CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Unidad Didáctica : Formulación de EE FF

Docente: CPC. Giovanni Pachas Puntriano

Formulación de Estados Financieros - Monografía

La empresa “Motores RB S.A.” dedicada al servicio de Transporte de Carga inicia sus actividades del
año 2021 con los siguientes saldos en sus cuentas :

FONDOS FIJOS 15,500.00

CUENTAS CORRIENTES 112,500.00

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 18,800.00

PRESTAMOS AL PERSONAL 22,200.00

MERCADERIAS 44,000.00

INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS 6,300.00

DEPRECIACION ACUMULADA 10,600.00

TRIBUTOS POR PAGAR 50,000.00

CUENTAS POR PAGAR TERCEROS 39,000.00

CUENTAS POR PAGAR VINCULADAS 13,500.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,100.00

CAPITAL 70,000.00

UTILIDADES ACUMULADAS 26,100.00

* NOTA : LA EMPRESA MANTIENE UNA CUENTA DE DETRACCIONES EN EL BANCO DE LA NACION

Nº 001-345890 CON UN SALDO DE S/. 6,500, EL CUAL ESTA INCLUIDO EN EL MONTO MENCIONADO
EN EL ASIENTO DE APERTURA.

1.- REALIZAR EL ASIENTO DE APERTURA

2.- EL 02 DE ENERO REALIZA EL PAGO PENDIENTE DE LAS CUENTAS POR PAGAR VINCULADAS CON
CHEQUE.

3.- EL 03 DE ENERO COMPRA COMBUSTIBLE AL PROVEEDOR “REPSOL S.A.” SEGÚN FACTURA Nº 001-
004 POR UN TOTAL DE S/. 4,500.00 MAS IGV. SE CANJEA EL 100 % DE LA FACTURA POR UNA LETRA
POR PAGAR No. 1234.

4.- EL 04 DE ENERO SE COMPRAN 2 COMPUTADORAS A LA EMPRESA “CARSA S.A.” SEGÚN FACTURA

025-789 POR S/. 3,000.00 C/U INCLUIDO IGV. SE PAGA CON CHEQUE

5.- EL 05 DE ENERO SE REGISTRA EL RECIBO DE CELULARES DE CLARO Nº 004-236 POR UN TOTAL DE

S/. 500.00 INCLUIDO IGV. SE DISTRIBUYE PARA EL USO DE LOS CHOFERES EN UN 30 %, PARA GASTOS
ADMINISTRATIVOS EL 35 % Y 35 % PARA LAS VENTAS. SE PAGA CON CAJA CHICA.

6.- EL 06 DE ENERO SE COMPRAN NEUMATICOS AL PROVEEDOR “LLANTACENTRO S.A.” SEGÚN

FACTURA 003-006 POR S/. 8,800.00 INCLUIDO EL IGV. AUN NO SE REALIZA EL PAGO.

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7.- EL 07 DE ENERO ADQUIERE UTILES DE OFICINA A LA EMPRESA “TAY LOY S.A.” SEGÚN FACTURA
013-009 POR UN TOTAL DE S/. 1,900.00 MAS IGV. SE TRANSFIEREN 50 % PARA GASTOS
ADMINISTRATIVOS Y 50 % PARA GASTOS DE VENTAS. AUN NO SE REALIZA EL PAGO
DEBE HABER
………………………………..1………………………………...    
102 FONDOS FIJOS 15,500.00  
104 CUENTAS CORRIENTES 112,500.00  
1041 CUENTA CORRIENTE BCP 106000    
1042 CUENTA DETRACCIONES BANCO DE LA NACION 6500    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 18,800.00  
14 PRESTAMOS AL PERSONAL 22,200.00  
25 SUMINISTROS 44,000.00  
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 6,300.00  
39 DEPRECIACION ACUMULADA   10,600.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR   50,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS   39,000.00
43 CUENTAS POR PAGAR VINCULADAS   13,500.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS   10,100.00
50 CAPITAL   70,000.00
59 UTILIDADES ACUMULADAS   26,100.00
ENERO POR EL ASIENTO DE APERTURA    
………………………………..2………………………………...    
43 CUENTAS POR PAGAR VINCULADAS 13,500.00  
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO   13,500.00
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP    
POR EL REGISTRO DEL PAGO PENDIENTE DE LAS CUENTAS POR PAGAR
2-Ene VINCULADAS    
………………………………..3………………………………...    
60 COMPRAS 4,500.00  
6032 SUMINISTROS    
60321 COMBUSTIBLE    
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 810.00  
1673 IGV POR ACREDITAR    
42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS   5,310.00
421 FACTURAS POR PAGAR    
3-Ene POR EL REGISTRO DE LA COMPRA DE COMBUSTIBLE    
………………………………..4………………………………...    
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,500.00  
252 SUMINISTROS    
2521 COMBUSTIBLES    
61 VARIACION DE EXISTENCIAS   4,500.00
6132 SUMINISTROS    
3-Ene POR EL REGISTRO DEL DESTINO DEL COMBUSTIBLE COMPRADO    
………………………………..5………………………………...    
42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 5,310.00  
421 FACTURAS POR PAGAR    
42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS   5,310.00
423 LETRAS POR PAGAR    

3-Ene POR EL REGISTRO DEL CANJE DE LA FACTURA POR LA LETRA Nº 1234    

………………………………..6………………………………...    
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 5,084.75  

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336 EQUIPOS DIVERSOS    

3361 EQUIPOS DE COMPUTO    
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 915.25  
1673 IGV POR ACREDITAR    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS   6,000.00
421 FACTURAS POR PAGAR    
4-Ene POR EL REGISTRO DE LA COMPRA DE 2 COMPUTADORAS    
………………………………..7………………………………...    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6,000.00  
421 FACTURAS POR PAGAR    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO   6,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP    
4-Ene POR EL REGISTRO DEL PAGO DE 2 COMPUTADORAS    
………………………………..8………………………………...    
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 423.73  
636 SERVICIOS BASICOS    
6364 TELEFONO    
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 76.27  
1673 IGV POR ACREDITAR    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS   500.00
421 FACTURAS POR PAGAR    
5-Ene POR EL REGISTRO DEL SERVICIO DE TELEFONIA CELULAR    
………………………………..9………………………………...    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 500.00  
421 FACTURAS POR PAGAR    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO   500.00
102 FONDOS FIJOS    
5-Ene POR EL REGISTRO DEL PAGO DEL SERVICIO DE CELULARES CON CAJA CHICA    
………………………………..10………………………………...    
92 COSTO DE PRODUCCION 30 % 127.12  
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 35 % 148.31  
95 GASTOS DE VENTAS 35 % 148.31  
79 CARGAS IMPUTABLES PARA LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   423.73
5-Ene POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA A LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS    
………………………………..11………………………………...    
60 COMPRAS 7,457.63  
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS    
6033 REPUESTOS    
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1,342.37  
1673 IGV POR ACREDITAR    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS   8,800.00
421 FACTURAS POR PAGAR    
6-Ene POR EL REGISTRO DE LA COMPRA DE NEUMATICOS    
………………………………..12………………………………...    
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 7,457.63  
253 REPUESTOS    
61 VARIACION DE EXISTENCIAS   7,457.63
6133 REPUESTOS    
6-Ene POR EL REGISTRO DEL DESTINO DE LOS NEUMATICOS COMPRADOS    
………………………………..13………………………………...    
65 OTROS GASTOS DE GESTION 1,900.00  
656 SUMINISTROS    
6561 UTILES DE OFICINA    
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16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 342.00  

1673 IGV POR ACREDITAR    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS   2,242.00
421 FACTURAS POR PAGAR    
7-Ene POR EL REGISTRO DE LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA    
………………………………..14………………………………...    
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50 % 950.00  
95 GASTOS DE VENTAS 50 % 950.00  
79 CARGAS IMPUTABLES PARA LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   1,900.00
7-Ene POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA A LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS    

8.- EL 09 DE ENERO SE PAGA EL ALQUILER POR ADELANTADO CORRESPONDIENTE A 24 MESES,

PAGANDOSE UN TOTAL DE S/. 48,000.00 MAS IGV. CON CHEQUE.

9.- EL 10 DE ENERO SE ATIENDE UN PEDIDO DE TRANSPORTE DE CARGA A SU CLIENTE “ATLETICO

S.A.” SEGÚN FACTURA 001-0011, SIENDO EL TOTAL POR S/. 4,850.00, MAS IGV. EL CLIENTE CANCELA
EL TOTAL INCLUIDA LA DETRACCION. SE DISPONE QUE DEL TOTAL DE LA VENTA, UN 65 % SE
DESTINA PARA EL COSTO DE VENTAS.

10.- EL 10 DE ENERO SE PAGA EL 40 % DE LA LETRA No. 1234 Y ADEMAS SE CONSIGNAN INTERESES

POR EL 5 % DEL TOTAL DE LA LETRA 1234. AMBOS PAGOS SE HACEN CON CHEQUE. SE TRANSFIERE
EL 100 % PARA GASTOS FINANCIEROS.

11.- EL 11 DE ENERO SE CONTRATAN LOS SERVICIOS DE UN JARDINERO PARA REALIZAR ARREGLOS

EN LA PLANTA, POR UN TOTAL DE S/. 1,300.00. SE TRANSFIEREN 70 % PARA GASTOS
ADMINISTRATIVOS Y 30 % PARA GASTOS DE VENTAS. SE PAGA CON CAJA CHICA.

12.- EL 13 DE ENERO SE RECIBE UN APORTE DE CAPITAL DE UN NUEVO SOCIO, POR S/. 30,000.00. EL
CUAL SE DEPOSITA INTEGRAMENTE EN LA CUENTA CORRIENTE

13.- EL 14 DE ENERO SE ATIENDE UN PEDIDO DE TRANSPORTE DE CARGA A SU CLIENTE “ATLETICO

S.A.” SEGÚN FACTURA 001-0012, SIENDO EL TOTAL POR S/. 8,450.00, INCLUIDO EL IGV. EL CLIENTE
CANCELA EL TOTAL INCLUIDA LA DETRACCION. SE DISPONE QUE DEL TOTAL DE LA VENTA, UN 65 %
SE DESTINA PARA EL COSTO DE VENTAS.
………………………………..15………………………………...    
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 48,000.00  
183 ALQUILERES    
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 8,640.00  
1673 IGV POR ACREDITAR    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS   56,640.00
421 FACTURAS POR PAGAR    
8-Ene POR EL REGISTRO DEL SERVICIO PAGADO POR ANTICIPADO    
………………………………..16………………………………...    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 56,640.00  
421 FACTURAS POR PAGAR    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO   56,640.00
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP    
8-Ene POR EL REGISTRO DEL PAGO DE 24 MESES DE ALQUILER    
………………………………..17………………………………...    

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12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 5,723.00  

121 FACTURAS POR COBRAR    
40 TRIBUTOS POR PAGAR   873.00
4011 IGV POR PAGAR    
70 VENTAS   4,850.00
703 SERVICIOS TERMINADOS    
7032 SERVICIOS LOCALES    
10-
Ene POR EL REGISTRO DE LA VENTA DEL SERVICIO DE TRANSP DE CARGA    
………………………………..18………………………………...    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 5,723.00  
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP 5,150.70    
1042 CUENTA DETRACCIONES BANCO DE LA NACION 10 % 572.30    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS   5,723.00
121 FACTURAS POR COBRAR    
10-
Ene POR EL REGISTRO DEL COBRO DEL SERVICIO DE TRANSPORTE    
………………………………..19………………………………...    
69 COSTO DE VENTAS 3,152.50  
693 SERVICIOS TERMINADOS    
6932 SERVICIOS LOCALES    
21 PRODUCTOS TERMINADOS   3,152.50
215 INVENTARIO DE SERVICIOS TERMINADOS    
2151 SERVICIOS TERMINADOS    
10-
Ene POR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS DEL SERVICIO    
………………………………..20………………………………...    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,124.00  
423 LETRAS POR PAGAR    
67 GASTOS FINANCIEROS 265.50  
673 INTERESES POR PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO   2,389.50
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP    
10- POR EL REGISTRO DEL PAGO DEL 40 % DE LA LETRA 1234 + 5 %
Ene INTERESES    
………………………………..21………………………………...    
97 GASTOS FINANCIEROS 265.50  
79 CARGAS IMPUTABLES PARA LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   265.50
10- POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA A LAS CUENTAS DE
Ene COSTOS Y GASTOS    
………………………………..22………………………………...    
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,300.00  
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS   1,300.00
424 HONORARIOS POR PAGAR    
11- POR EL REGISTRO DEL SERVICIO PRESTADO POR EL
Ene JARDINERO    
………………………………..23………………………………...    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 1,300.00  
424 HONORARIOS POR PAGAR    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO   1,300.00
102 FONDOS FIJOS    

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11-
Ene POR EL REGISTRO DEL PAGO AL JARDINERO POR MANTENIMIENTO    
………………………………..24………………………………...    
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 70 % 910.00  
95 GASTOS DE VENTAS 30% 390.00  
79 CARGAS IMPUTABLES PARA LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   1,300.00
11- POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA A LAS CUENTAS DE
Ene COSTOS Y GASTOS    
………………………………..25………………………………...    
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, SOCIOS Y ACCIONISTAS
14 30,000.00  
142 SOCIOS    
1421 SOCIO NUEVO    
50 CAPITAL   30,000.00
501 CAPITAL SOCIAL    
12-
POR EL REGISTRO DEL APORTE AL CAPITAL DEL SOCIO NUEVO
Ene    
………………………………..26………………………………...    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 30,000.00  
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP    
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, SOCIOS Y ACCIONISTAS
14   30,000.00
142 SOCIOS    
1421 SOCIO NUEVO    
12-
Ene POR EL DEPOSITO DEL APORTE AL CAPITAL DEL SOCIO NUEVO    
………………………………..27………………………………...    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 8,450.00  
121 FACTURAS POR COBRAR    
40 TRIBUTOS POR PAGAR   1,288.98
4011 IGV POR PAGAR    
70 VENTAS   7,161.02
703 SERVICIOS TERMINADOS    
7032 SERVICIOS LOCALES    
14-
Ene POR EL REGISTRO DE LA VENTA DEL SERVICIO DE TRANSPORTE    
………………………………..28………………………………...    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 8,450.00  
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP 7605.00    
1042 CUENTA DETRACCIONES BANCO DE LA NACION 10 % 845.00    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS   8,450.00
121 FACTURAS POR COBRAR    
14-
Ene POR EL REGISTRO DEL DEPOSITO INCLUIDA LA DETRACCION    
………………………………..29………………………………...    
69 COSTO DE VENTAS 4,654.66  
693 SERVICIOS TERMINADOS    
6932 SERVICIOS LOCALES    
21 PRODUCTOS TERMINADOS   4,654.66
215 INVENTARIO DE SERVICIOS TERMINADOS    
2151 SERVICIOS TERMINADOS    
14- POR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS DEL SERVICIO    

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Ene

14.- EL 15 DE ENERO SE SOLICITAN LOS SERVICIOS LEGALES DE UN ABOGADO, EL CUAL EMITE SU

RECIBO POR HONORARIOS Nº E001-020, POR S/. 1,600.00, REGISTRANDOSE TAMBIEN LA
RETENCION DEL 8 %. AUN NO SE CANCELA ESE RECIBO. SE TRANSFIERE EL 60 % PARA GASTOS
ADMINISTRATIVOS Y EL 40 % PARA GASTOS DE VENTAS.

15.- EL 16 DE ENERO SE SOLICITA UN PRESTAMO AL BCP POR S/. 90,500.00 EL CUAL SE TRANSFIERE A
LA CUENTA CORRIENTE DE LA EMPRESA.

16.- EL 19 DE ENERO SE REALIZA UN PAGO ADELANTADO DEL IMPUESTO A LA RENTA POR S/.
2,900.00 UTILIZANDO DINERO DE LA CUENTA DETRACCIONES.

17.- EL 21 DE ENERO SE REALIZA UN PRESTAMO AL ADMINISTRADOR, GIRANDOLE UN CHEQUE POR

S/. 2,200.00.

18.- EL 22 DE ENERO SE CANCELA EL 100 % DEL PRESTAMO AL BANCO, EL QUE SE TENIA PENDIENTE
DEL AÑO PASADO PAGANDO ADICIONALMENTE UN 4 % DE INTERES SOBRE EL MONTO DEL
PRESTAMO. SE TRANSFIERE EL 100 % A GASTOS FINANCIEROS.

19.- PARA EL 31 DE ENERO SE DISPONE QUE PARA LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS SU VIDA UTIL
SERA DE 4 AÑOS (SOLO PARA LOS ACTIVOS ADQUIRIDOS EN EL PRESENTE AÑO). SE TRANSFIERE EL
100 % PARA GASTOS ADMINISTRATIVOS

TOTAL ACTIVOS : S/. 5,084.75

25 % ANUAL : 1,271.19 DEPRECIACION ANUAL

MENSUAL : 1,271.19 / 12 = 105.93

20.- EL 31 DE ENERO SE REGISTRA LA PLANILLA DEL MES. TODOS SUS TRABAJADORES SE

ENCUENTRAN AFILIADOS A LA ONP.

SUELDOS : S/. 60,000.00

ESSALUD : S/. 5,400.00

SE TRANSFIERE EL 30% PARA PRODUCICON, 35 % PARA GASTOS ADMINISTRATIVOS Y 35 % PARA

GASTOS DE VENTAS.

AUN NO SE REALIZA EL PAGO

………………………………..30………………………………...    
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,600.00  
632 ASESORIAS Y CONSULTORIAS    
6322 LEGALES Y TRIBUTARIAS    
40 TRIBUTOS POR PAGAR   128.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA    
40172 RENTA DE 4TA CATEGORIA    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS   1,472.00
424 HONORARIOS POR PAGAR    
15- POR EL REGISTRO DEL SERVICIO DE ASESORIA LEGAL    
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Ene
………………………………..31………………………………...    
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 60 % 960.00  
95 GASTOS DE VENTAS 40 % 640.00  
79 CARGAS IMPUTABLES PARA LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   1,600.00
15- POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA A LAS CUENTAS DE COSTOS Y
Ene GASTOS    
………………………………..32………………………………...    
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 90,500.00  
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP    
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS   90,500.00
451 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS    
16-
POR EL REGISTRO DEL PRESTAMO RECIBIDO DEL BCP
Ene    
………………………………..33………………………………...    
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,900.00  
401 GOBIERNO CENTRAL    
4017 IMPUESTO A LA RENTA    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO   2,900.00
104 CUENTAS CORRIENTES    
1042 BANCO DE LA NACION    
19-
Ene POR EL REGISTRO DEL PAGO A CUENTA DEL IMP A LA RENTA    
………………………………..34………………………………...    
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, SOCIOS Y ACCIONISTAS 2,200.00  
141 PERSONAL    
1411 PRESTAMOS    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO   2,200.00
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP    
21-
Ene POR EL REGISTRO DEL PRESTAMO OTORGADO AL ADMINISTRADOR    
………………………………..35………………………………...    
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,100.00  
67 GASTOS FINANCIEROS 404.00  
673 INTERESES POR PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO   10,504.00
104 CUENTAS CORRIENTES    
1041 CUENTA CORRIENTE BCP    
22-
POR EL REGISTRO DEL PAGO DEL PRESTAMO PENDIENTE
Ene    
MAS EL 4 % DE INTERESES    
………………………………..36………………………………...    
97 GASTOS FINANCIEROS 100 % 404.00  
79 CARGAS IMPUTABLES PARA LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   404.00
22- POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA A LAS CUENTAS DE COSTOS Y
Ene GASTOS    
………………………………..37………………………………...    
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 105.93  
684 DEPRECIACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO    
68412 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION    
39 DEPRECIACION Y AMORTIZAICON ACUMULADA   105.93

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DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

395    
39524 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION    
31-
Ene POR EL REGISTRO DEL LA DEPRECIACION MENSUAL    
………………………………..38………………………………...    
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 100 % 105.93  
79 CARGAS IMPUTABLES PARA LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   105.93
31- POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA A LAS CUENTAS DE COSTOS Y
Ene GASTOS    
………………………………..39………………………………...    
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 65,400.00  
621 SUELDOS 60000    
627 SEGURIDAD PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 5400    
6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD    
40 TRIBUTOS POR PAGAR   13,200.00
403 INSTITUCIONES PUBLICAS    
4031 ESSALUD 5400    
4032 ONP (13 % de 60,000.00) 7800    
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR   52,200.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR    
31-
Ene POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES    
………………………………..40………………………………...    
92 COSTOS DE PRODUCCION 30 % 19,620.00  
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 35 % 22,890.00  
95 GASTOS DE VENTAS 35 % 22,890.00  
79 CARGAS IMPUTABLES PARA LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   65,400.00
31- POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA A LAS CUENTAS DE COSTOS Y
Ene GASTOS    

- AL FINALIZAR EL MES, SE SOLICITA REALIZAR UN ESTIMADO DEL PAGO AL IMPUESTO A

RENTA, DEL 29.5 % - Y DETERMINAR EL SALDO CORRESPONDIENTE EN LA CUENTA 4017

SE PIDE :

REGISTRAR LOS ASIENTOS CONTABLES

LIBRO MAYOR

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS

HOJA DE TRABAJO

 Fuente : Propia