SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL

ID:
001
Apellidos y Nombres: Tello Altamirano Fabrizzio Samir 142
147
Dirección Zonal/CFP: Piura -Tumbes
Carrera: ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL Semestre: II
Curso/ Mód. Formativo COSTOS Y PRESUPUESTOS
Tema del Trabajo: ANÁLISIS DE COSTOS

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

ACTIVIDADES/
N°
ENTREGABLES
Infromacion general
01 FECHA 19/11

Planificacion
02 FECHA 19/11

Resivi ayuda de un familiar,

para poder avanzar
20/11
03 FECHA

Indague en paginas para

tener informacion
04 FECHA 20/11

Analice la situación
planteada y organice las
actividades a realizar
05 FECHA 20/11

Resolvi las preguntas

06 FECHA 21/11
guías
Entrega 1
07 FECHA 25/11

Propuse soluciónes
problemática mediante un
08 FECHA 23/11
sistema de
costos

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

10 Entrega 2 FECHA 25/11

3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

Nº PREGUNTAS

1 ¿Cuál es la función de costos de la empresa?

2 ¿Cuál es el costo unitario mensual promedio?

3 ¿Cuál es la utilidad actual de la empresa?

¿Qué costos considera usted que se podrían reducir para poder hacer frente a
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la competencia?

5 ¿Cuántas toneladas se tendrían que vender por mes para no ganar ni perder?

6 ¿Qué tipo de costeo se podría aplicar con la información proporcionada?

7 ¿Si la empresa quisiera aumentar sus utilidades en un 25% cuantas toneladas tendría que
vender con la estructura de costos actuales?

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1. ¿Cuál es la función de costos de la empresa?

 Su función de costos de la empresa nos ayuda al buen manejo para la toma de decisiones, para
obtener un producto, donde la empresa analiza los gastos realizados que ya sea máxima o
mínimo de la inversión. Esto nos sirve de base para figar los precios y así poder establecer
nuestras policitas de comercialización. Para así garantizar un precio razonable al producto y
obtenga ganancias de la empresa.
 El costo nos facilita lograr objetivos operativos y nos da una mejor administración para
el futuro de esa empresa.

 https://www.eoi.es/blogs/mtelcon/2012/11/29/importancia-de-los-costes-en-la-
gestion-empresarial/

2. ¿Cuál es el costo unitario mensual promedio?

 El costo unitario es el valor promedio que, a cierto volumen de producción,

cuesta producir una unidad del producto.
 El costo unitario del producto se obtiene dividiendo el costo de los artículos
fabricados o procesados entre las unidades de productos fabricados o procesados.
Estos costos unitarios se van acumulando a medida que se pasan de un departamento a
otro en una situación secuencial, de modo que el producto terminado soporta el costo
acumulativo de todas las operaciones realizadas

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
3. ¿Cuál es la utilidad actual de la empresa?

 La utilidad actual de la empresa es de 71,099.00

4. ¿Qué costos considera usted que se podrían reducir para poder hacer frente a la competencia?

 Gastos por mantenimiento del local puesto que en varios de los meses su costo es muy elevado
y bien se puede contratar a otra persona especializada en el ámbito.

 También se debe reducir la Contratación de mecánico externo (0) y el pago de línea

móvil pues ya se cuenta con el pago de internet + línea fija.

 El sueldo de los operarios (15500), ya que en una empresa un operario no puede ganar
mucho más que un gerente (3500).

5. ¿Cuántas toneladas se tendrían que vender por mes para no ganar ni perder?

COSTOS FIJOS

ENERO FEBRERO MARZO

44300 45860 45145

COSTO VARIABLE UNITARIO

ENERO FEBRERO MARZO

340.25 355.40 413.24

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

PRECIO DE VENTA UNITARIO

550

 El punto de equilibrio es aquel punto de actividad (volumen de ventas) donde los ingresos
totales y los gastos totales son iguales, es decir no existe ni utilidad(ganancia) ni pérdida.

6. ¿Qué tipo de costeo se podría aplicar con la información proporcionada?

 Utilizaríamos los costos conjuntos porque son aquellos que forman parte un solo proceso que
da lugar a varios productos. Es decir, cuando existe una serie de insumos con los cuales se
fabrican simultáneamente diferentes artículos. Los costos conjuntos permiten ahorrar a la
empresa en sus procesos productivos.

COSTOS VALOR TOTAL DE C/PROD.

CONJUNTOS=
VALOR TOTAL DE TODOS LOS PROD.

7. ¿Si la empresa quisiera aumentar sus utilidades en un 25% cuantas toneladas tendría que vender
con la estructura de costos actuales?

100% 25% 125%

FABRICACION +25% 495501.25

900.9113636

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

INTRODUCCIÓN:

 La empresa NORTE S.A.C ubicada en la ciudad de talara la

cual fue fundada en el 2015, se encarga de la exportación de
materia prima, esta industria desde sus inicios ha contado con
una maquinaria y tecnología avanzada.

 Asimismo, la empresa NORTE S.A.C le ha aportado grandes

cantidades de dinero en cuanto a la mejora de sus servicios
para el cliente, estas inversiones no tuvieron el éxito que se
esperaba puesto que en las ventas descendieron en grandes
cantidades debido a la competencia.

 Las toneladas vendidas en NORTE S.A.C son a precio de S/.

550.00 a comparación de la competencia que sale a S/530.00,
es una pequeña diferencia, pero tiene un gran efecto en las
ventas de estas.

 Por ello tomaron la decisión de crear nuevas estrategias para

mejorar su industria utilizando un sistema de costeo el cual
ayudará a ver si la empresa va a un ritmo adecuado.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
HOJA DE PLANIFICACIÓN
PROCESO DE EJECUCIÓN
OPERACIONES
EXAMINAR DETALLADAMENTE LA
INFORMACION BRINDADA SOBRE
EL CASO DE LA EMPRESA
ANALIZAR ACERCA DE COMO LA
EMPRESA NORTE S.A.C REDUCIRA
SUS GASTOSCON EFICIENCIA PARA
QUE HAYA UNA MEJOR
RENTABILIDAD
REDUCIR LOS COSTOS EN LA
EMPRESA PARA QUE NO HAYA
DINERO MAL GASTADO O INVERTIDO
EXAMINAR DETALLADAMENTE
ACERCA DE PORQUE ALGUNOS DE
LOS COSTOS ELEVADOS
COMPROBAR SI HAY GANANCIAS O
PERDIDAS EN LA EMPRESA PARA ASI
TRATAR DE MEJORAR EN ESE
ASPECTO
BUSCAR LOS COSTOS ELEVADOS
QUE HAY EN LA EMPRESA Y
ANALIZAR LA FUNCION QUE HACEN
EN ELLA
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En estos últimos tiempos los negocios necesitan ser
mas innovadores y buscar las satisfacciones del
cliente para que alcancen el éxito, sobre todo para que
hallen grandes ingresos en la empresa
La reducción de costos es uno de los temas mas tocados
en las empresas, ya que esto se debe a que siempre se
busca mejorar la rentabilidad de la empresa, y en
consecuencia que haya una mejor productividad
Si bien es cierto, las empresas y los profesionales han
tenido que ajustas sus gastos para poder llegar a fin de
mes y pagar a sus trabajadores, hay casos, donde las
empresas, se han quedado por el camino, cosa que no
queremos que ocurra con la empresa NORTE S.A.C,
por eso debemos diferenciar los gastos generados y
disminuirlos.
Algunos costos son elevados debido a que no creen
conveniente reducirlo, pero para seguir manteniendo
unos ingresos estables y mayores, tendrá que ser
necesario reducir los costos, tanto los fijos
(personal y materias primas, etc.) como los variables.
La empresa, debe analizar los ingresos y gastos que se
tiene, así mismo ver la manera de mejorar los resultados
y esto se debe hacer cada mes para que, se eviten
“sorpresas” y tener las riendas de la empresa bien
medidas, sin ningún tipo de pérdida
.
Es muy importante conocer la función de
cada costo elevado, permitirá analizar en que se está
gastando más y decidir si se requiere
implementar una política de reducción de costos Esto
ayudará a conocer el punto de equilibrio, el
 TRABAJO FINAL DEL CURSO
VERIFICAR QUE LA EMPRESA TENGA
UNA BUENA RENTABILIDAD
VERIFICAR SI LAS PROPUESTAS
PLANTEADAS MEJORARON LA
RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
9
cual nos ayudará a cubrir los costos con las
utilidades generadas.
La empresa que desee competir en el mercado, debe
conocer a su competencia; para que así pueda saber
cuáles son las debilidades y las fortalezas para
usarlas a su favor, además de planificar eficientes
estrategias enfocadas en la rentabilidad de la misma
Una de las formas para reducir los costos, al mejorar la
calidad del producto, esto nos proporciona una mayor
satisfacción y estabilidad de los clientes, lo que a su vez
genera un mayor volumen de ventas, y puede producir
un aumento en los precios de ventas del producto y se
generan más ingresos para la empresa.
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

EMPRESA NORTE S.A.C

La finalidad del análisis que elegimos para la realización de nuestra actividad
que es el método de costeo “ABC”, es brindar información para poder realizar
una buena toma de decisiones como por ejemplo el analizar el costo de los
productos, servicios o
procesos.
De esa manera podemos medir algunos de los recursos que son utilizados para
lograr aumentar los ingresos, la productividad y la eficiencia en el empleo de
dichos recursos y en la empresa respectivamente

Luego de leer detalladamente la situación propuesta de la empresa NORTE

S.A.C, hemos analizado que requiere una solución ante los problemas que se
han venido generando en los meses de ENERO, FEBRERO y MARZO en
cuanto al descenso de sus ventas.

Para realizar ello necesitamos hacer un análisis completo y reducir algunos

gastos que creemos innecesarios, por ello proponemos lo siguiente:

REDUCCIÓN DE COSTOS:
SUELDO DE LOS OPERARIOS: En este caso nos dimos cuenta que se
reduciría ya que, su sueldo es mayor que el del Gerente y el sueldo que estaba
ganando era excesivo.
SUELDO DEL PERSONAL DE LIMPIEZA: Se debería reducir, ya que, el
sueldo excede al que se paga usualmente en las empresas.
SUELDO DE ALMACENERO: Estudiando la situación de distintas
empresas del mercado laboral actualmente, pudimos llegar a la conclusión
que una buena estrategia sería establecer el sueldo como un costo fijo, de ese
modo no varía y no tendríamos un gran desperdicio de dinero.
PAGO DE ALQUILER DE LOCAL: Si bien es cierto el pago de su alquiler
es un gasto fijo, lo más conveniente sería buscar una opción más económica
pero que no baje la calidad del servicio brindado y así tener una mejor
rentabilidad que cuente con un bajo costo.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

GASTOS POR MANTENIMIENTO DE LOCAL: Claro está que

mantener en buenas condiciones el local es muy importante ya que este es el
ambiente en el que nuestro personal se desempeña e interactúa con los
clientes, para ello es muy necesario invertir en mantener la infraestructura en
buenas condiciones a un precio cómodo y accesible.
CONTRATACIÓN DE MECÁNICO EXTERNO: Este costo debería ser
reducido pues es un precio muy alto y no es lo más conveniente para la
empresa, la mejor alternativa sería que se contrate a un mecánico externo
solamente cuando se le necesite.
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO: El costo proporcionado es muy
elevado, y por ello lo más adecuado sería solo comprar útiles indispensables,
lo que en realidad es necesario y útil para trabajar.
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO: Lo más oportuno es disminuir el costo
en este aspecto ya que la empresa se debe enfocar principalmente en la
materia prima, esto no quiere decir que los útiles de aseo no sean importantes,
pero si el gasto de estos útiles es muy alto, no convendría y la empresa se
vería perjudicada al realizar ese gasto innecesario.
GASTO POR VIÁTICOS: En este caso es innecesaria esa gran salida de
dinero, la solución sería calcular el presupuesto o la cantidad que se utilizará
solo en el momento que realicen un viaje de trabajo u otro caso similar, se
puede establecer un gasto fijo de la salida del dinero que sea más asequible.
GASTOS EN FLETE DE MERCADERÍA: En este apartado se debe
disminuir lo que se paga y una solución sería contratar a un grupo de
trabajadores que sepan cómo funciona eso y tengan experiencia, para que así
la empresa ponga un sueldo rentable y que este sea fijo, ya con esto
establecido, la empresa se encargaría de dividir al personal según la
mercadería que entre o salga.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

REDUCCIÓN DE COSTOS
MESES AÑO 2019 PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN
DETALLE DEL COSTO
ENERO FEBRERO MARZO PROD. ADM. VENTAS
Materia prima 250000 295000 320000
Sacos de primera 8500 9000 9100
Sacos de segunda 1200 800 1000
Hilo 380 400 390
Etiquetas 220 330 250
Aceite para máquinas 120 0 80
Grasa para máquinas 0 150 0
Trapo industrial 80 50 100
Repuestos 1500 600 4500
Sueldo de los operarios 917.5 917.5 917.5
Sueldo del supervisor de prod. 2200 2300 2100
Sueldo del Gerente 3500 3500 3500
Sueldo de personal de limpieza 800 800 800 50% 25% 25%
Sueldo de la secretaria 1200 1200 1200
Sueldo de vendedores 4500 4800 4600
Sueldo de almacenero 1000 1500 1300
Gasto en estibadores 650 700 800
Sueldo de Vigilancia 2000 2000 2000 33.33% 33.33% 33.33%
Pago de alquiler de local 3000 4200 5000
Pago de energía eléctrica 1250 1500 1400 70% 15% 15%
Pago de internet y línea fija 220 220 220 20% 40% 40%
Pago de línea móvil 450 450 450 30% 35% 35%
Pago de agua 80 90 75 40% 30% 30%
Gastos por mant. de local 500 200 650 50% 25% 25%
Contratación de mecánico externo 0 420 580
Pago a banco (intereses) 2500 3000 2400
Compra de útiles de escritorio 80 50 80 30% 35% 35%
Compra de útiles de aseo 60 65 45 40% 30% 30%
Gasto en combustible 670 535 721 50% 50%
Gasto por viáticos 0 780 910 50% 50%
Gastos en mant. de vehículos 0 1500 0 50% 50%
Gastos en flete de mercadería 800 700 650 100%
Otros gastos 1500 1500 1500 60% 20% 20%
Total en soles 289877.5 339257.5 367318.5
Toneladas vendidas 800 900 850

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

LA EMPRESA NORTE S.A.C.,SE ENCARGA PRINCIPALMENTE EN LA EXPORTACIÓN DE MATERIA PRIMA, ESTA INDUSTRIA DESDE SUS INICIOS
HA CONTADO CON UNA MAQUINARIA Y TECNOLOGÍA AVANZADA, TAMBIÉN LE HA DEDICADO CIERTAS GRANDES CANTIDADES DE DINERO EN CUANTO
A LA MEJORA DE SUS SERVICIOS PARA EL CLIENTE, PERO ESTAS INVERSIONES NO TUVIERON EL ÉXITO QUE SE ESPERABA PUESTO QUE LAS VENTAS DESCENDIERON
EN GRANDES CANTIDADES DEBIDO A LA COMPETENCIA.

EFECTIVO
MAQUINARIA Y TECNOLOGÍA
800,000.00
MATERIA PRIMA
250,000.00
CAPITAL
EL IGV 18% POR CADA PRODUCTO.

COMPRA DE LA MATERIA PRIMA: S/. 250 000

GASTOS EN FLETE DE MERCADERÍA: S/. 800
SE VENDE TODA LA PRODUCCIÓN: S/. 800, S/. 900 Y S/.850, DE MODELOS A,B
Y C, A UN
CLIENTE EXCLUSIVO DE DICHA EMPRESA, CONSIDERANDO SU PRECIO DE VENTA UNITARIO
PAGO DE SUELDOS (OPERARIOS: S/. 917.50), (PERSONAL DE LIMPIEZA: S/.
800),
(ALMACENERO: S/. 1000), (SECRETARIA: S/. 1200), (GERENTE: S/. 3500),
(SUPERVISOR: S/. 2200), (VENDEDORES: S/. 4500) Y (VIGILANCIA: S/. 2000)
GASTOS EN MÁQUINAS
INVENTARIO FINAL DE LA MATERIA PRIMA

PARA ESTO, SE CONSIDERARÁ EL SIGUIENTE CUADRO:

ACTIVIDADES
RECEPCIÓN DE LA MATERIA PRIMA 250,000.00
PROCESAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA 345,000.00
ALQUILER DEL LOCAL 3,000.00
CONTRATACIÓN DE MECÁNICO EXTERNO 0
MANTENIMIENTO DEL LOCAL 500
ENSAMBLAJE 57,100.00
CONTROL DE LA CALIDAD 35,600.00
EMPAQUE Y EMBARQUE 51,200.00
742,400.00
PROCESAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA 780
TOTAL DE CIF 743,180.00

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

LOS CONDUCTORES DE COSTOS SON:

MODELO
INDUCTORES DE COSTOS O IMPULSADORES DE
TOTAL
COSTOS
ENERO FEBRERO MARZO

NÚMEROS DE SACOS DE PRIMERA 8,500.00 9,000.00 9,100.00 26,600.00

NÚMEROS DE SACOS DE SEGUNDA 1,200.00 800 1,000.00 3,000.00

HILO 380 400 390 1,170.00

HORAS DE MAQUINARIA 210 200 180 590 HRS

ETIQUETAS 220 330 250 800.00

ACEITE PARA MÁQUINAS 120 0 80 200.00

GRASA PARA MÁQUINAS 0 150 150.00

TRAPO INDUSTRIAL 80 50 100 230.00

REPUESTOS 1,500.00 600 4,500.00 6,600.00

COSTEO TRADICIONAL
TASA CIF = COSTO TOTAL CIF
(COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION) TOTAL HRS MAQUINA

= 743180 = 1259.63
590

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTALES

UNIDADES PRODUCIDAS Y VENDIDAS 800 900 850 2,550.00
HORAS MÁQUINA TOTAL 210 200 180 590 hrs
COSTO COSTO POR COSTO COSTO POR
COSTO TOTAL COSTO POR UNIDAD -------
TOTAL UNIDAD TOTAL UNIDAD
COSTO MATERIARIALES DIRECTOS 2,450.00 120 2,500.00 150 2,580.00 170 7,970.00
COSTO MOD. (Mano de Obra) 16117.5 2014.6875 17017.5 2127.1875 16417.5 2052.1875 53694.375
CIF 264521.6949 330.65 251925.424 279.92 226732.881 266.74 744057.31
COSTO UNITARIO POR UNIDAD PRODUCIDA 2,465.34 2,557.10 2,488.93

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

MANO DE OBRA ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

OPERARIOS 917.5 917.5 917.5 2752.5

PERSONAL DE LIMPIEZA 800 800 800 2400
ALMACENERO 1000 1500 1300 3800
VENDEDORES 4500 4800 4600 13900
SUPERVISOR 2200 2300 2100 6600
VIGILANCIA 2000 2000 2000 6000
GERENTE 3500 3500 3500 10500
SECRETARIA 1200 1200 1200 3600
TOTAL 16117.5 17017.5 16417.5 49552.5
PROMEDIO 2014.6875 2127.1875 2052.1875 6194.0625

NÚMERO DE HORAS AL MES ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

# de horas de máquinas 205 210 208 623
# de horas trabajadas por obreros 192 192 192 576
# de horas de producción 180 200 184 564
# de horas de entrega de la producción 120 125 123 368

HALLAR LA TASA CIF, EN BASE A LOS INDUCTORES

ACTIVIDADES COSTO CAUSANTE TASA CIF

Preparación de la maquinaria 15,000.00 623 24.08
Uso de la maquinaria 16,500.00 576 28.65
Recepción de Materias Primas 18,100.00 564 32.09
Embarque de la mercadería 13,000.00 368 35.33

FACTORES ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

FABRICACIÓN 800 900 850 2,550.00
Preparación de la maquinaria 6.17 5.62 5.89 17.68
Uso de la maquinaria 7.34 6.68 7.01 21.03
Recepción de Materias Primas 8.22 7.49 7.85 23.56
Embarque de la mercadería 9.05 8.24 8.64 25.93
TOTAL 830.78 928.03 879.39

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

COSTEO ABC
ELEMENTOS DEL COSTEO ENERO FEBRERO MARZO
Costo de materiales directos 2,450.00 2,500.00 2,580.00
Costo MOD 16,117.50 17,017.50 16,417.50
CIF (base inductores) 830.78 928.03 879.39
COSTO UNITARIO TOTAL 19,398.28 20,445.53 19,876.89

ANÁLISIS COMPARATIVO DEL COSTO INDIRECTO

COSTEO TRADICIONAL COSTEO ABC
MESES BASE / MOD COSTEO POR ACTIVIDADES VARIACIÓN
ENERO 2,465.34 19,398.28 16,932.94
FEBRERO 2,557.10 20,445.53 17,888.43
MARZO 2,488.93 19,876.89 17,387.96

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