Auditoría de Contraloría Al Gobierno Regional de Magallanes

Nº E264716 / 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL DE MAGALLANES Y DE LA ANTÁRTICA CHILENA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
REF No 907.765/2022 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

PTRA No 24.022/2022 _______________________________________
UCE No 366/2022
PUNTA ARENAS, 7 de octubre de 2022.
Se remite, para su conocimiento y fines

pertinentes, Informe Final de Auditoría No 428, de 2022, debidamente aprobado, que
contiene el resultado de la fiscalización sobre los proyectos financiados con el 6%
del Fondo Nacional de Desarrollo Regional y a las compras por trato directo
ejecutados por el Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena.
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
Finalmente, cabe recordar que los datos

personales, información personal y datos sensibles contenidos en el Informe Final
que se remite, se encuentran protegidos conforme a la ley N° 19.628, sobre
Protección de la Vida Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas
pertinentes a fin de asegurar su protección y uso adecuado, conforme a las
disposiciones del referido cuerpo normativo.
Saluda atentamente a Ud.,
AL SEÑOR
GOBERNADOR REGIONAL
GOBIERNO REGIONAL DE MAGALLANES Y DE LA ANTÁRTICA CHILENA
PRESENTE
DISTRIBUCIÓN:
• A los analistas de Seguimiento y Apoyo al Cumplimiento de la Contraloría Regional de Magallanes
y de la Antártica Chilena.
Firmado electrónicamente por:

Nombre VERONICA CECILIA ORREGO AHUMADA
Cargo Contralor Regional
Fecha firma 07/10/2022
Código validación T3YpQZjGp
URL validación https://www.contraloria.cl/validardocumentos
Nº E264715 / 2022
REF No 907.765/2022 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

PTRA No 24.022/2022 _______________________________________
UCE No 367/2022
Se remite, para su conocimiento y fines

pertinentes, Informe Final de Auditoría No 428, de 2022, debidamente aprobado, que
contiene el resultado de la fiscalización sobre los proyectos financiados con el 6%
del Fondo Nacional de Desarrollo Regional y a las compras por trato directo
ejecutados por el Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena.
Finalmente, cabe recordar que los datos

personales, información personal y datos sensibles contenidos en el Informe Final
que se remite, se encuentran protegidos conforme a la ley N° 19.628, sobre
Protección de la Vida Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas
pertinentes a fin de asegurar su protección y uso adecuado, conforme a las
disposiciones del referido cuerpo normativo.
A LA SEÑORA
JEFA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
GOBIERNO REGIONAL DE MAGALLANES Y DE LA ANTÁRTICA CHILENA
PRESENTE

Nombre VERONICA CECILIA ORREGO AHUMADA
Cargo Contralor Regional
Fecha firma 07/10/2022
Código validación BBoF83nXI
URL validación https://www.contraloria.cl/validardocumentos
INFORME FINAL DE AUDITORÍA
GOBIERNO REGIONAL DE MAGALLANES Y DE

LA ANTÁRTICA CHILENA
INFORME N° 428 / 2022
7 DE OCTUBRE DE 2022
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................ 3
ANTECEDENTES GENERALES ........................................................................... 6
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO .......................................................... 10
1. DEBILIDADES GENERALES DE CONTROL INTERNO. .............................. 10
1.1. AUSENCIA DE PROCEDIMIENTOS DEFINIDOS PARA ASIGNACIÓN

DIRECTA. ............................................................................................................ 10
1.2. AUSENCIA DE RESOLUCIÓN QUE APRUEBE EL CONVENIO SOBRE

ESTRATEGIA REGIONAL DE DESARROLLO 2022-2030, FIRMADO ENTRE EL
GORE MAGALLANES Y LA UNIVERSIDAD DE MAGALLANES. ....................... 12
1.3. CON RELACIÓN AL REGLAMENTO DE LA LEY DE COMPRAS, EN LO

REFERENTE AL CUADRO COMPARATIVO DE LAS COTIZACIONES DE LAS
COMPRAS ÁGILES. ............................................................................................ 13
1.4. FIRMA ELECTRÓNICA DE DOCUMENTOS QUE NO SE PUEDE

VERIFICAR EN LA PÁGINA WEB PLATAFORMA DESCARGA DE
DOCUMENTOS F.E.D. ........................................................................................ 14
1.5. INCONSISTENCIA ENTRE LA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA

REFERIDA EN LA RESOLUCIÓN EXENTA Y LA IMPUTACIÓN
PRESUPUESTARIA APLICADA EN LOS TRATOS DIRECTOS EN ESTUDIO. . 15
1.6. SOBRE DILACIÓN EN LA REVISIÓN Y APROBACIÓN DE RENDICIONES

Y CIERRE ADMINISTRATIVO DE PROYECTOS. .............................................. 16
1.7. SOBRE LA AUSENCIA DE EVIDENCIA QUE RESPALDE LA

SUPERVISIÓN POR PARTE DEL GORE MAGALLANES. ................................. 17
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA ......................................................... 19
2. AUSENCIA DE COMPROBANTES DE INGRESO. ......................................... 19
3. AUSENCIA DE RENDICIÓN. ........................................................................... 20
4. RENDICIONES FUERA DE PLAZO. ............................................................... 21
1
5. INICIATIVA APROBADA QUE NO CUMPLE CON LOS REQUISITOS

ESTABLECIDOS PARA LA ASIGNACIÓN. ......................................................... 22
6. DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO DE EGRESOS SIN ESPECIFICACIÓN

DE REAJUSTE Y SIN DETALLE DE CÁLCULO DEL MONTO DE LAS
FACTURAS, DE LOS TRATOS DIRECTOS EN ESTUDIO. ................................ 24
7. COMPROBANTES DE RECEPCIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS SIN

FECHA DE LOS TRATOS DIRECTOS EN ESTUDIO. ........................................ 25
8. CONTRATACIÓN DE ARRIENDO DE UN AVIÓN, SIN ANTECEDENTES QUE

DEMUESTREN QUE LA OPCIÓN DE VIAJE ELEGIDA ERA LA ALTERNATIVA
MÁS CONVENIENTE Y/O ECONÓMICA. ........................................................... 26
III. EXAMEN DE CUENTAS ................................................................................ 28
9. DILACIÓN EN EL PAGO A PROVEEDORES DE LOS TRATOS DIRECTOS

EN ESTUDIO. ...................................................................................................... 28
CONCLUSIONES ................................................................................................ 31
ANEXO N° 1. DETALLE DE INICIATIVAS FINANCIADAS CON RECURSOS DEL

6% F.N.D.R. ......................................................................................................... 34
ANEXO N° 2. ADQUISICIONES EFECTUADAS CON RECURSOS DEL

PROGRAMA 01. .................................................................................................. 36
ANEXO N° 3. FIRMA ELECTRÓNICA DE DOCUMENTOS QUE NO SE PUEDEN

VERIFICAR EN LA PÁGINA WEB PLATAFORMA DESCARGA DE
DOCUMENTOS FED. .......................................................................................... 37
ANEXO N° 4. INICIATIVAS QUE NO PRESENTARON COMPROBANTE DE

INGRESOS. ......................................................................................................... 38
ANEXO N° 5. PROYECTOS CON RENDICIONES PENDIENTES. .................... 40
ANEXO N° 6. ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL DE

AUDITORÍA N° 428, DE 2022.............................................................................. 41
2
RESUMEN EJECUTIVO
Informe Final N° 428, de 2022,
Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena.
Objetivo: La fiscalización tuvo por objeto practicar una auditoría a los proyectos
financiados con recursos del 6% del Fondo Nacional de Desarrollo Regional, F.N.D.R.,
específicamente las asignaciones directas otorgadas por el Gobierno Regional de
Magallanes y de la Antártica Chilena -GORE Magallanes- y a las compras efectuadas
mediante la modalidad de trato directo por dicha entidad, en el periodo 2021.
Preguntas de la Auditoría
¿Se ajustó el GORE Magallanes a los procedimientos y normativa establecida para

adjudicar los proyectos seleccionados en el periodo 2021?
¿Cuenta el GORE Magallanes con mecanismos efectivos de control que le permitan

asegurar la correcta ejecución de los proyectos adjudicados?
¿Verificó el GORE Magallanes la correcta ejecución de los proyectos de asignación

directa adjudicados durante el período 2021?
¿Están debidamente justificadas y acreditadas las compras efectuadas por el

Gobierno Regional durante el año 2021 mediante trato directo?
Principales resultados:
• Se constató la ausencia de procedimientos definidos para asignación directa, toda

vez que el GORE Magallanes no cuenta con un procedimiento formal que
establezca los requisitos de postulación y los criterios para efectuar dicha
validación de forma transversal para cada entidad potencialmente beneficiaria no
dando cumplimiento de esta forma a lo contenido en el numeral 47,
“Documentación”, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta entidad,
debiendo el servicio acreditar y documentar en el Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR, en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe, los antecedentes que den cuenta de las acciones para incorporar en los
respectivos manuales o instructivos los criterios para determinar las iniciativas a
financiar mediante asignación directa.
• Se advirtió que la firma electrónica de los documentos no se puede verificar en la

plataforma de descarga de documentos F.E.D., puesto que al momento de la
revisión de los comprobantes de egresos, no fue posible comprobar la
autenticidad de los comprobantes, de esta forma no se cumple con el numeral 46
de la resolución exenta Nº 1.485 de 1996, por lo que el Gobierno Regional de
Magallanes, deberá acreditar y documentar en el Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR, en un plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente
informe, los antecedentes que den cuenta del resultado de las gestiones
realizadas que permitan tener a disposición los expedientes firmados.
3
• Se verificó que la iniciativa “Puesta en valor del patrimonio cultural e identitario de

Tierra del Fuego como estrategia de desarrollo”, fue aprobada sin cumplir con los
requisitos establecidos para la asignación, sin informar el detalle de los gastos en
que se incurrirán durante la realización del proyecto, infringiendo lo consignado
en la resolución exenta N° 407, de 2021, del GORE Magallanes, debiendo en lo
sucesivo el Gobierno Regional dar estricto cumplimiento a lo establecido en los
respectivos manuales de procedimientos de las iniciativas no concursables.
• En cuanto a las compras efectuadas por el servicio se observó la contratación de

un avión chárter, sin antecedentes que demuestren que la opción de viaje elegida
era la alternativa más conveniente, contratándose este servicio para vuelos
chárter, ida y regreso, en los tramos Punta Arenas-Porvenir, por lo que el GORE
Magallanes deberá adoptar las medidas conducentes a registrar las
comparaciones en la adquisición pertinente, indicando en lo sucesivo, los
fundamentos y motivos que se tuvieron en consideración al efecto.
4
PTRA N° 24.022/2022 INFORME FINAL DE AUDITORÍA N° 428,

UCE N° 295/2022 DE 2022, SOBRE LOS PROYECTOS
REF N° 907.765/2022 FINANCIADOS CON EL 6% DEL FONDO
NACIONAL DE DESARROLLO REGIONAL
Y A LAS COMPRAS POR TRATO
DIRECTO EJECUTADOS POR EL
GOBIERNO REGIONAL DE
MAGALLANES Y DE LA ANTÁRTICA
CHILENA.
En cumplimiento del plan anual de

fiscalización de esta Contraloría Regional para el año 2022, y en conformidad con lo
establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, de Organización y
Atribuciones de la Contraloría General de la República, y 54 del decreto ley N° 1.263,
de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, del Ministerio de
Hacienda, se efectuó una auditoría a los proyectos financiados con el 6% del Fondo
Nacional de Desarrollo Regional -F.N.D.R.- y a las compras por trato directo
ejecutados por el Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena -en
adelante e indistintamente, GORE Magallanes-, en el año 2021.
JUSTIFICACIÓN
La presente auditoría se planificó en atención

a las adjudicaciones directas de proyectos asociados al Fondo Regional de Cultura,
Deporte y Seguridad Ciudadana financiados con el 6% del F.N.D.R., efectuadas por
el GORE Magallanes, y considera, además, el proceso de transición entre la nueva
institucionalidad y las Delegaciones Presidenciales.
Además, se tomó en consideración los

análisis de datos masivos efectuados a las adquisiciones por trato directo realizadas
en el año 2021, bajo parámetros de riesgo definidos por esta Contraloría General.
Asimismo, a través de la actual auditoría la

Contraloría Regional busca contribuir a la implementación y cumplimiento de los 17
Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de las
Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la protección
del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
A LA SEÑORA
VERÓNICA ORREGO AHUMADA
CONTRALOR REGIONAL
DE MAGALLANES Y DE LA ANTÁRTICA CHILENA
PRESENTE
En tal sentido, esta revisión se enmarca en el

ODS N° 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas.
ANTECEDENTES GENERALES
A modo previo, se debe señalar que con

ocasión de la reforma constitucional efectuada mediante la ley N° 20.990, se eliminó
el cargo de intendente. El nuevo artículo 111 de la Carta Fundamental, sustituido por
el numeral 5 del artículo único de dicha ley, establece, en su inciso primero, que “La
administración superior de cada región reside en un gobierno regional, que tendrá por
objeto el desarrollo social, cultural y económico de la región”.
Agrega, en sus incisos segundo y tercero,

que aquel está constituido por un consejo y un gobernador regional, precisando que
este último es el órgano ejecutivo del gobierno regional y que le compete presidir el
consejo regional y ejercer las funciones y atribuciones que la ley orgánica
constitucional determine, en coordinación con los demás órganos y servicios públicos
creados para el cumplimiento de la función administrativa.
A su vez, el artículo 115 bis de la Constitución

Política dispone que “En cada región existirá una delegación presidencial regional, a
cargo de un delegado presidencial regional, el que ejercerá las funciones y
atribuciones del Presidente de la República en la región, en conformidad a la ley”.
Añade que dicho delegado “será el

representante natural e inmediato, en el territorio de su jurisdicción, del Presidente de
la República y será nombrado y removido libremente por él”, y que “ejercerá sus
funciones con arreglo a las leyes y a las órdenes e instrucciones” de esa máxima
autoridad.
La disposición vigésimo octava transitoria de

la Constitución Política -agregada por la mencionada ley N° 20.990-, en su inciso
penúltimo, a fin de delimitar las competencias de las nuevas autoridades, previene
que “Los gobernadores regionales electos, desde que asuman, tendrán las funciones
y atribuciones que las leyes otorgan expresamente al intendente en tanto órgano
ejecutivo del gobierno regional. Las restantes funciones y atribuciones que las leyes
entregan al intendente se entenderán referidas al delegado presidencial regional que
corresponda”.
En este contexto, la ley N° 21.074, sobre

Fortalecimiento de la Regionalización del País, modificó su similar N° 19.175,
Orgánica Constitucional sobre Gobierno y Administración Regional, fijando las
atribuciones y facultades que les corresponderá ejercer tanto a los gobernadores
regionales como a los delegados presidenciales regionales.
Ahora bien, es preciso anotar que la

administración de las finanzas del Gobierno Regional se regirá por lo dispuesto en el
decreto ley N° 1.263, del Ministerio de Hacienda, de 1975, Orgánico de la
Administración Financiera del Estado, y en las demás normas legales relativas a la
administración financiera del Estado.
6
En dicho sentido, el artículo 16 de la citada ley

N° 19.175, establece, en su letra f), que el Gobierno Regional puede resolver la
inversión de los recursos que a la región le correspondan en la distribución del Fondo
Nacional de Desarrollo Regional, y de aquellos que procedan de acuerdo con el
artículo 74 de la misma ley, el cual, por su parte, dispone, en su inciso primero, que
aquel “es un programa de inversiones públicas, con finalidades de desarrollo regional
y compensación territorial, destinado al financiamiento de acciones en los distintos
ámbitos de desarrollo social, económico y cultural de la región, con el objeto de
obtener un desarrollo territorial armónico y equitativo”.
Agrega el citado inciso, que dicho Fondo se

constituirá por una proporción del total de gastos de inversión pública que establezca
anualmente la Ley de Presupuestos, y que la distribución de este se efectuará entre
las regiones, asignándoles cuotas regionales.
En relación con la materia, cabe precisar que

la ley N° 21.289, de Presupuestos del Sector Público Año 2021, establece en la glosa
2.1, común para todos los gobiernos regionales, en lo que interesa, que “Los gobiernos
regionales podrán destinar hasta un 6% del total de sus recursos consultados en la
presente ley aprobada por el Congreso Nacional a subvencionar las actividades a)
culturales, b) deportivas y del programa Elige Vivir Sano, c) de seguridad ciudadana,
d) de carácter social, incluyendo programas y actividades para la atención de
personas discapacitadas con dependencia severa, y de prevención y rehabilitación de
drogas, e) de atención de adultos mayores e integración y promoción del
envejecimiento activo, y f) de protección del medioambiente y de educación ambiental,
que efectúen las municipalidades, otras entidades públicas y/o instituciones privadas
sin fines de lucro. Las instituciones privadas sin fines de lucro podrán ser beneficiarias
de estos recursos siempre que al momento de postular tengan una personalidad
jurídica vigente no inferior a 2 años”.
Luego dispone, que “La asignación de estos

recursos a actividades específicas se efectuará en forma transparente y competitiva,
para lo cual el Gobierno Regional respectivo deberá disponer mediante acto
administrativo afecto a toma de razón, los instructivos que considere necesarios”.
Y en seguida, que “Quedarán excluidos de

estos procedimientos los recursos que se destinen al funcionamiento de los teatros
regionales o municipales, a las actividades de carácter social incluyendo actividades
sociales de emergencia ante catástrofes naturales y/o sanitarias definidas mediante
los decretos respectivos por la autoridad correspondiente, que se aprueben a
instituciones privadas sin fines de lucro, municipalidades, y a aquellas actividades
culturales y deportivas de interés regional que haya decidido financiar directamente el
Gobierno Regional”.
Por otra parte, cabe recordar que los

contratos que celebra la Administración del Estado a título oneroso, para el suministro
de bienes muebles y de los servicios que se requieren para el desarrollo de sus
funciones, se encuentran regulados por la ley N° 19.886, de Bases sobre Contratos
Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios, y por el decreto N° 250, de
2004, del Ministerio de Hacienda, que aprueba el reglamento de dicha ley.
7
De dicho modo, de acuerdo con lo dispuesto

en el artículo 18 de la mencionada ley N° 19.886, los organismos públicos deben
utilizar los sistemas electrónicos o digitales establecidos por la Dirección de Compras
y Contratación Pública para desarrollar todos sus procesos de adquisición y
contratación de bienes, servicios y obras a que alude el citado cuerpo legal, con las
excepciones y exclusiones que la misma norma y su reglamento establecen.
Sobre la materia, es menester tener presente

que, tal como lo ha manifestado la jurisprudencia de este Organismo de Control, a
través del dictamen N° 17.208, de 2013, entre otros, cualquiera que sea la causal en
que se sustente la celebración de un contrato mediante trato directo o licitación
privada, al momento de invocarse, no basta la sola referencia a las disposiciones
legales y reglamentarias que habiliten a la autoridad respectiva para ello, puesto que,
dado el carácter excepcional de estas modalidades, se requiere una fundamentación
efectiva y concluyente de los motivos que justifican su procedencia, debiendo
acreditarse de manera suficiente la concurrencia que configuran las hipótesis
contempladas en la normativa.
Por medio de los oficios Nos E236092, y

E236093, ambos de 18 de julio de 2022, de esta procedencia, con carácter
confidencial, fue puesto en conocimiento del Gobernador Regional y de la Jefa de la
Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica
Chilena, respectivamente, el preinforme de auditoría N° 428, de 2022, con la finalidad
de que se formularan los alcances y precisiones que a su juicio procedieran.
La entidad auditada respondió mediante el

oficio N° 1.021, de 2022, ingresado a esta Contraloría Regional el 18 de agosto de
2022, la que fue considerada para la elaboración del presente informe final.
OBJETIVO
La fiscalización tuvo por objetivo practicar una

auditoría a los proyectos financiados con recursos del 6% del Fondo Nacional de
Desarrollo Regional, -F.N.D.R.-, específicamente las asignaciones directas otorgadas
por el Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena y a las compras
efectuadas mediante la modalidad de trato directo por dicha entidad, en el periodo
2021.
Además, la revisión tuvo por finalidad validar

el cumplimiento de los requisitos exigidos en la normativa vigente para la asignación
de recursos, verificar que la ejecución de los gastos se haya realizado conforme a los
proyectos aprobados, que los proyectos se hayan desarrollado acorde a las
actividades y plazos definidos en los respectivos convenios y acreditar la correcta
rendición de los fondos; como también, constatar que las compras cumplen con las
disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
Asimismo, evidenciar que las transacciones

se encuentran debidamente documentadas, sus cálculos sean exactos y están
adecuadamente registradas.
8
Finalmente, realizar un examen de las

cuentas relacionadas con la materia en revisión, de conformidad a lo dispuesto en los
artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, la resolución N° 30, de 2015, de este
origen y lo señalado en el decreto ley N° 1.263, de 1975.
METODOLOGÍA
El examen se practicó de acuerdo con la

metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control, y de las
disposiciones contenidas en la resolución N° 10, de 2021, que Establece las Normas
que Regulan las Auditorías Efectuadas por la Contraloría General de la República,
además de los procedimientos de control aprobados mediante resolución exenta N°
1.485, de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de la Contraloría General,
considerando los resultados de la evaluación de control interno y determinándose la
realización de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias.
Las observaciones que formula este Órgano

Contralor con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas
categorías, conforme a su grado de complejidad. En efecto, se entiende por Altamente
complejas (AC)/Complejas (C), aquellas observaciones que, de acuerdo con su
magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades
funcionarias, son consideradas de especial relevancia por esta Entidad de Control; en
tanto, se clasifican como Medianamente complejas (MC)/Levemente complejas (LC),
aquellas que tienen menos impacto en esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes

proporcionados por la entidad auditada, el GORE Magallanes adjudicó 92 proyectos
de asignación directa financiados con cargo al 6% del F.N.D.R. en el año 2021, por la
suma de $389.268.012; y en el mismo período, realizó 152 compras por trato directo
por un total de $146.995.938.
Precisado lo anterior, las partidas sujetas a

examen se determinaron mediante un muestreo analítico, considerando
principalmente criterios de riesgo y materialidad, seleccionando, por una parte, 30
proyectos de asignación directa cuyo monto adjudicado de fondos alcanzó la cantidad
de $165.664.723; y, por otra parte, 18 adquisiciones por trato directo, por la suma de
$69.347.820, que equivalen al 43% y 47% del universo, respectivamente. El detalle
de los proyectos y órdenes de compra de los tratos directos seleccionados se
encuentran pormenorizados en los anexos Nos 1 y 2.
Tabla N° 1: Universo y muestra de proyectos asociados al 6% del F.N.D.R. y de

compras por trato directo en el año 2021.
Universo Muestra
Cantidad de Cantidad de % Examinado
Concepto
($) proyectos/órde ($) proyectos/órde (*)
nes de compra nes de compra
Proyectos 6%
389.268.012 92 165.664.723 30 43%
del F.N.D.R.
9
Compras por
146.995.938 152 69.347.820 18 47%
Trato Directo.
TOTAL 536.263.950 - 235.012.543 - -
Fuente: Elaborado por esta Contraloría Regional en base a la información entregada por el GORE
Magallanes mediante los correos de 18 de abril y 3 de mayo, ambos de 2022.
(*) En relación con el universo medido en pesos ($).
Finalmente, se examinó la cuenta corriente

N° del Banco Estado, en la cual se mantienen los recursos de los
proyectos financiados con el F.N.D.R., y que, al 31 de diciembre de 2021, mantenía
un saldo contable de $31.285.669.332.
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
El resultado de la auditoría practicada se

expone a continuación:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
Como cuestión previa, es útil indicar que el

control interno es un proceso integral y dinámico que se adapta constantemente a los
cambios que enfrenta la organización, es efectuado por la alta administración y los
funcionarios de la entidad; está diseñado para enfrentar los riesgos y para dar una
seguridad razonable del logro de la misión y objetivos de la entidad; cumplir con las
leyes y regulaciones vigentes; entregar protección a los recursos de la entidad contra
pérdidas por mal uso, abuso, mala administración, errores, fraude e irregularidades,
así como también, para la información y documentación, que también corren el riesgo
de ser mal utilizados o destruidos.
En este contexto, el estudio de la estructura

de control interno de la entidad y de sus factores de riesgo, permitió obtener una
comprensión del entorno en que se ejecutan las operaciones relacionadas con la
materia auditada, del cual se desprenden las siguientes observaciones:
1. Debilidades generales de control interno.
1.1. Ausencia de procedimientos definidos para asignación directa.
La asignación directa es una modalidad de

financiamiento de iniciativas – proyectos y/o actividades –, sin necesidad de concurso
previo, que se destinan a subvencionar actividades culturales o deportivas, así como
del programa “elige vivir sano”, que sean de interés regional que haya decidido el
Gobierno Regional.
Al respecto, si bien es facultad del

Gobernador Regional determinar qué iniciativas financiará, se constató que la División
de Desarrollo Social – DIDESO- del GORE Magallanes, con el fin de mitigar dicho
riesgo, efectúa una validación técnica de los proyectos para verificar que los
antecedentes de respaldo guarden relación con el objetivo planteado.
En ese sentido se identifica que el GORE

Magallanes cuenta con procedimientos formales para la ejecución directa para
10
iniciativas de carácter deportiva y del programa elige vivir sano e iniciativas culturales
de interés regional, sancionado mediante la resolución exenta N° 319, de 2019, cuenta
además con procedimientos para el seguimiento y control de la División (DPIR), para
todas las actividades del 6%, aprobado a través de la resolución exenta N° 347, de
2019.
Sin perjuicio de los controles contenidos en

los citados manuales, se advirtió que el GORE Magallanes no cuenta con un
procedimiento formal que disponga los requisitos de postulación y los criterios para
efectuar dicha validación de forma transversal para cada entidad potencialmente
beneficiaria.
Lo expuesto no se ajusta a lo establecido en

el numeral 47, “Documentación”, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que
Aprueba Normas de Control Interno, de este origen, que indica que, la documentación
de las estructuras de control interno, de las transacciones y hechos importantes debe
tener un propósito claro, ser apropiada para alcanzar los objetivos de la institución y
servir a los directivos para controlar sus operaciones y a los fiscalizadores u otras
personas para analizar dichas operaciones. Toda documentación que no tenga una
meta clara corre el riesgo de diezmar la eficiencia, eficacia y eficiencia de una
institución.
Al respecto, el GORE Magallanes argumenta

que la Ley de Presupuestos en la glosa 03, con cargo al subtítulo 24 dispone que, la
asignación de estos recursos a actividades específicas se efectuará en forma
transparente y competitiva, para lo cual el Gobierno Regional respectivo deberá
disponer mediante acto administrativo afecto a toma de razón, los instructivos que
considere necesarios, donde, entre otros, se determinen los plazos de postulación y
los criterios con que dichas postulaciones serán analizadas, definiendo para esto los
indicadores que se utilizarán y sus ponderaciones, que permitan determinar puntajes
para cada iniciativa. Los procedimientos que se establezcan podrán considerar la
constitución de comisiones resolutivas o jurados para resolver los concursos.
Agrega que, los plazos de postulación, los

criterios para la evaluación, los indicadores y sus ponderaciones, así como también
los resultados en la asignación de estos recursos una vez adjudicados, con la
indicación expresa de la forma en que fueron aplicados en su evaluación los referidos
criterios, indicadores y ponderaciones, serán publicados en la página web del
Gobierno Regional.
A su vez, precisa que, quedarán excluidos de

estos procedimientos los recursos que se destinen al funcionamiento de los teatros
y/o cines regionales o municipales, a las actividades de carácter social incluyendo
actividades sociales de emergencia ante catástrofes naturales y/o sanitarias definidas
mediante los decretos respectivos por la autoridad correspondiente, que se aprueben
a instituciones privadas sin fines de lucro, municipalidades, y a aquellas actividades
culturales y deportivas de interés regional que haya decidido financiar directamente el
Gobierno Regional. Con lo indicado en la glosa se deduce que no aplica fijar criterios
de selección para iniciativas de ejecución directa.
11
Finalmente, el servicio manifiesta que, dado

lo anterior, cumple con el reglamento que regula el Fondo Nacional de Desarrollo
Regional.
Al respecto, es preciso señalar que, de los

artículos 11 y 41 de la ley N° 19.880, y de lo expresado por esta Sede de Control,
entre otros, en el dictamen N° 75.111, de 2015, se infiere que el principio de juridicidad
conlleva la obligatoriedad de que los actos administrativos tengan una motivación y
un fundamento racional.
En ese sentido, el principio de juridicidad

exige que los actos administrativos tengan una motivación y un fundamento racional,
expresados en los mismos, que sustenten la conclusión respectiva, de acuerdo con lo
sostenido, entre otros, en el dictamen N° 90, de 2021.
A su turno, la glosa presupuestaria que

establece la modalidad excepcional de asignación directa no exime al Gobierno
Regional de la obligación de fundar su decisión respecto a qué iniciativas decide
financiar.
En consecuencia, esta Contraloría Regional

mantiene lo observado, debiendo el Gobierno Regional de Magallanes y de la
Antártica Chilena acreditar y documentar en el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,
en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, los
antecedentes que den cuenta de las acciones para incorporar en los respectivos
manuales o instructivos los criterios para determinar las iniciativas a financiar
mediante asignación directa.
1.2. Ausencia de resolución que apruebe el convenio sobre Estrategia Regional de

Desarrollo 2022-2030, firmado entre el GORE Magallanes y la Universidad de
Magallanes.
Requerido el acto administrativo que aprueba

el convenio de colaboración firmado entre el GORE Magallanes y la Universidad de
Magallanes, por la Estrategia Regional de Desarrollo 2022-2030, la jefa de la división
de planificación y desarrollo regional, señora , mediante
correo electrónico de 1 de julio de 2022, señaló que, consultada la oficina de partes
del GORE Magallanes, esta informó que la resolución que aprueba el convenio no se
encuentra registrada.
Cabe mencionar que la inexistencia de una

resolución exenta que resuelva aprobar el convenio de colaboración GORE
Magallanes y la Universidad de Magallanes, por la Estrategia Regional de Desarrollo
2022-2030, no se ajusta a los artículos 3° y 5° de la ley N° 19.880, que Establece
Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos de
la Administración del Estado, según los cuales las decisiones escritas que adopte la
Administración se expresarán a través de actos administrativos.
El servicio, en su respuesta remitió la

resolución exenta N° 344, de 25 de julio de 2022, que aprueba el convenio específico
de colaboración entre el Gobierno Regional y la Universidad de Magallanes,
12
denominado “Estrategia regional desarrollo de la región de Magallanes y de la

Antártica Chilena para el periodo 2020-2030.
En atención a lo argumentado en su
respuesta, y considerando que esta acompaña la resolución exenta N° 344, de 2022,
antes señalada, corresponde a esta Entidad de Control subsanar lo observado.
1.3. Con relación al reglamento de la Ley de Compras, en lo referente al cuadro

comparativo de las cotizaciones de las compras ágiles.
De la revisión a la documentación adjunta a

los egresos de pago detallados en la siguiente tabla, así como a la información
publicada en el portal www.mercadopublico.cl, no se verifica que el servicio haya
elaborado un cuadro comparativo de cotizaciones:
Tabla N° 2: Compras Ágil.
Egresos de pago Orden de compra

Monto ($)
N° Fecha ID N° Fecha
587 26-02-2021 1609-4-AG21 26-01-2021 1.525.121
3145 09-07-2021 1609-54-AG21 07-06-2021 1.500.000
3704 20-08-2021 1609-64-AG21 05-07-2021 1.499.400
3777 26-08-2021 1609-67-AG21 08-07-2021 1.499.980
TOTAL 6.024.501
Fuente: Elaborado por esta Contraloría Regional, en base a los antecedentes recabados en la página
www.mercadopublico.cl, y mediante correo electrónico del 18 de abril de 2022.
Al respecto, cabe mencionar que mediante

decreto N° 821, de 2020, se incorporó al decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de
Hacienda, en el artículo 2°, el numeral 38 “compra ágil” el cual se define como
“Modalidad de compra mediante la cual las Entidades podrán adquirir bienes y/o
servicios por un monto igual o inferior al fijado por el artículo 10 bis de este
Reglamento, de una manera dinámica y expedita, a través del Sistema de Información,
mediante el procedimiento de trato directo, requiriendo un mínimo de tres cotizaciones
previas”.
A su vez, incorporó el artículo 10 bis, el cual

dispone, en lo pertinente, que procederá el trato o la contratación directa, previo
requerimiento de un mínimo de tres cotizaciones, a través del Sistema de Información,
mediante la modalidad denominada Compra Ágil, si las contrataciones son iguales o
inferiores a 30 Unidades Tributarias Mensuales, precisando que cada Entidad deberá
mantener los antecedentes respectivos, en donde conste la comparación de precios,
para su revisión y control posterior, cuando sea procedente, lo que no habría
acontecido en la especie.
Por último, cabe recordar que el artículo 57,

letra d), numeral 3, del citado decreto N° 250, de 2004, dispone que las contrataciones
a través de trato o contratación directa deberán publicar la resolución y el cuadro de
las cotizaciones obtenidas, en el sistema de información, a menos que la Ley de
Compras permita efectuar el trato o contratación directos a través de una cotización,
lo que no acontece en las individualizadas adquisiciones.
13
El GORE Magallanes en su respuesta acota

lo observado argumentando de manera independiente para cada orden de compra,
exponiendo que respecto de las órdenes de compra Nos 1609-4-AG21 y 1609-54-
AG21, el servicio manifiesta que recibió solo una cotización de los proveedores
Empresa de Publicaciones de la Prensa Austral S.A. y Sociedad Comercial
DECOMAG S.p.A., las que cumplían con todos los productos solicitados y se
encontraban dentro del presupuesto disponible.
Ahora bien, sobre las órdenes de compra

Nos1609-64-AG21 y 1609-67-AG21, la entidad auditada expone que para estas
compras no se publicó el cuadro comparativo requerido según el artículo 57, letra d),
numeral 3, del citado decreto N° 250, de 2004.
Sobre la materia, es preciso destacar que,

dado lo dispuesto en el artículo 10 bis del referido decreto N° 250, de 2004, del
Ministerio de Hacienda, si se utiliza este procedimiento especial de compra las
cotizaciones deben requerirse necesariamente a través del sistema de información.
En consecuencia, el servicio no aporta

antecedentes que permitan desvirtuar lo objetado, y dado que se tratan de hechos
consolidados, no susceptibles de ser regularizados en la actualidad, esta Contraloría
Regional mantiene lo observado, debiendo el GORE Magallanes, en lo sucesivo, dar
estricto cumplimiento a lo establecido en el decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de
Hacienda, que aprueba el reglamento de la Ley de Compras.
1.4. Firma electrónica de documentos que no se puede verificar en la página web

Plataforma descarga de documentos F.E.D.
Efectuada la revisión de los comprobantes

que respaldan los egresos, correspondientes a las compras determinadas en la
muestra, se advierte que no es posible verificar en la página web Plataforma Descarga
de Documentos F.E.D., (https://fed.gob.cl/fed/), la integridad y autenticidad de los
documentos firmados electrónicamente, detallados en el anexo N° 3, por cuanto al
ingresar los códigos de verificación, la página muestra el mensaje “El ID o el código
de verificación son incorrectos”.
Al respecto, doña ,
profesional de gestión financiera de la entidad auditada, mediante correo electrónico
de 15 de junio de 2022, remitió correo de doña , de la misma fecha,
en el que señala que, según lo informado por profesional de la Unidad de Tecnología,
Informática y Computación, U.T.I.C., el código puede contener errores, cuando al
momento de firmar, la plataforma esta con algún problema, como sucedió en forma
frecuente el año 2021.
Los artículos 45 y 46 del decreto N° 181, de

2002, del entonces Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción, que Aprueba
el Reglamento de la ley N° 19.799 sobre Documentos Electrónicos, Firma Electrónica
y la Certificación de Dicha Firma, establecen que los documentos electrónicos
suscritos por medio de firma electrónica avanzada deberán contener un mecanismo
que permita verificar la integridad y autenticidad de los mismos al ser impresos, y que
la certificación de las firmas electrónicas avanzadas de las autoridades o funcionarios
14
de los órganos y servicios públicos de la Administración del Estado deberá contener,

además de las menciones propias de todo certificado, la fecha y hora de emisión del
documento.
El Gobierno Regional en su respuesta expone

que la situación observada se produjo debido a que la plataforma de SEGPRES que
utiliza no valida documentos de forma posterior a su eliminación de la plataforma, ya
que el documento no puede permanecer en la plataforma para ser verificado, y la
Firma Electrónica Digital (F.E.D.), al ser un servicio en Software as a Service (SaaS),
es decir no en servidor local, no se puede usar como repositorio documental.
Manifiesta además que se informó que

F.E.D., dejaría de operar en julio 2022 por lo que se comenzó a vaciar de manera
gradual los documentos contenidos, desconociendo la falencia observada.
En ese sentido expresa que, mediante correo

electrónico de 10 de agosto de 2022, el servicio requirió a la mesa de ayuda de
“Gobdigital”, solución a la situación advertida, toda vez que al dejar de existir F.E.D.,
la documentación firmada no tendría validez.
Sin perjuicio de lo argumentado por la entidad

auditada en su contestación, corresponde a esta Contraloría Regional mantener lo
observado, debiendo el GORE Magallanes, acreditar y documentar en el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, en un plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción
del presente informe, los antecedentes que den cuenta del resultado de las gestiones
realizadas que permitan tener a disposición los documentos firmados.
1.5. Inconsistencia entre la imputación presupuestaria referida en la resolución

exenta y la imputación presupuestaria aplicada en los tratos directos en estudio.
Revisados los comprobantes que respaldan

los egresos, correspondientes a las compras determinadas en la muestra, se constató
que en la resolución exenta (DAF) N° 79, de 13 de octubre de 2021, del GORE
Magallanes, que autoriza bajo la modalidad de Trato Directo, la contratación de un
vuelo chárter para realizar actividades en el marco de la Estrategia Regional de
Desarrollo, a realizarse en la comuna de Puerto Williams el día 19 de octubre de 2021,
por un monto total de $3.923.440, se resolvió que se imputase el gasto con cargo al
Subtítulo 22 Ítem 08 Asignación 007 ”Pasajes, fletes y bodegajes” por un monto de
$2.206.935 y al Subtítulo 24 Ítem 01 Asignación 050 “desembolsos Ley N°19.175”, por
la cantidad de $1.716.505, del presupuesto corriente asignado a ese servicio para el
año 2021.
Lo anterior, no concuerda con los

comprobantes de Compromiso Nos 1479 y 1480, del Sistema para la Gestión
Financiera del Estado -SIGFE-, en los cuales se imputó los montos de $1.716.505 y
$2.206.935 a los conceptos presupuestarios 2208007 Pasajes, Fletes y Bodegajes, y
2401050022 Pasajes y Reembolsos. Servicio en el País, respectivamente.
Lo descrito, no se condice con lo consignado

en el numeral 46 de la resolución exenta Nº 1.485, de 1996, de esta Entidad de
Control, que, en lo específico, indica que la documentación sobre transacciones y
15
hechos significativos debe ser completa y exacta y facilitar el seguimiento de la

transacción o hecho (y de la información concerniente) antes, durante y después de
su realización.
En su respuesta el Gobierno Regional de

Magallanes y de la Antártica Chilena señala que, de acuerdo con el listado de
pasajeros enviado por Gabinete, la composición era de 9 funcionarios, cuyos pasajes
se imputaban al subtítulo 22, y 7 consejeros regionales cuyo gasto se efectuaba con
cargo al subtítulo 24.
En ese sentido, expresa que cuando se

solicitó el certificado de disponibilidad presupuestaria, los montos solicitados por cada
subtítulo estaban al revés, por lo que este error pudo haber creado la diferencia entre
lo comprometido en SIGFE y lo resuelto en la referida resolución exenta N° 79, de
2021.
Sin perjuicio de lo argumentado por el

Gobierno Regional de Magallanes en su respuesta, corresponde a esta Contraloría
Regional mantener lo observado, ya que se trata de una situación consolidada no
susceptible de ser regularizada actualmente, por lo que se requiere que la entidad
auditada en lo sucesivo, de cumplimiento a lo dispuesto en la mencionada resolución
exenta N° 1485, de 1996, de este origen.
1.6. Sobre dilación en la revisión y aprobación de rendiciones y cierre administrativo

de proyectos.
Se constató que durante la revisión y

aprobación de la totalidad de las rendiciones aprobadas que se revisaron en la
muestra, existió una dilación por parte del Gobierno Regional de Magallanes y de la
Antártica Chilena, de hasta 186 días entre la fecha de presentación de la rendición de
cuentas y el oficio que aprueba y devuelve la garantía.
Por su parte, se advirtió que en los proyectos

“Reinicio del deporte presencial en los y las jugadores/as del club balonmano” y
“Resguardar a las jóvenes en su retorno a la actividad física”, ejecutados por el club
balonmano Punta Arenas y Club Deportivo Español rama femenina, respectivamente,
existió una dilación en el cierre administrativo de los proyectos de 42 y 92 días, entre
la fecha del oficio que aprueba la rendición de cuentas y la resolución de cierre.
Al respecto, se sugiere al GORE Magallanes

ajustar sus procedimientos para disminuir el tiempo en que se efectúa el examen de
los antecedentes de las entidades beneficiadas.
En el mismo orden de ideas, se recomienda a

la entidad fiscalizada, dar celeridad al cierre administrativo de proyectos, con el fin de
disminuir el tiempo que transcurre entre la revisión de los antecedentes y el acto
administrativo que aprueba el término del proyecto.
En su respuesta, el GORE Magallanes

expone que los tiempos entre la recepción de la respectiva rendición de cuentas y la
emisión del oficio que la aprueba y permite la devolución de la garantía para que
16
posteriormente se dicte la resolución de cierre administrativo, depende entre otros

factores, de los antecedentes aportados por la institución receptora de los fondos, toda
vez que para su revisión no solo deben adjuntar las facturas o boletas que justifican
los gastos realizados, sino que también, documentos que sustentan los pagos
efectuados, tales como: listados de acreditación del pago realizado, entre otros, de lo
cual es informado previamente, sin embargo, dicha documentación suele remitirse de
manera incompleta.
Expone además que, lo anterior conlleva a

que las instituciones se les deba informar vía oficio las observaciones encontradas y
que en ocasiones estas se deban reiterar que, por lo general no se obtiene una
respuesta inmediata por parte de las organizaciones receptoras de fondos, lo que
dilata el proceso de revisión y cierre.
Agrega que, dentro del proceso de revisión de

las rendiciones, estas también son remitidas desde la DPIR a la División de
Administración y Finanzas para su contabilización, lo que también es un tiempo
importante antes de proceder a la aprobación final y notificar a la institución.
En virtud de lo anterior, señala que la revisión

de las rendiciones y de cierres administrativos son procesos que el equipo debe
realizar de forma continua, dado que constantemente se están aprobando nuevas
iniciativas, por lo que es necesario, tener al día dichos procesos, al objeto de dar el
inicio administrativo de las mismas.
Sin perjuicio de lo descrito, el GORE

Magallanes, instruyó al equipo encargado del proceso mediante el memo (DPIR)
N° 603, de 1 de agosto de 2022, el cual se adjunta, que deberán tomar los resguardos
necesarios, para dar celeridad al cierre administrativo de los proyectos, con el fin de
disminuir el tiempo que transcurre entre la revisión de los antecedentes y el acto
administrativo que aprueba el término del proyecto.
Al tenor de las consideraciones expresadas

por del GORE Magallanes respecto de las razones por las cuales se generan periodos
de dilación entre la revisión y aprobación de rendiciones y cierre administrativo de
proyectos, esta Contraloría Regional solicita al servicio atender la instrucción
contenida en el memo (DPIR) N° 603, de 2022, informado en su respuesta, con el fin
de que, en lo sucesivo, se pueda efectuar de manera oportuna los mencionados
procedimientos administrativos.
1.7. Sobre la ausencia de evidencia que respalde la supervisión por parte del GORE
Magallanes.
Al respecto, el artículo 20, letra d), de la citada

ley N° 19.175, establece que, para el cumplimiento de sus funciones, el gobierno
regional tendrá entre sus atribuciones, el disponer, supervisar y fiscalizar las iniciativas
que se ejecuten con cargo a su presupuesto.
A su turno, el numeral 8 de la resolución

exenta N° 347, de 2019, que aprueba el Manual de Seguimiento y Control de la DPIR,
del Servicio del Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena, señala
17
que durante el tiempo de ejecución de la actividad, el equipo está facultado para

realizar visitas de supervisión a las actividades aprobadas, para orientar a las
instituciones en sus procesos, además de cotejar que el nivel de avance de las
actividades que se estén ejecutando sean según lo estipulado en la Ficha de
Postulación y efectuar los alcances y observaciones que correspondan.
En este sentido, se constató que el GORE

Magallanes efectuó la supervisión en uno de los 30 proyectos seleccionados de la
muestra, identificándose un acta de supervisión en la documentación de respaldo, y
de esta forma, ejerció el control preventivo y/o visita de seguimiento, con la finalidad
de verificar el cumplimiento de las actividades establecidas en el respectivo convenio.
En virtud de lo anterior, el Gobierno Regional

de Magallanes y de la Antártica Chilena, en la medida de lo posible, deberá hacer uso
de su facultad de efectuar la supervisión de la ejecución de los convenios financiados
con cargo a su presupuesto.
En su contestación, el GORE Magallanes

manifiesta que durante el periodo 2019, se realizaron visitas de supervisión con
regularidad, hasta el mes de octubre del mismo año, dado lo acontecido en el país
producto del estallido social.
Por otra parte, con fecha 5 de enero de 2020,

a través del decreto N° 4, del Ministerio de Salud, se decretó estado de alerta sanitaria
en todo el territorio nacional, producto de la emergencia sanitaria de salud pública de
importancia internacional, por brote del nuevo coronavirus, por lo que, por
recomendación de la autoridad, los eventos masivos de cualquier tipo, reuniones,
encuentros, entre otros, quedaron suspendidos, y que gradualmente se han ido
retomando desde aproximadamente agosto de 2021.
Añade que el GORE Magallanes, durante

todo el año 2020 y hasta agosto de 2021, mantuvo al personal con trabajo remoto,
suspendieron los cometidos funcionarios y posterior a dicha fecha el personal fue
retomando progresivamente sus funciones presenciales, toda vez que quedaron
sujetos a trabajo remoto aquellos con hijos menores en etapa escolar, como ocurre
en parte del personal que labora en el equipo del 6%.
Finalmente expone que, se han retomado

paulatinamente las supervisiones, a partir del presente proceso presupuestario, con
las restricciones que aún persisten ante la emergencia sanitaria y conforme a los
protocolos establecidos por el Ministerio de Salud.
Además, el GORE Magallanes instruyó al

equipo del ahora 7% del F.N.D.R., mediante el memo (DPIR) N° 603, de 1 de agosto
de 2022, a realizar visitas de supervisión a las iniciativas en ejecución, dentro de lo
posible, a fin de dar cumplimiento en la normativa vigente.
En atención a lo indicado por el GORE

Magallanes, respecto de la ausencia de actas de supervisión a los proyectos, se
solicita que la entidad auditada en lo sucesivo cumpla la instrucción dada en el memo
18
(DPIR) N° 603, de 2022, indicado en su respuesta, con el fin de dar cumplimiento al

numeral 8 de la mencionada resolución exenta N° 347, de 2019.
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
2. Ausencia de comprobantes de ingreso.
Durante el examen realizado a la muestra de

30 iniciativas financiadas con los recursos provenientes del 6% del F.N.D.R., se
advirtió que, en 24 de las instituciones beneficiarias no se acompañaron los
comprobantes de ingreso al momento de presentar su rendición. El detalle de lo
observado se encuentra en el anexo N° 4.
Lo señalado anteriormente, no se encuentra

en armonía con lo dispuesto en el artículo 2°, de la resolución N° 30, de 2015, de este
Órgano de Control, que Fija Normas de Procedimiento Sobre Rendición de Cuentas,
en cuanto a que toda rendición de cuentas estará constituida por los comprobantes
de ingresos con la documentación auténtica o la relación y ubicación de esta cuando
proceda, que acrediten los ingresos percibidos por cualquier concepto.
A mayor abundamiento, la citada resolución,

establece en su artículo 27, que la transferencia a organismos del sector privado se
acreditará con el comprobante de ingreso de la entidad que recibe los recursos
firmados por la persona que recibe, el que deberá especificar el origen de los caudales
recibidos.
En su contestación, el servicio auditado

expresa que, hasta antes del estallido social, la forma de entregar los recursos a las
distintas organizaciones sociales beneficiadas con recursos del F.N.D.R. 6%, era a
través de cheques, que debían retirarse en dependencias de la División de
Administración y Finanzas, momento en el que el representante legal, debía firmar la
recepción conforme de dichos recursos, lo que permitía salvaguardar lo observado,
sin embargo, luego con la contingencia sanitaria, se modificó la manera de entrega de
recursos, estableciéndose de esa forma las transferencias bancarias.
Agrega que, lo establecido en la resolución

N° 30, de 2015, en su artículo 27, que la transferencia a organismos del sector privado
se acreditará con el comprobante de ingreso de la entidad que recepta los recursos
firmados por la persona que recibe, al respecto, las instituciones seleccionadas no
tienen habitualmente incorporado como sistema de trabajo y de organización la
entrega de comprobantes de ingreso.
Finalmente, manifiesta que, se instruyó a la

División de Administración y Finanzas que, al momento de actualizar el manual de
rendición de cuentas, fondo 7%, F.N.D.R y FONDEMA, aprobado por resolución
exenta N° 238, de 2020, con el fin de que se incluya el formato señalado y además al
equipo del 7% de la División de Presupuesto e Inversión Regional, que deberá verificar
que dicho documento forme parte de los antecedentes aportados por las instituciones.
En virtud de lo señalado por la entidad

auditada, es necesario precisar que, los fondos que deben rendirse de acuerdo a la
19
citada resolución N° 30, de 2015, esto es con un comprobante de ingresos que emane
de la institución receptora de los recursos, además de los demás antecedentes que
compongan el informe de rendición de cuentas, que debe ser exigido por el Gobierno
Regional, con el fin de determinar que los gastos se efectuaron conforme con la
normativa que rige las respectivas operaciones, antecedentes que debe mantener a
disposición de este Organismo de Control para su examen.
Con todo, dado que la situación observada

implica situaciones consolidadas no susceptibles de ser regularizadas, esta
Contraloría Regional mantiene lo observado, debiendo el GORE Magallanes, en lo
sucesivo, velar que se exija a las instituciones los comprobantes de ingresos con el
fin de que el mencionado documento forme parte del expediente de cada proyecto,
dando cumplimiento a lo contemplado en la resolución N° 30, de 2015, de este origen.
3. Ausencia de rendición.
De la revisión efectuada a los proyectos del

6% F.N.D.R., para el año 2021, se verificó la existencia de 3 iniciativas -detalladas en
el anexo N° 5-, otorgadas a instituciones privadas, por un monto total de $11.762.000,
que no han presentado ante el GORE Magallanes las rendiciones de cuentas de los
fondos públicos entregados.
Lo expuesto infringe la cláusula séptima de

los convenios celebrados entre el Gobierno Regional y las instituciones beneficiadas,
que dispone que la entidad ejecutora una vez finalizada la ejecución de la iniciativa
tendrá un plazo máximo de 15 días hábiles del mes siguiente para presentar la
rendición de cuentas.
Además, se vulnera lo dispuesto en el artículo

27 de la resolución N° 30, de 2015, de este Órgano de Control, que en su inciso tercero
indica que la rendición de cuentas deberá efectuarse en los plazos fijados en el
respectivo acto que apruebe la transferencia. Si esta nada dice, la rendición deberá
ser mensual, dentro de los 15 primeros días hábiles administrativos del mes siguiente
al que se informa.
A mayor abundamiento el artículo 31 de la

referida resolución, consagra que toda rendición de cuentas no presentada o no
aprobada por el otorgante, u observada por la Contraloría General, sea total o
parcialmente, generará la obligación de restituir aquellos recursos no rendidos,
observados y/o no ejecutados, sin perjuicio de las responsabilidades y sanciones que
determine la ley.
En su respuesta, el GORE Magallanes

expresa que, efectivamente las instituciones señaladas en el Anexo N° 5 del
preinforme de auditoría N° 428, de 2022, no han presentado, a la fecha, sus
respectivas rendiciones de cuenta, infringiendo la cláusula séptima de los convenios
celebrados y lo dispuesto en la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General
de la República.
20
Sobre el particular, el servicio, una vez

cumplido los plazos respectivos para hacer entrega de la documentación, ha
procedido a recordar y solicitar a las instituciones que se haga llegar tal información.
Agrega que, a los representantes legales de

las instituciones al momento de firmar los convenios de transferencia, se les informa
de los procesos administrativos, sumado a que se les hace llegar vía correo
electrónico los instructivos tanto de seguimiento y el manual de rendiciones, a fin de
que conozcan, entre otras materias, sus obligaciones a cumplir.
Corresponde a esta Entidad de Control

mantener lo observado, toda vez que el servicio no aporta documentación que
permitan desvirtuar la situación advertida, por lo que el GORE Magallanes deberá
acreditar y documentar en el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de
60 días hábiles, contado desde la fecha del presente informe, los antecedentes que
den cuenta de las rendiciones faltantes de los recursos otorgados correspondientes a
las tres iniciativas de inversión detalladas en el anexo N° 5.
4. Rendiciones fuera de plazo.
En los expedientes auditados se constató que

22 proyectos financiados con recursos del F.N.D.R., efectuaron la rendición de
cuentas en fechas posteriores a los primeros 15 días hábiles administrativos del mes
siguiente. Los proyectos observados se encuentran en el anexo N° 6.
Lo anterior, no cumple el numeral séptimo de

los convenios celebrados entre el Gobierno Regional y las instituciones beneficiadas,
que establece que la entidad ejecutora una vez finalizada la ejecución de la iniciativa
tendrá un plazo máximo de 15 días hábiles del mes siguiente para presentar la
rendición de cuentas.
Asimismo, la situación antes descrita no se

ajusta el artículo 27, letra a), de la resolución N° 30, de 2015, de este origen, el cual
señala que las unidades operativas otorgantes serán responsables de exigir la
rendición de cuentas de los fondos otorgados a las personas o entidades del sector
privado, debiendo ser mensual y en los 15 primeros días hábiles administrativos del
mes siguiente, lo que no ocurrió en la especie.
A mayor abundamiento no consta la

existencia de un documento formal mediante el cual el organismo receptor o ejecutor
de los recursos, haya solicitado acogerse al plazo excepcional para presentar las
rendiciones de los fondos recibidos en el período de fiscalización, como lo indican las
resoluciones Nos 9 y 11, de 8 de abril de 2020 y 9 de julio de 2021, respectivamente,
que modifican la referida resolución N° 30, de 2015, de esta Contraloría General,
estableciendo un nuevo plazo excepcional para la rendición de cuenta.
En su respuesta, el servicio señala que se

reiteró al equipo del ahora 7% del F.N.D.R., a que se dé mejor cumplimiento a la
resolución exenta (DPIR) N° 347, de 2019, a lo establecido en su numeral 9. Recibir
informe de ejecución y rendición de cuentas, Io que deberá constar en cada uno de
los expedientes de las iniciativas.
21
Agrega que, a los representantes legales de

las instituciones al momento de firmar los convenios de transferencia, se les señalan
los procesos administrativos y además se les hace llegar vía correo electrónico los
instructivos tanto de seguimiento y el manual de rendiciones, a fin de que conozcan,
entre otros aspectos, sus obligaciones.
No obstante, lo indicado por la entidad

auditada, el servicio no aporta antecedentes que permitan desvirtuar lo objetado, y
dado que se trata de situaciones consolidadas, no susceptibles de regularizar, esta
Contraloría Regional mantiene lo observado, debiendo el GORE Magallanes dar
cumplimiento a lo contenido en la referida resolución N° 30, de 2015, de este origen y
los respectivos convenios.
5. Iniciativa aprobada que no cumple con los requisitos establecidos para la

asignación.
Durante la revisión de los expedientes que

contienen la documentación asociada a los proyectos financiados con el 6% de los
recursos provenientes del F.N.D.R., se advirtió que para el proyecto “Puesta en valor
del patrimonio cultural e identitario de Tierra del Fuego como estrategia de desarrollo”,
ejecutado por la Fundación Procultura, la solicitud de recursos no informa el detalle
de los gastos en que se incurrirán durante la realización de la iniciativa.
Al respecto, como se indica en el párrafo

precedente, la solicitud de financiamiento de ejecución directa–iniciativa de interés
regional, presentado sin fecha, informa como gastos de operación el ítem “Servicios
de producción” por el monto que asciende a $28.795.000.
Sobre la materia, la mencionada fundación,

remite una carta al señor Gobernador Regional, solicitando en su comunicación
“presentar el proyecto sin individualizar los recursos humanos, a fin de realizar la
selección de manera meticulosa y con el compromiso de recibir una respuesta positiva
al financiamiento del proyecto, estos se definirán y se presentarán sus antecedentes
para evaluación, previa a la firma del convenio”.
A mayor abundamiento, la solicitud de

financiamiento, -documento requerido para continuar con la evaluación de la entidad
requirente- se presentó sin la individualización de los profesionales y/o técnicos que
prestarían servicios, ni las cotizaciones respectivas de los gastos operacionales a
incurrir.
Lo anteriormente expuesto, infringe lo

dispuesto en la resolución exenta N° 407, de 2021, del GORE Magallanes, que
“Aprueba el manual de procedimientos de iniciativas de interés regional –no
concursable- relacionadas con actividades Culturales Grandes eventos culturales con
cargo al 6% F.N.D.R. 2021, del Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica
Chilena”, que en su título IV, numeral 4, establece que “en el caso que el recurso
humano corresponda al ítem “no profesionales” debe presentar un certificado de
experiencia. No se validarán certificados de experiencia emitidos por la entidad
postulante”.
22
Requiere además que “Si el recurso humano

corresponde a “profesionales y técnicos”, deberá acreditar la experiencia mediante
copia del título profesional emitido por una entidad de educación superior, documentos
que serán obligatorios en la eventualidad que la iniciativa considere gastos en
honorarios, así como también el formulario que detalle actividades y gastos en
honorarios”.
En su respuesta, el Gobierno Regional

argumenta que la resolución exenta N° 407, de 2021, de ese origen, en su título VIII,
disposiciones complementarias, excepcionalidades, establece que, para todos los
efectos, el Gobierno Regional podrá autorizar excepcionalidades al presente
instructivo específico siempre y cuando existan razones fundadas para ello.
Por otro lado, manifiesta que, en el mismo

título, numeral 2. Situaciones no previstas, establece que, toda situación no prevista o
que resultare dudosa en su alcance o efectos, vinculada al presente instructivo
especifico será resuelta por el Gobierno Regional, quien está facultado para
interpretarlas, buscando el sentido que más se ajuste al espíritu de ellas, siendo su
decisión obligatoria e inapelable para los participantes, quienes, en esta materia, no
tendrán derecho a reclamo alguno.
Expone que dado que la institución

fundamentó la no entrega de dichos documentos y por otro lado se comprometió a ser
entregados previo a la firma del convenio, se aprobó el financiamiento bajo el
argumento de excepcionalidades; cuyo detalle se entregó por parte de la institución
conforme al compromiso acordado.
Agrega que, “con respecto al detalle del

gasto, este si bien es cierto, no se encontraba especificado en el formulario, se
acompaña en el anexo adjunto, además, que el pormenorizado de los gastos fue
enviado por correo junto a la iniciativa a la DPIR., y se verificó que esté archivado en
la carpeta de la iniciativa”.
Al respecto, cabe recordar que, de los

artículos 11 y 41 de la ley N° 19.880, y de lo expresado por esta Sede de Control,
entre otros, en el dictamen N° 75.111, de 2015, se infiere que el principio de juridicidad
conlleva la obligatoriedad de que los actos administrativos tengan una motivación y
un fundamento racional.
De esta manera, lo manifestado por el GORE

Magallanes en su respuesta no permite desvirtuar lo observado, toda vez que no
expresa en un acto administrativo cuáles son las razones fundadas para exceptuar a
la aludida fundación del cumplimiento del requisito aludido.
En virtud de lo anterior, tratándose de una

situación consolidada no susceptible de ser regularizada actualmente, corresponde a
esta Contraloría Regional mantener lo observado, debiendo el GORE Magallanes, en
lo sucesivo, dar estricto cumplimiento a lo establecido en los respectivos manuales de
procedimientos de las iniciativas no concursables.
23
6. Documentación de respaldo de egresos sin especificación de reajuste y sin

detalle de cálculo del monto de las facturas, de los tratos directos en estudio.
De la información proporcionada por el GORE

Magallanes, sobre las órdenes de compra Nos 1609-246-SE20 y 1609-27-SE21, se
detectó que la suma de los montos de estas es de $10.025.150, y la de las facturas
Nos 4107440, 4116182 y 4124729, asociadas a las citadas órdenes de compra, es de
$10.294.621, existiendo una diferencia de $269.471.
Consultada respecto de la diferencia

encontrada, la señora , profesional gestión financiera, mediante
correo electrónico de 16 de junio de 2022, remitió respuesta de la unidad de
administración y finanzas, la que indica que al generar la orden de compra, referida a
la prórroga de los servicios de internet por tres meses, se realizó sin aplicar el IVA de
los servicios, por lo cual se emitió una orden de compra complementaria, y que el
documento original data del 3 de febrero de 2021, con los valores correspondientes al
mes de diciembre de 2020. Agrega que los servicios son cobrados por el proveedor
en dólares y en unidad de fomento, por lo que se produjo una diferencia por tipo de
cambio a moneda nacional.
Cabe señalar que vistos los documentos que

respaldan los pagos de las facturas antes citadas, no se mencionan en ellos que los
montos estipulados en las órdenes de compra son reajustables, ni se incluye un detalle
que acredite que el cálculo de los montos facturados está correcto.
Lo advertido, se aparta del sentido señalado

en el numeral 46 de la resolución exenta Nº 1.485, de 1996, de esta Entidad de
Control, que, en lo específico, indica que la documentación sobre transacciones y
hechos significativos debe ser completa y exacta y facilitar el seguimiento de la
transacción o hecho (y de la información concerniente) antes, durante y después de
su realización.
La situación descrita, no da cumplimiento a lo

previsto por el artículo 95, letra b), de la ley N° 10.336, sobre Organización y
Atribuciones de esta Entidad Fiscalizadora, debido a la veracidad y fidelidad que
deben poseer las cuentas, la autenticidad de la documentación respectiva y la
exactitud de las operaciones aritméticas. Asimismo, lo consignado en el artículo 2°,
letra c), de la resolución N° 30, de 2015, de este origen, que establece que los
comprobantes de egresos deberán contar con la documentación auténtica o la
relación y ubicación de esta cuando proceda, que acrediten todos los desembolsos
realizados.
En su contestación, la entidad auditada

expresa que los contratos de internet y softwares indicados en la observación fueron
celebrados con montos pactados en unidad de fomento (UF) y dólar, que se
individualizan de la siguiente manera:
Enlace de datos e internet – 100 Mbps

nacional, valor mensual 20,74 UF; enlace de datos e internet 10 Mbps, contratado por
53,1 UF mensuales; software as a service (SaaS), telefónica empresas web hosting
24
avanzado, valorizado en 20 UF y licencia Microsoft Exchange online por un monto de

USD$104,83.
En virtud de lo anterior, las órdenes de

compra relativas a los contratos mencionados, la suma de los montos asciende a
$10.025.150, sin embargo, la suma estipulada en los contratos asciende a
$10.074.528, generándose así una diferencia de $49.378.
Ahora bien, manifiesta que de acuerdo con el

monto facturado por el proveedor la cifra asciende a $10.294.621, y el mencionado
contrato $10.074.528, resulta una diferencia de $220.093, por lo que, el servicio
señala que ha solicitado al proveedor entregar un detalle de lo facturado y de acuerdo
con esta información proceder a solicitar la devolución o a rebajar el monto de
servicios vigentes con la empresa.
En consecuencia, esta Contraloría Regional

mantiene lo observado, debiendo el Gobierno Regional de Magallanes y de la
Antártica Chilena acreditar y documentar en el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,
en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, los
antecedentes que den cuenta del resultado de las gestiones efectuadas para llevar a
cabo la devolución de los recursos pagados.
7. Comprobantes de recepción de los bienes y servicios sin fecha de los tratos

directos en estudio.
Se constató que los certificados de recepción

de los bienes y servicios, asociadas a las órdenes de compra detalladas en la tabla
N° 3, no contienen la fecha en que se recepcionaron de manera conforme los bienes
o servicios, aun cuando en 2 de las resoluciones exentas que autorizan las
adquisiciones correspondientes a las citadas órdenes de compra, se consideran
cláusulas relativas a eventuales multas por atraso, las que se detallan en la siguiente
tabla:
Tabla N° 3: Órdenes de Compra con certificados de recepción sin fecha.
Código orden de compra Fecha Monto ($)

1609-246-SE20 03-02-2021 8.424.496
1609-27-SE21 31-03-2021 1.600.654
1609-82-SE21 30-07-2021 4.437.000
1609-156-SE21 14-10-2021 2.206.935
1609-157-SE21 14-10-2021 1.716.505
1609-212-SE21 06-12-2021 3.850.000
1609-237-SE21 30-12-2021 6.159.600
1609-242-SE21 31-12-2021 3.600.000
Fuente: Elaboración propia con información proporcionada por el Gobierno Regional de Magallanes y
de la Antártica Chilena mediante correo electrónico del 3 de mayo de 2022.
Lo anterior, no permite verificar el

cumplimiento de lo estipulado en las resoluciones exentas que autorizan las
adquisiciones, en cuanto a determinar eventuales multas en aquellos casos que pudo
haberse producido retrasos.
25
La situación objetada, demuestra una falta de

claridad y coherencia entre las resoluciones que autorizan la adquisición de bienes y
los documentos que certifican la recepción conforme de los mismos, lo que se aparta
del principio de control establecido en los artículos 3°, 5° y 11, de la ley N° 18.575, al
prever que las autoridades y jefaturas, dentro del ámbito de su competencia y en los
niveles que corresponda, ejercerán un control jerárquico permanente del
funcionamiento de los organismos y de la actuación del personal de su dependencia,
el que se extenderá tanto a la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los fines y
objetivos establecidos, como a la legalidad y oportunidad de las actuaciones.
Al efecto, es preciso señalar que, en armonía

con el principio de interdicción de la arbitrariedad y el debido resguardo de los
intereses fiscales, acaecidas las circunstancias previstas para la aplicación de multas,
resulta imperativo para los organismos de la Administración cursarlas (aplica dictamen
N° 11.273, de 2018, de este origen).
El servicio expone en su oficio de respuesta

que efectivamente los documentos de recepción conforme no cuentan con la fecha de
la firma, por lo cual, en lo sucesivo se tendrá como requisito mínimo del documento la
fecha en que se recepciona.
En consecuencia, tratándose de un hecho

consolidado no susceptible de ser regularizado actualmente, esta Contraloría
Regional mantiene lo observado, debiendo de esta forma el Gobierno Regional dar
cumplimiento a lo establecido en los artículos 3°, 5° y 11, de la ley N° 18.575.
8. Contratación de arriendo de un avión, sin antecedentes que demuestren que la

opción de viaje elegida era la alternativa más conveniente y/o económica.
Como cuestión previa, es preciso mencionar

que el GORE Magallanes, mediante resolución exenta (DAF) N° 15, de 21 de enero
de 2021, considerando entre otros, el citado certificado de la DGAC, y que el artículo
8°, letra d) de la ley N° 19.886, y el artículo 10, número 4 de su reglamento, establece
que procede el trato o contratación directo, cuando solo existe un único proveedor del
bien o servicio, autorizó contratar bajo la modalidad de trato directo, a la empresa
Aerovías DAP S.A. R.U.T. N° 89.428.000-K, para la adquisición de pasajes aéreos
para el intendente regional de ese entonces, los consejeros regionales y los
funcionarios del Servicio del Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica
Chilena, por ser el único proveedor existente en la zona con transporte vía aérea de
pasajeros, entre las ciudades de Punta Arenas, Porvenir y Puerto Williams, para el
año 2021.
Se constató que el GORE Magallanes,

mediante la orden de compra N° 1609-90-SE21, de 18 de agosto de 2021, arrendó un
avión, ida y regreso, desde Punta Arenas a Porvenir, para el día 18 de agosto de 2021,
por un monto de $ 2.877.941.
Asimismo, se verificó que a través de las

órdenes de compra Nos 1609-156-SE21 y 1609-157-SE21, ambas de 14 de octubre
de 2021, el GORE Magallanes contrató un vuelo chárter, ida y regreso
26
respectivamente, desde Punta Arenas a Puerto Williams, para el día 19 de octubre de

2021, por un monto total de $3.923.440.
Al respecto, las resoluciones exentas (DAF)

Nos 62 y 79, ambas de 2021, de GORE Magallanes, aprobaron la contratación de
vuelos chárter, ida y regreso, en los tramos Punta Arenas-Porvenir y Punta Arenas-
Puerto Williams, respectivamente, autorizando la contratación bajo la modalidad de
trato o contratación directa, para la prestación de los servicios de vuelos chárter, del
proveedor Aerovías DAP, R.U.T. N° 89.428.000-K, por constituirse dicha empresa
como el único proveedor del servicio requerido en el país, configurándose la causal
de trato directo establecida en el artículo 10, número 4, del decreto N° 250, de 2004,
del Ministerio de Hacienda, que establece que procede el trato directo o contratación
directa cuando solo existe un proveedor del bien o servicio.
En primer término, es dable señalar que, de

acuerdo con el certificado de la Dirección General de Aeronáutica Civil, -
indistintamente DGAC-, de 6 de enero de 2020, la empresa Aerovías DAP S.A, R.U.T.
N° 89.428.000-K, es la única línea aérea regional que realiza vuelos de transporte de
pasajeros entre las ciudades de Punta Arenas, Puerto Williams en forma habitual.
Por otra parte, es preciso mencionar que el

GORE Magallanes, mediante resolución exenta (DAF) N° 15, de 21 de enero de 2021,
considerando entre otros, el citado certificado de la DGAC, y que el artículo 8°, letra
d) de la ley N° 19.886, y el artículo 10, número 4 de su reglamento, establece que
procede el trato o contratación directo, cuando solo existe un único proveedor del bien
o servicio, autorizó contratar bajo la modalidad de trato directo, a la empresa Aerovías
DAP S.A. R.U.T. N° 89.428.000-K, para la adquisición de pasajes aéreos para el
intendente regional de ese entonces, los consejeros regionales y los funcionarios del
Servicio del Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena, por ser el
único proveedor existente en la zona con transporte vía aérea de pasajeros, entre las
ciudades de Punta Arenas, Porvenir y Puerto Williams, para el año 2021.
Sobre lo expuesto cabe indicar que,

revisados los antecedentes proporcionados por el servicio, referentes a las órdenes
de compra Nos 1609-90-SE21, 1609-156-SE21 y 1609-157-SE21, estos no incluían un
análisis comparativo, entre los costos asociados, a la contratación de vuelos chárter y
a la adquisición de pasajes aéreos en los vuelos que realiza el proveedor único en
forma habitual.
Lo indicado precedentemente no permite

verificar que la alternativa elegida resulte más conveniente y/o económica que la
compra de pasajes en vuelos normales.
Ahora bien, en su respuesta, el GORE

Magallanes señala que la moción N° 102, de 2021, fundamenta que en razón de la
urgente necesidad de generar trabajo de la comisión de infraestructura del consejo
regional, la permanencia de la emergencia sanitaria que afecta al país, la imposibilidad
de ir y volver durante el día por medios de transporte de itinerario habitual, además de
la falta de establecimientos para pernoctar y la necesidad del consejo regional de dar
cumplimiento a sus labores e interiorizarse de la realidad local.
27
En virtud de lo anterior, argumenta que la

única forma de traslado para llegar a la comuna de Porvenir es vía aérea, siendo el
único proveedor que realiza dicha ruta la empresa aerovías DAP, la que tiene vuelo a
dicha comuna, de lunes a viernes y estos se realizan en aviones Cessna con
capacidad para 9 pasajeros o bien, en avión twin otter el que tiene una capacidad para
18 pasajeros.
Finalmente, dada las actividades agendadas

las que se iniciaban a las 9:00 horas, y las posteriores visitas a terreno al Centro de
Formación Técnica de Tierra del Fuego, al Club de Jineteada de Porvenir, estadio y
muelle Prat, se requería contar con flexibilidad para el vuelo de ida y regreso por lo
que el horario en un vuelo de itinerario regular no era una alternativa viable para
utilizarlo, haciéndose necesario gestionar un vuelo chárter.
Al respecto, cabe recordar que, el inciso final

del artículo 6° de la ley N° 19.886, establece que, en todo caso, la Administración
deberá propender a la eficacia, eficiencia y ahorro en sus contrataciones.
A su vez, el artículo 13 bis del decreto N° 250,

de 2004, del Ministerio de Hacienda, reglamento de la ley N° 19.886, prevé que las
entidades licitantes podrán efectuar, antes de la elaboración de las bases de licitación,
procesos formales de consultas o reuniones con proveedores, mediante llamados
públicos y abiertos, convocados a través del Sistema de Información, con el objeto de
obtener información acerca de los precios, características de los bienes o servicios
requeridos, tiempos de preparación de las ofertas, o cualquier otra que requieran para
la confección de las bases.
Por su parte, el dictamen N° E30415, de

2020, concluyó que el análisis a que alude la citada disposición, debe constar por
escrito y referirse a todos los aspectos que menciona dicho precepto, y que dicha
exigencia también resulta aplicable a las adquisiciones efectuadas vía trato o
contratación directa.
En mérito de lo expuesto, y tratándose de

hechos consolidados, se mantiene lo observado, por lo que el GORE Magallanes
deberá adoptar las medidas conducentes a registrar las comparaciones en la
adquisición pertinente, indicando en lo sucesivo, los fundamentos y motivos que se
tuvieron en consideración al efecto.
III. EXAMEN DE CUENTAS
9. Dilación en el pago a proveedores de los tratos directos en estudio.
En la revisión de los pagos efectuados a las

facturas asociadas a las compras determinadas en la muestra, se advierte que se
pagaron 3 facturas por un monto de $9.587.630, con una dilación que va desde los 60
a 79 días corridos entre la presentación de la factura y el pago correspondiente, y la
existencia de una factura sin fecha de emisión que no permite determinar cuál es el
periodo de dilación en el pago, lo que se detalla en el anexo N° 7.
28
Lo anterior, no se ajusta a lo consignado en

el artículo 79 bis, del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda –que
contiene el reglamento de la ley N° 19.886-, el cual dispone que salvo en el caso de
las excepciones legales que establezcan un plazo distinto, los pagos a los
proveedores por los bienes y servicios adquiridos por las entidades que conforman la
Administración del Estado, deberán efectuarse por estas dentro de los 30 días corridos
siguientes a la recepción de la factura o del respectivo instrumento tributario de cobro.
Asimismo, no se condice con lo indicado en el

inciso primero del artículo 2º de la ley N° 19.983, modificado por la ley N° 21.131, que
dispone que la obligación de pago del saldo insoluto contenido en la factura deberá
ser cumplida de manera efectiva en el plazo máximo de treinta días corridos contado
desde la recepción de esta.
Cabe precisar que mediante oficio N° 7.561,

de 19 de marzo de 2018, de la Contraloría General de la República, se imparte
instrucciones sobre el pago oportuno a los proveedores en los procesos de
contratación pública regulados por la ley N° 19.886, el cual estipula en su numeral 2,
la obligación de establecer un procedimiento de recepción de bienes y servicios y para
el pago oportuno.
Instaura además que, las entidades deberán

elaborar un manual de procedimiento de adquisiciones, el que deberá referirse, en lo
que importa, a la recepción de bienes y servicios y a los procedimientos para el pago
oportuno y que deberá publicarse en el Sistema de Información y formará parte de los
antecedentes que regulan los procesos de compra del organismo que lo elabora.
En su respuesta el GORE Magallanes,

expresa que respecto de la factura N° 4116182, el proveedor telefónica empresas
Chile, está registrado como proveedor excluido de la Plataforma de Pago Centralizado
(P.P.C.), y se puede pagar con cuenta “banco”, por el servicio siempre que se
disponga de los recursos, como en el caso de los servicios básicos.
Por lo tanto, de acuerdo con el procedimiento

interno, la Unidad de Administración y Abastecimiento, remite las facturas con sus
respaldos para tramitación al Departamento de Gestión Financiera, realizándose el
devengo manual SIGFE, y posteriormente el respectivo pago mediante transferencia
bancaria.
De este modo, desde la fecha de recepción

de los documentos en finanzas a la fecha de pago, transcurren 10 días corridos.
En cuanto a la factura N° 1602300, el

proveedor, empresa Correos de Chile, al igual que en el caso anterior, se encuentra
registrado como proveedor excluido de P.P.C, sin embargo, al tratarse de un servicio
de traslado con orden de compra N° 1609-82-SE21, al momento que la Unidad de
Administración y Abastecimiento ingresó la recepción conforme en mercado público,
se generó el devengo automático folio N° 4158, del 2021, y los antecedentes fueron
recibidos por el Departamento de Gestión Financiera el 22 de octubre de 2021,
despachados desde la Unidad de Administración y Abastecimiento.
29
Agrega que, “al generarse el devengo

automático a través de la plataforma “Acepta”, al momento de recibir los antecedentes
en finanzas, se asoció a pago centralizado TGR, sin embargo, en noviembre de 2021,
ante consulta efectuada al proveedor, se detectó que el devengo no se encontraba
bloqueado y que, por estar ingresado como P.P.C., el pago debía realizarlo el GORE,
ante lo cual regularizó a través de la nómina bancaria del 18 de noviembre de 2021”.
En virtud de lo anterior, desde la fecha de

recepción de los documentos en finanzas a la fecha de pago, transcurrieron 28 días
corridos.
Sobre la factura N° 43637, del proveedor

Aerovías DAP S.A., el GORE Magallanes señala que el documento tributario fue
devengado a través de la plataforma “Acepta”, el 7 de enero de 2022, con cargo al
mes de diciembre de 2021, los antecedentes fueron recibidos en finanzas el 31 de
diciembre de 2021, y pasó a formar parte de la deuda flotante al cierre de año.
Respecto de lo expuesto, el servicio

manifiesta que el cierre contable del mes de diciembre se efectuó el 13 de enero de
2022, el cierre anual se realizó el día 14 del mismo mes, y la apertura del periodo
2022, se realizó el 18 de enero de 2022, sin embargo solo hasta el 9 de febrero de la
misma anualidad, se pudo realizar el traspaso de devengo anterior al ejercicio 2022,
donde la deuda flotante queda en los registros contables saldando la cuenta 22192,
Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios, y abonando el concepto 21534 de
Cuentas por Pagar – Servicio de la Deuda, folio SIGFE N° 313.
Finalmente, dados los argumentos

presentados es que, desde la fecha de recepción de los documentos en finanzas a la
fecha de pago transcurrieron 14 días corridos.
En cuanto a la factura N° 17360, del

proveedor Pacifico Digital S.p.A, el servicio manifiesta que esta fue devengada en
SIGFE, considerando que se trata de un documento no electrónico de zona franca,
que por el sistema de tributación no se tramita en la plataforma “Acepta”.
Expone que, la compra de equipos

computacionales está asociada a la orden de compra N° 1609-237-SE21, de 30 de
diciembre de 2021, y en la factura solo se visualiza el vencimiento al 30 de diciembre
de 2021, por lo que, a criterio del servicio, se asume la fecha de emisión el 30 de
diciembre de 2021.
Manifiesta además que la factura fue

devengada en SIGFE, 6 de enero de 2022, con cargo al mes de diciembre de 2021, y
los antecedentes fueron recibidos en finanzas el 4 de enero de 2022, y posteriormente
pasó a formar parte de la deuda flotante al 31 de diciembre de 2021.
Respecto de lo señalado, se indica que el

cierre de mes diciembre se llevó a cabo el 13 de enero de 2022; el cierre anual se
realizó día 14 del mismo mes, y la apertura del periodo 2022 se realizó el 18 de enero
de la misma anualidad, sin embargo, sólo hasta el 9 de febrero de 2022, se pudo
realizar el traspaso de devengo anterior al ejercicio 2022, donde la deuda flotante
30
queda en los registros contables saldando la cuenta “22192 Cuentas por Pagar de
Gastos Presupuestarios” y abonando el concepto “21534 de Cuentas por Pagar -
Servicio de la Deuda”.
Es por lo antes expuesto, que desde. la fecha

de recepción de los documentos en finanzas hasta el pago el 11 de febrero de 2022,
transcurrieron 39 días corridos.
En consecuencia, los argumentos esgrimidos

por el GORE Magallanes respecto de las razones por las cuales se generó la dilación
en el pago a los proveedores no eximen a la entidad auditada, toda vez que es
responsabilidad del servicio efectuar un control de sus obligaciones con el fin de dar
cumplimiento a lo establecido en el artículo 2º de la ley N° 19.983, y el oficio N° 7.561,
de 2018, de la Contraloría General de la República.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo y el inicio de acciones, el Gobierno Regional
de Magallanes y de la Antártica Chilena, ha aportado antecedentes que permiten
salvar parte de las observaciones planteadas en el preinforme N° 428, de 2022, de
esta Entidad Fiscalizadora.
1. En lo pertinente a lo señalado en el acápite

I. Aspectos de Control Interno, numeral 1.2. Ausencia de resolución que apruebe el
convenio sobre Estrategia Regional de Desarrollo 2022-2030, firmado entre el GORE
Magallanes y la Universidad de Magallanes, el servicio adjunta la documentación que
permite subsanar lo observado.
2. En lo concerniente al acápite I. Aspectos de

Control Interno, numeral 1.6. Sobre dilación en la revisión y aprobación de rendiciones
y cierre administrativo de proyectos, se solicita al servicio atender la instrucción
contenida en el memo (DPIR) N° 603, de 2022, informado en su respuesta, con el fin
de que, en lo sucesivo, se pueda efectuar de manera oportuna los mencionados
procedimientos administrativos.
3. Sobre lo objetado en el acápite I. Aspectos

de Control Interno, numeral 1.7. Sobre la ausencia de evidencia que respalde la
supervisión por parte del GORE Magallanes, se solicita que la entidad auditada en lo
sucesivo acate la instrucción dada en el memo (DPIR) N° 603, de 2022, indicado en
su respuesta, con el fin de dar cumplimiento al numeral 8 de la mencionada resolución
exenta N° 347, de 2019.
Ahora bien, respecto de aquellas

observaciones que se mantienen, en las que el Gobierno Regional deberá acreditar y
documentar en el Sistema de Seguimiento y Apoyo, de este Organismo de Control,
SSA-CGR, en un plazo de 60 días hábiles, la documentación que dé cuenta de la
acción adoptada cabe mencionar lo siguiente:
4. En ese sentido, lo contenido en el acápite

I. Aspectos de Control Interno, numeral 1.1. Ausencia de procedimientos definidos
31
para asignación directa (C), el GORE Magallanes deberá acreditar y documentar en

el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en un plazo de 60 días hábiles, contado
desde la recepción del presente informe, los antecedentes que den cuenta de las
acciones para incorporar en los respectivos manuales o instructivos los criterios para
determinar las iniciativas a financiar mediante asignación directa.
5. En cuanto a lo advertido en el acápite I.

Aspectos de Control Interno, numeral 1.4. Firma electrónica de documentos que no se
puede verificar en la página web Plataforma descarga de documentos F.E.D. (C), el
GORE Magallanes deberá acreditar y documentar en el Sistema de Seguimiento y
Apoyo CGR, en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe, los antecedentes que den cuenta del resultado de las gestiones realizadas
que permitan tener a disposición los documentos firmados.
6. Sobre lo objetado en el acápite II. Examen

de la Materia Auditada, numeral 3. Ausencia de rendición (C), el GORE Magallanes
deberá acreditar y documentar en el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el
plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, los
antecedentes que den cuenta de las rendiciones faltantes de los recursos otorgados
correspondientes a las tres iniciativas de inversión detalladas en el anexo N° 5.
7. Respecto de lo observado en el numeral 6.

Documentación de respaldo de egresos sin especificación de reajuste y sin detalle de
cálculo del monto de las facturas, de los tratos directos en estudio (C), el GORE
Magallanes deberá acreditar y documentar en el Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR, en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe, los antecedentes que den cuenta del resultado de las gestiones efectuadas
para llevar a cabo la devolución de los recursos pagados.
Asimismo, esa entidad deberá adoptar las

medidas pertinentes con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y
reglamentarias que la rigen, entre las cuales se estima necesario considerar, a lo
menos, las siguientes:
8. Respecto a lo observado en el acápite II.

Examen de la Materia Auditada, numeral 2. Ausencia de comprobantes de ingreso
(C), el servicio deberá, en lo sucesivo, velar que se exija a las instituciones los
comprobantes de ingresos con el fin de que el mencionado documento forme parte
del expediente de cada proyecto, conforme lo establece la resolución N° 30, de 2015,
de este origen.
9. En cuanto a lo mencionado en el acápite II.

Examen de la Materia Auditada, numeral 4. Rendiciones fuera de plazo (C), el
Gobierno Regional deberá dar cumplimiento a lo contenido en la referida resolución
N° 30, de 2015, de esta Entidad Superior de Fiscalización.
10. Lo advertido en el acápite II. Examen de

la Materia Auditada, numeral 5. Iniciativa aprobada que no cumple con los requisitos
establecidos para la asignación (C), debiendo el Gobierno Regional dar cumplimiento
a lo fijado en los respectivos manuales de procedimientos de las iniciativas no
concursables.
32
11. En lo atingente a lo expuesto en el acápite

II. Examen de la Materia Auditada, numeral 8. Contratación de arriendo de un avión,
sin antecedentes que demuestren que la opción de viaje elegida era la alternativa más
conveniente y/o económica (C), el Gobierno Regional deberá adoptar las medidas
conducentes para registrar las comparaciones en las adquisiciones, indicando en lo
sucesivo, los fundamentos y motivos que se tuvieron en consideración al efecto.
12. En lo pertinente a lo observado en el

acápite III. Examen de Cuentas, numeral 9. Dilación en el pago a proveedores de los
tratos directos en estudio (C), el Gobierno Regional deberá en lo sucesivo dar
cumplimiento a lo establecido en el artículo 2º de la ley N° 19.983, y el oficio N° 7.561,
de 2018, de este origen.
13. En lo pertinente al acápite I. Aspectos de

Control Interno, numeral 1.3. Con relación al reglamento de la Ley de Compras, en lo
referente al cuadro comparativo de las cotizaciones de las compras ágiles (MC),
corresponde que el GORE Magallanes de cumplimiento a lo dispuesto en el
mencionado decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda.
14. En cuanto al acápite I. Aspectos de

Control Interno, numeral 1.5. Inconsistencia entre la imputación presupuestaria
referida en la resolución exenta y la imputación presupuestaria aplicada en los tratos
directos en estudio (MC), el Gobierno Regional deberá dar estricto cumplimiento a lo
dispuesto en el numeral 46 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este origen.
15. Lo advertido en el acápite II. Examen de

la Materia Auditada, numeral 7. Comprobantes de recepción de los bienes y servicios
sin fecha de los tratos directos en estudio (MC), el Gobierno Regional deberá, en lo
sucesivo, ajustarse a lo establecido en los artículos 3°, 5° y 11, de la ley N° 18.575.
Finalmente, para aquellas observaciones que

se mantienen, que fueron catalogadas como complejas (C), e identificadas en el
“Estado de Observaciones de Informe Final N° 428, de 2022”, de acuerdo al formato
adjunto en el Anexo N° 6, las medidas que al efecto implemente el Gobierno Regional
de Magallanes y de la Antártica Chilena, deberán acreditarse y documentarse en el
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, SSA-CGR, que esta Entidad de Control puso
a disposición de las entidades públicas, según lo dispuesto en el oficio N° 14.100, de
6 de junio de 2018, de este origen, en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la
recepción del presente informe.
Remítase al Gobernador Regional y a la jefa
de la unidad de auditoría interna, ambos del Gobierno Regional de Magallanes y de la
Antártica Chilena.

Nombre: CLAUDIA MANRIQUEZ AGUILAR
Cargo: Jefa de Unidad de Control Externo
Fecha: 07/10/2022
33
ANEXO N° 1.
Detalle de iniciativas financiadas con recursos del 6% F.N.D.R.
Presupuesto
Área Nombre del proyecto Institución R.U.T. N° Estado del proyecto
aprobado ($)
Club deportivo Español Punta Arenas
Deporte Retorno gradual al basquetbol formativo 53.309.925-4 Cerrada 4.000.000
rama de basquetbol masculino
Festival de música popular somos del sur - verano
Cultura Brisa creativa 65.092.454-1 Observada DPIR 3.845.950
online
Video danza 360° realidad virtual inmersiva en
Cultura Zur Vértice 65.133.974-k Observada DPIR 3.936.000
Magallanes
La gimnasia como herramienta de mejoramiento
Deporte físico, social, emocional de las niñas y niños de la Club deportivo gimnástico Punta Arenas 65.162.710-9 Cerrada 3.645.000
comuna
Participación en sudamericano de esgrima
Deporte Club deportivo de esgrima Punta Arenas 65.608.080-9 Cerrada 6.359.686
precédete, cadete y juvenil Colombia 2021
Representando a mi magallanes "mi región" en la
Deporte Club GRD Magallanes 65.023.283-6 Revisión DAF 3.460.000
final federada 2021
Deporte Retorno gradual a la formación deportiva Club deportivo Español rama femenina 65.034.284-4 Revisión DAF 4.000.000
Cortometraje "amor patagónico en tiempos de Centro de investigación de las artes
Cultura 65.149.309-9 Proceso de cierre 3.999.000
pandemia" escénicas y recursos humanos
Ejecución escuela formativa de tenis de mesa para
Deporte niños y jóvenes con capacidades diferentes, en silla Club deportivo Speed Ball 65.866.770-k Cerrada 3.777.000
motora e intelectual
Deporte Instancia de retorno seguro a la actividad deportiva Club deportivo Español rama femenina 65.034.284-4 Revisión DAF 4.000.000
Reinicio del deporte presencial en los/as
Deporte Club balonmano Punta Arenas 65.018.474-2 Cerrada 3.990.000
jugadores/as del club balonmano
Retornando desde la formación deportiva,
Deporte Asociación de natación Punta Arenas 65.052.256-7 Revisión DPIR 3.998.237
nutricional y psicológica
Funciones presenciales obra "pobladores: historia
Rendición
Cultura del barrio 18 de septiembre" en Punta Arenas y Hain producciones 65.006.829-7 4.000.000
pendiente
porvenir
Funciones obra regional "viaje sonoro" en las
Rendición
Cultura comunas de natales y cerro castillo en las Periferias 65.085.801-8 4.000.000
pendiente
localidades de villa Dorotea y Villa Tehuelches
34
ANEXO N° 1 (Continuación).
Detalle de iniciativas financiadas con recursos del 6% F.N.D.R.
Estado del Presupuesto

Área Nombre del Proyecto Institución R.U.T. N°
Proyecto Aprobado ($)
Rendición
Deporte Toma de tiempo regional Club de natación Punta Arenas 65.380.550-0 3.762.000
pendiente
Recopilación audiovisual lugares históricos Agrupación deportiva, recreativa
Cultura 65.061.961-7 Revisión DPIR 8.000.000
aborígenes de la Patagonia cultural luna austral
Concierto de navidad 2021: "por una navidad donde
Cultura Coral cantares de España 65.068.141-k Revisión DPIR 3.645.050
reencontrarnos con la música y el canto"
Preparación y presentación artística musical
Cultura Sociedad Española de Punta Arenas 70.437.600-6 Revisión DPIR 2.969.000
Sociedad Española de Punta Arenas
Rodaje escenas de la película "chamjaluwun,
Cultura Agrupación de radio teatro Kre 65.070.257-3 Revisión DPIR 7.945.580
cacique mulato"
Actividades deportivas para adolescentes y jóvenes
Deporte Club Deportivo Victoria 72.492.400-k Observada DAF 2.925.000
del club deportivo Victoria
Campeonato de basquetbol federado en la comuna Asociación de basquetbol de Punta
Deporte 71.953.500-3 Revisión DPIR 4.980.000
de Punta Arenas Arenas
Campeonato nacional femenino de futbolito fch7
Deporte Club social y deportivo scout 71.414.200-3 Cerrada 4.764.080
2020
Participación "club deportivo pampa alegre" torneo
Deporte Club deportivo Pampa Alegre 65.338.180-8 Proceso de cierre 4.137.500
nacional de fch1 2020
Club deportivo Español Punta Arenas
Deporte Practica segura del basquetbol formativo 53.309.925-4 Proceso de cierre 4.000.000
rama de basquetbol masculino
Resguardar a las jóvenes en su retorno a la actividad
Deporte Club deportivo Español rama femenina 65.034.284-4 Proceso de cierre 3.999.840
física
Campeonato internacional de futsal "copa Renato
Deporte Cuga", partido amistoso selección chilena futsal Club deportivo La Doce XII 65.167.021-7 Revisión DAF 3.829.940
femenino vs Punta Arenas femenino
Deporte Rally comuna Torres del Payne Municipalidad de Torres del Paine 69.251.700-8 Revisión DPIR 3.791.860
Deporte Tres horas automovilísticas de Puerto Natales 2021 Municipalidad de Natales 69.250.100-4 Revisión DPIR 15.145.000
Reencuentro folclórico y musical en la comuna de
Cultura Municipalidad de Torres del Paine 69.251.700-8 Revisión DPIR 5.964.000
Torres del Paine
Puesta en valor del patrimonio cultural e identitario Rendición
Cultura Fundación Procultura 65.026.216-6 28.795.000
de Tierra del Fuego como estrategia de desarrollo pendiente
Fuente: Elaboración propia con información entregada por el Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena mediante correo electrónico del 3 de mayo de 2022.
35
ANEXO N° 2.
Adquisiciones efectuadas con recursos del programa 01.
Código orden de Tipo de R.U.T. N°

Fecha Proveedor Monto ($)
compra adquisición proveedor
1609-250-SE20 07-01-2021 Trato directo 77.602.560-7 y compañía limitada 10.053.120
1609-4-AG21 26-01-2021 Trato directo 85.732.200-2 Empresa de publicaciones la prensa Austral 1.525.121
1609-246-SE20 03-02-2021 Trato directo 78.703.410-1 Telefónica empresas chile SA 8.424.496
1609-27-SE21 31-03-2021 Trato directo 78.703.410-1 Telefónica empresas chile SA 1.600.654
1609-47-AG21 14-05-2021 Trato directo 77.871.950-9 Escuela nacional de administración pública limitada 1.500.000
1609-54-AG21 07-06-2021 Trato directo 76.893.714-1 Sociedad comercial decomag spa 1.500.000
1609-64-AG21 05-07-2021 Trato directo 76.897.316-4 Call spa 1.499.400
1609-67-AG21 08-07-2021 Trato directo 76.897.316-4 Call spa 1.499.980
1609-71-SE21 12-07-2021 Trato directo 76.654.878-4 Seguridad Patagonia spa 2.614.386
1609-82-SE21 30-07-2021 Trato directo 60.503.000-9 Empresa de correos de chile 4.437.000
1609-90-SE21 18-08-2021 Trato directo 89.428.000-K Aerovías DAP sociedad anónima 2.877.941
1609-194-SE21 16-11-2021 Trato directo 77.341.237-5 Comercializadora el punto spa 4.284.000
1609-212-SE21 06-12-2021 Trato directo 3.850.000
1609-217-SE21 10-12-2021 Trato directo 76.504.980-6 ESRI chile s a 12.127.147
1609-237-SE21 30-12-2021 Trato directo 76.168.842-1 Pacifico digital spa 6.159.600
1609-242-SE21 31-12-2021 Trato directo 78.101.330-7 Aplicaciones informáticas applicatta limitada 3.600.000
Fuente: Elaboración propia con información entregada por el Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena mediante correo electrónico del 18 de abril de 2022.
36
ANEXO N° 3.
Firma electrónica de documentos que no se pueden verificar en la página web Plataforma descarga de documentos FED.
Documento N° de documento Asociado a orden de compra N°

58 1609-54-AG21
83 1609-82-SE21
91 1609-90-SE21
Tipo de orden: Compra Interna 1609-156-SE21
148
1609-157-SE21
217 1609-217-SE21
235 1609-237-SE21
276 1609-54-AG21
Formulario solicitud de compras bienes y servicios.
787 1609-242-SE21
1609-250-SE20
1609-246-SE20
1609-27-SE21
1609-71-SE21
Certificados de disponibilidad presupuestaria asociadas a
Sin número 1609-82-SE21
las siguientes órdenes de compra
1609-194-SE21
1609-47-AG21
1609-54-AG21
1609-67-AG21
Sin número 1609-82-SE21
Documento recepción conforme.
Memorándum N° 364 1609-71-SE21
Fuente: Elaboración propia con información entregada por el Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena mediante correo electrónico del 18 de abril de 2022.
37
ANEXO N° 4.
Iniciativas que no presentaron comprobante de ingresos.
Presupuesto
Estado del Autoridad que
Área Nombre del proyecto Institución R.U.T. N° aprobado
proyecto aprueba
Monto (S)
Observada Intendente
Cultura Festival de música popular somos del sur verano online Brisa Creativa 65.092.454-1 3.845.950
DPIR Regional
Video danza 360° realidad virtual inmersiva en 65.133.974- Observada Intendente
Cultura Zur Vértice 3.936.000
magallanes K DPIR Regional
La gimnasia como herramienta de mejoramiento físico, Club Deportivo Gimnástico Intendente
Deporte 65.162.710-9 Cerrada 3.645.000
social, emocional de las niñas y niños de la comuna Punta Arenas Regional
Participación en sudamericano de esgrima precadete, Club Deportivo De Esgrima Gobernado
Deporte 65.608.080-9 Cerrada 6.359.686
cadete y juvenil Colombia 2021 Punta Arenas Regional r
Representando a mi magallanes "mi región" en la final Revisión Gobernado
Deporte Club GRD Magallanes 65.023.283-6 3.460.000
federada 2021 DAF Regional r
Club Deportivo Español Rama Revisión Gobernado
Deporte Retorno gradual a la formación deportiva 65.034.284-4 4.000.000
Femenina DAF Regional r
Centro De Investigación De Las
Cortometraje "amor patagónico en tiempos de Proceso de Intendente
Cultura Artes Escénicas Y Recursos 65.149.309-9 3.999.000
pandemia" cierre Regional
Humanos
Club Deportivo Español Ramas Revisión Intendente
Deporte Instancia de retorno seguro a la actividad deportiva 65.034.284-4 4.000.000
Femenina DAF Regional
Reinicio del deporte presencial en los/as jugadores/as Intendente
Deporte Club Balonmano Punta Arenas 65.018.474-2 Cerrada 3.990.000
del club balonmano Regional
Retornando desde la formación deportiva, nutricional y Asociación De Natación Punta Revisión Intendente
Deporte 65.052.256-7 3.998.237
psicológica Arenas DPIR Regional
Funciones presenciales obra "pobladores: historia del Rendición Intendente
Cultura Hain Producciones 65.006.829-7 4.000.000
barrio 18 de septiembre" en punta arenas y porvenir pendiente Regional
Funciones obra regional "viaje sonoro" en las comunas
Rendición Intendente
Cultura de natales y cerro castillo en las localidades de villa Periferias 65.085.801-8 4.000.000
pendiente Regional
Dorotea y villa tehuelches
65.380.550- Rendición Intendente
Deporte Toma de tiempo regional Club De Natación Punta Arenas 3.762.000
0 pendiente Regional
38
ANEXO N° 4. (Continuación).
Iniciativas que no presentaron comprobante de ingresos.
Presupuest
Estado del Autoridad
Área Nombre del proyecto Institución RUT o aprobado
proyecto que aprueba
monto ($)
Agrupación deportiva,
Recopilación audiovisual lugares históricos 65.061.961- Revisión Gobernador
Cultura recreativa cultural Luna 8.000.000
aborígenes de la Patagonia 7 DPIR Regional
Austral
Concierto de navidad 2021: "por una navidad 65.068.141- Revisión Gobernador
Cultura Coral cantares de España 3.645.050
donde reencontrarnos con la música y el canto" K DPIR r Regional
Preparación y presentación artística musical Sociedad española de Punta 70.437.600- Revisión Gobernador
Cultura 2.969.000
sociedad española de Punta Arenas Arenas 6 DPIR Regional
Rodaje escenas de la película "chamjaluwun, 65.070.257- Revisión Gobernador
Cultura Agrupación de radio teatro Kre 7.945.580
cacique mulato" 3 DPIR Regional
Actividades deportivas para adolescentes y 72.492.400- Observada Gobernador
Deporte Club deportivo Victoria 2.925.000
jóvenes del club deportivo Victoria K DAF Regional
Campeonato de basquetbol federado en la Asociación de basquetbol de 71.953.500- Revisión Gobernador
Deporte 4.980.000
comuna de Punta Arenas Punta Arenas 3 DPIR Regional
Campeonato nacional femenino de futbolito 71.414.200- Gobernador
Deporte Club social y deportivo scout Cerrada 4.764.080
fch7 2020 3 Regional
Participación "club deportivo pampa alegre" 65.338.180- Proceso de Gobernador
Deporte Club Deportivo Pampa Alegre 4.137.500
torneo nacional de fch1 2020 8 cierre Regional
Campeonato internacional de futsal "copa
Renato Cuga", partido amistoso selección 65.167.021- Gobernador
Deporte Club deportivo la Doce XII Revisión DAF 3.829.940
chilena futsal femenino vs Punta Arenas 7 Regional
femenino.
Municipalidad de Torres del 69.251.700- Revisión Gobernador
Deporte Rally comuna Torres del Payne. 3.791.860
Paine 8 DPIR Regional
Puesta en valor del patrimonio cultural e
65.026.216- Rendición Gobernador
Cultura identitario de Tierra del Fuego como estrategia Fundación Procultura 28.795.000
6 pendiente Regional
de desarrollo.
39
ANEXO N° 5.
Proyectos con rendiciones pendientes.
Presupuesto Autoridad que

Área Nombre del proyecto Institución Estado del proyecto
aprobado ($) aprueba
Funciones presenciales obra "pobladores: historia del barrio Rendición Intendente
Cultura Hain producciones 4.000.000
18 de septiembre" en punta arenas y porvenir pendiente Regional
Funciones obra regional "viaje sonoro" en las comunas de
Rendición Intendente
Cultura Natales y Cerro Castillo en las localidades de Villa Dorotea y Periferias 4.000.000
pendiente Regional
Villa Tehuelches
Club de natación Rendición Intendente
Deporte Toma de tiempo regional 3.762.000
Punta Arenas pendiente e Regional
40
ANEXO N° 6.
Estado de Observaciones de Informe Final de Auditoría N° 428, de 2022.
A) OBSERVACIONES QUE VAN A SEGUIMIENTO POR PARTE DE LA CONTRALORÍA GENERAL
Medida Folio o Observacione
Nº de
Nivel de Requerimiento para subsanar la observación o implementada y numeración s y/o
observación y Materia de la observación
complejidad verificar medidas adoptadas su documentación documento comentarios
el acápite
de respaldo de respaldo del servicio
El GORE Magallanes deberá acreditar y
documentar en el SSA-CGR, en un plazo de
N°1.1.
Ausencia de 60 días hábiles, los antecedentes que den
Aspectos de
procedimientos definidos Compleja (C) cuenta de las acciones para incorporar en los
Control
para asignación directa. respectivos manuales o instructivos los
Interno.
criterios para determinar las iniciativas a
financiar mediante asignación directa.
Firma electrónica de
N° 1.4. documentos que no se El Gobierno Regional de Magallanes,
Aspectos de puede verificar en la Compleja informar en el SSA-CGR, en un plazo de 60
Control página web Plataforma (C) días hábiles, el resultado de las gestiones
Interno. descarga de documentos realizadas para subsanar lo observado.
F.E.D.
El Gore Magallanes deberá acreditar y
documentar en el SSA-CGR, en el plazo de
N° 3.
60 días hábiles, los antecedentes que den
Examen de Compleja
Ausencia de rendición. cuenta de las rendiciones faltantes de los
la Materia (C)
recursos otorgados correspondientes a las
Auditada
tres iniciativas de inversión detalladas en el
anexo N° 5.
Documentación de
El GORE deberá acreditar y documentar en
respaldo de egresos sin
N° 6. el SSA-CGR, en un plazo de 60 días hábiles,
especificación de reajuste
Examen de Compleja los antecedentes que den cuenta del
y sin detalle de cálculo del
la Materia (C) resultado de las gestiones efectuadas para
monto de las facturas, de
Auditada. llevar a cabo la devolución de los recursos
los tratos directos en
pagados.
estudio.
41

Auditoría de Contraloría Al Gobierno Regional de Magallanes

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Nº E264716 / 2022

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REF No 907.765/2022 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

PUNTA ARENAS, 7 de octubre de 2022.

Se remite, para su conocimiento y fines

Sobre el particular, corresponde que esa

Finalmente, cabe recordar que los datos

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

REF No 907.765/2022 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

PUNTA ARENAS, 7 de octubre de 2022.

Se remite, para su conocimiento y fines

Finalmente, cabe recordar que los datos

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

INFORME FINAL DE AUDITORÍA

GOBIERNO REGIONAL DE MAGALLANES Y DE

RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................ 3

ANTECEDENTES GENERALES ........................................................................... 6

I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO .......................................................... 10

1. DEBILIDADES GENERALES DE CONTROL INTERNO. .............................. 10

1.1. AUSENCIA DE PROCEDIMIENTOS DEFINIDOS PARA ASIGNACIÓN

1.2. AUSENCIA DE RESOLUCIÓN QUE APRUEBE EL CONVENIO SOBRE

1.3. CON RELACIÓN AL REGLAMENTO DE LA LEY DE COMPRAS, EN LO

1.4. FIRMA ELECTRÓNICA DE DOCUMENTOS QUE NO SE PUEDE

1.5. INCONSISTENCIA ENTRE LA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA

1.6. SOBRE DILACIÓN EN LA REVISIÓN Y APROBACIÓN DE RENDICIONES

1.7. SOBRE LA AUSENCIA DE EVIDENCIA QUE RESPALDE LA

II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA ......................................................... 19

2. AUSENCIA DE COMPROBANTES DE INGRESO. ......................................... 19

3. AUSENCIA DE RENDICIÓN. ........................................................................... 20

4. RENDICIONES FUERA DE PLAZO. ............................................................... 21

5. INICIATIVA APROBADA QUE NO CUMPLE CON LOS REQUISITOS

6. DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO DE EGRESOS SIN ESPECIFICACIÓN

7. COMPROBANTES DE RECEPCIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS SIN

8. CONTRATACIÓN DE ARRIENDO DE UN AVIÓN, SIN ANTECEDENTES QUE

III. EXAMEN DE CUENTAS ................................................................................ 28

9. DILACIÓN EN EL PAGO A PROVEEDORES DE LOS TRATOS DIRECTOS

ANEXO N° 1. DETALLE DE INICIATIVAS FINANCIADAS CON RECURSOS DEL

ANEXO N° 2. ADQUISICIONES EFECTUADAS CON RECURSOS DEL

ANEXO N° 3. FIRMA ELECTRÓNICA DE DOCUMENTOS QUE NO SE PUEDEN

ANEXO N° 4. INICIATIVAS QUE NO PRESENTARON COMPROBANTE DE

ANEXO N° 5. PROYECTOS CON RENDICIONES PENDIENTES. .................... 40

ANEXO N° 6. ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL DE

Informe Final N° 428, de 2022,

Gobierno Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena.

¿Se ajustó el GORE Magallanes a los procedimientos y normativa establecida para

¿Cuenta el GORE Magallanes con mecanismos efectivos de control que le permitan

¿Verificó el GORE Magallanes la correcta ejecución de los proyectos de asignación

¿Están debidamente justificadas y acreditadas las compras efectuadas por el

• Se constató la ausencia de procedimientos definidos para asignación directa, toda

• Se advirtió que la firma electrónica de los documentos no se puede verificar en la

• Se verificó que la iniciativa “Puesta en valor del patrimonio cultural e identitario de

• En cuanto a las compras efectuadas por el servicio se observó la contratación de

PTRA N° 24.022/2022 INFORME FINAL DE AUDITORÍA N° 428,

PUNTA ARENAS, 7 de octubre de 2022.

En cumplimiento del plan anual de

La presente auditoría se planificó en atención

Además, se tomó en consideración los

Asimismo, a través de la actual auditoría la

En tal sentido, esta revisión se enmarca en el

A modo previo, se debe señalar que con