CASOS PRACTICOS

1. La empresa DULZERIA MALDONADO S.A.C, dedicada a la producción de chocolates, tiene

que confeccionar el flujo de caja para los próximos 12 meses.
 Cuenta con los siguientes datos y estimaciones:
 Su saldo actual de caja es de S/ 1,200.00
 Las ventas estimadas y las compras estimadas para los próximos meses son:
VENTAS COMPRAS VENTAS COMPRAS
ene-20 12,600.00 1,500.00 jul-20 16,000.00 1,550.00
feb-20 11,400.00 1,550.00 ago-20 12,600.00 1,550.00
mar-20 10,900.00 1,550.00 sep-20 11,400.00 1,400.00
abr-20 12,000.00 1,700.00 oct-20 13,600.00 1,400.00
may-20 13,500.00 1,750.00 nov-20 14,900.00 1,450.00
jun-20 12,900.00 1,550.00 dic-20 18,900.00 1,500.00
160,700.00 18,450.00

Datos adicionales
1. La política de cobros será de 70% al contado y 30% a 30 días.El saldo de créditos por ventas al inicio (que
se cobra en enero -2020) es de S/ 4,500.00
2. Los insumos se compran al contado.
3. Los gastos previstos son los siguientes:
a) Gastos de administración (sueldo): S/ 700.00 por mes. Tener en cuenta que con las
gratificaciones se incrementa en los meses de julio y diciembre en S/ 500.00
b) Gastos de ventas fijos mensuales: S/ 200.00
c) Gastos de venta variables (sueldo): S/ 1,100.00 por mes. Tener en cuenta que las
gratificaciones incrementan la erogación en los meses de julio y diciembre en S/ 700.00
d) Gastos Varios por mes: S/ 750.00
e) Gastos de producción:
− Contienen una parte fija que asciende a S/ 4,000.00 mensual y también hay que adicionar
las gratificaciones de los empleados de producción en julio y en diciembre S/
2,200.00 en cada mes.
− Contienen una parte variable que asciende al 10% de las ventas estimadas en cada mes.
4. Los retiros a cuenta de distribución de utilidades serán de S/ 700.00 por mes
5. Se realizará el pago a cuenta del impuesto a la renta del 1% de las ventas del mes
6. Se realizará el pago por concepto de Es Salud del 9% de los sueldos.

Se pide: Elaborar el presupuesto de efectivo

2. La empresa INDUSTRIAS MIRKA S.A., dedicada a la confección de prendas de vestir, tiene

que confeccionar el flujo de caja para los próximos 12 meses.
  Cuenta con los siguientes datos y estimaciones:
 Su saldo actual de caja es de S/ 4,800.00
 Las ventas estimadas y las compras estimadas para los próximos meses son:

VENTAS COMPRAS VENTAS COMPRAS

ene-20 12,500.00 1,400.00 jul-20 15,600.00 1,600.00
feb-20 11,500.00 1,500.00 ago-20 13,500.00 1,600.00
mar-20 12,000.00 1,500.00 sep-20 12,500.00 1,500.00
abr-20 10,500.00 1,600.00 oct-20 13,600.00 1,500.00
may-20 14,000.00 1,800.00 nov-20 15,000.00 1,500.00
jun-20 13,000.00 1,600.00 dic-20 18,500.00 1,600.00
162,200.00 18,700.00
Datos adicionales
1. La política de cobros será de 70% al contado y 30% a 30 días.
2. El saldo de créditos por ventas al inicio (que se cobra en enero -2020) es de S/ 5,900.00
3. Los insumos se compran al contado.
4. Los gastos previstos son los siguientes:
a. Gastos de administración (sueldo): S/ 750.00 por mes. Tener en cuenta que con las
gratificaciones se incrementa en los meses de julio y diciembre en S/ 450.00
b. Gastos de ventas fijos mensuales: S/ 300.00
c. Gastos de venta variables (sueldo): S/ 1,000.00 por mes. Tener en cuenta que las
gratificaciones incrementan la erogación en los meses de julio y diciembre en S/ 600.00
d. Gastos Varios por mes: S/ 800.00
e. Gastos de producción:
− Contienen una parte fija que asciende a S/ 3,200.00 mensual y también hay que
adicionar las gratificaciones de los empleados de producción en julio y en diciembre
S/ 1,800.00 en cada mes
− Contienen una parte variable que asciende al 15% de las ventas estimadas en cada
mes
5. Los retiros a cuenta de distribución de utilidades serán de S/ 1,600.00 por mes
6. Se realizará el pago a cuenta del impuesto a la renta del 1% de las ventas del mes
7. Se realizará el pago por concepto de Es Salud del 9% de los sueldos.

Se pide: Elaborar el presupuesto de efectivo

 3. La empresa INDUSTRIAS TAHUAMANU S.A., dedicada a la fabricación de muebles, tiene
que confeccionar el flujo de caja para los próximos 12 meses.
 Cuenta con los siguientes datos y estimaciones:
 Su saldo actual de caja es de S/ 6,500.00
 Las ventas estimadas y las compras estimadas para los próximos meses son:
VENTAS COMPRAS VENTAS COMPRAS
ene-20 20,200.00 7,850.00 jul-20 23,600.00 7,500.00
feb-20 18,600.00 8,590.00 ago-20 22,000.00 8,200.00
mar-20 20,000.00 6,500.00 sep-20 19,500.00 6,540.00
abr-20 22,500.00 6,530.00 oct-20 21,600.00 12,500.00
may-20 19,000.00 7,540.00 nov-20 20,800.00 12,000.00
jun-20 24,500.00 6,350.00 dic-20 25,000.00 16,600.00
257,300.00 106,700.00

Datos adicionales
1. La política de cobros será de 80% al contado y 20% a 30 días.
2. El saldo de créditos por ventas al inicio (que se cobra en enero -2020) es de S/
10,500.00
3. En marzo se adquiere un préstamo del Banco continental de S/10,000.00
4. Los insumos se compran 70 % al contado y 30% al crédito a 30 días, existiendo un saldo de
S/ 5,200.00 que se paga en enero 2020
5. Los gastos previstos son los siguientes:
a. Gastos de administración (sueldo): S/ 600 por mes. Tener en cuenta que con las
gratificaciones se incrementa en los meses de julio y diciembre en S/ 300.00
b. Gastos de ventas fijos mensuales: S/ 420.00
c. Gastos de venta variables (sueldo): S/ 900 por mes. Tener en cuenta que las
gratificaciones incrementan la erogación en los meses de julio y diciembre en S/ 400.00
d. Gastos Varios por mes: S/ 550.00
e. Gastos de producción:
− Contienen una parte fija que asciende a S/ 2,500.00 mensual y también hay que
adicionar las gratificaciones de los empleados de producción en julio y en diciembre
S/ 1,200.00 en cada mes.
− Contienen una parte variable que asciende al 10% de las ventas estimadas en cada
mes.
6. Los retiros a cuenta de distribución de utilidades serán de S/ 1,300.00 por mes
7. A partir del mes mayo se paga intereses del préstamo de S/ 500.00 y se devuelve S/ 1,000.00
capital mensual.
8. Se realizará el pago a cuenta del impuesto a la renta del 1% de las ventas del mes
9. Se realizará el pago por concepto de Es Salud del 9% de los sueldos
Se pide: Elaborar el presupuesto de efectivo
 4. La empresa CORPORACION NECTARES S.A.C., dedicada a la producción de yogurt,
tiene que confeccionar el flujo de caja para los próximos 12 meses.
 Cuenta con los siguientes datos y estimaciones:
 Su saldo actual de caja es de S/ 4,950.00
 Las ventas estimadas y las compras estimadas para los próximos meses son:
VENTAS COMPRAS VENTAS COMPRAS
ene-20 20,000.00 4,850.00 jul-20 23,600.00 7,500.00
feb-20 18,700.00 5,950.00 ago-20 23,000.00 5,200.00
mar-20 20,000.00 6,500.00 sep-20 19,000.00 6,540.00
abr-20 25,500.00 6,530.00 oct-20 21,800.00 12,500.00
may-20 19,500.00 7,540.00 nov-20 21,000.00 13,000.00
jun-20 26,500.00 6,350.00 dic-20 26,000.00 12,600.00
264,600.00 95,060.00

Datos adicionales
01. La política de cobros será de 80% al contado y 20% a 30 días.
02. El saldo de créditos por ventas al inicio (que se cobra en enero -2020) es de S/
11,600.00
03. En marzo se adquiere un préstamo del Banco continental de S/15,000.00
04. Los insumos se compran 90 % al contado y 10% al crédito a 30 días, existiendo un saldo de S/
4,800.00 que se paga en enero 2020
05. Los gastos previstos son los siguientes:
a. Gastos de administración (sueldo): S/ 500 por mes. Tener en cuenta que con las
gratificaciones se incrementa en los meses de julio y diciembre en S/ 350.00
b. Gastos de ventas fijos mensuales: S/ 450.00
c. Gastos de venta variables (sueldo): S/ 950 por mes. Tener en cuenta que las
gratificaciones incrementan la erogación en los meses de julio y diciembre en S/ 450.00
d. Gastos Varios por mes: S/ 600.00
e. Gastos de producción:
− Contienen una parte fija que asciende a S/ 2,100.00 mensual y también hay que adicionar las
gratificaciones de los empleados de producción en julio y en diciembre S/ 1,000.00 en cada
mes.
− Contienen una parte variable que asciende al 15% de las ventas estimadas en cada mes.
06. Los retiros a cuenta de distribución de utilidades serán de S/ 1,000.00 por mes
07. A partir del mes mayo se paga intereses del préstamo de S/ 400.00 y se devuelve S/ 1,200.00
capital mensual.
08. Se realizará el pago a cuenta del impuesto a la renta del 1% de las ventas del mes
09. Se realizará el pago por concepto de Es Salud del 9% de los sueldos

Se pide: Elaborar el presupuesto de efectivo

 5. La empresa CORPORACION EL DULCE DE SABOR S.A., dedicada a la producción de
yogurt, tiene que confeccionar el flujo de caja para los próximos 12 meses.
 Cuenta con los siguientes datos y estimaciones:
 Su saldo actual de caja es de S/ 2,150.00
 Las ventas estimadas y las compras estimadas para los próximos meses son:
VENTAS COMPRAS VENTAS COMPRAS
ene-20 21,000.00 6,850.00 jul-20 23,500.00 6,500.00
feb-20 24,600.00 7,950.00 ago-20 24,000.00 5,200.00
mar-20 25,000.00 7,500.00 sep-20 24,500.00 7,540.00
abr-20 26,500.00 8,530.00 oct-20 27,600.00 9,500.00
may-20 23,000.00 9,540.00 nov-20 28,000.00 10,000.00
jun-20 26,800.00 7,350.00 dic-20 29,000.00 14,600.00
303,500.00 101,060.00

Datos adicionales
01 La política de cobros será de 85% al contado y 15% a 30 días.
02 El saldo de créditos por ventas al inicio (que se cobra en enero -2020) es de S/ 5,200.00 03 En
mayo se adquiere un préstamo del Banco continental de S/ 20,000.00
04 Los insumos se compran 60 % al contado y 40% al crédito a 30 días, existiendo un saldo de S/
5,100.00 que se paga en enero 2020
05 Los gastos previstos son los siguientes:
a. Gastos de administración (sueldo): S/ 700 por mes. Tener en cuenta que con las
gratificaciones se incrementa en los meses de julio y diciembre en S/ 400.00
b. Gastos de ventas fijos mensuales: S/ 480.00
c. Gastos de venta variables (sueldo): S/ 1,000 por mes. Tener en cuenta que las
gratificaciones incrementan la erogación en los meses de julio y diciembre en S/ 430.00
d. Gastos Varios por mes: S/ 625.00
e. Gastos de producción:
− Contienen una parte fija que asciende a S/ 2,800.00 mensual y también hay que adicionar las
gratificaciones de los empleados de producción en julio y en diciembre S/ 1,600.00 en cada
mes.
− Contienen una parte variable que asciende al 20% de las ventas estimadas en cada mes.
06 Los retiros a cuenta de distribución de utilidades serán de S/ 2,000.00 por mes
07 A partir del mes junio se paga intereses del préstamo de S/ 500.00 y se devuelve S/
1,400.00 capital mensual.
08 Se realizará el pago a cuenta del impuesto a la renta del 1% de las ventas del mes 09 Se
realizará el pago por concepto de Es Salud del 9% de los sueldos.
Se pide: Elaborar el presupuesto de efectivo