Administración de Empresas Administración Financiera

Mg. CPC Carlos Alberto Lamadrid Vela

Practica dirigida de Flujo de caja (junio-2023)

La empresa Tejidos del Norte SAC , dedicada a la fabricación de prendas de vestir a través de su
gerente financiero solicita que prepare el flujo de caja proyectado del 1 de enero, al 31 de
diciembre de 2024 para lo cual proporciona la siguiente información:

Datos:

1. Saldo inicial de caja S/. 5,000

2. El Gerente de ventas de la empresa ha adoptado la política de vender siempre sus
productos bajo las siguientes condiciones: 70% al contado y el saldo se recuperará, el 20%
a 30 días y el otro 10% en 60 días.
3. El Gerente de Logística. ha preparado un programa de adquisiciones de mercaderías.
Generalmente, las compras ascienden al 60% de las ventas mensuales y la política de la
empresa es pagar a sus proveedores el 50% al contado y saldo a 30 días 30% y el saldo
20% a 90 días. Con esta información se solicita elaborar el saldo de las cuentas por pagar,
el cual deberá referirse a las cuentas reales y los proyectados.
4. El gerente de cobranzas estima recuperaciones de cuentas incobrables/morosas más de
120 días de S/. 6.000 mensuales como mínimo
5. El IGV es del 18% total ventas y compras
6. las ventas estimadas son: la producción de enero fue de 1,500 calzado varones a S/. 85.00
unidad/par , calzado damas 2,500 a S/. 70.00 unidad/par. El mes de enero se vendió toda
la producción, tomando como base enero el mes febrero se vendió 10% más, marzo 50%,
abril bajan 20%, mayo igual que enero, junio se incrementa en 40%, julio 50%, agosto,
setiembre y octubre bajaron en 70% noviembre aumenta 20% diciembre duplica de lo de
enero.
7. La planilla :
Enero S./35,000, febrero S./35,800, marzo S./35,600, abril S./25,400, mayo S./35,400,
junio S./35,000, julio S./35,000, agosto S./15,000, setiembre S./15,000, octubre S./15,000.
noviembre y diciembre S./48,000 (los meses de julio y diciembre se duplican) Se paga AFP
y Essalud al mes siguiente (13% y 9% respectivamente)
8. Se pagará $ 10,000 mensuales por alquiler de la fábrica fijándose un tipo de cambio
de 3.75 de enero-junio y 3.90 de julio a diciembre
9. Los servicios de energía del mes de enero se proyecta S/. 1,500 y su variación de consumo
dependerá de la producción (porcentualmente), pago de agua es fijo todo el año S/ 500,
telefonía e internet fijo todo el año S/ 450
10. Depreciación 20% anual (monto base depreciable s/ 1.200.000)
11. Otros gastos administrativos y de venta 8% de las ventas.
12. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta son el 2% de los ingresos
mensuales que es provisional y paga al mes siguiente.
13. La empresa prevé en el mes de mayo la compra de una maquinaria por $ 60,000 (precio
crédito), la cual se pretende pagar en 6 meses (cuotas fijas).