Planificación del Presupuesto

Naturaleza.

El presupuesto es una expresión cuantitativa de los objetivos gerenciales y un medio para

controlar el progreso hacia el logro de tales objetivos. Para que sea efectivo debe estar
bien coordinado con la gerencia y los sistemas de contabilidad.

Objeto.

El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un panorama

financiero actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento de la
misma. Además, prepara a las empresas para hacerle frente a los posibles cambios que
puedan surgir en el tiempo.

Papel del planificador frente a las necesidades de la organización

El Planificador debe:

 Recopilar.
 Clasificar.
 Analizar la información.
 Con el fin de elaborar la ejecución de planes y programas de inversión del
sector publico
 Realiza estudios para la evaluación de proyectos en ejecución o para la
formulación de nuevos proyectos de inversión
 Estudia las interrelaciones entre las variables que inciden en la ejecución de
planes y programas de inversión, estima los insumos requeridos y tiempo para
la investigación.
 Evalúa proyectos y formula recomendaciones sobre los mismos.
 Realiza diagnósticos y pronósticos de mediana complejidad.
 Coordina y ejecuta el desarrollo de proyectos y programas quee se llevan a
cabo tomando como base el aporte del sector publico
 Diseña, aplica e interpreta encuesta y otros instrumentos.

Propósito de la planificación.

La planificación cumple dos propósitos principales en las organizaciones: el protector y el

afirmativo. El propósito protector consiste en minimizar el riesgo reduciendo la
incertidumbre que rodea al mundo de los negocios y definiendo las consecuencias de una
acción administrativa determinada. El propósito afirmativo de la planificación consiste en
elevar el nivel de éxito organizacional.

Un propósito adicional de la planificación consiste en coordinar los esfuerzos y los

recursos dentro de las organizaciones. Se ha dicho que la planificación es como una
locomotora que arrastra el tren de las actividades de la organización, la dirección y el
control.
Por otro lado, se puede considerar a la planificación como el tronco fundamental de un
árbol imponente, del que crecen las ramas de la organización, la dirección y el control. Sin
embargo, el propósito fundamental es facilitar el logro de los objetivos de la empresa.
Implica tomar en cuenta la naturaleza del ámbito futuro en el cual deberán ejecutarse las
acciones planificadas.

La planificación es un proceso continuo que refleja los cambios del ambiente en torno a
cada organización y busca adaptarse a ellos.

Uno de los resultados más significativos del proceso de planificación es una estrategia
para la organización.

Contexto legal de la planificación del presupuesto.

Esta Ley brinda el marco normativo para la planificación pública y popular, destacan los
artículos:

Artículo 10: Integración del Sistema Nacional de Planificación. Integran el Sistema

Nacional de Planificación: 1. El Consejo Federal de Gobierno. 2. Los consejos estadales
de planificación y coordinación de políticas públicas. 3. Los consejos locales de
planificación pública. 4. Los consejos de planificación comunal. 5. Los consejos
comunales.

Artículo 26: Naturaleza. El Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación es el

instrumento de planificación, mediante el cual se establecen las políticas, objetivos,
medidas, metas y acciones dirigidas a darle concreción al proyecto nacional plasmado en
la Constitución de la República, a través de la intervención planificada y coordinada de los
órganos y entes del Poder Público e instancias del Poder Popular, actuando de
conformidad con la misión institucional y competencias correspondientes.

Artículo 27: Formulación. Corresponde al Presidente o Presidenta de la República la

formulación del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación, así como su
presentación a la Asamblea Nacional para la debida aprobación.

Artículo 28: Ejecución. El Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación es dirigido

por el Presidente o Presidenta de la República y se ejecuta por intermedio de los órganos
e instrumentos dispuestos por el Sistema Nacional de Planificación, de conformidad con lo
dispuesto en la presente Ley y demás normativa aplicable.

Artículo 29: Seguimiento y Evaluación. Corresponde al Presidente o Presidenta de la

República, por órgano del Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de
planificación pública, a los órganos del Sistema Nacional de Planificación y a la Comisión
Central de Planificación, realizar el seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo
Económico y Social de la Nación, sin perjuicio de lo dispuesto en la Constitución de la
República y la ley.
Artículo 54: Plan Operativo Anual Nacional. Naturaleza. El Plan Operativo Anual Nacional
es aquel que integra los objetivos, metas, proyectos y acciones anuales formuladas por
cada órgano y ente de la Administración Pública Nacional, a los fines de la concreción de
los resultados y metas previstas en el Plan de Desarrollo Económico y Social de la
Nación. El Plan Operativo Anual Nacional sirve de base y justificación para la obtención
de los recursos a ser asignados a la Administración Pública Nacional en la Ley de
Presupuesto del ejercicio fiscal al cual corresponda, de conformidad con las orientaciones
financieras y de disciplina fiscal establecidas por el Ejecutivo Nacional y las disposiciones
de la ley que rige sobre la administración financiera del sector público.

Artículo 55. Corresponde al Ejecutivo Nacional por órgano del Ministerio del Poder
Popular con competencia en materia de planificación pública, elaborar el proyecto del
Plan Operativo Anual Nacional, sin perjuicio de las prerrogativas conferidas en la
Constitución de la República y la ley, a los Poderes Legislativo, Judicial, Electoral.
Ciudadano, Estadal y Municipal.

Artículo 56. Aprobación. El proyecto de Plan Operativo Anual Nacional será presentado
por el Ministro o Ministra del Poder Popular con competencia en materia de planificación
pública al Presidente o Presidenta de la República para su aprobación, previa opinión
emitida por la Comisión Central de Planificación, sin perjuicio de las prerrogativas
conferidas en la Constitución de la República y la ley, y los Poderes Legislativo, Judicial,
Electoral, Ciudadano, Estadal y Municipal. El Ministerio del Poder Popular con
competencia en materia de finanzas deberá presentar el Plan Operativo Anual Nacional,
en la misma oportunidad en la cual se efectúe la presentación formal del proyecto de ley
de presupuesto.

Artículo 57. Ejecución. El Plan Operativo Anual Nacional se ejecutará a través de los
órganos y entes del Poder Público, de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley y
demás normativa aplicable.

Artículo 58. Seguimiento y Evaluación. Corresponde al Presidente o Presidenta de la

República, por órgano del Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de
planificación pública, realizar el seguimiento y evaluación del Plan Operativo Anual
Nacional, sin perjuicio de las prerrogativas conferidas en la Constitución de la República y
la ley, a los Poderes Legislativo, Judicial, Electoral, Ciudadano, Estadal, Municipal y
Popular.

Plan operativo anual.

Qué es el POA o Plan Operativo Anual. Un Plan Operativo Anual (POA) es un documento
oficial donde se plasman las estrategias de acción de una empresa orientadas al futuro.
En este se pueden incluir objetivos, presupuestos y labores que los equipos esperan
cumplir en el periodo de un año. El Plan Operativo Anual Nacional es aquel que integra
los objetivos, metas, proyectos y acciones anuales formuladas por cada órgano y ente de
la Administración Pública Nacional, a los fines de la concreción de los resultados y metas
previstas en el Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación. Por lo general, un
plan operativo tiene una duración de un año. Por eso, suele ser mencionado como plan
operativo anual (POA). El POA pone por escrito las estrategias que han ideado los
directivos para cumplir con los objetivos y que suponen las directrices a seguir por los
empleados y subordinados en el trabajo cotidiano. Cabe mencionar, que al igual que los
otros, el plan operativo permite el seguimiento de las acciones para juzgar su eficacia; en
caso de que los objetivos estén lejos de ser satisfechos, el directivo tiene la posibilidad de
proponer nuevas medidas.

Plan Operativo Anual Institucional Venezuela.

El POI se realiza en la etapa de la elaboración del anteproyecto de presupuesto

institucional y contiene el perfil de institución, la fundamentación de los programas y la
programación de los productos y sus destinatarios a nivel de departamentos y distritos.

Técnicas de presupuesto.

Paso 1: calcule su ingreso neto

La base de un presupuesto eficaz es su ingreso neto. Es la cantidad de dinero que lleva a

casa: salario total o salario menos deducciones por impuestos y programas
proporcionados por el empleador, como planes de jubilación y de seguro de salud.
Centrarse en su salario total en lugar del ingreso neto podría llevarle a gastar de más
porque pensará que cuenta con más dinero del que en realidad tiene. Si trabaja de
manera independiente, es un trabajador por contrato, un contratista o trabaja por cuenta
propia, asegúrese de llevar un registro detallado de sus contratos y pagos para ayudar a
administrar los ingresos variables.

Paso 2: dé seguimiento a sus gastos

Una vez que sepa cuánto dinero recibe, el siguiente paso es saber adónde va. Dar
seguimiento y clasificar sus gastos puede ayudarle a determinar en qué está gastando
más dinero y en qué podría ser más fácil ahorrar.

Comience por preparar una lista de sus gastos fijos. Estas son facturas mensuales
regulares como de alquiler o hipoteca, servicios públicos y pagos de automóvil. Después,
prepare una lista de sus gastos variables, que son aquellos que pueden variar de un mes
a otro, como compras de supermercado, gasolina y entretenimiento. En esta área podría
encontrar oportunidades para reducir gastos. Los estados de cuenta bancarios y de tarjeta
de crédito son una buena manera de empezar, ya que con frecuencia desglosan sus
gastos mensuales por categoría.

Lleve un registro de sus gastos diarios con lo que tenga a la mano, como papel y lápiz,
una aplicación o su smartphone, u hojas de cálculo de presupuesto o plantillas que puede
encontrar en línea.
más de bank of america

Los clientes de Bank of America pueden acceder a la herramienta de Gasto y presupuesto

en la Banca en Línea y la Banca Móvil, para clasificar automáticamente las transacciones
y presupuestar de manera más fácil.

Paso 3: establezca metas realistas

Antes de empezar a revisar la información que ha estado monitoreando, prepare una lista
de sus metas financieras a corto y largo plazo. Debería tomar entre uno y tres años
alcanzar las metas a corto plazo y pueden incluir cosas como establecer un fondo para
emergencias o pagar la deuda de la tarjeta de crédito. En cuanto a las metas a largo
plazo, como ahorrar para la jubilación o para la educación de su hijo, podría tomarle
décadas alcanzarlas. Recuerde, sus metas no tienen que ser definitivas, pero
identificarlas puede servirle de motivación para mantenerse dentro de su presupuesto. Por
ejemplo, tal vez sea más fácil reducir los gastos si sabe que está ahorrando para unas
vacaciones.

Paso 4: elabore un plan

Este es el punto de encuentro de lo que realmente está gastando y lo que quiere gastar.
Use los gastos fijos y variables que registró para tener una idea de lo que gastará en los
próximos meses. Luego compárelos con su ingreso neto y sus prioridades. Considere
establecer límites de gasto específicos y realistas para cada categoría de gasto.

Tal vez quiera desglosar sus gastos aún más para identificar lo que necesita tener y lo
que le gustaría tener. Por ejemplo, si conduce al trabajo todos los días, la gasolina cuenta
como una necesidad. Sin embargo, una suscripción mensual de música puede contar
como algo que le gustaría tener. Esta diferencia es relevante cuando está buscando
maneras de redestinar el dinero para cumplir sus metas financieras.

Paso 5: ajuste sus gastos para mantenerse dentro del presupuesto

Ahora que ha documentado su ingreso y sus gastos, puede hacer los ajustes necesarios
para no gastar de más y tener dinero disponible para sus metas. Vea la sección de “lo que
quiere” como la primera área para hacer recortes. ¿Puede dejar de ir al cine una noche y
ver una película en casa? Si ya ha ajustado sus gastos en la sección de lo que quiere,
dele un vistazo más detallado a lo que gasta en sus pagos mensuales. Al pensarlo
detenidamente, una “necesidad” puede ser simplemente algo “difícil de dejar a un lado”.

Si los números aún no cuadran, considere ajustar sus gastos fijos. ¿Podría, por ejemplo,
ahorrar más buscando un mejor precio en el seguro para automóvil o para propietarios de
vivienda? Estas decisiones vienen con grandes concesiones, así que asegúrese de
evaluar cuidadosamente sus opciones.
Recuerde, que incluso los pequeños ahorros pueden acumular mucho dinero. Se
sorprenderá al ver cuánto más dinero puede ahorrar con solo hacer unos pequeños
ajustes.

Paso 6: revise su presupuesto regularmente

Una vez que termine su presupuesto, es importante revisarlo y monitorear

constantemente sus gastos para asegurarse de que va por buen camino. Solo algunos
elementos de su presupuesto son definitivos, ya que es posible que reciba un aumento,
que sus gastos cambien o que alcance una meta y desee establecer una nueva.
Cualquiera que sea la razón, adquiera el hábito de revisar constantemente su
presupuesto siguiendo los pasos anteriores.

Existe un paso que usted, como dueño de un negocio, debe tomar desde un principio para
ayudarle a encaminar a su empresa en la dirección correcta: elaborar su presupuesto.
Crear el presupuesto de su negocio es indispensable para obtener un grado constante de
crecimiento y poder lograr el éxito de su empresa.

Guía 2

Ser dueño de un pequeño negocio es una responsabilidad que cobra vida en la forma de
incontables elementos interconectados: atraer clientes, aumentar ventas, acortar tiempos
de producción, mejorar la calidad, reducir costos – tantas cosas que uno podría
abrumarse y sentirse fuera de control.

Un presupuesto es una herramienta muy útil para que usted se sienta en control de su
dinero. Todo plan para lograr sus metas financieras comienza con un presupuesto. Su
presupuesto le ayudará a:

Tomar decisiones financieras. Es como tener un mapa entes de salir a la carretera. Le

ayuda a evaluar el estado actual de su empresa y lo que debe hacer para lograr sus
metas financieras en el futuro.

Identificar dónde recortar sus gastos o incrementar sus ingresos. Es la clave para poder
incrementar sus ganancias.

Conseguir financiamiento para hacer crecer su negocio. Un prestamista o un inversionista

requerirán que le presente un presupuesto detallado con sus ingresos y gastos.

Si usted posee un negocio, el saber elaborar un presupuesto le ayudará a entender cómo

ingresa y sale el flujo de dinero. ¿Pero, cómo funciona? Es muy sencillo. Es más, el
concepto de un presupuesto es tan simple como el ABC (o más bien A – B = C):

Identifique todos sus ingresos

Averigüe cuánto dinero está generando su empresa cada mes y de dónde proviene. Es
posible que su negocio tenga solo una fuente de ingreso, o quizás tiene múltiples formas
de ganar dinero. Por ejemplo, una tienda de ropa podría tener solo las ventas al público
como fuente de ingreso, mientras que, una compañía de jardinería podría tener varias
fuentes, como el diseño de exteriores, la instalación de sistemas de riego, los contratos de
mantenimiento mensuales, la venta de plantas y fertilizantes, etc.

Identifique todos sus gastos

Sus gastos se pueden dividir en tres categorías: fijos, variables y únicos.

Gastos fijos. Sus gastos fijos son todas las cosas en las que usted gasta dinero
predeciblemente de mes a mes. Esto puede incluir gastos como la renta, costos de
nómina (si tiene empleados), y servicios públicos con cuotas constantes, como planes de
Internet, alojamiento de sitios web y otros costos, como las suscripciones.

Si acaba de lanzar su negocio puede usar costos proyectados. Por ejemplo, si firmó un
contrato de renta, use la cantidad de alquiler mensual que pagará en el futuro.

Gastos variables. Los gastos variables fluctúan cada mes según el desempeño y la
actividad de su negocio. Pueden incluir, por ejemplo, los servicios públicos que cobran en
base al uso (electricidad o gas), costos de envío de paquetes, comisiones por concepto
de ventas o costos de transporte. Después de un tiempo, tendrá una idea de cómo
fluctúan estos gastos con el desempeño de su negocio o durante ciertos meses del año,
lo que puede ayudarle a hacer proyecciones financieras más precisas y presupuestar para
el futuro.

Gastos únicos. Aunque estos gastos ocurren con menos frecuencia, usted puede calcular
cuales serán esos gastos únicos y prever esas compras para que no afecten a su
empresa con una carga innecesaria. Por ejemplo, si sabe que en un futuro va a tener que
comprar maquinaria, vehículos o computadoras, es importante incluirlos en su
presupuesto. Incluso puede planear tener ciertos gastos inesperados, como reparaciones
o emergencias.

Calcule su rentabilidad (profitability) restando sus gastos de su ingreso.

Llegamos a A – B = C. En el presupuesto de su empresa, compare el total de A) sus

ingresos contra el total B) de sus gastos (la suma de los gastos fijos, los gastos variables
y los gastos únicos). Al flujo de efectivo que ingresa (ingresos) réstele el flujo de efectivo
que sale (gastos) para determinar C) su rentabilidad global.

Presupuesto por programas.

El presupuesto por programas (PPP) es una técnica mediante la cual se procura asignar,
a determinadas categorías programáticas a cargo de las jurisdicciones y entidades que
conforman la Administración Pública, recursos necesarios para proveer bienes y servicios
destinados a satisfacer, de manera eficaz y eficiente, necesidades de la comunidad
durante un período preestablecido. La técnica facilita la formulación, la ejecución, el
control y la evaluación presupuestaria, en términos físicos y financieros. Se relaciona con
el planeamiento estratégico institucional, el presupuesto plurianual y se orienta hacia la
obtención de resultados.
. La asignación de recursos, a la que está vinculado el presupuesto por programas,
conduce a las prioridades de asignación, a las que se atribuye una importancia relativa
mayor, o a las que se les otorga un tratamiento preferencial. El presupuesto por
programas ayuda, asimismo, al análisis de alternativas, esto es de las distintas formas o
vías para alcanzar los objetivos prioritarios con la mejor utilización de los escasos
recursos disponibles.

Presupuesto por proyectos y acciones centralizadas.

La técnica de elaboración de presupuestos por Proyectos y Acciones centralizadas, se

puso en práctica en Venezuela en el año 2006, como un esfuerzo sistemático para
mejorar la asignación y distribución de los recursos públicos a los organismos nacionales;
mejorar la vinculación del plan y el presupuesto y los procesos de seguimiento y
evaluación de la gestión pública. Comprende dos categorías presupuestarias de máximo
e igual nivel jerárquico, a saber: Proyecto y Acción Centralizada.
http://www.onapre.gob.ve/

El Proyecto, desde el punto de vista presupuestario, será la expresión sistematizada de

un conjunto de acciones y recursos que permitan en un tiempo determinado, el logro de
un resultado específico para el cual fue concebido. Este resultado puede estar dirigido a
satisfacer las necesidades y demandas de la población o mejorar los procesos y sistemas
de trabajo de la institución o del sector público en su conjunto. Los proyectos
representarán la categoría presupuestaria de mayor nivel en la asignación de los recursos
financieros públicos. Las acciones específicas de los proyectos son categorías de
segundo nivel, conformada por aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y
cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado, por lo tanto
estas acciones serán determinadas por las personas responsables de la formulación y
ejecución del proyecto.

Las Acciones Centralizadas: comprenden todo uso de recursos reales y financieros que
no es posible definir en términos de proyectos, por no poder asociarse directamente a un
único proyecto, pero que son necesarios para garantizar el funcionamiento de las
instituciones públicas así como el cumplimiento de otros compromisos de Estado. Las
acciones específicas, de las acciones centralizadas detallan las actividades que realiza la
institución en pro del funcionamiento, así como el cumplimiento de otros compromisos del
Estado. Los créditos presupuestarios asignados a las acciones específicas suman a las
categorías presupuestarias de mayor nivel al cual están asociadas.
Tanto las acciones centralizadas como sus correspondientes acciones específicas están
predeterminadas por la ONAPRE y el Ministerio del poder popular para la planificación y
desarrollo, las cuales se detallan a continuación.

1) Dirección y coordinación de los gastos de los trabajadores y trabajadoras: Son

acciones que permiten la administración de los recursos asignados a los gastos de los
trabajadores, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente y las convenciones
colectivas de trabajo.

Acción Específica: “Asignación y control de los recursos para gastos de los trabajadores y
trabajadoras”. Ejecución de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de los
trabajadores y trabajadoras, de los órganos o entes de la administración pública.

2) Gestión Administrativa: Son actividades relacionadas con el funcionamiento

institucional, excepto las que corresponden a la dirección y coordinación de los gastos de
los trabajadores.

Acción Específica: “Apoyo institucional a las acciones específicas de los proyectos del
ente”.

Ejecución de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de funcionamiento

conformados, entre otros, por la adquisición de bienes y servicios, apoyo jurídico,
informático, organización y sistema, reclutamiento y selección de personal, registro y
auditoria interna.

Acción Específica: “Apoyo institucional al sector privado y al sector externo”. Aportes,

donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a personas jurídicas y naturales
como asistencia económicas para sufragar sus gastos. Así como, cumplir con las
obligaciones con organismos internacionales.

Acción Específica: “Apoyo institucional al sector público”. Aportes, donaciones y

transferencias de recursos presupuestarios a los Entes Descentralizados de la
administración pública, para sufragar sus gastos de funcionamiento no vinculados a los
proyectos del ente receptor del aporte.

3) Previsión y protección social: Son aquellas acciones que permiten la administración de

los recursos asignados a los gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y
jubiladas, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente y las convenciones
colectivas de trabajo.

Acción Específica: “Asignación y control de los recursos para gastos de los pensionados,
pensionadas, jubilados y jubiladas”. Ejecución de los créditos presupuestarios para
sufragar los gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas, adscritos a los
órganos o entes de la Administración Pública.
4) Otras: Son todas aquellas acciones que responden al cumplimiento de la misión y
atribuciones asignada en la Ley Orgánica de la Administración Pública Nacional y otras
disposiciones legales, de manera que permitan apoyar las acciones específicas de los
Proyectos u otras actividades que no estén previamente tipificados en las demás
Acciones Centralizadas.

Presupuesto participativo en Venezuela

El Presupuesto Participativo en Venezuela se introdujo en algunos municipios en la

década de los noventa como parte de los procesos de descentralización de la
administración pública, pero sólo en la década siguiente se define su diseño institucional
en varias iniciativas legislativas. La Ley Orgánica del Poder Público Municipal (2005)
formalizó el presupuesto participativo como un requisito obligatorio de la gestión
presupuestario de los Consejos Municipales. Su funcionamiento se rige según los
principios de deliberación y representación de las organizaciones comunitarias mediante
la intermediación de las instancias participativas de los Consejos Locales de Planificación
Pública (CLPP) y las asambleas barriales. El objetivo final del Presupuesto Participativo
es que la población participe en la definición de las prioridades de inversión del
presupuesto del municipio.