UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO : 202X
RUC : 20000000009
RAZÓN SOCIAL : PACÍFICO S.A.
MONEDA : SOLES
REF. DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO

Nº Nº DOC.
FECHA

GLOSA
CÓD. FOLIO SUSTENT CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER
MAYOR ARIO
1 X/X Por la suscripción de las 14 CUENTASPOR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 200.000,00
acciones de la sociedad (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
e inscritos en los 142 Accionistas (socios)
registros públicos. 50 CAPITAL 200.000,00
501 Capital social
2 X/X Por la cancelación 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 200.000,00
del 100% de sus aportes 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
en efectivo 14 CUENTASPOR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 200.000,00
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (socios)
3 X/X Por la compra de 60 COMPRAS 10.000,00
mercaderías al crédito 601 Mercaderías
según F001-409943. 40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD … 1.800,00
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 11.800,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
4 X/X Por el destino de las 20 MERCADERÍAS 10.000,00
mercaderías adquiridas. 601 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 10.000,00
611 Mercaderías
5 X/X Por la provisión de 63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 3.500,00
teléfono. 636 Servicios básicos
6364 Teléfono
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD … 630,00
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 4.130,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
6 X/X Por el destino de los 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.100,00
gastos relacionados con 95 GASTOS DE VENTAS 1.400,00
el pago de recibo de 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3.500,00
teléfono. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
7 X/X Por la cancelación con 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 4.130,00
giro de cheque por el 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Servicio de teléfono. 4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4.130,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
8 X/X Por la venta de 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 21.240,00
mercaderías al crédito 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
más IGV. 1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD … 3.240,00
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 18.000,00
701 Mercaderías
9 X/X Por la cancelación con 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 11.800,00
giro de cheque por la 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
compra de mercaderías 4212 Emitidas
según F001-409943, 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11.800,00
al proveedor Melia S.A. 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10 X/X Por el pago a cuenta del 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1.400,00
I.R. con giro de cheque. 167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.400,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11 X/X Por la compra al crédito 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5.600,00
de muebles y enseres 335 Muebles y enseres
según F001-123400 40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD … 1.008,00
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6.608,00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizados
4654 Propiedad, planta y equipo
12 X/X Por la estimación por 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIÓN 560,00
depreciación de activos 681 Depreciación
Solo para fines académicos 1
 fijos.
13 X/X Por el destino de los
gastos relacionados con
la estimación y
depreciación de activos
fijos.
14 X/X Por el costo de venta de
mercaderías vendidas.
15 X/X Por el traslado de IGV
por acreditar a la cuenta
16.
16 X/X Para saldar las cuentas
de clase 9 con carga a
la cta. 79.
17 X/X Para trasladar el saldo
de la cuenta costo de
venta a la cuenta
variación de existencias.
18 X/X Por la cancelación de la
cuenta de ventas.
19 X/X Por la cancelación de la
cuenta de las compras.
20 X/X Por la cancelación de la
cuenta variación de
existencias.
21 X/X Por el traslado del saldo
de la cuenta margen
comercial a la cuenta
del valor agregado.
22 X/X Por la transferencia del
saldo de los servicios
prestados por terceros
23 X/X Por la transferencia de
los saldos del valor
agregado a excedente
bruto de explotación.
24 X/X Por la transferencia del
saldo de excedente
bruto de explotación a
resultado de
explotación.
25 X/X Por la transferencia de
los saldos de la cuenta
de valuación y deterioro
de activo a resultado
de explotación.
26 X/X Por la transferencia de
resultado de
explotación a resultados
antes de participación
e impuestos.
27 X/X Por la transferencia de
resultado antes de
participación e
impuestos a
Solo para fines académicos
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADO 560,00
391 Depreciación acumulada
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 280,00
95 GASTOS DE VENTAS 280,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 560,00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
69 COSTOS DE VENTAS 3.000,00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
20 MERCADERÍAS 3.000,00
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
Inventario inicial 0.00
(+) Compras 10,000.00
Total inventario 10,000.00
(-) Inventario final (7,000.00)
Costo de ventas 3,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 198,00
167 Tributos por acreditar
1673 por acreditar en compras
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD … 198,00
4011 Impuesto general a las ventas
IGV por compras 3,438,00
IGV por ventas 3,240,00
Crédito fiscal 198,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4.060,00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.380,00
95 GASTOS DE VENTAS 1.680,00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 3.000,00
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
69 COSTO DE VENTAS 3.000,00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
70 VENTAS 18.000,00
701 Mercaderías
80 MARGEN COMERCIAL 18.000,00
801 Margen comercial
80 MARGEN COMERCIAL 10.000,00
801 Margen comercial
60 COMPRAS 10.000,00
601 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 7.000,00
611 Mercaderías
80 MARGEN COMERCIAL 7.000,00
801 Margen comercial
80 MARGEN COMERCIAL 15.000,00
801 Margen comercial
82 VALOR AGREGADO 15.000,00
821 Valor agregado
82 VALOR AGREGADO 3.500,00
821 Valor agregado
63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 3.500,00
636 Servicios básicos
6364 Teléfono
82 VALOR AGREGADO 11.500,00
821 Valor agregado
83 EXCED. BRUTO (INSUFIC. BRUTA) DE EXPLOTAC. 11.500,00
831 Excedente bruto de explotación
83 EXCED. BRUTO (INSUFIC. BRUTA) DE EXPLOTAC. 11.500,00
831 Excedente bruto de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 11.500,00
841 Resultado de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 560,00
841 Resultado de explotación
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIÓN 560,00
681 Depreciación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 10.940,00
841 Resultado de explotación
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMP. 10.940,00
851 Resultados antes de participación e impuestos
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMP. 10.940,00
851 Resultados antes de participación e impuestos
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 10.940,00
891 Utilidad
2
 determinación del
resultado del ejercicio.
28 X/X Para contabilizar el 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 3.227,30
cálculo del Impuesto a 891 Utilidad
la Renta 88 IMPUESTO A LA RENTA 3.227,30
881 Impuesto a la Renta - corriente
Resultado del ejercicio 10,940.00
Sub total 10,940.00
29,5% Impuesto a la Renta (3,227.30)
Resultados acumulados 7,712,70
29 X/X Para trasladar el 88 IMPUESTO A LA RENTA 3.227,30
Impuesto a la Renta a 881 Impuesto a la Renta - corriente
tributos, contraprest. 40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD … 3.227,30
y aportes al sistema de 4017 Impuesto a la Renta
Pensiones y de salud. 30
30 X/X Para trasladar el pago a 40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD … 1.400,00
cuenta del IR. 4017 Impuesto a la Renta
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1.400,00
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
31 X/X Por la transferencia 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 7.712,70
determinación del 891 Utilidad
resultado del ejercicio a 59 RESULTADOS ACUMULADOS 7.712,70
resultados acumulados. 591 Utilidades no distribuidas
32 X/X Por el cierre del activo, 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADO 560,00
pasivo y patrimonio final 391 Depreciación acumulada
del ejercicio. 40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD … 1.827,30
4011 Gobierno central
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6.608,00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizados
50 CAPITAL 200.000,00
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 7.712,70
591 Utilidades no distribuidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 182.670,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 21.240,00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 198,00
1673 por acreditar en compras
20 MERCADERÍAS 7.000,00
601 Mercaderías
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5.600,00
335 Muebles y enseres
TOTALES 817.201,30 817.201,30

Solo para fines académicos 3