Tarea Académica 2

“ANÁLISIS DE LA
EMPRESA LECHE
GLORIA S.A.”
INTEGRANTES:
De la Cruz Vidaurre, Maria Jose
Rodríguez Castillo, Claudia Rosalia
Roque Carranza, Fidel
Salazar Manchay, Jeffrey
Segura Bobadilla, Marlon Elias
 Leche Gloria S.A. es una
empresa peruana que se
dedica a la producción y
comercialización de toda
clase de productos y
derivados lácteos, y de
otros productos
alimentarios de consumo
masivo directo.
El Grupo Gloria tiene
negocios, principalmente,
en Perú, así como en Bolivia,
Colombia, Ecuador,
Argentina y Puerto Rico,
atendiendo cuatro unidades
de negocio: alimentos,
agroindustrial, cementos y
papeles, y cartones
Su actividad económica
principal es la producción
de leche evaporada en
sus plantas ubicadas en
ACTIVIDAD los departamentos de
ECONÓMICA Arequipa y Lima, así como
DESCRIPCIÓN la fabricación y venta de
otros productos lácteos.
Asimismo, comercializa
mercaderías de consumo
masivo alimentario, tales
como conservas de
pescado, mermeladas,
panetones y otros
NTIFICACIÓN DE
IDEIDENTIFICACIÓN productos relacionados.
DE LA EMPRESA
RESA
A EMPGLORIA
LLECHE
S.A.
LECHE GLORIA S.A.
 ESTADO
DE
SITUACI
ÓN
FINANC
IERA
 EST AD O
DE
L TA DOS
RESU
DETERMINACIÓN DE LA
MATERIALIDAD

Objetivo
Proporciona orientación al auditor
sobre cómo evaluar la importancia
relativa de las partidas individuales
dentro de los estados financieros al
planificar y llevar a cabo una
auditoría de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría.
 G RA M A
PR O
DE
DIT ORÍA
AU
 CUENTA:
Efectivo y equivalente de
efectivo

FECHA:
Del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2022

OBJETIVO GENERAL:
Evaluar la precisión de los saldos de efectivo y
la gestión de la tesorería.
OBJETIVO ESPECIFICOS:
• Confirmar la existencia y propiedad de
efectivo y equivalentes, asegurando que los
activos sean reales y pertenezcan a la entidad.
• Evaluar controles internos para prevenir
fraudes y garantizar la gestión adecuada de
efectivo y equivalentes de efectivo.
 CUESTIONARIO DE CONTROL

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
TAREAS DE AUDITORIA
 CUENTA:
Inventarios

FECHA:
Del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2022

OBJETIVO GENERAL:
Confirmar la existencia, propiedad y valor del
inventario registrado en los estados financieros de
GLORIA SA.
OBJETIVO ESPECIFICOS:
• ·Evaluar controles internos para prevenir errores
y fraudes en la gestión de inventarios, asegurando
su resguardo y precisión.
·Confirmar la exactitud y valoración apropiada de
inventarios en los estados financieros, cumpliendo
con normativas contables.
 CUESTIONARIO DE CONTROL

INVENTARIOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
TAREAS DE AUDITORIA
 COMPONENTE:
Ambiente de Control

FECHA:
Del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2022

OBJETIVO GENERAL:
Sistema integral de gestión de calidad y seguridad
alimentaria en la producción de leche que garantice la
entrega de productos de alta calidad.
OBJETIVO ESPECIFICOS:
• C·Evaluar el entorno de control para garantizar que
la empresa promueva una sólida cultura de seguridad
alimentaria y prevenga la producción de leche de baja
calidad.
·Verificar que el ambiente de control minimice riesgos
de conflictos de interés en la alta dirección, evitando
decisiones perjudiciales para la calidad de la leche.
 CUESTIONARIO DE CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
TAREAS DE AUDITORIA
 COMPONENTE:
Evaluación de Riesgos

FECHA:
Del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2022

OBJETIVO GENERAL:
Garantizar la gestión eficiente de riesgos y el
cumplimiento normativo en la producción de lácteos,
asegurando la calidad del producto y reduciendo
riesgos financieros y regulatorios.
OBJETIVO ESPECIFICOS:
·Verificar el cumplimiento de las estrategias y planes
para gestionar riesgos, incluyendo fluctuaciones de
precios, enfermedades, regulaciones y problemas de
cadena de suministro.
·Asegurar que la empresa cumple con regulaciones
gubernamentales para reducir riesgos de
incumplimiento.
 CUESTIONARIO DE CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
TAREAS DE AUDITORIA
 COMPONENTE:
Supervisión y Monitorieo

FECHA:
Del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2022

OBJETIVO GENERAL:
Mejorar la calidad y seguridad en la producción de
leche mediante auditorías regulares y seguimiento
de indicadores clave.
OBJETIVO ESPECIFICOS:
··Verificar auditorías regulares en instalaciones de
procesamiento para prevenir problemas en la
producción de leche.
·Asegurar monitoreo continuo de indicadores clave
para mantener la calidad y eficiencia en la
producción de leche.
 CUESTIONARIO DE CONTROL

SUPERVISIÓN Y MONITOREO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
TAREAS DE AUDITORIA
TOTAL D
E
ACTIVOS
 TOTAL D
E
PASIVOS
Y
PATRIM
ONIO
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
I) CÉDULA MATRIZ
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
II) CÉDULA ANALÍTICA
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
III) CÉDULA DE DETALLE
I) CÉDULA MATRIZ
INVENTARIO
II) CÉDULA ANALÍTICA
INVENTARIO
III) CÉDULA DE DETALLE
INVENTARIO
III) CÉDULA DE DETALLE
INVENTARIO
 OBLIGACIONES FINANCIERAS
I) CÉDULA MATRIZ
 OBLIGACIONES FINANCIERAS
II) CÉDULA ANALÍTICA
 OBLIGACIONES FINANCIERAS
III) CÉDULA DE DETALLE
 UTILIDAD DE LA NORMA 1001
EN LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA
Esencial para la planificación
de la auditoría en Gloria S.A., ya
que proporciona directrices
sobre la aplicación de Normas
Internacionales de Auditoría
 Control Interno en Ambientes
Microcomputadoras de Microcomputadoras
Independientes
Independientes "Control Interno en
Microcomputadoras en Gloria S.A.:
Emplea microcomputadoras Evaluación de complejidad de
independientes para operaciones
procesar transacciones Establecimiento de
contables y generar procedimientos de control
informes financieros, Control de responsabilidad de
pueden formar un sistema usuarios en caso de uso
completo de contabilidad o
compartido de computadoras"
ser parte de uno más
Esto permitirá garantizar la
grande.
precisión y confiabilidad de la
información generada
Seguridad Física de
los Equipos
"Seguridad de Microcomputadoras
contra robos, uso indebido y daños
en Gloria S.A.:
1. Ubicación segura
2. Claves de acceso
3. Copias de seguridad en
dispositivos externos
4. Cifrado de información"
En el caso de Gloria S.A., ha
proporcionado claves de seguridad
para los usuarios, se han
implementado bloqueos de
software y se utiliza un sistema
criptográfico para proteger la
información

Integridad del Software y
de los Datos
Gloria S.A. debe mantener y
revisar regularmente el
software utilizado en sus
microcomputadoras para
garantizar su correcto
funcionamiento y protegerlo
contra manipulaciones indebidas.
La aplicación contable debe
centralizarse en un solo lugar
para evitar modificaciones
erróneas y facilitar la gestión de
la seguridad del software.
Controles Generales en un Contexto
Informatizado
"Medidas clave para prevenir
fraudes y errores contables en
Gloria S.A.:
1. Separación de funciones
2. Controles independientes de
datos
3. Supervisión de saldos y
transacciones
4. Restricción de salida de
información y envío de archivos"
 DETERMINACION DE
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
La contraloría General de la República define a los procedimientos como “un conjunto
de acciones u operaciones que describe secuencial mente, la forma de realizar una
actividad para lograr un objetivo dado, dentro de un alcance establecido”. Incluye
procesos operativos, ejecución de pruebas y revisiones y requiere documentos para
sustentar los procedimientos. Objetivo
El auditor debe planear y ejecutar
Procedimientos específicos a tener en cuenta en la auditoría de Gloria S.A.
procedimientos generales de
• Cumplimiento con leyes y reglamentos nacionales e internos
auditoría en cada trabajo de
• Determinar la existencia de litigios y demandas en los que este inmerso la empresa
auditoría para tratar áreas que no
• Comprender el principio de “entidad en marcha” de la empresa Gloria S.A.
están relacionadas directamente
• Comprender el riesgo de efectuar transacciones con vinculados, personas o partes
con las aseveraciones de cuentas de
relacionadas con la Administración de la empresa Gloria S.A.
los estados presupuestarios y
financieros.
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Para este componente se tendrá que

identificar aspectos interesantes como:
·Verificar que el dinero exista y que se
encuentre en la empresa
Podemos observar que dentro de caja y fondos fijos se ha producido un
·Constatar que dinero que posee la empresa
considerable aumento del 57%, por lo tanto, es imperativo conocer las causas de
está reflejado en los estados financieros. los incrementos. Asimismo, prestar atención al rubro de cuentas corrientes que
·Revisar los registros y en ellos verificar para el 2022, presenta una disminución de 90,235,000.00.
todas las transacciones de los diferentes En general, el efectivo y equivalente de efectivo, presenta una disminución
registros contables que se están generando, considerable de 18%, lo que constituye un riesgo medio, que traería problemas de
liquidez para la empresa. Es tarea pendiente verificar alguna irregularidad en
tanto de las cuentas de efectivo como de las
estas operaciones.
cuentas equivalentes al efectivo.
2 INVENTARIOS

·Realizar las pruebas sustantivas de las

cifras que muestran los estados financieros
respecto a los inventarios y que sean
necesarias de acuerdo con las circunstancias.
·Verificar la existencia y aplicación de una
política para el manejo de inventarios y
determinar su eficiencia Es preciso verificar que el método de valuación de inventarios, se esté
aplicando de acuerdo con las políticas de la empresa para confirmar la
·Confirmar que las condiciones de almacenaje
disminución en los productos terminados y los repuestos y suministros
de los inventarios sean las óptimas. diversos.
Analizando los estados financieros de Gloria S.A. en el rubro inventario
podemos observar, de manera general, que los inventarios han aumentado,
sobre todo el rubro mercaderías y materia prima.
3 OBLIGACIONES FINANCIERAS
·Indagar si Gloria S.A. cuenta con un manual
de cuantías y autorizaciones para la
adquisición de préstamos bancarios.
·Validar si todas las operaciones de
endeudamiento (incluyendo la emisión de
bonos) son aprobadas con base al manual de Se puede observar en los estados financieros de Gloria S.A., en el rubro de
cuantías y autorizaciones o en su defecto son las obligaciones financieras que han tenido un aumento del 8.46%, en el
periodo comparativo 2022 - 2021, por lo que es necesario verificar y
aprobadas por la Junta Directiva, otro órgano
confirmar la integración y exactitud de los registros de pagarés. Verificar,
corporativo, o la gerencia, y si se deja como asimismo, algunos indicios de fraude dado que en la planilla de decisiones se
evidencia las respectivas actas. consideró como un riesgo de nivel medio.
Verificar que estas obligaciones hayan sido
contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Financiera, y pactadas a las
tasas de interés del mercado.
4 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

·Como compañía auditora independiente, se

tendrá que verificar la legalidad de los
documentos por cobrar, si estos provienen de
ventas reales y si existen riesgos de cobranza
en la empresa Gloria S.A. Los saldos de las cuentas “otras cuentas por cobrar” han aumentado en un
considerable 114%. Es relevante, poner la atención a estos rubros y verificar
·Revisar el sistema de control interno de
si efectivamente, existen estas cuentas por cobrar. Por ello, no se debe
estas cuentas, tales como, solicitar la
perder de vista los procedimientos anticipados para evaluar todas estas de
relación de clientes, existencia de un listado cuentas por cobrar.
de precios y si cuentan con aprobaciones para El rubro “proveedores de leche” ha tenido un alto porcentaje de
su actualización. incremento, entonces requiere verificar los plazos de vencimiento y realizar
Seguimiento de documentos por cobrar, las respectivas conciliaciones para tener la certeza de que los saldos
cuadran.
antiguos y recientes, conciliando el reporte
operativo de las cuentas por cobrar con el
saldo contable.
4 GASTOS FINANCIEROS

Identificar la estructura de la deuda y los

cobros y pagos en los estados financieros
presentados. Analizar con detenimiento
porque en muchas ocasiones los gastos
financieros se reducen de forma considerable
cambiando la estructura de la deuda y no
tanto revisando los costes uno a uno. En la planilla de decisiones se ha considerado con un nivel de riesgo medio.
En consecuencia, es necesario seleccionar procedimientos para confirmar la
·Verificar que los gastos son razonables, que
exactitud de los saldos y verificar la documentación que sustente los
estos estén en los rasgos normales y pagarés y todos los gastos financieros en general.
apropiados para el tamaño y calificación Asimismo, nos preparamos para verificar la existencia de indicios de
crediticia de la empresa. En el ámbito irregularidades significativas en la información proporcionada sobre los
financiero, igualmente existen comisiones gastos financieros.

ocultas o abusivas que se deben detectar y

suprimir.

1. Un plan de auditoría en Leche Gloria S.A.
es esencial para asegurar que la auditoría
se realice de manera eficiente y efectiva,
se enfoque en áreas críticas y cumpla con
regulaciones y estándares, lo que a su vez
mejora la reputación de la empresa, lo que
puede ser un activo importante en el
mercado.
CONCLUSIONES
1.Un control interno eficaz en la empresa
Leche Gloria S.A. es crucial para proteger sus
activos, garantizar la precisión financiera,
cumplir con las regulaciones, prevenir
fraudes y optimizar las operaciones,
contribuyendo significativamente al éxito y
la sostenibilidad de la empresa en un
entorno empresarial competitivo y regulado.

La Norma 1001 es fundamental en la planificación
de la auditoría de Gloria S.A. porque brinda
directrices claras sobre cómo aplicar las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA’s) en el contexto
de microcomputadoras independientes utilizadas
para la generación de información financiera. Esta
norma se enfoca en aspectos críticos, como la
evaluación de controles internos, la seguridad de
los equipos, la integridad
CONCLUSIONES
1.Los procedimientos de auditoría se han definido de
manera exhaustiva para cinco componentes clave en
los estados financieros de Gloria S.A., que incluyen
efectivo y equivalente de efectivo, inventarios,
obligaciones financieras, otras cuentas por cobrar y
gastos financieros. Estos procedimientos se centran
en asegurar la exactitud de la información financiera
presentada por la empresa. Se incluyen pruebas
sustantivas, verificaciones de políticas de manejo,
revisión de controles internos y comprobaciones de
transacciones y registros.
¡Gracias!
Por vuestra participación
en el proyecto