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2
3
4
5
6
7
(**)
2
FECHA GLOSA CUENTA
CODIGO
9/4/2023 Por la compra de mercadería 60 COMPRAS
601 MERCADERÍAS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
9/4/2023 Por el destino de la mercadería 20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
9/4/2023 Por el traslado de mercadería 60 COMPRAS
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS
60911 TRANSPORTE
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
9/4/2023 Por el destino de la mercadería 20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
9/6/2023 Por el descuento de la compra 60 COMPRAS
601 MERCADERÍAS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
9/11/2023 Por la cancelación del traslado de 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
9/20/2023 Por la cancelación de la compra 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEBE HABER USE ESTE ESPACIO PARA SUS CALCULOS
S/. 48,955.20 S/. 48,955.20 CTA
14,000.00 60
60
2,520.00 40
40
40
16,520.00 42
NTES POR PAGAR 42
14,000.00 20
20
14,000.00 61
61
570.00 60
60
DE MERCADERÍAS 60
60
102.60 40
40
40
672.60 42
NTES POR PAGAR 42
570.00 20
20
570.00 61
61
700.00 60
60
IONES Y DE SALUD POR PAGAR 126.00 40
40
40
826.00 42
NTES POR PAGAR 42
672.60 42
NTES POR PAGAR 42
672.60 10
FINANCIERAS 10
15,694.00 42
NTES POR PAGAR 42
15,694.00 10
FINANCIERAS 10 - 126.00
FECHA GLOSA CUENTA
CODIGO
10/1/2023 POR EL PAGO DE ALQUILER DE 6 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 ALQUILERES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
10/1/2023 POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 94 #N/A
95 #N/A
79 #N/A
10/4/2023 POR LA ADQUISICION DE UNA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10/4/2023 POR SERVICIO DE TRANSPORTE 60 COMPRAS
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS
60911 TRANSPORTE
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10/4/2023 POR EL DESTINO DEL SERVICIO 20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
10/4/2023 POR EL SERVICIO DE INSTALAC 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
10/4/2023 POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 94 #N/A
95 #N/A
79 #N/A
10/4/2023 POR CAPACITACION AL PERSON 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
624 CAPACITACIÓN
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
10/4/2023 POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 94 #N/A
95 #N/A
79 #N/A
10/17/2023 POR LA CANCELACION DE LA C 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
10/17/2023 POR LA CANCELACION DEL SERV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
10/31/2023 POR LA DEPRECIACION DE LA 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM
393 AGOTAMIENTO ACUMULADO
3933 #N/A
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 VALUACIÓN DE ACTIVOS
6841 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
68412 #N/A
10/31/2023 POR EL COSTO 93 #N/A
79 #N/A
i
DEBE HABER n USE ESTE ESPACIO PARA SUS CALCULOS
S/. 559,597.62 S/. 559,597.62 i
c
76,492.80 i
o 19200* 3.984
13,768.70
90,261.50
FINANCIERAS
38,246.40
38,246.40
76,492.80
90,300.00
16,254.00
106,554.00
DE MERCADERÍAS
108.00
708.00
NTES POR PAGAR
600.00
600.00
720.00
129.60
849.60
424.80
424.80 531.00
849.60
900.00
162.00
1,062.00
531.00
531.00
1,062.00
100,160.76
NTES POR PAGAR
100,160.76
708.00
NTES POR PAGAR
708.00
90,144.68
90,144.68
90,144.68
90,144.68
FECHA GLOSA CUENTA
CODIGO
10/1/2023 POR EL PRESTAMO ADQUIRID 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
4549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
30,095.41
4,500.00
810.00
5,310.00
20,007.34
AS Y OTRAS ENTIDADES
1,533.33
21,540.67
20,007.34
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
1 104
1 1041
1 1042
1 105
1 1051
1 106
1 1061
1 1062
1 107
1 1071
1 1072
1 1073
1 11
1 111
1 1111
1 11111
1 11112
1 1112
1 11121
1 11122
1 1113
1 11131
1 11132
1 1114
1 11141
1 11142
1 1115
1 11151
1 11152
1 112
1 1121
1 11211
1 11212
1 113
1 1131
1 11311
1 11312
1 1132
1 11321
1 11322
1 12
1 121
1 1211
1 1212
1 1213
1 1214
1 122
1 123
1 1232
1 1233
1 1234
1 13
1 131
1 1311
1 1312
1 1313
1 1314
1 132
1 1321
1 133
1 1331
1 1332
1 1333
1 14
1 141
1 1411
1 1412
1 1413
1 1419
1 142
1 1421
1 1422
1 143
1 1431
1 1432
1 1433
1 149
1 16
1 161
1 1611
1 1612
1 162
1 1621
1 1622
1 1623
1 1624
1 1629
1 163
1 1631
1 1632
1 1633
1 164
1 1641
1 1642
1 1643
1 1649
1 165
1 1651
1 1652
1 1653
1 1654
1 1655
1 1659
1 166
1 1661
1 16611
1 16612
1 1662
1 16621
1 16622
1 167
1 1671
1 1672
1 1673
1 1674
1 1675
1 169
1 1691
1 1699
1 17
1 171
1 1711
1 1712
1 173
1 1731
1 1732
1 1733
1 174
1 1741
1 1742
1 1743
1 1749
1 175
1 1751
1 1752
1 1753
1 1754
1 1755
1 1759
1 176
1 1761
1 17611
1 17612
1 1762
1 17621
1 17622
1 179
1 18
1 181
1 182
1 183
1 184
1 185
1 189
1 19
1 191
1 1911
1 1913
1 192
1 1921
1 1923
1 193
1 1931
1 1932
1 1933
1 1939
1 194
1 1941
1 1942
1 1943
1 1944
1 1945
1 1946
1 1949
1 195
1 1951
1 1953
1 1954
1 1955
1 1956
1 1959
2 20
2 201
2 2011
2 20111
2 20114
2 21
2 211
2 2111
2 21111
2 21113
2 21114
2 215
2 2151
2 21511
2 22
2 221
2 222
2 23
2 231
2 2311
2 23111
2 23113
2 235
2 2351
2 23511
2 24
2 241
2 2411
2 24111
2 24114
2 25
2 251
2 252
2 2521
2 2522
2 2523
2 2524
2 253
2 26
2 261
2 262
2 27
2 271
2 2711
2 27111
2 27112
2 27114
2 2712
2 27121
2 27122
2 27123
2 27124
2 272
2 2720
2 27201
2 27202
2 27203
2 27204
2 2721
2 27211
2 27212
2 27213
2 27214
2 2722
2 27221
2 27222
2 2723
2 27231
2 27232
2 27233
2 2724
2 27241
2 27242
2 27243
2 2725
2 27251
2 27252
2 2726
2 27261
2 27262
2 2727
2 27271
2 27272
2 2728
2 27281
2 27282
2 2729
2 27291
2 27292
2 273
2 2731
2 27311
2 27312
2 2732
2 27321
2 27322
2 2733
2 27331
2 27332
2 2734
2 27341
2 27342
2 2735
2 27351
2 27352
2 2739
2 27391
2 27392
2 274
2 2741
2 27411
2 27413
2 27414
2 2742
2 27421
2 27423
2 27424
2 275
2 2752
2 27521
2 27522
2 27523
2 276
2 2760
2 27601
2 27602
2 27603
2 2762
2 27621
2 27622
2 27623
2 2763
2 27631
2 27632
2 27633
2 2764
2 27641
2 27642
2 2765
2 27651
2 27652
2 2766
2 27661
2 27662
2 2767
2 27671
2 27672
2 277
2 2771
2 27711
2 27712
2 2772
2 27721
2 27722
2 2773
2 27731
2 27732
2 2774
2 27741
2 27742
2 2775
2 27751
2 27752
2 2779
2 27791
2 27792
2 278
2 2781
2 27811
2 27813
2 2782
2 27821
2 27823
2 279
2 2791
2 27910
2 27911
2 27912
2 27913
2 2793
2 27930
2 27931
2 27932
2 27933
2 27934
2 27935
2 27936
2 27937
2 27938
2 2794
2 27941
2 27942
2 27943
2 27944
2 27945
2 27949
2 2795
2 27951
2 27952
2 28
2 281
2 284
2 285
2 286
2 29
2 291
2 2911
2 29111
2 292
2 2921
2 29211
2 29213
2 2925
2 29251
2 293
2 2931
2 2932
2 294
2 2941
2 29411
2 29413
2 2945
2 295
2 2951
2 29511
2 296
2 2961
2 2962
2 2963
2 297
2 2971
2 2972
2 298
2 2981
2 2982
2 2983
2 2984
3 30
3 301
3 3011
3 30111
3 30114
3 302
3 3021
3 3022
3 30221
3 30224
3 30225
3 3023
3 30231
3 30234
3 30235
3 3024
3 30241
3 30244
3 30245
3 3028
3 30281
3 30284
3 30285
3 303
3 3031
3 30311
3 30314
3 3032
3 30321
3 30324
3 304
3 3041
3 30411
3 30414
3 30415
3 3042
3 30421
3 30424
3 30425
3 308
3 3081
3 30811
3 30814
3 3082
3 30821
3 30824
3 31
3 311
3 3111
3 31111
3 31112
3 31114
3 3112
3 31121
3 31122
3 31124
3 312
3 3121
3 31211
3 31212
3 31213
3 31214
3 313
3 3131
3 31311
3 31312
3 31313
3 31314
3 32
3 321
3 3211
3 32111
3 32112
3 32114
3 3212
3 32121
3 32122
3 32123
3 32124
3 322
3 3220
3 32201
3 32202
3 32203
3 3221
3 32211
3 32212
3 32213
3 3222
3 32221
3 32222
3 3223
3 32231
3 32232
3 32233
3 3224
3 32241
3 32242
3 32243
3 3225
3 32251
3 32252
3 3226
3 32261
3 32262
3 3227
3 32271
3 32272
3 3228
3 32281
3 32282
3 323
3 3230
3 32301
3 32302
3 3232
3 32321
3 3233
3 32331
3 32332
3 3234
3 32341
3 32342
3 3235
3 32351
3 32352
3 3236
3 32361
3 32362
3 33
3 330
3 3301
3 33011
3 33012
3 33013
3 33014
3 3302
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7 73
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7 7573
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7 7594
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7 77
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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