Proyecto Hernández Corregido 3., FHZ

1
INSTITUCIÓN EDUCATIVA “REPÚBLICA DE
Figura Profesional
Contabilidad
 Francis Adriana Hernández Abad

 Juan Sebastián López Gómez
TEMA: Tratamiento del efectivo de la empresa

comercial
Confetty S.A
Trabajo de investigación previo a la obtención
del título de bachiller en Contabilidad
Docente Tutor: MS.c. Damaris Muela
Fecha de entrega:
Quito-Ecuador
RUMANIA”
2
Índice
INDICE DE TABLAS....................................................................................................3
INDICE DE GRAFICOS................................................................................................3
RESUMEN EJECUTIVO...............................................................................................4
INTRODUCCIÓN..........................................................................................................5
CONTENIDO.................................................................................................................7
1. PROPUESTA DE TRABAJO...........................................................................7
2. MEMORIA DESCRIPTIVA...........................................................................11
2.1 Descripción general.....................................................................................11
Elementos del efectivo..................................................................................................12
2.2 Descripción técnica......................................................................................17
2.3 Glosario.......................................................................................................24
3. Prestación de servicios....................................................................................25
4. Recursos..........................................................................................................26
5. Cronograma de actividades.............................................................................26
6. Conclusiones...................................................................................................27
7. Recomendaciones............................................................................................28
8. Bibliografías....................................................................................................28
9. Anexos.............................................................................................................30
3
INDICE DE TABLAS
INDICE DE GRAFICOS
4
RESUMEN EJECUTIVO
El tratamiento del efectivo es un proceso crítico en cualquier empresa, ya que afecta
directamente la liquidez y la capacidad de la misma para cumplir con sus obligaciones
financieras. Implica la recepción, registro, custodia, control y disposición de los fondos en
efectivo de una empresa.
Para llevar a cabo un preciso manejo del efectivo, es necesario establecer políticas y
procedimientos claros y efectivos que aseguren la precisión y la integridad de los registros
contables de la empresa. Estos procedimientos deben incluir la segregación de las funciones
de recepción, registro y custodia de los fondos, así como la implementación de medidas de
control interno para prevenir fraudes y errores.
Además, es importante contar con un sistema de control de inventario efectivo que
permita una supervisión adecuada de los flujos de efectivo de la empresa. Esto incluye la
realización regular de arqueos de caja y la reconciliación de los registros contables con los
saldos físicos de efectivo.
En resumen, es un proceso crítico en cualquier empresa y requiere la implementación
de políticas y procedimientos efectivos, así como un sistema de control interno adecuado para
asegurar la precisión y la integridad de los registros contables.

5
INTRODUCCIÓN
En el presente proyecto se dará a conocer la estructura y procesos contables que se
llevan a cabo dentro del tratamiento del efectivo, que se refiere a las actividades relacionadas
con la gestión y control del dinero de una empresa u organización. Además, se realizó el
registro y control de Caja General, Caja chica y Bancos, recursos indispensables en el
movimiento económico de una empresa o negocio.
El efectivo es uno de los medios de pago más utilizados en todo el mundo. Sin
embargo, su manejo y tratamiento pueden representar un desafío para las empresas y
organizaciones que manejan grandes cantidades de efectivo, incluyendo una serie de procesos
que van desde su recepción hasta su depósito en una entidad financiera.
En este caso la empresa Confetty S.A contará con un sistema de control de sus
recursos económicos disponibles y efectivos, donde se demuestra el registro contable de las
entradas y salidas de dinero utilizando un Libro Auxiliar de Caja y Bancos. Además, se
realizará su inspección periódica mediante el Arqueo de Caja Chica para la respectiva
verificación de los recursos junto con la Reposición cada 15 días.
Por otro lado, se realiza actividades como la gestión de cajas, la realización de
depósitos bancarios, la preparación de informes financieros y el control de las transacciones
en efectivo. También puede implicar el uso de sistemas de seguridad para proteger el efectivo
de robos y fraudes.
En definitiva, el manejo adecuado del efectivo es fundamental para garantizar la
estabilidad económica de una empresa, haciendo que se mejore su eficiencia y minimizando
los riesgos financieros asociados con el tratamiento del efectivo.

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CONTENIDO
1. PROPUESTA DE TRABAJO
La empresa CONFETTY S.A con RUC 17204417-001 domiciliada en Carcelén-Calle
José Ordoñez y Libario Madera cuenta con la siguiente información para el registro y
control del efectivo.
Inicia sus operaciones el 02 de enero del 2023 con el aporte de los socios de acuerdo
al siguiente detalle:
N.º SOCIOS DIRECCIÓN CONTACTO CAPITAL
1 Juan López Quito, Carcelén, Calle Atahualpa, 0986654365 $5.000,00

casa 2502, Calle Amaguaña.
2 Francis Quito, La Mariscal Sucre, Calle 0975566925 $4.000,00

Hernández Principal Av. 6 de diciembre, casa
3025, Calle 9 de octubre.
3 Evelyn Quito, La Floresta, Calle Principal 0986544573 $4.000,00
Cepeda Lérida, casa 6321, Calle Av. 12 de
octubre.
1. Enero 03: Se abre una cta. Corriente #22152021202120445784 en el Banco

Pichincha con $10.000,00.
2. Enero 03: El banco entrega una chequera de 500 cheques cuyo costo unitario
es $0,25. Según Nota de Débito bancaria #563.
3. Enero 04: Se crea el fondo de caja chica por un valor $300,00 a la orden de
Evelyn Cepeda, quien será el custodio. Se gira el cheque #001. Con la política de
reposición cada 15 días.
4. Enero 09: Se compra mercadería por un valor de $2.000,00 Según factura#5689
a Dulcería S.A (Contribuyente Especial). Se paga con cheque #002.
5. Enero 10: Se compra mercadería por un valor de $1.500,00 Según factura #2145
a Chocofantasi S.A (Contribuyente Especial). Se paga con cheque #003.
6. Enero 11 Se vende mercadería Según factura #001 al Sr. José Flores (Persona
Natural) 10% de la mercadería existente con la utilidad del 55%. Nos pagan en
efectivo.
7
7. Enero 16: Se vende mercadería Según factura #002 al Sr. Mario Ortiz (Persona
natural) 8% de la mercadería existente con la utilidad del 55%. Nos pagan con un
cheque #352.
8. Enero 16: Se deposita el cheque #352 en la cuenta corriente
#22152021202120445784 del Banco Pichincha.
9. Enero 17: Se compra mercadería por un valor de $3.000,00 Según factura#2458 a
Willywonca S.A (Contribuyente Especial). Se paga con cheque #004.
10. Enero 18: Se vende mercadería Según factura #003 a la Sra. Mariana Quiroz
(Persona Natural) 5% de la mercadería existente con la utilidad del 55%. Nos pagan en
efectivo.
11. Enero 23: Se vende mercadería Según factura #004 a la Sra. Perla Sangolquiza
(Persona Natural) 25% de la mercadería existente con la utilidad del 55%. Nos paga
con un cheque #1145.
12. Enero 24: Se compra mercadería por un valor de $1.000,00 Según factura #2150
a Chocofantasi S.A (Contribuyente Especial). Se paga con cheque #005.
14. Enero 25: Se vende mercadería Según factura #005 a la Sra. Irene Gómez
(Persona Natural) 12% de la mercadería existente con una utilidad de un 55%. Nos
paga en efectivo.
15. Enero 27: Se vende mercadería Según factura #006 a la Sra. Fernanda Perugachi
(Persona Natural) el 30% de la mercadería existente con una utilidad del 55%. Nos
paga con cheque #568.
16. Enero 28: Se decide realizar el arqueo de caja en la empresa CONFETTY S.A las
resultados y novedades son:
Dinero encontrado
MONEDAS BILLETES CHEQUES
30 de $1,00 50 de $5,00 Cheque N° 5691 Bco.

Pacifico $350,00
40 de $0,50 50 de $10,00 Cheque N° 1461 Bco.
Pichincha $150,00
35 de $0,25 45 de $20,00
8
Novedades comunicadas a Contabilidad y Gerencia, que afectan los registros contables:

1 billete de $10,00 falsificado
Cheque N°5691 del Bco. del Pacifico por 350,00 posfechado para ser cobrado el 2 de febrero
del 2023.
17. Enero 30: Se vende mercadería Según factura #007 a la Sra. Paola Arévalo
(Persona Natural) 50% de la mercadería existente con una utilidad del 55%. Nos paga
en efectivo
19. Enero 31: Se prepara el informe de reposición de caja chica para lo que tiene la
siguiente información.
Fecha N.º de comprobante Concepto Valor
9 16
Enero 5262 Transporte $7,50
7675 Suministros de oficina $5,60
9876
2. MEMORIA DESCRIPTIVA Materiales de aseo $10,56
2543 Cafetería $11,10
Enero 17 4653 Transporte $10,60
7357 Materiales de aseo $5,30

10
2.1 Descripción general
Tratamiento del efectivo - El efectivo – Definición
El efectivo es uno de los elementos más importantes para el giro de todo negocio,
contablemente este grupo está formado por algunas cuentas contables, que se integran dentro
de todo plan de cuentas. Las cuentas contables Caja, Caja Chica y Bancos son algunas de las
que se trata este trabajo mismas que forman parte del activo corriente dentro Balance de
Situación Financiera, estos recursos requieren que se mantenga una correcta administración y
se realice el tratamiento contable efectivo aplicando procedimientos de auditoria que ayude a
las entidades del sector comercial a conocer los flujos del efectivo que posee.
El efectivo no es solamente aquel del que disponemos en forma de billetes y
monedas, como a menudo suele entenderse coloquialmente, sino que también seria del
que disponemos en cuenta corriente. Otra modalidad de efectivo significativo es aquel
que puede provenir de documentos de pago a nuestro favor. Un ejemplo típico de este
punto es el de los cheques aun no cobrados o de pagarés. (Sánchez, 2021, párr. 3-4).
Elementos del efectivo
El efectivo se conforma de importantes elementos que forman parte del activo
circulante, siendo los más utilizados el dinero en efectivo y el dinero en instituciones
financieras ya que con ello se hace frente a sus obligaciones de forma inmediata.
Caja
Cuenta real de activo circulante que refleja el dinero disponible en la empresa en un
momento determinado, su saldo puede ser deudor, en ningún caso esta cuenta puede saldo
acreedor. También se puede decir que es el dinero propiedad de la empresa, existente en su
propio negocio para la fecha del balance.
Se contabiliza en Caja una vez el efectivo sea real. Es decir, las ventas solo se cuentan
cuando el vendedor recibe el dinero (la empresa percibe una nueva entrada de dinero);
11
del mismo modo, las compras solo se anotan cuando se ha entregado el dinero (y, por
lo tanto, la empresa ya no dispone de él). Cuanto más dinero tenga la empresa, mayor
será la cuenta Caja; cuantos más pagos en efectivo realice, menor será la Caja. (Cera,
2021, p.9).
Caja Chica
Una caja pequeña es un fondo monetario que se utiliza para cubrir los gastos menores
y de emergencia en la empresa u organización. Esta es una cantidad fija limitada asignada
para cubrir gastos pequeños y cotidianos, como suministros de oficina, transporte, comidas de
trabajo, gastos de mensajería y otros.
Las características de Caja Chica son:
 Descentraliza, mínima parte del efectivo de una empresa.
 El efectivo asignado es fijo, no debe alterarse (aumentar o disminuir).
 Posee efectivo, solo en moneda nacional en mínima cuantía.
 Da celeridad al desembolso de fondos para cubrir gastos menores.
Este fondo es un valor permanente y renovable, que tiene como finalidad
habilitar el pago en efectivo para atender necesidades urgentes, no previsibles y, que
por sus características no puedan ser realizadas de manera inmediata, y que permita
agilizar la adquisición de bienes o servicios necesarios, que por su cuantía no ameritan
un proceso financiero de compras de bienes o servicios, a fin de que éstos cumplan
con el propósito para el cual se los autoriza, y así permitir un rápido y eficiente manejo
administrativo para el normal desarrollo de las actividades. (Ortega, 2022, p.2).
Reposición de Caja Chica
Es la solicitud del efectivo para reponer los fondos utilizados durante un periodo
determinado, con el objetivo de mantener un flujo permanente de efectivo de la misma.

12
La reposición de caja chica implica la solicitud de un monto específico de dinero para
ser depositado en la caja chica y se debe realizar un registro contable del proceso para
mantener un seguimiento adecuado del flujo de efectivo.
Se procede a la reposición del fondo luego que el Resumen de comprobantes
de Caja Chica con sus documentos de respaldo sea revisado y aprobado por la Jefatura
de Contabilidad y autorizado por la Dirección Financiera. Aquellas facturas, notas de
venta y demás documentos que no cumplan con lo dispuesto en el presente reglamento
y las normas del Servicio de Rentas Internas, no serán considerados para su reposición
y serán devueltas al custodio del fondo. (Ortega, 2022, p.7).
Libro auxiliar de Caja
En caso del Libro auxiliar de Caja es un instrumento necesario para documentar el
movimiento del efectivo, se registra las entradas y salidas de efectivo de una empresa. En este
se encuentra información que sustenta los libros mayores y sus aspectos importantes son:
 Registro de las operaciones realizadas cronológicamente.
 Detalles de las actividades realizadas.
 Registro del valor del movimiento de cada subcuenta.
Es fundamental llevar a cabo este proceso porque se integran en el balance de cierre
del año económico, que es la información requerida para calcular la base impositiva para el
pago de impuestos. “Es de carácter obligatorio, se utiliza para llevar el registro detallado de
los ingresos y egresos del efectivo de un comerciante o cualquier persona, empresa puede
operarse por semana, por quincena y por mes” (Morales, 2020, párr.1).
13
Arqueo de Caja
El arqueo de caja es un procedimiento interno de control del efectivo dentro de la empresa
comercial, según un documento emitido por Experto Gestiopolis, 2022, define a este examen
físico como:
El análisis de transacciones en efectivo durante un cierto periodo de tiempo, con el
objetivo de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el
saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja
de dinero, efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos
se están llenando adecuadamente.
Se puede comprender también como un proceso mediante el cual se comprueba que el dinero
que hay en Caja, sea el mismo que se debería tener. Para ello, la suma de billetes y monedas
de la caja física de la empresa debe coincidir con el saldo contable de la cuenta de caja, en la
que se reflejan los cobros y pagos en efectivo.
Beneficios de realizar el arqueo de Caja.
 Es una herramienta útil para realizar y tener un control interno del negocio.
 Permite ajustar la contabilidad de la empresa
 Ayuda a meditar en la efectividad del negocio, en cuanto a los ingresos y egresos.
 Permite conocer los sobrantes y faltantes para ajustar las cuentas.
 Contribuye a tener una estabilidad económica de la empresa o negocio.
En conclusión, el arqueo de caja permite configurar un cuadro de opiniones sobre
cómo se está gestionando y administrando un negocio.

14
Bancos
En la cuenta contable Bancos se reflejan las entradas de los medios monetarios en una
Institución Financiera por concepto de los depósitos efectuados por la empresa comercial,
excepto la que financia el proceso inversionista. Es decir, se contabiliza el dinero que la
empresa tiene ingresado en los Bancos, donde se registran entradas y salidas de dinero en
resguardo de instituciones bancarias, aumenta según las transferencias o depósitos de cheques
y disminuye cuando se expide un cheque o transferencia. “Así mismo, se reflejan los egresos
por los pagos efectuados a los proveedores, así como las extracciones para pago de nóminas,
aportes, multas, liquidación de fondos” (García, 2005, párr.4).
Libro auxiliar de Bancos
En el libro auxiliar de Bancos se guardan todas las transacciones que se realiza en
temas financieros dentro de la Institución, es aquel documento donde esta información se
encuentra respaldada y además ordenada según la fecha y hora en que las transacciones
fueron realizadas. Es un registro contable donde se anotan datos como ingresos, egresos,
saldos actualizados de las cuentas bancarias que normalmente son guardados tanto de manera
digital como física. Cuando un libro auxiliar adquiere un tamaño considerable este se cierra y
se guarda de manera aislada en formato físico impresos y archivados por fecha, también
puede ser en formato digital en discos duros o en la nube.
A nivel contable, toda la información debe estar convenientemente reflejada y
actualizada. Sin embargo, en ocasiones, la comunicación bancaria no es todo lo ágil
que cabria esperar, por lo que la confirmación de algunas operaciones, se pospone o
no se confirma, lo que acaba generando discrepancias. Para evitar todos estos
problemas, existe el libro auxiliar de bancos, que permite que la información
financiera de una empresa este siempre correctamente conciliada, especialmente en

15
todo lo que tiene que ver con la comunicación con los bancos. (Dobaño, 2023, párr. 2-
3)
Conciliación Bancaria
Es el proceso que consiste en comprobar los registros de los libros contables de la
empresa con el valor de los movimientos bancarios de las cuentas con las que opera un
negocio. Esta comparación es entre el Libro auxiliar de una cuenta corriente bancaria y el
extracto del movimiento de la misma que envía la Institución financiera (Banco).
Los beneficios que se obtienen mediante la conciliación Bancaria son:
 Permite comprobar la veracidad de la información contable, de manera que se podrá
tener una imagen exacta de la situación económica de la empresa.
 Permite detectar errores en las entradas de los libros de contabilidad, cheques girados
que no han sido cobrados, notas de débito o crédito que el banco ha cargado o
abandonado, pero que todavía no ha sido registrado en los libros.
 Es vital para evitar pérdidas en el negocio.
Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer coincidir los saldos
de bancos que tienen como objetivo hacer coincidir los saldos de los bancos que tiene
registrados la empresa con los de los extractos de esas cuentas. Su finalidad, por el
contrario, es identificar con claridad que es lo que se ha generado la diferencia. Este
proceso si bien no es obligatorio, es muy aconsejable para cualquier empresa,
independientemente de su ámbito, tamaño o tipo. (Castellnou, 2023 párr.13-14)
2.2 Descripción técnica
La empresa Confetty S. A dedicada a la venta al detal de productos de dulcería.
Registró los siguientes movimientos sucedidos en el mes de enero de 2023. Para lo que
desarrolló los siguientes procesos relacionados con el análisis matemático, tributario y
contable, sustentado en la ley ecuatoriana vigente.

16
1. Jornalización.
Es un acto de registro en el que en el Libro Diario se realiza un respaldo
documental y reconocimiento previo de la naturaleza, veracidad y el valor de toda operación
financiera, incluyendo personificación de cuentas Deudoras y Acreedoras.
A continuación, el proceso que se lleva a cabo:
Se realiza el proceso matemático mediante cálculos aritméticos necesarios para
determinar el valor de las ventas y cobros que deben realizarse.
En el proceso tributario se aplica la Ley de Régimen Tributario Interno y su
reglamento, donde se identifican los Agentes de retención, Sociedades Anónimas, entre
otras para determinar si aplica o no retenciones tanto de la fuente como del IVA. Además,
vemos el porcentaje de IVA (Impuesto al valor agregado) e Impuesto a la Renta según las
tablas emitidas por el SRI.
Durante el proceso contable se utiliza la personificación de cuentas para
diferenciar que va al debe y en el haber, por lo tanto, se realizan los procesos respectivos
para su correcta jornalización.
GÁFICO 1
Formato de Libro Diario

17
2. MayoriMayorización
En el Libro Mayor se clasifica y resume todas las operaciones que aparecen en el
Libro Diario, mediante la división de movimientos de cada cuenta en forma individual.
Se realiza el proceso de traspaso de transacciones de un libro a otro, que se le
denomina como Mayorización, es decir, cada registro de débito o crédito del Libro Diario
se detalla por medio de un folio en tarjeta.
A continuación se presenta el formato del Libro Mayor:
3. Libro auxiliar de Caja

18
La gestión de la Caja física se basa en el libro donde se registran las entradas y salidas
de efectivo en tiempo real, que más tarde se pasarán al Libro Diario y posteriormente al Libro
Mayor donde todas las operaciones deben contar con su justificante documental.
Los libros auxiliares tienen en su estructura cinco columnas las cuales son:
 Primera columna: para la fecha de las transacciones.
 Segunda columna: para el detalle.
 Tercera columna: para las transacciones deudoras.
 Cuarta columna: para las transacciones acreedoras.
 Quinta columna: para determinar los saldos
En este tipo de libro auxiliar se plasmará el registro de todo movimiento en efectivo
que se llevará a cabo en la empresa, así como el saldo de caja, en este libro se deberá detallar
la fecha y el concepto de cada movimiento en efectivo.
4. Libro Auxiliar Bancos
Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registran los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas de débito y crédito.
Los libros auxiliares tienen en su estructura cinco columnas las cuales son:
1. Primera columna: para la fecha de las transacciones

19
2. Segunda columna: para el detalle
3. Tercera columna: para las transacciones deudoras
4. Cuarta columna: para las transacciones acreedoras
5. Quinta columna: para determinar los saldos
También se pone el nombre de entidad bancaria en la que se apertura la cuenta
A continuación, ejemplo del libro Auxiliar de Bancos:
5. Arque de Caja
El arqueo de caja es un proceso en el que se comprueba que el dinero existente
en caja, este debe coincidir con los registros contables, para esto se suman; billetes,
monedas y cheques de la caja física en la empresa.
La estructura del arqueo de caja se conforma de:
 Encabezado que contiene el nombre del custodio, delegado, la hora y
fecha exacta en la cual se realiza el documento.
 El cuerpo se divide en cuatro partes que contiene monedas, billetes,
cheques y documentos.
 Al final del documento se redacta detalladamente mediante un acta la
fecha, hora que se finalizó el arqueo y la cantidad existente en números.

20
Si se presenta un faltante o un sobrante de dinero, al terminar el acta se firma en señal
de conformidad por los encargados.
Los asientos de ajuste del arqueo se realizan según el resultado:
Asiento de sobrante de caja
Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de
obligaciones, por tanto, significa que una obligación no se pagó completamente o que una
deuda fue cobrada en exceso, este se debe contabilizar en un pasivo.

21
Asiento de faltante de caja
Los faltantes de caja suelen ser provocados generalmente por errores humanos,
registro equivocado de algún pago, cobro o posible apropiación indebida por parte de algún
responsable de caja.
Asiento por Cheque posfechado
El cheque posfechado, es un cheque en el cual será girado según la fecha a futuro que
indica de manera que el dinero no sería efectiva para nosotros hasta la fecha indicada.
Asiento por Billetes falsos
Los billetes falsos se dan ocasionalmente cuando nos pagan con grandes cantidades de
dinero en efectivo.
6. Reposición de Caja Chica

22
La reposición de caja chica se realiza cada quince días para lo cual el custodio deberá
presentar todos los documentos habilitantes sobre las compras realizadas, mismas que se
detallarán en su respectivo informe de reposición. Este informe contiene todos los gastos
menores no previstos de la empresa, respaldados en un número de documento. Cada empresa
maneja sus propios formatos de acuerdo a sus necesidades individuales, en el caso de
Confetty S.A., el formato es el siguiente.
La solitud de la reposición caja chica es para reponer los fondos utilizados durante un
período determinado con el objeto de mantener un flujo permanente de efectivo en la misma.
El informe de caja chica deberá contener Fecha Memo N. º de comprobante Concepto
IVA Sub total, Total y sus firmas respectivas.
7. Conciliación bancaria.
La Conciliación Bancaria es un proceso en el cual se compara los registros contables
de la empresa con los movimientos bancarios que han tenido lugar en el banco en un mismo
periodo de tiempo.
Este procedimiento se realiza de manera periódica, al final de cada mes, donde se
detalla los depósitos, los pagos, transferencias y cheques emitidos.

23
Para su elaboración se utiliza el estado de cuenta entregado por el Banco y el Libro
Auxiliar de Bancos.
Pasos a seguir para realizar la Conciliación Bancaria:
Paso 1: Localizar el extracto bancario del periodo que se quiere conciliar.
Paso 2: Comprobar la contabilidad de la empresa.
 Los extractos bancarios del mes.
 Todas las facturas emitidas y recibidas.
 Los cheques emitidos y cobrados.
 Los depósitos recibidos.
 Los retiros de efectivo.
Paso 3: Llenar el documento de conciliación.

24
2.3 Glosario
25
3. Prestación de servicios
4. Recursos
26
5. Cronograma de actividades
27
6. Conclusiones
7. Recomendaciones
28
8. Bibliografías
Fuentes Bibliográficas
Galán, J. S. (2021, octubre 16). Efectivo. Economipedia. Obtenido de

https://economipedia.com/definiciones/efectivo.html
Cera, C. (2021, abril 6). ¿Qué es una caja en Contabilidad? appvizer.es; Appvizer. Obtenido
de
https://www.appvizer.es/revista/contabilidad-finanzas/contabilidad/caja-contabilidad
063-Csup-, R. N., & Universitario, C. S. (2022). REGLAMENTO PARA EL MANEJO Y

REPOSICIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA. Obtenido de
http://normativa.upec.edu.ec/handle/123456789/334
063-Csup-, R. N., & Universitario, C. S. (2022). REGLAMENTO PARA EL MANEJO Y

REPOSICIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA. Obtenido de
http://normativa.upec.edu.ec/handle/123456789/334
(S/f). Soyineeb.com. Recuperado el 8 de junio de 2023. Obtenido de

https://soyineeb.com/wp-content/uploads/2020/04/CONTABILIDAD-TERCERO-BASICO-
IV-TAREA.pdf
GestioPolis.com Experto. (2020, agosto 7). ¿Qué es arqueo de caja? Cómo hacerlo y
definiciones. Obtenido de
https://www.gestiopolis.com/que-es-arqueo-de-caja/
García, L. M. F. (2005, noviembre 18). Contabilidad del manejo de efectivo en bancos.

gestiopolis; gestiopolis.com. Obtenido de
https://www.gestiopolis.com/contabilidad-del-manejo-de-efectivo-en-bancos/
Quipu, R. D.-C. (2023, abril 25). El libro de bancos: qué es y para qué sirve. Autónomos,
empresas y asesorías. Obtenido de
https://getquipu.com/blog/el-libro-de-bancos/
Castellnou, R. (s/f). Conciliación bancaria: ejemplo práctico. Captio.net. Obtenido de

https://www.captio.net/blog/conciliacion-bancaria-ejemplo-practico
29
9. Anexos

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INSTITUCIÓN EDUCATIVA “REPÚBLICA DE

 Francis Adriana Hernández Abad

TEMA: Tratamiento del efectivo de la empresa

Trabajo de investigación previo a la obtención

del título de bachiller en Contabilidad

Docente Tutor: MS.c. Damaris Muela

2.1 Descripción general.....................................................................................11

Elementos del efectivo..................................................................................................12

2.2 Descripción técnica......................................................................................17

El tratamiento del efectivo es un proceso crítico en cualquier empresa, ya que afecta

directamente la liquidez y la capacidad de la misma para cumplir con sus obligaciones

financieras. Implica la recepción, registro, custodia, control y disposición de los fondos en

efectivo de una empresa.

procedimientos claros y efectivos que aseguren la precisión y la integridad de los registros

contables de la empresa. Estos procedimientos deben incluir la segregación de las funciones

de recepción, registro y custodia de los fondos, así como la implementación de medidas de

control interno para prevenir fraudes y errores.

Además, es importante contar con un sistema de control de inventario efectivo que

saldos físicos de efectivo.

En resumen, es un proceso crítico en cualquier empresa y requiere la implementación

asegurar la precisión y la integridad de los registros contables.

En el presente proyecto se dará a conocer la estructura y procesos contables que se

registro y control de Caja General, Caja chica y Bancos, recursos indispensables en el

movimiento económico de una empresa o negocio.

embargo, su manejo y tratamiento pueden representar un desafío para las empresas y

que van desde su recepción hasta su depósito en una entidad financiera.

recursos económicos disponibles y efectivos, donde se demuestra el registro contable de las

entradas y salidas de dinero utilizando un Libro Auxiliar de Caja y Bancos. Además, se

realizará su inspección periódica mediante el Arqueo de Caja Chica para la respectiva

verificación de los recursos junto con la Reposición cada 15 días.

Por otro lado, se realiza actividades como la gestión de cajas, la realización de

depósitos bancarios, la preparación de informes financieros y el control de las transacciones

En definitiva, el manejo adecuado del efectivo es fundamental para garantizar la

estabilidad económica de una empresa, haciendo que se mejore su eficiencia y minimizando

los riesgos financieros asociados con el tratamiento del efectivo.

La empresa CONFETTY S.A con RUC 17204417-001 domiciliada en Carcelén-Calle

control del efectivo.

N.º SOCIOS DIRECCIÓN CONTACTO CAPITAL

1 Juan López Quito, Carcelén, Calle Atahualpa, 0986654365 $5.000,00

2 Francis Quito, La Mariscal Sucre, Calle 0975566925 $4.000,00

1. Enero 03: Se abre una cta. Corriente #22152021202120445784 en el Banco

MONEDAS BILLETES CHEQUES

30 de $1,00 50 de $5,00 Cheque N° 5691 Bco.

Novedades comunicadas a Contabilidad y Gerencia, que afectan los registros contables:

7675 Suministros de oficina $5,60

2543 Cafetería $11,10

Enero 17 4653 Transporte $10,60

8478 Suministros de oficina $10,50

7357 Materiales de aseo $5,30

4253 Cafetería $15,60

Enero 18 4653 Transporte $10,20

8478 Suministros de oficina $6,50

7357 Materiales de aseo $8,30

4253 Cafetería $5,30

Enero 19 4653 Transporte $4,50

8478 Suministros de oficina $2,60

7357 Materiales de aseo $6,30

4253 Cafetería $11,00

Enero 20 4653 Transporte $7,00

8478 Suministros de oficina $5,00

7357 Materiales de aseo $5,60

4253 Cafetería $7,80