CLASES DE AUDITORIA

PRESENTA

MILENA MANTILLA MANTILLA

ANGIETH PAOLA VILLAMIZAR RODRIGUEZ

LEIDY JOHANNA CONTRERAS AVENDAÑO

ORIANA MICHEL VEGA MORA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

AUDITORIA II A

CUCUTA

2023
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CLASES DE AUDITORIA

PRESENTA

MILENA MANTILLA MANTILLA

ANGIETH PAOLA VILLAMIZAR RODRIGUEZ

LEIDY JOHANNA CONTRERAS AVENDAÑO

ORIANA MICHEL VEGA MORA

DOCENTE

NELCY KARINA VILLAMIZAR MORENO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

AUDITORIA II A

CÚCUTA

2023
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Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 4
JUSTIFICACIÓN .............................................................................................. 5
1. Mediante un mapa conceptual clasifique e identifique la
metodología de cada clase de auditoria. ...................................................... 6
2. ¿En qué se puede diferenciar un informe final de auditoria
dependiendo del tipo de auditoria que se aplique? .................................... 7
1. ¿Cuál es la metodología a seguir en la auditoria de gestión? ............. 8
2. ¿En qué consiste la auditoria tributaria? ............................................. 10
3. ¿Cuáles son los indicadores más utilizados en la auditoria tributaria?
10
4. ¿Cuál es la importancia de la auditoría ambiental? ............................ 11
5. ¿Metodología a aplicar en la a auditoría ambiental? .......................... 12
CONCLUSIÓN................................................................................................ 14
BIBLIOGRAFIA .............................................................................................. 15
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INTRODUCCIÓN

La auditoría, como disciplina clave en el ámbito contable y empresarial,

desempeña un papel fundamental en garantizar la integridad, transparencia y
fiabilidad de la información financiera de las organizaciones. En el entorno
empresarial actual, caracterizado por la complejidad de las transacciones
financieras y la globalización de las operaciones, la auditoría se convierte en una
herramienta esencial para evaluar y mitigar los riesgos asociados a la gestión y
reporte de la información financiera.
Este trabajo tiene como objetivo explorar los fundamentos de la auditoría,
examinando su importancia, los principios que rigen su práctica, así como los
diferentes tipos de auditorías y sus aplicaciones en el mundo empresarial. A lo
largo de estas páginas, nos sumergiremos en el proceso de auditoría, desde la
planificación hasta la emisión del informe final, destacando las responsabilidades
del auditor y los desafíos que enfrenta en el ejercicio de sus funciones.
Además, abordaremos las tendencias actuales en auditoría, incluyendo el impacto
de la tecnología, la evolución de las normas contables y la creciente importancia
de la auditoría interna y ambiental. A medida que avanzamos en este estudio,
buscamos comprender cómo la auditoría se adapta y responde a los cambios en
el entorno empresarial, contribuyendo al fortalecimiento de la confianza de los
inversionistas, reguladores y otras partes interesadas en la información financiera.
En resumen, este trabajo pretende ofrecer una visión comprehensiva de la
auditoría como disciplina vital en el contexto empresarial moderno, destacando su
papel crítico en la garantía de la integridad y transparencia en la presentación de
informes financieros.
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JUSTIFICACIÓN

La justificación de las clases de auditoría radica en la importancia crítica de esta

disciplina en el mundo empresarial y financiero. Aquí hay algunas razones clave
que respaldan la necesidad de ofrecer y participar en clases de auditoría:
1. Garantizar la precisión financiera: Las clases de auditoría proporcionan a los
profesionales los conocimientos necesarios para examinar y evaluar los estados
financieros de una empresa. Esto es esencial para garantizar la exactitud de la
información contable y financiera, lo que a su vez contribuye a la transparencia y
la confianza en los informes empresariales.
2. Cumplimiento normativo: Las leyes y regulaciones en el ámbito financiero y
empresarial están en constante cambio. Las clases de auditoría permiten a los
profesionales mantenerse actualizados sobre los requisitos legales y regulatorios,
asegurando que las auditorías se realicen de acuerdo con las normativas vigentes.
3. Prevención y detección de fraudes: Los cursos de auditoría capacitan a los
profesionales para identificar posibles irregularidades y fraudes. Este conocimiento
es esencial para proteger los activos de la empresa y garantizar la integridad de
los informes financieros.
4. Mejora de procesos y controles internos: Las clases de auditoría enseñan a
los profesionales a evaluar los procesos y los controles internos de una
organización. Esto no solo contribuye a la prevención de fraudes, sino que
también permite identificar áreas de mejora para aumentar la eficiencia operativa.
5. Apoyo a la toma de decisiones: La información financiera precisa y confiable
es esencial para la toma de decisiones estratégicas. Las clases de auditoría
preparan a los profesionales para proporcionar información valiosa que respalde la
toma de decisiones informadas por parte de la dirección de la empresa.
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1. Mediante un mapa conceptual clasifique e identifique la metodología

de cada clase de auditoria.
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2. ¿En qué se puede diferenciar un informe final de auditoria

dependiendo del tipo de auditoria que se aplique?

Un informe final de auditoría puede variar en su estructura y contenido

dependiendo del tipo de auditoría que se aplique. Las diferencias principales se
deben a las características específicas de la auditoría y los objetivos que se
buscan lograr según el tipo de auditoría:

Auditoría financiera:
En una auditoría financiera, el informe se centra en la revisión de los estados
financieros de una organización para determinar si están presentados de manera
razonable y cumplen con los principios de contabilidad generalmente aceptados
(PCGA).
El informe final de auditoría financiera generalmente contiene una opinión del
auditor sobre la razonabilidad de los estados financieros y cualquier hallazgo
significativo relacionado con el control interno y el cumplimiento de leyes y
regulaciones.
El informe se basa en el principio de "verdad y justicia", y el auditor emite una
opinión que puede ser "limpia" (sin salvación) o "con salvación" si encuentra
problemas significativos.

Auditoría operativa:
En una auditoría operativa, el informe se centra en evaluar la eficiencia, eficacia y
economía de las operaciones de una entidad.
El informe puede incluir recomendaciones para mejorar la gestión y la eficiencia
operativa, así como hallazgos relacionados con el logro de los objetivos y metas
de la organización.
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Auditoría de cumplimiento:
En una auditoría de cumplimiento, el informe se enfoca en determinar si una
entidad cumple con las leyes, regulaciones, políticas y procedimientos
establecidos.
El informe puede identificar áreas de no conformidad y brindar recomendaciones
para corregir deficiencias.

Auditoría de sistemas de información:

En una auditoría de sistemas de información, el informe se concentra en la
revisión de los controles de seguridad y la integridad de los sistemas de
información de una organización.
El informe puede incluir hallazgos relacionados con la seguridad de datos, la
protección contra amenazas cibernéticas y el cumplimiento de estándares y
regulaciones de seguridad.

Autoevaluación

1. ¿Cuál es la metodología a seguir en la auditoria de gestión?

Auditoria de gestión:
El objetivo de toda auditoria de gestión es que la organización adapte sus recursos
humanos principales a las condiciones ambientales del entorno de los negocios.
Para poder llevar a cabo debe de adoptarse al punto de vista del directo general.
Este debe tomar decisiones críticas sobre la atribución de los recursos, la
estructura de la organización y en el enfoque de la estrategia de mercado.
La metodología a seguir debe de satisfacer una serie de cuestiones para que su
desarrollo sea fructífero para la organización. Estas cuestiones pueden clasificarse
de la siguiente manera:
 Definición del problema y determinación de la estrategia
 Documentación sobre la organización
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 Entrevistas con los ejecutivos

 Valoración sistemática individual de equipos y sistemas internos
 Presentación de resultados y medidas sugeridas
 Información retroactiva y seguimiento.
 Identificar los puntos débiles y fuertes de cada objetivo
 Identificar los factores calve estratégicos, organizativos y de política
general y reconocer los defectos de la dirección.
 Constituir un elemento amplio y esencial para analizar las fuerzas
actuantes de la estructura de una compañía y sus directivas.

Programación, ejecución del trabajo y obtención de evidencia

En este apartado se supone establecer por escrito los pasos de los
procedimientos de las pruebas a desarrollar en el trabajo, las técnicas a aplicar y
los recursos materiales y humanos necesarios para conseguir la evidencia
suficiente y competente.
Las actividades a desarrollar serán:
 Examinar y apreciar la rectitud, la suficiente y la aplicación de los controles
contables, financieros y operacionales.
 Verificar la conformidad con políticas, planes y procedimientos establecidos.
 Comprobar hasta qué punto los activos de la empresa u organización se
justifican y protegen de pérdidas de forma razonable.
 Verificar la confianza de los datos que produce el sistema.
 Recomendar mejoras operacionales.
Las técnicas de auditoría, como observación, rastreo, entrevista, confirmación,
análisis, verificación documental, revisiones analíticas. Son las herramientas
principales a disposición de los auditores de gestión para desarrollar su trabajo.
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2. ¿En qué consiste la auditoria tributaria?

La auditoría tributaria es un procedimiento, basado en la normativa legal y

administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la
obligación tributaria de los contribuyentes.

Proceso de auditoria tributaria

El procedimiento de auditoria tributaria comprende una serie de acciones o tareas,

destinadas a fiscalizar el correcto cumplimiento, de la obligación tributaria de los
contribuyentes.

En dicho procedimiento, debe estar siempre presente el nombre de funcionarios

que lo llevan a cabo, igualmente se debe informar al contribuyente, entregándole
un folleto informativo, respecto al proceso de auditoría y de los derechos que le
asisten en dicha situación.

Objetivos de la auditoria tributaria

 Verificar que las declaraciones de impuestos sean expresión fidedigna de las

operaciones registradas en sus libros de contabilidad, de la documentación
soportante y que refleje todas las transacciones efectuadas.
 Establecer si las bases imponibles, créditos, exenciones, franquicias, tasas
e impuestos, están debidamente determinados y de existir diferencias,
proceder a ejecutar el cobro de los tributos con los consecuentes recargos
legales.
 Detectar oportunamente a quienes no cumplen con sus obligaciones
tributarias.

3. ¿Cuáles son los indicadores más utilizados en la auditoria tributaria?

Indicadores tributarios de interés en auditoria

Para determinar si la empresa está pagando menos impuestos de los que debería,
existen una serie de indicadores que como los indicadores financieros logran una
visión general del comportamiento de la carga fiscal de la empresa.

Es importante anotar que algunos de los indicadores son utilizados por la DIAN
para realizar sus investigaciones.
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Tasa efectiva de contribución

Nos indica el nivel de contribución de la empresa sobre la renta líquida o neta.

Se calcula dividiendo el impuesto cargo por lo ingresos brutos.

Absorción del nivel de ingresos por las cargas de la operación

Indica la eficiencia operativa de la empresa

Se calcula dividiendo el total de deducciones (costos + deducciones) por los

ingresos netos.

Rotación o relación costos de venta ingresos

Indica el comportamiento de los márgenes de operaciones los que posteriormente

se comparan con otras empresas del mismo sector económico.

Se calcula dividiendo los costos de venta por los ingresos brutos.

Relación deducciones ingresos

Representa la proporción de deducciones diferentes a los costos de venta o

producción frente a las ventas o ingresos.

Se calcula dividiendo las deducciones por los ingresos brutos, este indicador
también es comparado con contribuyentes del mismo sector.

4. ¿Cuál es la importancia de la auditoría ambiental?

La auditoría ambiental es un examen metodológico de los procesos operativos de

determinadas industrias, lo cual involucra análisis, pruebas y confirmación de
procedimientos y prácticas que llevan a la verificación del cumplimiento de
requerimientos legales, políticas internas y practicas aceptadas, con un enfoque
de control, que además permita dictaminar la aplicación de medidas preventivas o
correctivas.
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Las auditorías ambientales son importantes porque garantizan que los procesos,
procedimientos y acciones tomadas para proteger el medio ambiente cumplen con
el propósito para el que fueron diseñados, y que los objetivos
ambientales propuestos se alcanzan.
Los resultados de estas auditorías son especialmente útiles para:
 Demostrar a terceros y organismos reguladores que la organización se
preocupa por proteger el medio ambiente y que adopta las mejores prácticas
para prevenir o eliminar riesgos que, al final, también pueden poner en riesgo
la salud de los trabajadores y de la comunidad.
 Construir o fortalecer la reputación de la organización como empresa
comprometida con el medio ambiente, que se preocupa por su comunidad,
por sus trabajadores y por la sociedad en general.
 Evitar sanciones o paralización de la operación, como consecuencia de
litigios judiciales o disposiciones de organismos reguladores, por
el incumplimiento de normativas ambientales.
 Establecer una base sólida para la cultura ambiental en la organización, en
los terceros y en la comunidad circundante.
 Verificar el cumplimiento de las políticas y de todos los compromisos
asumidos y difundidos por la Alta Dirección.

El gran beneficio de una auditoría ambiental está en sus informes y conclusiones.

Es este documento el que entrega información útil para tomar decisiones que
mejoren la eficiencia de la gestión ambiental o eviten riesgos que pueden llevar
incluso a la paralización de la operación.

5. ¿Metodología a aplicar en la a auditoría ambiental?

Es el conjunto de reglas o normas y los procedimientos que rigen la realización de

las auditorias. Estudia todo el proceso, desde el momento en que se realiza el
encargo de la auditoría ambiental, exponiendo claramente su alcance, hasta la
conclusión de la misma en el informe final.
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CONCLUSIÓN

Las auditorias de sistema de gestión de calidad son de gran importancia para el

desarrollo de los procesos y elaboración de producto final de todas las empresas y
de esta manera brindar productos o servicios de calidad a todos sus clientes. El
equipo auditor debe estar bien conformado con un grupo capacitado para
desarrollar esta tarea con conocimientos generales de los principios de la
auditoria, la competencia del auditor y la aplicación de técnicas de auditoria. Estas
personas deberían tener habilidades en gestión, cono cimientos técnicos de
negocios pertinentes para las actividades que van auditarse.
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BIBLIOGRAFIA

https://www.gerencie.com/auditoria-
tributaria.html#Indicadores_tributarios_de_interes_en_la_auditoria

https://www.sii.cl/principales_procesos/auditoria_tributaria.htm#:~:text=La%20Auditor%C3%ADa
%20Tributaria%20es%20un,proceso%20de%20una%20Auditor%C3%ADa%20Tributaria%3F

https://es.slideshare.net/fabiolaACYJ/5-auditoria-ambiental

https://bdigital.uncu.edu.ar/objetos_digitales/14863/blanco-fce.pdf