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LA MOLINA
LIMA - PERÚ
2023
______________________________________________________________________
La UNALM es titular de los derechos patrimoniales de la presente investigación
(Art. 24 - Reglamento de Propiedad Intelectual)
UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA
LA MOLINA
PRESENTADO POR
Mg. Sc. Juan Felipe Magallanes Díaz Mg. Sc. Rosario Elizabeth Pérez Liu
PRESIDENTE ASESORA
Mg. Sc. Miguel Ángel Alcántara Santillán Mg. Sc. Luis Alberto Guillen Vidal
MIEMBRO MIEMBRO
LIMA-PERÚ
2023
DEDICATORIA:
A mis padres, William y Elva
A mis hermanos, Lady, Williams y Alexis
A mi abuela, Hernanda
Por su amor, apoyo, aliento y paciencia.
AGRADECIMIENTO:
A mi profesora,
Mg.Sc. Rosario Elizabeth Pérez Liu
Por su guía, estima y motivación.
ÍNDICE GENERAL
I. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 1
II. OBJETIVOS.................................................................................................................... 5
5.4 Análisis de la gestión integral del PAC 2020 – 2021 por la Subgerencia de
Abastecimiento de la Contraloría General de la República .................................................. 38
En ese contexto, considerando que el mayor activo de las instituciones son las personas
que las componen, (Cortázar y Lafuente, 2014), los gerentes públicos, que posicionados dentro
del aparato administrativo de un país, ocupan un lugar central en la elaboración y la
implementación de las políticas públicas, utilizando instrumentos de gestión, con la finalidad
de alcanzar el buen funcionamiento y eficiencia de todo proyecto de modernización del Estado,
reforma institucional y lucha contra las desigualdades y la pobreza (García Moreno y García
López, 2011).
Las contrataciones con el Estado son todos aquellos vínculos que las entidades públicas
establecen con una persona natural o jurídica para abastecerse de bienes, servicios y obras
(Instituto Hegel, 2021); esta relación con terceros-proveedores contribuye al cumplimiento de
los objetivos y metas de la entidad pública, las cuales deben tener un impacto positivo en la
sociedad, es decir, logren mejoras en las condiciones de vida de la población (Ley de
Contrataciones, 30225).
1
La Ley de Contrataciones del Estado “tiene por finalidad establecer normas orientadas
a maximizar el valor de los recursos públicos que se invierten y promover la actuación bajo el
enfoque de gestión por resultados en las contrataciones de bienes, servicios y obras, de tal
manera que estas se efectúen en forma oportuna y bajo las mejores condiciones de precio y
calidad, para el cumplimiento de los fines públicos y tengan una repercusión positiva en las
condiciones de vida de los ciudadanos” (artículo 1, Ley No. 30225).
De este modo, las contrataciones del Estado son uno de los pilares de la Administración
Pública. De su correcto funcionamiento depende en gran medida una buena gestión de los
ahorros de una entidad pública (Gamarra, 2009).
En este sentido, teniendo como antecedente los problemas que genera la falta de
planificación de las contrataciones o de la inadecuada planificación de las mismas en la
administración pública, se busca aportar a mejorar el uso de los recursos públicos en las
contrataciones públicas en el caso de la CGR, de modo que estas se realicen bajo un enfoque
de Gestión por Resultados (Kaufmann et. al. 2015). Esto se realiza a través del seguimiento y
2
evaluación de las contrataciones que se va realizando durante el año fiscal, a fin de que se
consiga una repercusión positiva en la vida de los ciudadanos.
La CGR es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control. Su misión es "Dirigir
y supervisar con autonomía el control gubernamental a las entidades públicas para contribuir al
uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos” (Portal de la Contraloría General
de la República). Para el cumplimiento de sus objetivos la CGR cuenta con las Gerencias
Regionales de Control, Órganos de Control Institucional (OCI) y Sociedades de Auditorías
(SOA).
3
El seguimiento y evaluación del plan anual de las contrataciones de la CGR está a cargo
la Subgerencia de Abastecimiento, la cual pertenece a la Gerencia de Administración de la
Contraloría General de la República (Anexo 1). La Subgerencia de Abastecimiento es la unidad
donde el autor de este estudio labora desde el año 2021. Sin embargo, su experiencia profesional
en este tipo de funciones proviene del trabajo realizado en el Fondo Nacional de Desarrollo
Pesquero (FONDEPES), la Policía Nacional del Perú (PNP) y la Municipalidad Metropolitana
de Lima (MML) desde el año 2017.
4
II. OBJETIVOS
2.1.Objetivo General
2.2.Objetivos específicos
• Evaluar las actividades y gastos realizados en los años 2020 -2021 por la Subgerencia
de Abastecimiento de la Contraloría General de la República.
5
III. REVISIÓN DE LITERATURA
organización.
6
descentralizados se involucran en la gestión de contratos estratégicos, podría mejorar
significativamente el desempeño de su organización.
Antecedentes nacionales
7
gestión interna (directivas, referencias y especificaciones técnicas). Concluyeron que mientras
no se mejorasen los procesos mencionados, sería poco probable que la implementación de las
herramientas propuestas, lograsen optimizar la gestión de contrataciones.
”
8
3.2. Marco Teórico
De acuerdo con Lawal (2010), la gestión se basa en dos componentes principales; teoría
“
y práctica. Según Stoner (1978), cualquier gerente que quiera seguir siendo relevante en la
práctica de gestión debe estar actualizado en las teorías de gestión existentes. Sather (2004),
opina que la teoría de la gestión está interesada en hechos y principios sólidos, que prescriben
qué hacer para lograr el resultado deseado en la organización (práctica). Inyang (2008) no pudo
haber captado mejor la relación entre la teoría y la práctica de la gestión, supone que la teoría
de la gestión proporciona la base para la práctica de la gestión, y la práctica a su vez ayuda a
reforzar el desarrollo de la teoría de la gestión. La práctica de la gestión implica la traducción
del conocimiento y las teorías de gestión existentes a la acción que dará como resultado el logro
de los objetivos duales de eficiencia y efectividad organizacional. Por tanto, en base a lo
expuesto, los profesionales de la gestión están a la vanguardia de la práctica de gestión, y su
práctica brinda la oportunidad de revisar las teorías de gestión existentes e incluso desarrollar
otras nuevas. Los teóricos y profesionales de la gestión se refuerzan mutuamente y se
encuentran en un proceso continuo de interacción. Se requiere el conocimiento de ambos para
mejorar nuestra comprensión de la gestión en la sociedad. (Inyang, 2008,” pp. 124-125).
teoría de la gestión y han sido postuladas por escritores de disciplinas tan diversas como la
sociología, ciencias económicas, la filosofía, la ingeniería, las matemáticas, la psicología, entre
otras. El intento de resumir la gestión en teorías, principios y conceptos es ayudar a la
efectividad organizacional, aunque la gestión no es un fin en sí misma, sino que debería servir
como un medio para mejorar la eficiencia de la gestión (Lawal, 2012). Con el fin de ayudar a
reconocer las principales tendencias en el desarrollo de la teoría de la gestión, es típico clasificar
el trabajo de académicos y escritores en varios enfoques, basados en su observación de
organizaciones, su estructura y gestión (Mullins, 2011).
Distintos estudiosos han intentado agrupar o clasificar las diversas teorías de gestión.
Robbins y Coulter (2009) y Mullins (2011) identificaron cuatro enfoques principales cada uno.
Sin embargo, cualquiera sea la forma de categorización que se adopte, es posible identificar una
9
serie de otros enfoques, o al menos subdivisiones de enfoques. Por lo tanto, la elección de una
categorización particular depende en gran medida del observador (Mullins, 2011).
”
función, considerando que el ejercicio del poder en una buena práctica de gobierno que este
orientado en beneficio de la sociedad, donde el funcionamiento del Estado debe estar centrado
precisamente en sus funciones, las cuales no son más que un conjunto de actividades,
operaciones, tareas para actuar de índole jurídica y política, entendiéndose entonces por
administración pública desde un enfoque procedimental, a todas aquellas instituciones,
organismos de carácter público y privado dedicados a la prestación de servicios públicos.1
por todos aquellos espacios de carácter institucional y los procesos por medio del cual el estado
ha diseñado e implementado todas sus políticas, proporciona bienes y servicios, pero que a su
vez también impone regulaciones con el objeto de dar curso a sus funciones.
En ese orden de ideas, es necesario avanzar hacia los nuevos enfoques y tendencias, que
nacen de a raíz de perspectivas de transformación, con una combinación de: presiones del
entorno, los rasgos del gobierno y el contexto histórico e institucional Arámbula (2009), desde
ese orden de ideas, se podrá dar una comprensión del desarrollo en este caso de las reformas de
la nueva gestión pública.
Su origen se remonta a la década de los años 70s e inicios de los años 80s. La Nueva
Gestión Pública, donde las llamadas políticas neoconservadoras aplicadas por la Primer
1
Ley de Normas Generales del Procedimiento Administrativo. En: https://www.senace.gob.pe/wp-
content/uploads/2016/10/AIP-LR-Senace-BaseLegal-Ley-27444.pdf
2
Ibidem
10
Ministro Margaret Thatcher en Inglaterra en el año 1979 y las de Ronald Reagan de Estados
Unidos en 1980 definieron la ruta de como el Estado debía desarrollar sus tareas, considerando
todas sus acciones encaminadas con la única visión de legitimar los regímenes de esos tiempos.
Ya que los arreglos de tipo económico y político no sostenían ni representaban la realidad
“
mundial, considerando que los precios del petróleo, la inflación, recesión económica, los ajustes
reglamentarios y la administración tributaria habían marcado de forma negativa la percepción
de la ciudadanía hacia los gobiernos, se hacía necesario recuperar la confianza perdida, a través
de verdaderas acciones públicas. (Ferraro, 2009).
”
La gestión pública por resultados está definida como un proceso netamente estratégico,
técnico y político, que tiene sus principios en el enfoque de estado contractual. Este nuevo
marco para la gestión pública promueve una vinculación entre la sociedad y el gobierno, donde
ambas partes están abocadas a obtener resultados concretos. Al respecto García (2007) explica
”
que “es un enfoque de gestión que busca incrementar la eficacia y el impacto de las políticas
del sector público a través de una mayor responsabilidad de los funcionarios por los resultados
de su gestión” (p. 44).
11
con la visión de lograr una nueva forma en la administración, siendo el principal enfoque la
modernización de la gestión pública, empleando nuevos paradigmas empresariales, como lo
son la reingeniería, el outsourcing y el benchmarking, entre otros. Esto ocurrió a partir del año
2002 cuando se promulgó la Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado (Ley N°
27658); posteriormente, mediante D.S. N° 0004-2013-PCM fue aprobada la Política Nacional
de Modernización de la Gestión Pública al 2021 (SGP, 2013).
Además, la Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado Peruano tiene como
premisa fundamental obtener e incrementar los niveles de eficiencia en el aparato estatal para
poder brindar mejor atención a la ciudadanía dando uso óptimo de los recursos públicos.
ideas, este enfoque es el sugerido en este trabajo de suficiencia profesional para gestionar las
contrataciones con el estado peruano.
“ “
12
interpretación de datos e información esenciales con el fin de producir conocimientos relevantes
para la buena formulación de políticas. En la literatura de gestión, la planificación implica que
los gerentes piensen en sus objetivos y acciones con anticipación y que sus acciones se basen
en algún método, plan o lógica en lugar de una corazonada (Stoner et. al. 1995).
De acuerdo con Nunja (2010), la contratación estatal es una de las actividades de apoyo
para el funcionamiento interno de los órganos gubernamentales. Están orientadas a
proporcionar o suministrar todos aquellos elementos materiales bien sean bienes, y también
actividades complementarias para la operatividad de dichos elementos en condiciones óptimas
mediante servicios; ambos, tanto bienes como servicios, son utilizados para la productividad
gubernamental de los servicios públicos que prestados por las entidades que conforman la
Administración Pública.
(Lynch, 2013). De acuerdo con Lawrence et al., (2020), en su estudio sobre la planificación en
el sector público, los resultados indicaron que uno de los principales contratiempos en la
contratación pública es la mala planificación de la contratación y la gestión del proceso de
contratación, lo que incluye necesidades que no están bien identificadas y estimadas,
presupuestos poco realistas e insuficiencia de las habilidades del personal de contratación
responsable de la contratación y esto conduce a obras de mala calidad y retrasos en los contratos
de construcción.
14
público deben adoptar un enfoque flexible para desarrollar un plan de contratación mediante la
aplicación de herramientas y técnicas ampliamente utilizadas en las organizaciones del sector
público para proporcionar la inteligencia necesaria para tomar decisiones de contratación
sólidas para sus operaciones y proyectos (Lawrence et al., 2020).
A juicio de Vera (2009), el PAC viene a ser el instrumento de gestión que sirve para la
programación, difusión, evaluación y ejecución de las contrataciones de bienes, servicios,
consultorías, ejecución de obras que realizará una entidad en el transcurso de un periodo de su
ejercicio en el cumplimiento de sus objetivos y metas que se encuentran plasmados en el Plan
Operativo Anual (POA) y el Presupuesto Institucional Aprobado (PIA). En esa línea, el Instituto
Nacional de Ciencias Sociales y Políticas Públicas (INCSPP), señala que es un documento de
gestión que contiene todas las adquisiciones que realizará la entidad durante el lapso de un año.
Incluye todas aquellas que están bajo el ámbito de aplicación de la ley, y las que no también.
Además, el PAC debe estar vinculado con el PIA y el POI. (INCSPP, 2018).
15
establece que el PAC es el documento donde se deberá prever todas las contrataciones de
bienes, servicios y obras que se requieren en el transcurso del año fiscal, con total independencia
del régimen regulatorio o fuente de financiamiento, así como también de los montos estimados
y tipos de procesos de selección que hayan sido previstos, asimismo, los montos estimados que
serán ejecutados en dicho periodo fiscal deben estar registrados en el presupuesto institucional.
Igualmente, la norma señala que este plan deberá contar con la aprobación del titular de la
entidad y tiene que ser publicado en el Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado
(SEACE).
Las principales razones de las estrictas regulaciones y controles son garantizar que el
dinero de los contribuyentes se gaste de manera efectiva y económica, que los contratos se
adjudiquen a los proveedores sobre una base justa, transparente y rentable, y con ello prevenir
cualquier acto fraudulento por parte de los compradores y/o proveedores. Los funcionarios de
“
las contrataciones también se rigen por un conjunto de reglas y regulaciones muy estrictas, se
espera de estos funcionarios públicos un alto nivel de disciplina y conducta (Mantilla, 2013).
16
Principios que rigen las contrataciones
De acuerdo a la Ley N° 30225, las contrataciones del Estado son desarrolladas bajo los
siguientes principios:
17
al logro de resultados, con la finalidad de lograr un eficiente y efectivo manejo de los recursos
del Estado. (D.L. N° 1439, 2018)
”
Es una organización de carácter técnico especializado que está adscrito al MEF, que
cuenta con personalidad jurídica propia de derecho público, además de constituir un pliego
presupuestal. (OSCE, 2018). De acuerdo con el Art. 52° de la Ley N° 30225 (Ley de
“
• Velar y promover que las instituciones del Estado realicen contrataciones netamente
eficientes ajustadas a la Ley y su reglamento, para maximizar el valor de los fondos
públicos y la gestión por resultados.
• Efectuar actividades de supervisión de manera aleatoria o selectiva, con respecto a los
métodos de contratación realizados por las Entidades.
• Efectuar actividades de supervisión a petición de las partes, de acuerdo a lo dispuesto al
Texto Único de Procedimientos Administrativos (vigente).
• Implementar programas de capacitación basados en competencias sobre la gestión de
contrataciones del Estado.
• Proponer modificaciones a la norma que considere necesarias enmarcadas en su
competencia.
• Llevar la administración y operación del Registro Nacional de Proveedores (RNP).
18
• Llevar la administración y operación del Sistema Electrónico de las Contrataciones del
Estado (SEACE).
• Llevar la administración y operación de todo lo concerniente al Registro Nacional de
Árbitros y de los secretarios Arbitrales.
• Informar a la Contraloría General de la Republica cualquier transgresión observada en
las actividades de supervisión sobre indicios razonables de perjuicio al Estado en las
figuras de posibles delitos, infracciones graves o muy graves.
• Suspender procesos de selección en los que durante las actividades de supervisión sea
necesario ejercer acciones coercitivas para impedir que una Entidad siga continuando el
procedimiento.
• Realizar estudios enfocados en la evaluación del funcionamiento de los procesos de
contratación del Estado, y su vez proponer nuevos mecanismos adecuados de
contratación de acuerdo al comportamiento del mercado, para optimizar el uso de los
recursos públicos.
”
19
responsabilidad del titular o delegado, establecer fecha límite a las áreas usuarias para la
presentación del cuadro de necesidades, cuidando que no sea posterior a la establecida en la
”
En la Figura 1 se muestra cuáles son los plazos y etapas de las licitaciones y concursos
públicos que se llevan a cabo para la Contratación de Bienes, Servicios y Obras en general:
Figura 1
• Los procedimientos de selección a convocar, bien sean por encargo a otra entidad o
mediante adquisiciones.
20
• 6Los procedimientos de selección declarados nulos de forma parcial o total en el
periodo anterior, siempre y cuando este latente la necesidad y se disponga de
presupuesto.
• Las contrataciones previstas en los literales f) del art. 4° de la Ley, y literales d); e);
y f) del art. 5°.
El PAC debe contar con la aprobación del Titular de la Entidad o por el funcionario al
cual se ha delegado dicha facultad, mediante documento formal ajustado a las normas. La
aprobación deberá realizarse dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la aprobación
del PIA (Presupuesto Institucional de Apertura). La Figura 2 presenta el esquema temporal en
la elaboración del PAC.
Figura 2
21
3.3.5. Modificación del Plan Anual de Contrataciones (PAC)
referencial.
22
o servidores de la Entidad que intervengan en el proceso de contratación dentro de la normativa
establecida en la Ley y el Reglamento, así como de normas internas de la Entidad.
23
IV. METODOLOGÍA DEL TRABAJO
4.2.Tipo de Investigación
4.3.Población y muestra
24
la gestión de la ejecución del Plan Anual de Contrataciones en los periodos 2020 – 2021 de la
CGR.
En ese sentido, para el logro de los objetivos de este estudio se procederá de la siguiente
manera:
25
V. RESULTADOS Y DISCUSIÓN
Tabla 1
Ahora bien, la Figura 3 muestra cómo se distribuyeron las contrataciones del PAC de la
CGR durante el periodo 2020, los cuales se encuentran segmentados por tipo de procedimientos
de selección, es así que el 55.9% del total del presupuesto asignado al PAC de la CGR
correspondió a concursos públicos (17.2% del total de las contrataciones), mientras que los
26
procesos de adjudicación simplificada representaron un 9.7% del total de presupuesto inicial,
las contrataciones directas representaron el 3.4%, la subasta inversa representó el 20.9% y,
finalmente, la modalidad de compras por catálogo representaron el 13.8%.
Figura 3
Para el 2021, el presupuesto inicial del PAC de la CGR, estuvo distribuido con un 74.3%
para las contrataciones mediante concurso público, los procesos de adjudicación simplificada
representaron un 9.2% de los recursos asignados; las contrataciones directas representaron un
equivalente del 0.8%, un 3.9% del total del presupuesto aprobado fueron asignados mediante
subasta inversa y finalmente el 11.8% fueron bajo la modalidad de compras por catálogo.
27
Figura 4
La Tabla 2 muestra que el presupuesto final del PAC para el año 2020, fue de
S/52’485,910.61 soles y que en este se comprendió un total de 68 contrataciones, fueron
incluidas 27 modificaciones (Anexo 4), mediante actos resolutivos los cuales incluyeron 53
contrataciones nuevas y una exclusión de 14 procedimientos presupuestales ya aprobados,
según los procesos desarrollados al cierre de diciembre del 2020 se pudo constatar que 55 de
28
los procesos fueron adjudicados, uno se declaró desierto, tres fueron cancelados y nueve aún
estaban en etapa de proceso.
Para el 2021 la modificación del PAC tuvo un valor final de S/ 46’668,430.17 y fue
asignado para un total de 64 contrataciones aprobados, siendo 14 contrataciones de bienes por
un total de S/ 4’790,719.88 soles y 50 fueron contrataciones de servicios por un importe de
S/.41’897,710.29 soles; al cierre del 2021 se pudo observar que la ejecución de las
contrataciones aprobadas en el PAC se encontraba ejecutada al 100%.
Tabla 2.
La Figura 5 resume las distribuciones de las contrataciones modificadas a partir del PAC
2020 considerando la segmentación por concurso público, adjudicación simplificada,
contratación directa, subasta electrónica y compras por catálogo, siendo esta última en la que
se observa mayores porcentajes de modificación.
29
Figura 5
Durante el periodo 2020 el presupuesto final del PAC de la CGR, se distribuyó para las
contrataciones mediante concurso público un 23.3% del total del valor del presupuesto final,
mientras que los procesos de adjudicación simplificada representaron un 1.4% de los recursos
asignados; las contrataciones directas al final del periodo representaron el 13.4%; un 8.2%
fueron asignados mediante subasta inversa y finalmente el 53.7% del presupuesto fue mediante
la modalidad de compras por catálogo.
Para el 2021, el presupuesto modificado del PAC estuvo distribuido con un 56.7% de
contrataciones mediante concurso público; los procesos de adjudicación simplificada
representaron un 12.6% del total de los recursos asignados; las contrataciones directas
representaron el 2.2% del presupuesto; un 1.1% del total del presupuesto modificados fueron
asignados mediante subasta inversa y finalmente el 27.4% del presupuesto económico
modificado fueron bajo la modalidad de compras por catálogo, tal como se observa en la Figura
6. Chepng et al., (2020), señaló en su estudio que la redistribución de presupuestos es
importante dentro de la gestión institucional de una organización porque esto permite mejorar
los resultados esperados, además la adecuada participación de los encargados de la selección
de procesos y contratos estratégicos es un factor determinante en la mejora del desempeño y
cumplimiento de los objetivos.
30
Figura 6
Tabla 3
31
Subasta Inversa
1 S/ 159,924.15 1 S/ 4,323,015.35 0 S/ 4,163,091.20
Electrónica
Compras por Catálogo
4 S/ 3,988,208.22 27 S/ 28,166,163.83 23 S/ 24,177,955.61
(Acuerdo Marco)
Total 29 S/ 30,700,993.06 68 S/ 52,485,910.61 39 S/ 21,784,917.55
Fuente CGR, 2022
Figura 7
Tabla 4
32
Subasta Inversa
3 S/ 478,800.00 6 S/ 534,452.00 3 S/ 55,652.00
Electrónica
Compras por Catálogo
3 S/ 1,459,822.01 16 S/ 12,802,473.71 13 S/ 11,342,651.70
(Acuerdo Marco)
Total 19 S/ 12,321,327.00 64 S/ 46,688,430.17 45 S/ 34,367,103.17
Fuente CGR, 2022
Figura 8
Análisis horizontal - vertical comparativo del Presupuesto inicial del PAC 2020 – 2021
33
procedimientos por concurso público que es el que mayor reducción monetaria en sus
presupuestos registró (-46.6% del total asignado en el 2020, es decir un total de S/7’995,863.66
menos), aunque se buscó optimizar la cantidad de contratos reduciendo solo un plan de
inversión para el 2021, respecto a los planes aprobados en el 2020; mientras que las
contrataciones directas también presentaron una reducción de inversiones monetarias
importante entre ambos periodos (-98.5%) respecto al 2020, es decir una reducción del
presupuesto en S/ 6’331,808, además las adjudicaciones simplificadas y las compras por
catálogo también presentaron reducciones en sus presupuestos económicos respecto al 2020,
siendo solo las inversiones en subasta directa los únicos procedimientos del PAC inicial que
presentaron una mayor asignación respecto al 2020.
Análisis de inversiones promedio por tipo de procedimientos según el PAC inicial 2020 – 2021
Var
Inversión promedio de la gestión PAC inicial (Inversión promedio por tipo de contrato) % de
inversi
Tipo de Procedimiento 2020 2021 ón
S/ 17,154,473.45 S/ 9,158,609.79
Concurso Público = S/ 3,430,894.69 = S/ 2,289,652.45 -33.3%
5 4
S/ 2,990,579.24 S/ 1,128,095.20
Adjudicación Simplificada = S/ 186,911.20 = S/ 141,011.90 -24.6%
16 8
S/ 6,407,808.00 S/ 96,000.00
Contratación directa = S/ 2,135,936.00 = S/ 96,000.00 -95.5%
3 1
Subasta Inversa S/ 159,924.15 S/ 478,800.00
= S/ 159,924.15 = S/ 159,600.00 -0.2%
Electrónica 1 3
Compras por Catálogo S/ 3,988,208.22 S/ 1,459,822.01
= S/ 997,052.06 = S/ 486,607.34 -51.2%
(Acuerdo Marco) 4 3
Fuente: CGR, 2022 – Elaboración propia
Para el 2020 el mayor costo promedio por contrato presupuestado en el plan de inversiones del
PAC inicial se presentó en los procedimientos de concurso público que representaron una
inversión promedio de S/ 3’430,984.69 soles, mientras que para el 2021 los presupuestos
iniciales buscaron optimizar las inversiones promedio por contrato llegando a ser un
desembolso promedio estimado S/ 2’289,652.45, es decir un 33.3% menos a los estimado en
2020; mientras que los contratos por adjudicación simplificada para el 2020 presentaron un
presupuesto inicial de S/ 186,911.20 en promedio, optimizándose para el 2021, cuyo costo
promedio por contrato se estimó en S/ 141,011.90 (-24.6% menos respecto al 2020)
34
Los presupuestos promedio por contrato en el caso de las contrataciones directas son los que
mayor reducción de desembolso representaron, pasando de un costo promedio por contrato de
S/2’135,936 soles en 2020 a S/ 96,000 en 2021 (-95.5%), las compras por catálogo también
demuestran una importante reducción en sus presupuestos promedio por contrato que
representaron una reducción de 51.2% en los costos por contrato entre los periodos 2020 y
2021. Finalmente, solo los contratos bajo procedimiento de subasta inversa son los que menor
variación de costo por contrato representaron entre los presupuestas de PAC 2020 y 2021, con
una reducción del 0.2% del costo promedio por contrato
Figura 9
Inversiones promedio por tipo de procedimientos según el PAC inicial 2020 – 2021
Tabla 7
Análisis horizontal - vertical comparativo del Presupuesto final del PAC 2020 – 2021
35
Compras por Catálogo
39.7% 53.7% 25.0% 27.4% -40.7% -54.5%
(Acuerdo Marco)
Total 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% -5.9% -11.0%
Fuente: CGR, 2022 – Elaboración propia
Tabla 8
Análisis de inversiones promedio por tipo de procedimientos según del PAC Final 2020 – 2021
Inversión promedio de la gestión PAC final (Inversión promedio por tipo de contrato) Var %
Tipo de de
2020 2021
Procedimiento inversión
S/ 12,240,369.37 S/ 26,481,020.95
Concurso Público = S/ 2,448,073.87 = S/ 2,206,751.75 -9.9%
5 12
Adjudicación S/ 718,500.00 S/ 5,850,982.46
= S/ 27,634.62 = S/ 225,037.79 714.3%
Simplificada 26 26
S/ 7,037,862.06 S/ 1,019,501.05
Contratación directa = S/ 781,984.67 = S/ 254,875.26 -67.4%
9 4
Subasta Inversa S/ 4,323,015.35 S/ 534,452.00
= S/ 4,323,015.35 = S/ 89,075.33 -97.9%
Electrónica 1 6
Compras por S/ 28,166,163.83 S/ 12,802,473.71
Catálogo (Acuerdo = S/ 1,043,191.25 = S/ 800,154.61 -23.3%
27 16
Marco)
Fuente: CGR, 2022 – Elaboración propia
Para el 2020 el mayor costo promedio por contrato presupuestado en el PAC final se
presentó en los procedimientos de subasta interna electrónica que representaron una inversión
promedio de S/ 4’323,015.35 soles, mientras que para el 2021 los presupuestos finales
optimizaron las inversiones promedio por contrato llegando a ser un desembolso promedio
36
estimado S/ 89,075.33, es decir un 97.9% menos a los estimado en 2020; mientras que los
contratos por concurso público para el 2020 en promedio representaron un presupuesto inicial
de S/ 2’448,073.87 en promedio, optimizándose para el 2021, cuyo costo promedio por contrato
se estimó en S/ 2’206,751.75 (-9.9% menos respecto al 2020)
Figura 10
Inversiones promedio por tipo de procedimientos según del PAC final 2020 – 2021
Morales y Villegas (2020) en su investigación, plantearon que los cambios en los planes
de contrataciones en una organización siempre se ven afectados por factores de inestabilidad y
falta de decisión de los encargados de selección y evaluación de proyectos y planes para el
PAC. Estos factores normalmente generan la exclusión de servicios y productos ya proyectados,
y esto fundamentalmente se debe a la falta de supervisión en los planes de contratación y a que
no se prioriza las necesidades del organismo.
37
5.4 Análisis de la gestión integral del PAC 2020 – 2021 por la Subgerencia de
Abastecimiento de la Contraloría General de la República
Para los periodos 2020 y 2021 las horas hombre requeridas por la Subgerencia de
Abastecimiento para el cumplimiento de los objetivos anuales representaron un total de 110,400
horas laborales, las cuales representan un promedio de 1,840 horas por trabajador (153.33 horas
mensuales). Tomando como base el artículo 1 del D.L. 854 (Ley de Jornada de Trabajo), la
jornada laboral de todo trabajador es de 8 horas diarias (48 horas semanales/192 horas
mensuales), se determinó que la eficiencia del uso de recursos de personal se cumplió en un
79.9% de su capacidad productiva, generando un promedio de 27,840 horas muertas respecto a
la capacidad de producción de horas hombre durante el año, como se muestra en la tabla a
continuación.
Tabla 9
% Horas de
Total H/H % horas de
Número de Total H/H H/H trabajo
Categoría según trabajo no
trabajadores según ley muertas realizadas
planilla realizadas
según ley
Personal CAP 15 27600 34560 6960 79.9% 20.1%
Personal CAS 45 82800 103680 20880 79.9% 20.1%
Totales 60 110400 138240 27840 79.9% 20.1%
Fuente: CGR
38
diez actividades operativas al cierre del 2020, todas se cumplieron en un 100%. (Ver resumen
en anexo 6).
Tabla 10
En cambio, al cierre de diciembre del 2021 los resultados arrojaron que solamente la
implementación de la modernización institucional tuvo una ejecución del 100%. La emisión de
informes de gestión y supervisión al mantenimiento y conservación de infraestructura,
maquinarias y equipos de la CGR, así como el apoyo técnico, seguimiento e inspección al
39
desarrollo de los proyectos de inversión presentaron un cumplimiento de emisión del 83%.
Respecto a los objetivos planteados para emisión de los otros informes solo se alcanzó un
cumplimiento del 75%; finalmente, los objetivos de informes relacionados a la supervisión y
mantenimiento para la operatividad de la flota vehicular se cumplió en un 50%, como se puede
observar en la figura 9. (Ver el resumen del cumplimiento de objetivos en el anexo 7)
Figura 11
Chichande (2018) en su estudio observó que no siempre se pueden cumplir al 100% los
objetivos y planes de gestión que establecen las organizaciones y esto se debe a muchos factores
ya sea por mala planificación, como por falta de planes de contingencia que garanticen el
cumplimiento de los objetivos tanto operativos como presupuestarios, y a diferencia de este
estudio la organización estudiada por el investigador solo alcanzó un 57% de efectividad en su
gestión. Por su parte, Alcívar y Rodríguez (2021) proponen la implementación de bases para
mejorar el proceso de contrataciones y determinar cuáles son las medidas apropiadas para poder
corregir y optimizar los procesos; actividades de control y un análisis constante de los resultados
tomando como fundamento la matriz causa – efecto, permitió a los investigadores mejorar los
niveles de eficiencia en las contrataciones públicas estudiadas, reconociendo el 100% de los
encuestados estar de acuerdo con el tema de funciones y procedimientos de contratación que
40
establece la gestión de procesos. Por su parte Cruz et al., (2020) en el que 79.7% de los
colaboradores refieren que la adecuada gestión y ejecución de las contrataciones permiten
mejorar y beneficiar la gestión de contrataciones, pero que falencias como la falta de políticas
o manuales de gestión influyen negativamente los resultados obtenidos y generan con
frecuencia errores y retrasos en los procesos.
Según las estimaciones de la CGR se estima que cada requerimiento de hora / hombre
(h/h) por cada trabajador es de 1840 horas mensuales, y una capacitación de 20 horas por año.
Para el periodo 2020 según las proyecciones de ejecución de servicios brindados en la
subgerencia de abastecimiento se estimó un total de 73,600 h/h de servicio, para este periodo
se contó con un total de personal compuesto por 40 trabajadores, es importante recalcar que la
reducción del personal se basó fundamentalmente en los efectos de la pandemia; siendo 15 los
especialistas con contrato CAP, con un sueldo promedio de S/ 4,000 soles mensuales y otros
25 trabajadores contratados bajo modalidad CAS, con un sueldo promedio de S/ 2.000 soles
mensuales, generando un costo anual de inversión por S/ 1’715,000 soles.
Por tanto, se propuso una fórmula para optimizar los requerimientos de personal
necesarios para cubrir las actividades de la subgerencia.
𝐻𝑅 = 𝑋(𝐻ℎ + 𝐶)
Donde:
C = Capacitaciones y otros
41
𝐻𝑅
𝑃𝑂 =
2304
Donde:
PO = Personal óptimo
HR = Horas requeridas
2304 = Total horas por trabajador según ley
𝐻𝐻 = 𝐻𝑅 + (𝐶𝑎𝑝 ∗ 𝑃𝑂)
Donde:
HR = horas requeridas
PO = personal óptimo
Tabla 11
42
Numero
Número de Sueldos Sueldo Total gasto anual Total gasto anual
de
trabajadores de Ley mensual por trabajador gestión
sueldos
Personal CAP 15 12 2 S/ 4,000.00 S/ 56,000.00 S/ 840,000.00
Personal CAS 25 12 2 S/ 2,500.00 S/ 35,000.00 S/ 875,000.00
Totales 40 S/ 1,715,000.00
Sueldos de la gestión 2021
Total gasto
Número de Numero de Sueldos Sueldo Total gasto anual
anual por
trabajadores sueldos de Ley mensual gestión
trabajador
Personal CAP 15 12 2 S/ 4,000.00 S/ 56,000.00 S/ 840,000.00
Personal CAS 45 12 2 S/ 2,500.00 S/ 35,000.00 S/ 1,575,000.00
Totales 60 S/ 2,415,000.00
Elaboración propia
Tabla 12
43
Numero
Número de Sueldos Sueldo Total gasto anual Total gasto anual
de
trabajadores de Ley mensual por trabajador gestión
sueldos
Personal CAP 15 12 2 S/ 4,000.00 S/ 56,000.00 S/ 840,000.00
Personal CAS 33 12 2 S/ 2,500.00 S/ 35,000.00 S/ 1,155,000.00
Totales 48 24 4 S/ 1,995,000.00
Elaboración propia
Tabla 13
Es importante recalcar que la tasa de retorno tiene un valor elevado en base a que las
inversiones de optimización presentan desembolsos mínimos respecto a los ahorros obtenidos
en gastos de personal.
44
Tabla 14
Costos Personal
Detalle 2020 2021
Presupuesto final en personal PAC S/ 1,715,000.00 S/ 2,415,000.00
Presupuesto estimado h/h optimizada S/ 1,435,000.00 S/ 1,995,000.00
Inversión S/ 8,500.00 S/ 4,500.00 S/ 4,500.00
Beneficio pérdida -S/ 8,500.00 S/ 275,500.00 S/ 415,500.00
45
Tabla 15
75
% 𝐸𝑀𝐸 = = 93.8%
80
Requerimientos de papel:
Donde:
46
QP = Cantidad de hojas requeridas (sin contar detalle de aspectos legales y normativos)
𝑂𝑃
𝑇= 𝑥4
𝑅𝑐
Donde:
𝐸𝑥𝑝. 𝑥 𝑂𝑃
𝐼 (𝐶) =
𝑝𝑖ℎ
Donde:
47
Tabla 16
Tabla 17
48
estudio que es importante la optimización y uso de recursos dentro de los procesos productivos
de una organización, ya que esto conlleva un ahorro de inversiones y estos fondos económicos
ahorrados pueden ser utilizados en otras actividades o procesos que generen mayores resultados
y logros dentro de la gestión, es por ello que el investigador señala que una buena planificación
se relaciona directamente con el desempeño y uso de adquisiciones y recursos y permite
eficiente y eficaz en la gestión.
Tabla 18
Si bien existen otro indicadores de gestión como los gastos en asignación de contratos
de combustible, movilidades y designación de maquinarias y equipos para la gestión operativa,
estos dependen mucho de los factores, situaciones y requerimientos que se presenten dentro de
la gestión anual; por tanto, sus niveles de medición pueden ser verificados según el
cumplimiento de objetivos de gestión planteados los cuales arrojaron un cumplimiento del
100% para el 2020 y un margen superior al 75% para el periodo 2021.
En resumen, como respuesta al objetivo general del estudio, en base a la experiencia profesional
y el análisis previo, se reconocen como principales inconvenientes en el proceso de gestión en
la Subgerencia de Abastecimiento los siguientes:
49
• En el rubro de programación y procesos de selección, se observó un déficit en la
asignación de presupuestos para desarrollar las actividades del plan operativo, además
de la demora de emisión de documentos y requerimientos de la gestión logística y
demora en la aprobación de la disponibilidad y habilitación de presupuestos para
compras menores a ocho UIT.
• En la ejecución contractual, se observó la falta de personal idóneo para la gestión, como
consecuencia de los efectos de pandemia, reduciendo los niveles de fiscalización y
digitalización de expedientes.
• En el control patrimonial, se restringieron y/o limitaron las actividades de control debido
a las consecuencias de la pandemia, también se observó limitaciones en contratación de
personal idóneo para servicios de locación durante algunos periodos.
• En la gestión de almacenes, se pudo comprobar la baja cantidad de suministros, sobre
todo en aquellos de oficina, como papel y tóner para cubrir los requerimientos de otras
gerencias y subgerencias, esto parte también del recorte presupuestal que se presentó en
esta época de pandemia.
• En temas de mantenimiento, se pudo comprobar que existen pocos recursos humanos
para realizar el mantenimiento de maquinarias y equipos, además de la reducción de
recursos que permitan la solicitud de servicios técnicos de manera continua, la ausencia
de suficientes softwares relacionados a ingeniería y arquitectura.
• En ingeniería, también se observó la falta de softwares especializados para realización
de procesos y evaluación de expedientes, además de la falta de recursos que permitan
cubrir presupuestos para la ejecución de proyectos nuevos.
• En cuanto a transportes, se observó la ausencia de contratos actualizados para flotas
vehiculares de las diferentes sedes y gerencias regionales y de abastecimiento de
combustibles, o inoperatividad de algunas unidades.
50
VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1.Conclusiones
Para el primer objetivo específico, los resultados del estudio arrojaron que para el 2020
el presupuesto inicial del PAC fue de S/30’700,993.06 soles, se estimó el desarrollo de 29
proyectos, de estos el 68.96% (contrataciones de servicios) y el 31.04% (contratos para
adquisición de bienes). Para el 2021 el presupuesto inicial del PAC fue de S/ 12’321,327, que
comprende 19 expedientes de proyectos aprobados, siendo el 63.16% (contratos de servicios
aprobados) y el 36.84% (proyectos para adquisición de bienes), este presupuesto fue menor al
periodo 2020.
Para el segundo objetivo específico, las modificaciones del PAC son consecuencia de
la cobertura y necesidades de la Subgerencia de Abastecimiento, esto responde a los
requerimientos solicitados por otras unidades de la CGR a nivel nacional. Para el periodo 2020
se presentó cambios en los presupuestos, percibiendo un incremento de S/ 21’784,917.55, con
una inclusión de 27 modificaciones de 53 contratos nuevos y exclusión de 14 proyectos
iniciales. Para el 2021 se presentó un incremento de S/ 46’668,430.17 soles, con la aprobación
de 64 proyectos (50 contratos de servicios y 14 adquisiciones de bienes).
Para el tercer objetivo específico, en cuanto a las actividades y gastos realizados por la
Subgerencia de Abastecimiento como responsable de las contrataciones, se puede concluir que
la efectividad del uso de h/h por trabajador tuvo solo un 79.9% de uso de su capacidad
productiva, entonces, se pudo haber contratado menor personal bajo modalidad CAS para
ambos periodos, significando un ahorro aproximado de S/ 280,000 soles para el 2020 y de S/
51
420,000 soles para el 2021, dejando un valor de recupero actualizado (VAN) de S/ 582,342 .98
soles y un costo beneficio superior a 61.
6.2.Recomendaciones
Si bien la gestión y ejecución del PAC durante los dos años estudiados se han visto
afectadas como consecuencia de factores externos, como es la pandemia COVID-19, es
necesario crear una unidad de análisis de riesgos que monitoree la gestión operativa de la unidad
en estudio, así como otras unidades para implementar medidas preventivas que permitan el
cumplimiento de los objetivos que plantea la institución a través del PAC y a la vez se planteen
nuevas metodologías de análisis y selección de procesos que garanticen el uso eficiente de los
recursos y la cobertura óptima de las necesidades de requerimiento de gestión.
52
También se debe proponer la implementación de una oficina o encargados de procesos
como por ejemplo la impresión y copiado de documentos ya que esto permitirá optimizar el uso
de las maquinarias y equipos existentes en la unidad de estudio, minimizando así los gastos de
implementación, reposición o mantenimientos de equipos que no tienen mucho uso. Asimismo,
es recomendable aplicar este método de trabajo en las diferentes áreas que componen a la CGR
ya que su aplicación reduciría considerablemente algunos gastos de presupuesto.
53
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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59
VIII. ANEXOS
60
Anexo 2. Resolución de Contraloría N° 0.35-2020-CGR – Aprobación del PAC
61
62
Anexo 3. Resolución de Contraloría N° 0.35-2020-CGR – Aprobación del PAC
63
64
Anexo 4. Modificaciones PAC 2020
65
Anexo 5. Modificaciones PAC 2021
66
Anexo 6. Cumplimiento de actividades y servicios programados 2020
67
Anexo 7. Cumplimiento de actividades y servicios programados 2021
68
Anexo 8. Estimación y cálculo de costos optimizados por personal especialista
Estimacón de personal y costos 2020
Total horas de trabajo (H/H)
requeridas por trabajador
1840 𝐻𝑅 = 𝑋(𝐻ℎ + 𝐶)
Horas de capacitación al año
20 Donde:
por trabajador
Total horas requeridas por
1860 HR = horas operativas estimadas por año
trabajador
Horas de servicio según ley 2304 X = Número de trabajadores requeridos
% tiempo de servicio en uso 80.7% Hh = Horas operativas por trabajador
Total horas estimadas 74239 C = Capacitaciones y otros
N trabajadores 32
Personal no requerido 8
69
Anexo 9. Detalle de rendimiento de maquinarias e insumos para copias e impresión de
documentos
Detalle 2020 2021
Total expedientes impresos 2,250 2,632
Numero de copias del expediente 3 3
Numero de hojas utilizadas 1,449,000 1,695,008
Cantidad de millares de hoja utilizadas impresión 362 424
Cantidad de millares de hoja utilizadas copias 1,087.0 1,271.0
Cantidad de tinta utilizados 144.8 169.6
Cantidad de toner utilizados 18 21
Número horas de uso por impresoras 464 543
Número horas de uso por copiadoras 929 1,087
70
Anexo 10. Detalle de rendimiento optimizado de maquinarias e insumos para copias e
impresión de documentos
Detalle 2020 2021
Total expedientes impresos 2,250 2,632
Numero de copias del expediente 3 3
Numero de hojas utilizadas 776,250 908,040
Cantidad de millares de hoja utilizadas impresión 194 227
Cantidad de millares de hoja utilizadas copias 582.0 681.0
Cantidad de tinta utilizados 77.6 90.8
Cantidad de toner utilizados 10 11
Número horas de uso por impresoras 249 291
Número horas de uso por copiadoras 929 1,087
71