UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIA E INGIENERÍA

ESCUELA PPROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO:
AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS - B

TEMA:
Orientación Pedagógica Asíncrona Nº04 - Actividad Colaborativa
CUALIDADES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

DOCENTE:
ALCAHUAMAN VILLANUEVA, Jeny

INTEGRANTES:

1. ANCAJIMA PICHÉN, Gianmarco Elias

2. CORDOVA POTOCINO, Iván
3. CÁCERES VICENTE, Kenny Eloy
4. CABANILLAS PAICO, Claribeth Guadalupe
5. FATAMA AHUANARI, Ardin
6. RUIZ DE LA CRUZ, Ruth Noemi
7. YOMONA MONTILLA, Mark Alain
8. ZAMBRANO LAZARO, Mercedes Esther

CHIMBOTE – PERÚ
2023
 INTRODUCCIÓN
El presente informe nos indicara de las cualidades y responsabilidades del auditor, por

lo cual es de importancia ya que la persona que lleva acabo la auditoria es capacitado y cuenta

con experiencia necesaria para evaluar la eficiencia de la entidad.

La ética profesional, cualidades y responsabilidad que tiene con el fin de prestas un

adecuado servicio en la entidad auditada en el que se desempeñará con integridad por lo que

deberá tener en cuenta los métodos y técnicas que seguirá para identificar, medir, clasificar y

reportar en los hechos ocurridos mediante un informe siguiendo los pasos correspondientes.

El auditor debe tener en cuenta los sistemas que se utilizaran adecuadamente,

cumpliendo las políticas y procesos en para la adecuada realización del informe

correspondiente.
 CUALIDADES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

Este informe aborda las cualidades y responsabilidades fundamentales que caracterizan la labor

del auditor en el contexto de la auditoría financiera. Los auditores desempeñan un papel crítico

en la verificación de la información financiera de las empresas, garantizando su precisión y

confiabilidad. Aquí se destacan las principales cualidades y responsabilidades que guían su

trabajo:

Cualidades del Auditor:

Como indica Soto, (2006). El auditor dispone de Título Profesional de Contador Público, para

el ejercicio de Auditoría Financiera, así como la de Licenciado en Administración para el

ejercicio de la Auditoría Administrativa; demostrarán su preparación académica y de

experiencia profesional en la especialidad de Auditoría.

1. Independencia: La independencia es una cualidad clave que asegura que el auditor no

tenga conflictos de interés con la empresa auditada, lo que garantiza la objetividad en la

evaluación.

2. Integridad: La integridad y la ética son esenciales. Los auditores deben mantener altos

estándares de integridad y conducta profesional en todo momento.

3. Habilidad Técnica: Los auditores deben poseer un profundo conocimiento técnico en

contabilidad y auditoría para comprender y evaluar adecuadamente los estados

financieros de la empresa.

4. Habilidades Analíticas: La capacidad de analizar datos financieros, identificar

tendencias y patrones, y llegar a conclusiones basadas en evidencia es fundamental para

el trabajo del auditor.

 5. Comunicación Efectiva: La comunicación efectiva es esencial. Los auditores deben

ser capaces de comunicar claramente los resultados de la auditoría, tanto por escrito

como oralmente.

Responsabilidades del Auditor:

El auditor, como profesional independiente que es, puede ser responsable por el mal desempeño

de su trabajo de auditoría. Esto se debe a que no es tarea fácil para el auditor detectar las

maniobras de manipulación de la información, sobre todo si es fraudulenta. Si el auditor no es

diligente e independiente en su labor, puede no detectar incorrecciones materiales y con eso

perjudicar a terceros en sus decisiones, por su mal desempeño (Freytes, 2023)

1. Evaluación de Riesgos: Los auditores deben identificar y evaluar los riesgos

financieros y de fraude asociados con la empresa y su entorno.

2. Planificación de la Auditoría: Se debe desarrollar un plan de auditoría que determine

los procedimientos y recursos necesarios para llevar a cabo una auditoría efectiva.

3. Obtención de Evidencia: Los auditores deben obtener evidencia suficiente y

competente para respaldar sus conclusiones y opiniones.

4. Evaluación de Controles Internos: Evalúan y prueban los controles internos de la

empresa para determinar su efectividad en la prevención y detección de errores y

fraudes.

5. Pruebas Sustantivas: Realizan pruebas sustantivas en cuentas y transacciones clave

para verificar la precisión de los estados financieros.

6. Opinión de Auditoría: Emiten una opinión sobre si los estados financieros son

razonables y están libres de errores materiales, o si existen problemas significativos que

deben ser revelados.

 7. Informe de Auditoría: Preparan un informe de auditoría que incluye la opinión del

auditor y detalles sobre los hallazgos y las recomendaciones.

8. Cumplimiento Normativo: Los auditores deben asegurarse de que la auditoría se lleva

a cabo de acuerdo con las normas y regulaciones aplicables.

9. Confidencialidad: Mantienen la confidencialidad de la información financiera de la

empresa y los hallazgos de la auditoría.

10. Mejora Continua: Los auditores buscan oportunidades para mejorar los procesos y

procedimientos de auditoría y su propio desarrollo profesional.

Este informe destaca la importancia de estas cualidades y responsabilidades en la garantía de la

integridad y la eficacia de la auditoría financiera, y en la certeza de que los estados financieros

sean precisos y confiables. Las cualidades del auditor respaldan la objetividad, mientras que las

responsabilidades guían la realización de auditorías efectivas y éticas.

 CONCLUSIÓN

Los auditores desempeñan un papel esencial en la garantía de la precisión y confiabilidad de la

información financiera de las empresas. Las cualidades que caracterizan a un auditor, como la

independencia, la integridad, la habilidad técnica, las habilidades analíticas y la comunicación

efectiva, son fundamentales para llevar a cabo auditorías imparciales y efectivas.

Las responsabilidades del auditor, que incluyen la evaluación de riesgos, la planificación de la

auditoría, la obtención de evidencia, la evaluación de controles internos, la realización de

pruebas sustantivas, la emisión de opiniones y la preparación de informes, aseguran que la

auditoría se lleve a cabo con estándares rigurosos y de conformidad con las normas y

regulaciones aplicables.

En última instancia, la combinación de cualidades y responsabilidades del auditor contribuye a

la integridad y la confiabilidad de los estados financieros, lo que a su vez proporciona una base

sólida para la toma de decisiones informadas por parte de inversores, acreedores y la

administración de las empresas. La labor del auditor es un pilar crucial para el funcionamiento

transparente y ético de los negocios.

 REFERENCIAS BIBLIOGRACIFICAS

Freytes, J. S. (2023). La responsabilidad del auditor externo ante el fraude contable y el riesgo
de sanciones por incumplimientos éticos, Una propuesta de procedimientos para
mitigarlo. Recuperado de:
https://rdu.unc.edu.ar/bitstream/handle/11086/548840/Freytes%2c%20J.%20S.%20%2
82023%29.%20La%20responsabilidad%20del%20auditor%20externo%20ante%20el
%20fraude%20contable%20y%20el%20riesgo%20de%20sanciones%20por%20incum
plimiento%20%c3%a9tico.%20Una%20propuesta%20de%20procedimientos%20para
%20mitigarlo..pdf?sequence=1&isAllowed=y

Soto, M. M. W. (2006). Auditoria operativa y de servicio. Universidad Los Ángeles de

Chimbote. Obtenido de:
https://files.uladech.edu.pe/docente/09069596/Auditoria_Operativa_Servicios/Sesion0
/Auditoria_Operativa_y_Servicios_%20%282%29.pdf