DEPARTAMENTO DE BOYAC

MUNICIPIO DE TIBAN
CONCEJO MUNICIPAL

Acuerdo N 34 de 2012
Por medio del cual se adopta la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el rgimen sancionatorio
tributario para el municipio de Tiban
1

EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE TIBANA

En ejercicio de las facultades constitucionales y legales que le asisten en especial las conferidas
por los Art.287-3, 294, 313-4, 338 y 363, de la Constitucin Poltica, artculos 171, 172,258, 259,y
261 del Decreto 1333 de 1986 y la ley 136 de 1994, la Ley 1551 de 2012 y,
CONSIDERANDO:
1. Que se hace necesario adoptar, actualizar y compilar la normatividad Municipal en materia impositiva,
para establecer un sistema tributario gil y eficiente.
2. Que las normas tributarias municipales en cuanto al rgimen procedimental se deben armonizar
conforme a lo dispuesto por el artculo 66 de la Ley 383 de 1997 y el artculo 59 de la ley 788 de
2002.
ACUERDA:
TTULO I
GENERALIDADES Y DEFINICIONES
Artculo 1. Objeto y contenido. El presente Acuerdo tiene por objeto establecer y adoptar los
impuestos, tasas y contribuciones municipales que se aplican en el Municipio de Tiban y las
normas para su administracin, determinacin, discusin, control y recaudo, as como el rgimen sancionatorio.
El Acuerdo contempla igualmente las normas procedimentales que regulan la competencia y la
actuacin de los funcionarios y de las autoridades encargadas del recaudo, fiscalizacin y
cobro correspondientes a la administracin de los tributos.
Artculo 2. Deber de tributar. Es deber de los ciudadanos contribuir a los gastos e inversiones
del municipio, en las condiciones sealadas por la Constitucin Poltica y las normas que de
ella se derivan.
Artculo 3. Obligacin tributaria. La obligacin tributaria sustancial se origina a favor del
Municipio y a cargo de los sujetos pasivos al realizarse los presupuestos previstos en la ley
como hechos generadores del tributo.
Artculo 4. Principios del sistema tributario. El sistema tributario se fundamenta en los
principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad y de
eficiencia en el recaudo. Las normas tributarias no se aplicarn con retroactividad.
Artculo 5. Administracin y control. La administracin y control de los tributos municipales
es competencia de la Secretara de Hacienda. Dentro de las funciones de administracin y
control de los tributos se encuentran, entre otras, la fiscalizacin, el cobro, la liquidacin oficial,
la discusin, el recaudo y las devoluciones. Los contribuyentes, responsables, agentes de
retencin y terceros, estn obligados a facilitar las tareas de la administracin tributaria
municipal, observando los deberes y obligaciones que les impongan las normas tributarias.
Artculo 6. Compilacin de los tributos. El presente acuerdo compila de los aspectos
sustanciales de los siguientes impuestos y contribuciones municipales:
Impuestos municipales:
a. Impuesto Predial Unificado (incluye sobretasa ambiental)
b. Impuesto de Industria y Comercio
c. Impuesto de Avisos y Tableros.

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2

d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.
m.
n.

Sobretasa a la Gasolina Motor.

Impuesto de Degello de Ganado Menor y Mayor.
Impuesto de Delineacin Urbana y Ocupacin de Vas.
Impuesto Sobre el Servicio de Alumbrado Pblico.
Impuesto a la Publicidad Exterior Visual.
Impuesto de Espectculos Pblicos.
Impuesto de Extraccin de Arena, Cascajo y Piedra.
Estampilla Pro-Cultura.
Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor
Impuesto de Vehculos Automotores.
Impuesto de Registro de patentes, marcas y herretes

Contribuciones y Sobretasas:
a.
b.
c.
d.

Contribucin de Valorizacin.
Contribucin Especial Sobre Contratos de Obra Pblica.
Participacin en La Plusvala.
Sobretasa Bomberil.

Artculo 7. Exenciones y tratamientos preferenciales. Se entiende por exencin, la dispensa

total o parcial de la obligacin tributaria establecida de manera expresa y pro-tmpore por el
concejo Municipal. La Ley no podr conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en
relacin con los tributos de propiedad del Municipio. Tampoco podr imponer recargos sobre
sus impuestos, salvo lo dispuesto en el Artculo 317 de la Constitucin Poltica. El Concejo
Municipal slo podr otorgar exenciones por plazo limitado, que ningn caso excedern de diez
(10) aos, todo de conformidad con los planes de desarrollo Municipal.
Artculo 8. Prohibiciones y no sujeciones. En materia de prohibiciones y no sujeciones al
rgimen tributario se tendr en cuenta lo siguiente:
1. Las obligaciones contradas por el Gobierno en virtud de tratados o convenios
internacionales que haya celebrado o celebre en el futuro, y las contradas por la Nacin, los
Departamentos o el Municipio.
2. Las prohibiciones que consagra la Ley 26 de 1904.
3. Adems quedan vigentes las siguientes prohibiciones:
a. La de imponer gravmenes de ninguna clase o denominacin a la produccin primaria,
agrcola, ganadera y avcola, sin que se incluyan en esta prohibicin las fbricas de productos
alimenticios o toda industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que ste
sea;
b. La de gravar los artculos de produccin nacional destinados a la exportacin;
c. La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio la explotacin de canteras y minas
diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalas o participaciones para el
municipio sean iguales o superiores a lo que corresponder pagar por concepto del impuesto
de Industria y Comercio.
d. La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio los establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones
de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos polticos y los hospitales adscritos
o vinculados al sistema nacional de salud.

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e. La de gravar la primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se

trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya
una transformacin por elemental que sta sea
f. La de gravar las actividades del Instituto de Mercadeo Agropecuario, IDEMA.
g. La de gravar los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o
como parques pblicos de propiedad de entidades estatales, en virtud del artculo 137 de la
Ley 488 de 1998.
h. Los juegos de Suerte y Azar a que se refiere la Ley 643 de 2001.
i. Las entidades pblicas que realicen obras de acueductos, alcantarillados, riegos, o simple
regulacin de caudales no asociada a generacin elctrica, no pagarn impuesto de Industria y
Comercio.
TTULO II
IMPUESTOS MUNICIPALES
CAPTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Artculo 9. Autorizacin. El Impuesto Predial Unificado, est autorizado por la Ley 44 de 1990
y es el resultado de la fusin de los siguientes gravmenes:
[Link] impuesto Predial regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto
Ley 1333 de 1986 y dems normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983, 55
de 1985 y 75 de 1986
b. El impuesto de Parques y Arborizacin, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal
adoptado por el Decreto Ley 1333 de 1986.
c. El impuesto de Estratificacin socio-econmica creado por la Ley 9 de 1989.
d. La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de
1984 y 9 de 1989.
Artculo 10. Hecho generador. El Impuesto Predial Unificado, es un gravamen real que recae
sobre los bienes races ubicados en el Municipio y se genera por la existencia del predio.
Artculo 11. Causacin. El Impuesto Predial Unificado se causa el 1 de enero del respectivo
ao gravable.
Artculo 12. Perodo gravable. El perodo gravable del Impuesto Predial Unificado es anual, y
est comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo ao.
Artculo 13. Sujeto activo. El Municipio de Tiban es el sujeto activo del Impuesto Predial
Unificado que se causa en su jurisdiccin, y en l radica la potestad tributaria para su
administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
Artculo 14. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado es la persona
natural o jurdica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Municipio.
Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho
sobre el bien indiviso.

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Pargrafo. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de

los impuestos que graven el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr
transferirse o descargarse en el comprador.
Artculo 15. Exclusiones. No declararn ni pagarn Impuesto Predial Unificado, los siguientes
inmuebles:
a. Los inmuebles de propiedad de la iglesia catlica, destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas, las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales, casas curales
y seminarios conciliares. Las dems propiedades de la iglesia sern gravadas en la misma forma que las de los particulares.
b. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la catlica, reconocidas por el
Estado Colombiano y destinadas al culto, las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares.
Las dems propiedades de las iglesias sern gravadas en la misma forma que las de los
particulares.
c. En consideracin a su especial destinacin, los bienes de uso pblico de que trata el artculo
674 del Cdigo Civil.
d. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como
parques pblicos de propiedad de entidades estatales, no podrn ser gravados con impuesto ni
por la Nacin ni por las entidades territoriales.
e.

Los predios de propiedad del municipio.

f.

Los predios de propiedad de las Juntas de Accin Comunal.

Pargrafo: La Secretara de Hacienda declarar excluido del Impuesto Predial Unificado,

mediante resolucin a los propietarios de los predios que renan las condiciones exigidas y que
le dieron origen.
Artculo 16. Base Gravable. La base gravable est constituida por el valor del predio
determinado mediante avalo catastral.
Pargrafo: Los avalos catastrales determinados en los procesos de formacin y/o
actualizacin catastral se entendern notificados una vez se publique el acto administrativo en
un diario de amplia circulacin en la jurisdiccin respectiva y se incorpore en los archivos de los
catastros. Su vigencia ser a partir del primero de enero del ao siguiente a aquel en que se
efecto la publicacin e incorporacin.
Artculo 17. Ajuste Anual de la Base. El valor de los avalos catastrales se ajustar
anualmente a partir del 1 de enero de cada ao, en el porcentaje que determine el Gobierno
Nacional, conforme a lo dispuesto en la Ley 44 de 1990 y las modificaciones introducidas por la
Ley 242 de 1995.
Artculo 18. Impuesto predial para los bienes en copropiedad. En los trminos de la Ley
e
675 de 2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2 del Artculo 16 de la misma, el
impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes
del edificio o conjunto, en proporcin al coeficiente de copropiedad respectivo.
Artculo 19. Porcentaje con destino a la Corporacin Autnoma Regional. Adoptase una
sobretasa del uno y medio por mil (1,5 /) sobre el avalu catastral con destino a la
.
Corporacin Autnoma Regional o de desarrollo sostenible, que trata el artculo 1 del Decreto
1339 de 1994, en desarrollo del artculo 44 de la Ley 99 de [Link] Secretario de Hacienda
Municipal deber al finalizar cada trimestre, totalizar el valor de los recaudos obtenidos por
impuesto Predial Unificado, durante el perodo y girar el valor de la sobretasa aqu establecida,

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a la Corporacin Autnoma Regional o de desarrollo sostenible, dentro de los diez (10) das
hbiles siguientes a la terminacin de cada trimestre.
PARAGRAFO. Adoptase una sobretasa del dos por mil (2%) sobre el valor del Impuesto
predial con destino a la financiacin de la actividad bomberil del municipio de Tiban.
Artculo 20. Tarifas. En desarrollo de lo sealado en el artculo 4 de la Ley 44 de 1990,
modificado por el artculo 23 de la Ley 1450 de 2011, las tarifas del impuesto predial unificado,
son las siguientes:
La tarifa del impuesto Predial Unificado oscilar entre el 5 por mil y el 16 por mil del respectivo
avalo.
Las tarifas debern establecerse en cada municipio de manera diferencial y progresiva,
teniendo en cuenta:
a) Los estratos socioeconmicos
b) Los usos del suelo, en el sector urbano;
c) La antigedad de la formacin o actualizacin del catastro;
d) El rango de rea
e) Avalo catastral
PREDIOS URBANOS EDIFICADOS:
a). Vivienda
T A R I F A S
AVALUO DEL PRFEDIO
De 0 a 80 SMMLV
De 81 a 120 SMMLV
De 121 a 200 SMMLV
De 201 SMMLV en adelante
b). Inmuebles comerciales y de servicios
De 0 a 100 SMMLV
De 101 SMMLV en adelante
c) Inmuebles industriales
De 0 a 100 SMMLV
De 101 SMMLV en adelante
e). Inmuebles vinculados al sector financiero
De 0 a 100 SMMLV
De 101 SMMLV en adelante
f). Predios vinculados en forma mixta
De 0 a 100 SMMLV
De 101 SMMLV en adelante
g). Edificaciones que amenacen ruina
De 0 SMMLV en adelante

Ao: 2013
7 X 1000
8 X 1000
9 X 1000
9.5 X 1000

Ao: 2014
7.5 x 1000
8.5 x 1000
9.5 x 1000
10.0 x 1000

Ao:2015
8.0 x 1000
9.0 x 1000
10.0 x 1000
10.5 x 1000

8.0 x 1000
9.0 x 1000

8.5 x 1000
9.5 x 1000

9.0 x 1000
10.0 x 1000

8.0 x 1000
9.0 x 1000

8.5 x 1000
9.5 x 1000

9.0 x 1000
10.0 x 1000

9.0 x 1000
10 x 1000

9.5 x 1000
10.5 x 1000

10.0 x 1000
11.0 x 1000

9.0 x 1000
10 x 1000

9.5 x 1000
10.5 x 1000

10.0 x 1000
11.0 x 1000

16 x 1000

16.0 x 1000

16.0 x1000

1.2 PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS

CONCEPTO Y AVALUO DEL PREDIO
a). Predios urbanizables no urbanizados dentro del permetro urbano.
De 0 SMMLV en adelante

PREDIOS RURALES CON DESTINACION ACTIVIDAD AGRICOLA

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TARIFA
33 x 1000

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6

Para los predios que pertenecen a este grupo se fijan las siguientes tarifas:
T A R I F A S
AVALUO DEL PREDIO
De 0 a 80 SMMLV
De 81 a 120 SMMLV
De 121 a 200 SMMLV
De 201 SMMLV en adelante

Ao: 2013
7 X 1000
7.5 X 1000
8 X 1000
8.5 X 1000

Ao: 2014
7.5 x 1000
8.0 x 1000
8.5 x 1000
9.0 x 1000

Ao: 2015
8.0 x 1000
8.5 x 1000
9.0 x 1000
9.5 x 1000

PREDIOS RURALES CON DESTINACION AL TURISMO RECREACION Y SERVICIOS

CENTROS VACACIONALES
Para los predios que pertenecen a este grupo se fijan las siguientes tarifas:
T A R I F A S
AVALUO DEL PREDIO
De 0 a 120 SMMLV
De 121 a 200 SMMLV
De 201 SMMLV en adelante

Ao: 2013
8 x 1000
9 x 1000
12.5 x 1000

Ao: 2014
9.0 x 1000
9.5 x 1000
13.0 x 1000

Ao: 2015
9.5 x 1000
10.0 x 1000
13.5 x 1000

PREDIOS RURALES CON DESTINACION A EXTRACCION Y EXPLOTACION DE MIERALES

E HIDRICARBUROS Y AGUA
Para los predios que pertenecen a este grupo se fijan las siguientes tarifas:

AVALUO DEL PREDIO

De 0 a 150 SMMLV
De 151 SMMLV en adelante

T A R I F A S
Ao: 2013
Ao: 2014
11 X 1000
12 x 1000
14 X 1000
14.5 x 1000

Ao: 2015
13 x 1000
15.0 x 1000

PREDIOS RURALES CON DESTINACION A INDUSTRIA, AGROINDUSTRIA Y EXPLOTACIN

PECUARIA
Para los predios que pertenecen a este grupo se fijan las siguientes tarifas:

AVALUO DEL PREDIO

De 0 a 150 SMMLV
De 151 SMMLV en adelante

Ao: 2013
8 X 1000
10 X 1000

Ao 2014
8.5 x 1000
10.5 x 1000

Ao: 2015
9.0 x 1000
11.0 x 1000

PREDIOS RURALES CON DESTINACION A EXPLOTACIN DE ARCILLA, BALASTRO,

ARENA U OTRO MATERIAL PARA CONSTRUCCIN
Para los predios que pertenecen a este grupo se fijan las siguientes tarifas:
AVALUO DEL PREDIO
De 0 a 150 SMMLV
De 151 SMMLV en adelante

Ao: 2013
8 X 1000
10 X 1000

Ao: 2014
8.5 x 1000
10.5 x 1000

Ao: 2015
9.0 x 1000
11.0 x 1000

PREDIOS RURALES CON DESTINACION A PARCELACIONES, FINCAS DE RECREO,

CONDOMINIOS, CONJUNTOS RESIDENCIALES CERRADOS O URBANIZACIONES
CAMPESTRES
Para los predios que pertenecen a este grupo se fijan las siguientes tarifas:

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Acuerdo N 34 de 2012
Por medio del cual se adopta la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el rgimen sancionatorio
tributario para el municipio de Tiban
7

AVALUO DEL PREDIO

De 0 a 150 SMMLV
De 151 SMMLV en adelante

Ao: 2013
8 X 1000
10 X 1000

Ao: 2014
8.5 x 1000
10.5 x 1000

Ao: 2015
9.0 x 1000
11.0 x 1000

Artculo 21. Lmite del impuesto a pagar. A partir del ao en el cual entre en aplicacin la
formacin catastral de los predios, el Impuesto Predial Unificado resultante con base en el
nuevo avalo, no podr exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao
inmediatamente anterior.
La limitacin prevista en este artculo no se aplicar para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no
edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuraban como lotes no construidos y
cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada.
Artculo 22. Determinacin del Impuesto. Para la determinar el impuesto predial unificado se
establece el sistema de liquidacin oficial o facturacin.
Artculo 23. Las relaciones que surjan entre las entidades propietarias de las obras pblicas
que se construyan para generacin y transmisin de energa elctrica, acueductos, riegos y
regulacin de ros y caudales que afecten el municipio, as como las compensaciones y
beneficios que se originen por esas relaciones se regirn por la Ley 56 de 1981.
La entidad propietaria de las obras reconocer anualmente al municipio:
a.
Una suma de dinero que compense el impuesto predial que dejen de percibir por los
inmuebles adquiridos.
b. El impuesto predial que corresponda a los edificios y a las viviendas permanentes de su
propiedad, sin incluir las presas, estaciones generadoras u otras obras pblicas y sus equipos.
Pargrafo. La compensacin de que trata el literal a) del presente artculo se calcular
aplicando a toda el rea adquirida por la entidad propietaria -avaluada por el valor catastral
promedio por hectrea rural en el resto del municipio- una tasa igual al 150% de la que
corresponde al impuesto predial vigente para los predios afectados.
Artculo 24. Paz y salvo. El paz y salvo por concepto del pago de Impuesto Predial Unificado,
ser expedido por la Secretara de Hacienda y tendr vigencia durante el tiempo por el cual se
est libre de obligaciones sobre el predio respectivo.
El paz y salvo del referido impuesto se exigir para legalizar la venta o transferencia de toda
propiedad raz en el municipio. Solamente se expedir, previo el pago del impuesto del
respectivo ao gravable y de los anteriores que estn en mora.
Artculo 25. Plazos para el pago del impuesto predial unificado. El impuesto predial
unificado deber ser cancelado en los siguientes plazos:
a.
Con descuento del quince por ciento (15%) para los contribuyentes que cancelen la
totalidad del impuesto entre el primero (1) de enero y el treinta y uno (31) del mes de marzo.
b. Con descuento del diez por ciento (10%) para los contribuyentes que cancelen la totalidad
del impuesto entre el primero (1) de Abril y el treinta y uno (31) del mes de Mayo.
c. Con descuento del cinco por ciento (5%) para los contribuyentes que cancelen la totalidad
del impuesto entre el primero (1) junio y el treinta y uno (31) del mes de Julio.
d.
Los contribuyentes que cancelen el impuesto a partir del primero (1) de agosto en
adelante se les liquidar inters moratorio.
Pargrafo: Estos descuentos sern aplicados a los contribuyentes que se encuentren al da en
el pago de sus obligaciones por concepto de Impuesto Predial.
CAPTULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

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8

Artculo 26. Autorizacin legal del Impuesto de Industria y Comercio. El Impuesto de

Industria y comercio a que se hace referencia en este Acuerdo, comprende los impuestos de
Industria y Comercio, y su complementario el impuesto de Avisos y Tableros, autorizados por la
Ley 97 de 1913, la Ley 14 de 1983 y el Decreto Ley 1333 de 1986.
Artculo 27. Hecho generador. El hecho generador del Impuesto de Industria y Comercio est
constituido por el ejercicio o realizacin directa o indirecta de cualquier actividad industrial,
comercial o de servicios en la jurisdiccin del Municipio, ya sea que se cumplan de forma
permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin
ellos.
Artculo 28. Actividad industrial. Es actividad industrial, la produccin, extraccin, fabricacin,
manufactura, confeccin, preparacin, reparacin, ensamblaje de cualquier clase de materiales
y bienes y en general cualquier proceso de transformacin por elemental que ste sea.
Artculo 29. Actividad comercial. Es actividad comercial, la destinada al expendio,
compraventa o distribucin de bienes y mercancas, tanto al por mayor como al por menor.
Artculo 30. Actividad de servicio. Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer
necesidades de la comunidad mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o
anlogas actividades:
Expendio de bebidas y comidas;
Servicio de restaurante,
Cafs,
Hoteles,
Casas de huspedes,
Moteles, Amoblados,
Transporte y aparcadero,
Formas de intermediacin comercial, de seguros, financiera y bancaria tales como el corretaje,
la comisin, los mandatos, compraventa y administracin de inmuebles;
Servicios de publicidad,
Interventora,
Construccin y urbanizacin,
Radio y televisin,
Servicios de comunicaciones,
Mensajera, correos,
Sistematizacin de datos,
Impresin grfica y documental,
Fotografa,
Clubes sociales,
Sitios de recreacin,
Salones de belleza, peluquera,
Portera,
Servicios funerarios,
Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, automoviliarias y afines,
Lavado, limpieza y teido,
Salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contengan
audio y video,
Los servicios de consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o de
hecho.
Los Servicios de salud
Los Servicios de energa elctrica, gas y telefona
Los servicios financieros.
Pargrafo: La anterior enumeracin de actividades de servicios gravadas, contemplada en el
artculo 36 de la Ley 14 de 1983, no es taxativa, sino enunciativa. En este sentido se

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Por medio del cual se adopta la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el rgimen sancionatorio
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considerarn gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio las actividades anlogas a

estas.
Artculo 31. Perodo gravable. El perodo gravable es anual y se entiende como el lapso
dentro del cual se causa la obligacin tributaria del Impuesto de Industria y Comercio.
Artculo 32. Causacin del impuesto en las Empresas de Servicios Pblicos
Domiciliarios.
Para efectos del artculo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el Impuesto de Industria y Comercio en la
prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste
el servicio al usuario final y se liquida sobre el valor promedio mensual facturado.
En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas:
[Link] generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el
e
artculo 7 de la Ley 56 de 1981.
b. En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el
municipio en donde se encuentre ubicada la subestacin y, en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedio obtenidos en
dicho municipio.
c. En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos
destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al
domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado.
Pargrafo primero. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios
pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad.
Artculo 33. Causacin del impuesto para el sector financiero. En los ingresos
operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, que
presten las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y aquellas reconocidas por las
ley, se entendern realizados en donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina abierta
al pblico.
Artculo 34. Actividades no sujetas. No estn sujetas al impuesto de industria y comercio las
siguientes actividades:
[Link] produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola sin que se incluyan la fabricacin de
productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin, por
elemental que este sea.
b. La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin.
c. La educacin pblica, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin
nimo de lucro, por los partidos polticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o
vinculados al sistema nacional de salud.
d. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya transformacin,
por elemental que sta sea.
e. Las de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el territorio del Municipio, encaminados a un lugar diferente del Municipio consagradas en la Ley 26 de 1904.

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f. Las de explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos,

cuando las regalas y participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que
correspondera pagar por concepto del impuesto de industria y comercio.
g. La persona jurdica originada en la constitucin de la propiedad horizontal, en relacin con
las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el Artculo 195
del Decreto Ley 1333 de 1986.
h. Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales al Fondo Nacional de
Regalas para las zonas no interconectadas del Sistema Elctrico Nacional.
Pargrafo primero. Cuando las entidades a que se refiere el literal c) de este Artculo, realicen
actividades industriales o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria y comercio
respecto de tales actividades.
Pargrafo segundo. Quienes realicen exclusivamente las actividades no sujetas de que trata
el presente artculo no estarn obligados a registrarse, ni a presentar declaracin del impuesto
de industria y comercio.
Artculo 35. Sujeto activo. El Municipio de Tiban es el sujeto activo del impuesto de Industria
y Comercio y en l radica la potestad tributaria de administracin, control, fiscalizacin,
liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
Artculo 36. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio es la
persona natural o jurdica o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la
obligacin tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales o de
servicios en la jurisdiccin del municipio.
Artculo 37. Base gravable. El Impuesto de Industria y Comercio se liquidar sobre el
promedio mensual de ingresos brutos del ao inmediatamente anterior, expresado en monedas
nacionales y obtenidas por las personas y sociedades de hecho indicadas en el artculo
anterior, con excepcin de:
a. El monto de las devoluciones debidamente comprobadas a travs de los registros y soportes
contables del contribuyente.
b. Los ingresos provenientes de la venta de activos fijos.
c. El valor de los impuestos recaudados de aquellos productos cuyo precio este regulado por el
Estado.
d. El monto de los subsidios percibidos.
e. Los ingresos provenientes de exportaciones.
Pargrafo primero. Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles
y corredores de seguro, pagarn el impuesto de que trata este artculo sobre el promedio mensual
de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos
propios percibidos para s.
Pargrafo segundo. Para el pago del Impuesto de Industria y Comercio sobre las actividades
industriales, el gravamen sobre la actividad industrial se pagar en el municipio donde se encuentre
ubicada la fbrica o planta industrial, teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin.

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Artculo 38. Requisitos para la procedencia de las exclusiones de la base gravable. Para
efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma, se deber cumplir
con las siguientes condiciones:
a. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional
destinados a la exportacin, al contribuyente se le exigir, en caso de investigacin, el formulario nico
de exportacin o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque.
b. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional
destinados a la exportacin, cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una
comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigacin se le exigir al
interesado:
1. La presentacin del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora
internacional a favor del productor, o copia autntica del mismo
[Link] expedida por la sociedad de comercializacin internacional, en la cual se identifique
el nmero del documento nico de exportacin y copia autntica del conocimiento de embarque;
cuando la exportacin la efecte la sociedad de comercializacin internacional dentro de los
noventa (90) das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al
productor.
Cuando las mercancas adquiridas por la sociedad de comercializacin internacional ingresen a
una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con
reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180)
das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor, copia
autntica del documento anticipado de exportacin -DAEX- de que trata el artculo 25 del Decreto
1519 de 1984.
3. En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la administracin
tributaria, se informar el hecho que los gener, indicando el nombre, documento de identidad o
NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas de quienes se recibieron los
ingresos.
Artculo 39. Tratamiento especial para el sector financiero. Los bancos, las
corporaciones financieras, almacenes generales de depsito, compaas de seguros de vida,
compaas de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento
comercial, sociedades de capitalizacin y dems establecimientos de crdito que defina como tal la
Superintendencia Bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley, tendrn la base
gravable especial definida en el artculo siguiente.
Pargrafo. Las personas jurdicas sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria
no definidas o reconocidas por sta o por la ley, como establecimientos de crdito o instituciones
financieras, pagarn el impuesto de industria y comercio conforme a las reglas generales que regulan dicho impuesto.
Artculo 40. Base gravable especial para el sector financiero. La base gravable para el sector
financiero sealado en el artculo anterior, se establecer as:
1. Para los bancos, los ingresos operacionales del bimestre representados en los siguientes rubros:
a. Cambios: posicin y certificado de cambio.
b. Comisiones: de operaciones en moneda nacional, y de operaciones en moneda extranjera.
c. Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, y de
operaciones en moneda extranjera.
d. Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros.
e. Ingresos en operaciones con tarjeta de crdito.

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2. Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales del bimestre representados en los
siguientes rubros:
a. Cambios: Posicin y certificados de cambio.
b. Comisiones: de operaciones en moneda nacional, y de operaciones en moneda extranjera.
c. Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, y de
operaciones en moneda extranjera, e
d. Ingresos varios.
3. Para compaas de seguros de vida, de seguros generales, y compaas reaseguradoras, los
ingresos operacionales del bimestre, representados en el monto de las primas retenidas.
4. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales del ao representados en los siguientes rubros: Intereses, Comisiones, e Ingresos varios.
5. Para los almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales del bimestre representa
dos en los siguientes rubros:
a. Servicios de almacenaje en bodegas y silos.
b. Servicios de aduanas.
c. Servicios varios.
d. Intereses recibidos.
e. Comisiones recibidas, e
f. Ingresos varios.
6. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales del bimestre, representados en
los siguientes rubros:
a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Dividendos, y
d. Otros rendimientos financieros.
7. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia
Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales
anteriores, la base gravable ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros
pertinentes.
8. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales del bimestre sealados en el numeral
1 de este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crdito concedidos a los establecimientos financieros, de otros cupos de crdito autorizados por la Junta Directiva del Banco, y de las lneas especiales de crdito de fomento y prstamos
otorgados al Gobierno Nacional.
Pargrafo: La Superintendencia Bancaria informa a cada Municipio, dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada ao, el monto de la base gravable especial.
Las entidades financieras comunican a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico.
Artculo 41. Pago complementario para el sector financiero. Los establecimientos de crdito,
instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros de que tratan los artculos anteriores, adems del impuesto que resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos pagarn
por cada oficina comercial adicional la suma de cinco mil pesos ($5.000) anuales valor base ao
1986 (equivalente a $178.578 para el ao 2.004).
Los valores absolutos en pesos mencionados en este artculo se elevarn anualmente en un
porcentaje igual a la meta de la inflacin fijada para el ao en que proceda.
Artculo 42. Base gravable especial para la distribucin de derivados del petrleo. Para
efectos del Impuesto de Industria y Comercio, los distribuidores de derivados del petrleo y dems
combustibles, liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de

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comercializacin de los combustibles. Se entiende por margen bruto de comercializacin de los

combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o
al importador y el precio de venta al pblico o al distribuidor minorista. Para el distribuidor
minorista, se entiende por margen bruto de comercializacin, la diferencia entre el precio de
compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor y el precio de venta al pblico. En
ambos casos se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se establezcan
sobre la venta de los combustibles. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacin de la
base gravable respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores
desarrollen paralelamente otras actividades sometidas al impuesto.
Artculo 43. Otras Bases gravables especiales. Para las siguientes actividades la base gravable
de Industria y Comercio se calcular de la siguiente manera:
a. Para los sujetos pasivos que realicen actividades de intermediacin tales como agencia,
mandato, corretaje, cuentas en participacin, administracin delegada y similar, la base gravable
estar constituida por el total de ingresos brutos percibidos para s, entendiendo como tales el
valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos propios.
b. Para las Empresas Promotoras de Salud -EPS-, las Instituciones Prestadoras de Servicios IPS-,
las Administradoras de Riesgos Profesionales -ARP- y las Administradoras del Rgimen Subsidiado
-ARS-, los recursos obtenidos por planes de sobre aseguramiento o planes complementarios y
todos los dems ingresos diferentes de los recursos provenientes exclusivamente de la
prestacin de los Planes Obligatorios de Salud POS.
c. Para las empresas de servicios pblicos domiciliarios la base gravable ser el valor promedio
mensual facturado.
d. En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, la base gravable son los
ingresos promedios facturados cuando en el municipio se encuentre ubicada la subestacin.
e. En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios
no sean usuarios finales, la base gravable ser el valor promedio mensual facturado.
f. La generacin de energa elctrica, se grava de acuerdo con lo previsto en el artculo 7 de la Ley 56
de 1981.
Artculo 44. Distribucin de los ingresos en el transporte terrestre automotor. Cuando el
transporte terrestre automotor se preste por medio de vehculos de propiedad de terceros, diferentes de los de propiedad de la empresa transportadora, para propsitos de los impuestos nacionales
y territoriales las empresas debern registrar el ingreso as: Para el propietario del vehculo la parte
que le corresponda en la negociacin; para la empresa transportadora el valor que le corresponda
una vez descontado el ingreso del propietario del vehculo.
Artculo 45. Tarifas del Impuesto de Industria y Comercio. Las tarifas del impuesto de industria
y comercio, segn la actividad econmica, son las siguientes:

CDIGO

ACTIVIDAD INDUSTRIAL

S
TARIFA

101

Toda actividad industrial

10x 1000

CDIGO

ACTIVIDAD COMERCIAL

TARIFA

201

Toda actividad comercial

10 x 1000

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CDIGO

ACTIVIDAD DE SERVICIOS

TARIFA

301

Toda actividad de servicios

9 x 1000

302

Servicios de energa elctrica, salud, gas

domiciliario,

10 x 1000

303

Telefona y otras actividades de servicios

10x 1000

304

Empresas de Servicios Pblicos Domiciliarios

3 x 1000

305

Entidades
10x1000
telefona yfinancieras
otrasdomiciliario,telefona
Servicios de energa elctrica, servicios de salud,
servicio de
servicio de telefona
y
Cuando una actividad
nogas
se domiciliario,
encuentre especificada
en este acuerdo,
la autoridad tributaria deotras
actividades
de
servicio
terminar su ubicacin con las de naturaleza similar.
servicio de gas
domiciliario,
servi Cuando un contribuyente realice varias actividaArtculo 46. Realizacin
de varas
actividades.
des en el mismo local ya sean industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales
con servicios o cualquier otra combinacin a las que de conformidad con las reglas establecidas
correspondan diferentes tarifas, se determinar la base gravable de cada una de ellas y se aplicar
la tarifa correspondiente de acuerdo con el movimiento contable en los libros legalmente registrados. Los resultados de cada operacin se sumarn para determinar el impuesto total a cargo del
contribuyente.
Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes tarifas, se
declarar y liquidar el impuesto correspondiente a cada una de ellas.
Artculo 47. Rgimen simplificado y preferencial del ICA. Crase un rgimen simplificado optativo de imposicin para los pequeos contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio.
Artculo 48. Hecho generador y sujetos pasivos. Son sujetos pasivos de este rgimen las personas naturales que de manera habitual ejerzan actividades comerciales, industriales y de servicio
en la respectiva jurisdiccin municipal.
El rgimen simplificado tambin se aplica a los profesionales independientes que cumplan con la
totalidad de las condiciones para pertenecer al mismo.
Artculo 49. Exclusiones al rgimen. Se encuentran excluidos del rgimen simplificado los contribuyentes que cumplan cualquiera de las siguientes condiciones:
1. Que sus ventas anuales del ao inmediatamente anterior superen la suma equivalente a
DIECISIETE SALARIOS MINIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES.
2. Poseer ms de un (1) local, sede, establecimiento, negocio u oficina, as los mismos sean ambulantes.
3.

Desarrollar alguna de las siguientes actividades:

a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.

Intermediacin financiera.
Intermediacin en la venta de bienes races o seguros y cambio de moneda.
Agente aduanero.
Alquiler de bienes inmuebles.
Importacin o exportacin directa de bienes.
Venta o alquiler de vehculos automotores.
Venta de bienes o prestacin de servicios a travs del Internet.
Imprentas, tipografas y similares.

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Artculo 50. Liquidacin del impuesto. Los sujetos al rgimen simplificado podrn pagar la suma
fija anual correspondiente a la categora de la tabla vigente en que se ubiquen, en funcin de los
ingresos obtenidos durante el ao gravable.

RANGO INGRESO/AO

IMPUESTO FIJO/AO

CATEGORIA
1

1-5 SMMLV

Mayor a cinco (5) SMMLV e

igual a ocho (8) SMMLV
Mayor ocho (8) SMMLV e
igual a diez (10) SMMLV
Mayor a diez SMMLV e igual
a diecisiete (17) SMMLV

3
4

Diez por ciento (10%) de un salario

mnimo mensual legal vigente
Quince por ciento (15%) de un salario
mnimo diario legal vigente
Veinte por ciento (18%) de un salario
mnimo mensual legal vigente
Veinticinco por ciento (20%) de un salario
mnimo mensual legal vigente

Artculo 51. Pago del impuesto. El pago del impuesto se efectuara mediante el formulario que
para tal efecto prescriba la Secretara de Hacienda.
Artculo 52. Renuncia y cambios de rgimen. Los contribuyentes inscritos en el rgimen simplificado de imposicin podrn optar por presentar declaracin anual, con lo cual se obligan a cumplir
con la totalidad de las obligaciones propias del Impuesto de Industria y Comercio a que est sujeta la
actividad del contribuyente.
Artculo 53. Cancelacin del rgimen. El contribuyente del rgimen simplificado de imposicin
que cese definitivamente la venta de bienes o la prestacin de servicios podr solicitar su cancelacin del registro mediante solicitud motivada que presentar en la Secretara de Hacienda, quien
tendr un plazo de un mes para cancelar el registro.
Artculo 54. Impuestos que comprende el rgimen. Los contribuyentes que opten por el rgimen simplificado de imposicin no estarn obligados a la presentacin y pago de la declaracin
anual del Impuesto de Industria y Comercio. Tampoco sern sujetos a las retenciones en la fuente o
anticipos a cuenta del Impuesto de Industria y Comercio, para lo cual debern informar por escrito al
agente retenedor su calidad de contribuyente del rgimen simplificado de imposicin.
Artculo 55. Obligaciones formales. Adems del pago del tributo y de la presentacin de la
declaracin anual de autoliquidacin del Impuesto, los contribuyentes del rgimen simplificado estarn obligados al cumplimiento de los siguientes deberes formales:
a.

Inscribirse en Registro nico Tributario (RUT), como responsables del rgimen

simplificado de imposicin.

b.

Exigir y conservar la totalidad de las facturas de sus proveedores y prestatarios de servicios.

c.

Los contribuyentes del rgimen simplificado de imposicin no estn obligados a llevar libros de
contabilidad y bastar con que lleven un libro en donde se registren diariamente sus operaciones.

Artculo 56. Actualizacin de cifras y tablas. Los valores monetarios sealados en el rgimen
simplificado de imposicin as como las tablas de liquidacin y pago del impuesto sern actualizados
todos los aos por la Secretara de Hacienda, tomando como referencia el porcentaje de
incremento en el salario mnimo mensual legal vigente en el perodo correspondiente.
Artculo 57. Control y sanciones por incumplimiento. En caso de incumplimiento de lo sealado
en esta Acuerdo, se aplicarn las sanciones establecidas en el Estatuto Tributario Municipal o, en su
defecto, en el Estatuto Tributario Nacional, conforme a la naturaleza del hecho sancionable.

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PARAGRAFO 1.- El plazo para el pago del impuesto de industria y comercio es hasta el treinta y
uno de marzo de cada vigencia fiscal.
PARGRAFO 2.- El contribuyente que no pague el impuesto de industria y comercio en la fecha
establecida en el pargrafo anterior se har acreedor a una sancin por incumplimiento
consistente a la suma equivalente a tres (3) salarios mnimos diarios legales vigentes.
PARAGRAFO 3.- El contribuyente que pague el impuesto de industria y comercio por fuera de los
plazos establecidos pagar los correspondientes intereses de mora a la tasa establecida por la
DIAN
Artculo 58. Sistema de retencin del impuesto de industria y comercio. Establzcase el
sistema de retencin del Impuesto de Industria y Comercio, con el fin de facilitar, acelerar y asegurar
el recaudo del Impuesto en el Municipio, el cual deber practicarse en el momento en que se realice
el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.
Las retenciones se aplicarn siempre y cuando la operacin econmica cause el impuesto de
Industria y Comercio en el Municipio. Las retenciones de Industria y Comercio practicadas sern
descontables del impuesto a cargo de cada contribuyente en su declaracin privada correspondiente al mismo perodo gravable.
Artculo 59. Tarifa de la retencin. La tarifa de retencin del Impuesto de Industria y Comercio, por
compra de bienes y servicios, ser la que corresponda a la respectiva actividad econmica desarrollada por el contribuyente de acuerdo a las tarifas establecidas por el Municipio.
Cuando no se establezca la actividad, la retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio
ser del 10 por 1.000. Esta ser la tarifa con la que quedar gravada la respectiva operacin.
Artculo 60. Base gravable de la retencin. La retencin del Impuesto de Industria y Comercio
deber practicarse sobre el 100% del valor de la transaccin comercial.
Artculo 61. Agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio. Actuarn como
agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio en la compra de bienes y servicios:
a. Los establecimientos pblicos con sede en el municipio.
b. La Gobernacin del Departamento de Boyac
d. Las empresas industriales y comerciales del estado y las sociedades de economa mixta con
establecimiento de comercio ubicado en el municipio.
h.
Los que mediante resolucin la Secretara de Hacienda-Tesorera Municipal designe como
Agentes de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio.
Pargrafo: Los contribuyentes del rgimen simplificado no podrn actuar como agentes de retencin.
Artculo 62. REGISTRO Y MATRICULA DE LOS CONTRIBUYENTES. Las personas
naturales, jurdicas o sociedades de hecho, bajo cuya direccin o responsabilidad se ejerzan
actividades gravables con el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos
y Tableros deben registrarse para obtener la matrcula en la Secretaria de Hacienda o
Secretara de Hacienda Municipal, dentro de los treinta (30) das siguientes a la iniciacin de
sus actividades, suministrando los datos que se le exijan en los formularios, pero en todo caso
el impuesto se causar desde la iniciacin de las mismas.
PARAGRAFO 1.- Esta disposicin se extiende a las actividades exentas.
PARGRAFO 2.- Todo contribuyente que ejerza actividades sujetas del Impuesto de Industria
y Comercio y su Complementario de Avisos y Tableros y que no se encuentre registrado en la

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Secretaria de Hacienda o Secretara de Hacienda, podr ser requerido para que cumpla con
esta obligacin.
ARTCULO 63.- REGISTRO OFICIOSO. Cuando no se cumpliere con la obligacin de registrar
o matricular los establecimientos o actividades industriales, comerciales y/o de servicios dentro
del plazo fijado o se negaren a hacerlo despus del requerimiento, el Secretario de Hacienda
ordenar por Resolucin el Registro, en cuyo caso impondr una sancin equivalente al
Impuesto mensual que recae sobre actividades anlogas, sin perjuicio de las sanciones
sealadas en el Cdigo de Polica y dems disposiciones vigentes sobre la materia.
ARTICULO 64.- Pago por anticipado de Industria y Comercio. Se establece un impuesto de
Industria y Comercio del uno por ciento (1%) para todos los contratos con o sin formalidades
plenas, que celebre el municipio por todo concepto con contratistas que no tengan
establecimiento comercial en el municipio. Este impuesto se cancelar por anticipado al
momento de realizar el pago total o anticipo.

CAPTULO III
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
Artculo 65. Autorizacin Legal. Ley 97 de 1913 y la Ley 84 de 1915 el artculo 37 de la Ley 14 de
1986, La Ley 75 de 1986 artculo 200 del Decreto 1333 de 1986
Artculo 66. Hecho generador del impuesto complementario de avisos y tableros. Son hechos generadores del impuesto complementario de avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdiccin del Municipio:
1. La colocacin de vallas, avisos, tableros en la va pblica, en lugares pblicos o privados
visibles desde el espacio pblico.
2. La colocacin de avisos en cualquier clase de vehculos.

Artculo 67. Sujeto pasivo del impuesto complementario de avisos y tableros. Son sujetos
pasivos del impuesto complementario de avisos y tableros los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores del artculo anterior.
Artculo 68. Base gravable y tarifa del impuesto complementario de avisos y tableros.
Se liquidar como complemento del impuesto de industria y comercio, tomando como base el
impuesto a cargo total de industria y comercio sobre el cual se aplicar una tarifa fija del 15%.

CAPTULO IV
IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
Artculo 69. Autorizacin Legal. El impuesto a la publicidad exterior visual est autorizado por la
Ley 140 de 1994.
Artculo 70. Definicin. Se entiende por Publicidad Exterior Visual el medio masivo de comunicacin destinado a informar o llamar la atencin del pblico a travs de elementos visuales como
leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas, signos o similares, visibles desde las vas de uso o
dominio pblico, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, martimas o areas.
Artculo 71. Hecho Generador. El Hecho Generador del impuesto a la publicidad exterior visual
est constituido por la colocacin de toda valla, con una dimensin igual o superior a ocho (8) metros
cuadrados.
Artculo 72. Causacin. El impuesto a la publicidad exterior visual se causa al momento de la
solicitud de autorizacin y registro de la valla. Los registros tienen vigencia de un ao.

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Artculo 73. Sujeto Activo. Es sujeto activo del Impuesto el municipio desde cuando en su
jurisdiccin se coloque o exhiba la publicidad, y en l radican las potestades tributarias de
administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
Artculo 74. Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual, las
personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho propietarias de las vallas. Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario de la estructura en la que se anuncia, el propietario del establecimiento, el propietario del inmueble o vehculo, o la agencia de publicidad.
Estarn exentos del impuesto los avisos, vallas o seales destinadas a la seguridad, prevencin de
accidentes y proteccin del medio ambiente.
Artculo 75. Base Gravable y Tarifa. Las tarifas del impuesto a la publicidad exterior visual, por
cada valla, ser el equivalente a cuatro (4) salarios mnimos diarios legales vigentes por metro
cuadrado, por ao. Mientras la estructura de la valla siga instalada se causar el impuesto.
Artculo 76. Pago del Impuesto a la Publicidad Exterior Visual. Los sujetos pasivos del impuesto
a la publicidad exterior visual debern cancelar el impuesto, como prerrequisito para la autorizacin
y registro de la valla.

CAPTULO V
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
Artculo 77. Autorizacin legal. La sobretasa a la gasolina motor est autorizada por el artculo
117 de la Ley 488 de 1998 y 55 de la Ley 788 de 2002.
Artculo 78. Hecho generador. Est constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente
nacional o importada, en la jurisdiccin del Municipio.
No generarn sobretasa las exportaciones de gasolina motor extra y corriente.
Para todos los efectos de esta ley, se entiende por gasolina, la gasolina corriente, la gasolina
extra, la nafta o cualquier otro combustible o lquido derivado del petrleo, que se pueda utilizar
como carburante en motores de combustin interna. Se exceptan las gasolinas del tipo 100/130
utilizadas en aeronaves.
Artculo 79. Responsables. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de
gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Adems son responsables directos
del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente
la procedencia del combustible que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto
al pago de la sobretasa a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso.
Artculo 80. Causacin. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista,
productor o importador enajena el combustible, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien
para su propio consumo.
Artculo 81. Base gravable. Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la
gasolina motor tanto extra como corriente, por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de
Minas y Energa.
Pargrafo. El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto.
Artculo 82. Tarifas. La tarifa aplicable a la sobretasa de la gasolina motor extra o corriente en el
Municipio de TIBAN es del quince por ciento (15%).

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Artculo 83. Sujeto activo. El sujeto activo de la sobretasa a la gasolina motor es el municipio, a quien le
corresponde la administracin, recaudo, determinacin, discusin, devolucin y cobro de la misma. Para tal
fin se aplicarn los procedimientos y sanciones establecidos en el Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 84. Declaracin y pago. Los responsables cumplirn mensualmente con la obligacin de
declarar y pagar las sobretasas, en las entidades financieras autorizadas por el municipio para tal
fin, dentro de los dieciocho (18) primeros das calendario del mes siguiente al de causacin. Adems
de las obligaciones de declaracin y pago, los responsables de la sobretasa informarn al Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico - Direccin de Apoyo Fiscal, la distribucin del combustible, discriminado mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo. Los responsables debern cumplir con la obligacin de declarar en aquellas entidades territoriales donde tengan
operacin, an cuando dentro del perodo gravable no se hayan realizado operaciones gravadas.
Pargrafo primero. Los distribuidores minoristas debern cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros das calendario del
mes siguiente al de su causacin.
Pargrafo segundo. Para el caso de las ventas de gasolina que no se efecten directamente a las
estaciones de servicio, la sobretasa se pagar en el momento de la causacin. En todo caso se
especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de distribucin de la
sobretasa respectiva.

CAPTULO VI
IMPUESTOS DE DEGELLO DE GANADO MAYOR Y MENOR
Artculo 85. Autorizacin legal. Los impuestos de Degello de Ganado Mayor y Menor estn
autorizados por el artculo 17 la Ley 20 de 1908, el artculo 161 del Decreto Ley 1222 de 1986, el
Artculo 226 del Decreto Ley 1333 de 1986 y por Ordenanza Departamental.
Artculo 86. Hecho Generador. Lo constituye el sacrificio de ganado menor tales como el porcino,
ovino, caprino y dems especies menores, y mayor en la jurisdiccin del municipio, destinado a la
comercializacin.
Artculo 87. Causacin. El impuesto se causa en el momento del sacrificio de ganado.
Artculo 88. Sujeto Activo. El municipio es propietario del Impuesto de Degello de Ganado Menor
cuando se sacrifique el ganado en su jurisdiccin. En el impuesto de Degello de Ganado Mayor el
municipio es el beneficiario del impuesto al ser cedido ste por el Departamento en Ordenanza.
Artculo 89. Sujeto Pasivo El sujeto pasivo en calidad de contribuyente ser el propietario del
ganado a sacrificar.
Artculo 90. Tarifa. El valor del impuesto que se cobrar por el sacrificio de cada cabeza de ganado
ser: para ganado menor un cuarto (1/4) de un salario mnimo diario legal vigente por
cada animal y para ganado mayor lo establecido por el departamento mediante
ordenanza.
Artculo 91. Responsable de la liquidacin. El responsable de liquidar el impuesto ser la Secretara de Hacienda, mediante la expedicin del recibo de pago.
Artculo 92. Pago: El sujeto pasivo cancelar el impuesto en la Secretara de Hacienda.
Artculo 93. Requisitos para el Sacrificio. El propietario del semoviente, previamente al sacrificio,
deber acreditar los siguientes requisitos ante el matadero o frigorfico:
a.
Visto bueno de salud pblica.
b.
Gua de degello (Este pago no exime el pago del servicio de matadero).

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c.
Reconocimiento del ganado de acuerdo con las marcas o herretes registrados en la
Alcalda.
Artculo 94. Gua de Degello. Es la autorizacin que se expide para el sacrificio de ganado.
Artculo 95. Requisitos para la expedicin de la gua de degello. La gua de degello
cumplir los siguientes requisitos:
a.
Presentacin del certificado de sanidad que permita el consumo humano.
b.
Constancia de pago del impuesto correspondiente.
CAPTULO VIl
IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA
Artculo 96. Autorizacin legal. El Impuesto de Delineacin Urbana est autorizado por la ley 97
de 1913, Ley 84 de 1915, Ley 88 de 1947 y el Decreto 1333 de 1986.
Artculo 97. Hecho generador. El hecho generador del Impuesto de Delineacin Urbana es la
expedicin de la licencia para la construccin, ampliacin, modificacin, adecuacin y reparacin de
inmuebles y para la urbanizacin de terrenos en el Municipio.
Artculo 98. Causacin del impuesto. El Impuesto de Delineacin Urbana se debe pagar cada vez
que se presente el hecho generador del impuesto.
Artculo 99. Sujeto activo. Es sujeto activo del impuesto de delineacin urbana es el Municipio y en
l radica la potestad tributaria de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin,
recaudo, devolucin y cobro.
Artculo 100. Sujeto pasivo. Son sujetos pasivos del Impuesto de Delineacin Urbana los
propietarios de los predios en los cuales se realiza el hecho generador del impuesto.
Artculo 101. Base gravable. La base gravable del Impuesto de Delineacin Urbana es el rea a
construir contemplada en los respectivos planos de la obra objeto de delineacin.
Articulo 102. Tarifas. La tarifa ser del 20% de un SMDLV por cada metro de construccin,
segn los planos presentados a la oficina de Planeacin Municipal.
CAPITULO VIII
IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO
Artculo 103. Autorizacin legal. El impuesto est autorizado por las Leyes 97 de 1913, 84 de 1915 y
Decreto 2424 de 2006.
Artculo 104. Definicin. El alumbrado pblico es el servicio de iluminacin de las vas pblicas,
parques pblicos y dems espacios de libre circulacin que no se encuentren a cargo de ninguna
persona natural o jurdica de derecho privado o pblico, diferente del Municipio, con el objeto de
proporcionar la visibilidad adecuada para el normal desarrollo de las actividades tanto vehiculares
como peatonales.
Artculo 105. Hecho Generador. El hecho generador del Impuesto de Alumbrado Pblico lo constituye el ser suscriptor del servicio de energa en las diferentes zonas del rea urbana y rural del
municipio.
Artculo 106. Sujeto Pasivo. El sujeto pasivo es todo usuario del servicio de energa ubicado en el
municipio.
Artculo 107.- Base Gravable. Ser el valor de consumo de energa elctrica facturado peridicamente
por la Empresa de Energa de Boyac S. A. ESP; a todos los suscriptores del municipio.

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Artculo 108. Mecanismo de recaudo. El municipio es responsable por la administracin del impuesto de alumbrado pblico. No obstante, el Alcalde podr celebrar convenios con las empresas de
servicios pblicos domiciliarios, prestadoras del servicio de energa elctrica, con el fin de que stas
liquiden, recauden y cobren el Impuesto, conjuntamente con las facturas del servicio para su posterior entrega a la Secretara de Hacienda en caso de presentarse un mayor valor a favor del
municipio.
Articulo 109. Artculo 107. Tarifas. 1. Sector urbano clase residencial ser de Tres mil sesenta y
tres pesos ($ 3.063) mensualmente, y clase comercial, industrial y oficial ser Tres mil trescientos
ocho pesos ($ 3.308).
[Link] el sector rural de forma trimestral clase residencial, ser de Mil cuatrocientos setenta pesos
($ 1.470), para la clase comercial, industrial y oficial del mismo sector ser de mil ochocientos
treinta y ocho pesos ($ 1.838), dichos valores sern cobrados en las facturas que expida a la
Empresa de Energa de Boyac S.A. E.S.P., junto al consumo que realice el suscriptor o
beneficiario.
Pargrafo.- Los anteriores valores tarifarios tendrn un incremento, a partir de del primero (1) de
enero de cada ao, en la suma equivalente al siete por ciento (7%) para los sectores urbano y
rural.
Artculo 110. Creacin de un fondo. Crease un fondo cuenta especial cuyos recursos estarn
conformados por el recaudo del impuesto de alumbrado pblico, los cuales tendrn como destino
especfico la repotenciacin, mantenimiento, expansin y extensin de las redes y el pago del consumo del servicio de alumbrado pblico.
CAPITULO IX
IMPUESTO MUNICIPAL DE ESPECTCULOS PBLICOS
Artculo 111. Autorizacin legal. Autorizado por el Artculo 7- de la Ley 12 de 1932 y el Decreto
Ley 1333 de 1986.
Artculo 112. Hecho generador. El hecho generador del impuesto de espectculos est constituido por la realizacin de espectculos pblicos en la jurisdiccin del municipio.
Artculo 113. Espectculo pblico. Se entiende por espectculo pblico, la funcin o representacin que se celebre pblicamente en salones, teatros, circos, plazas, estadios u en otros edificios o
lugares en los cuales se congrega el pblico para presenciarlo u orlo.
Artculo 114. Clase de espectculos. Constituirn espectculos pblicos para efectos del impuesto de espectculos, entre otros los siguientes:
a.
Las actuaciones de compaas teatrales.
b.
Los conciertos y presentaciones musicales.
c.
Las rias de gallos.
d.
Las corridas de toros.
e.
Las ferias exposiciones.
f.
Las ciudades de hierro y atracciones mecnicas.
g.
Los circos.
h.
Las exhibiciones deportivas.
i.
Los espectculos en estadios y coliseos.
j.
Las corralejas y el coleo
k.
Las carreras y concursos de carros.
I.
Las presentaciones de ballet y baile.
m.
Las presentaciones de peras, operetas y zarzuelas.
n. Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa
(Cover Charge).

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o. Los desfiles de modas.

p. Las dems presentaciones de eventos deportivos y de recreacin donde se cobre la entrada.
Artculo 115. Base gravable .La base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos
sobre el monto total de las boletas de entrada a los espectculos pblicos. Cuando se trate de
espectculos mltiples, como en el caso de parques de atracciones, ciudades de hierro, la tarifa se
aplicar sobre las boletas de entrada a cada uno de las atracciones mecnicas.
Artculo 116. Causacin. La causacin del impuesto de espectculos se da en el momento en que
se efecte el respectivo espectculo en la que los ingresos se obtengan a partir de la venta de
boletas o derecho a entrada
Artculo 117. Sujeto activo. El Municipio es el sujeto activo del impuesto de espectculos que se
cause en su jurisdiccin, y le corresponde la gestin, administracin, control, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro.
Artculo 118. Sujetos pasivos. Son sujetos pasivos de este impuesto todas las personas naturales
o jurdicas que presenten espectculos, de manera permanente u ocasional, en la jurisdiccin del
Municipio.
Artculo 119. Perodo de declaracin y pago. La declaracin y pago del impuesto de espectculos es mensual. Si el impuesto es generado por la presentacin o la realizacin de espectculos en
forma ocasional, se deber presentar declaracin del impuesto por el mes en que se realice el
espectculo.
Los responsables que presenten espectculos pblicos de carcter permanente, estn obligados a
declarar y pagar mensualmente el impuesto en los formularios oficiales y dentro de los cinco (5)
primeros das de cada mes.
Para los espectculos ocasionales la presentacin de la declaracin y el pago del impuesto, se
efectuar dentro de los dos (2) das hbiles siguientes a la realizacin del espectculo.
Artculo 120. Tarifa. La tarifa es el diez por ciento (10%) sobre la base gravable respectiva.
Artculo 121. Retencin del impuesto. Para el caso en que la Alcalda o cualquiera de sus
dependencias sea el contratista del espectculo se aplicar la retencin del impuesto en el
momento del pago o abono en cuenta a ttulo del impuesto de espectculos pblicos.
Artculo 122. Control de entradas. La Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal podr, por
medio de sus funcionarios o personal que estime conveniente, destacado en las taquillas respectivas, ejercer el control directo de las entradas al espectculo para lo cual deber llevar la autorizacin e identificacin respectiva. Las autoridades de polica apoyarn dicho control.
CAPTULO X
IMPUESTO DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA
Artculo 123. Autorizacin legal. Autorizado por el Artculo 233 del Decreto Ley 1333 de 1986.
Artculo 124. Hecho Generador. Es un impuesto que se causa por la extraccin mecnica o
manual de materiales tales como piedra arena y cascajo de los lechos de los ros, fuentes, arroyos,
canteras y plantas de procesamiento ubicados dentro de la jurisdiccin del Municipio.
Artculo 125. Sujeto Pasivo. Es la persona natural o jurdica que explote la actividad de extraccin
de arena, cascajo y piedra del lecho de los cauces de ros y arroyos.
Artculo 126. Causacin. Se causa en el momento de la extraccin del material o materiales de
arena, cascajo y piedra del lecho de los ros y arroyos y de terrenos de la jurisdiccin del municipio.

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Artculo 127. Base de liquidacin Se liquidar sobre los ingresos mensuales derivados de la
venta de material extrado en la jurisdiccin del municipio.
Artculo 128. Tarifas. La tarifa ser del diez por mil (10 /00) del valor comercial que tenga el
metro cbico de material en el municipio.
Artculo 129. Declaracin. Mensualmente el contribuyente presentar la declaracin con
liquidacin privada del impuesto.
Cuando la actividad se realice por una sola vez, y por un lapso inferior al mes, la declaracin se
presentar el da siguiente de la conclusin de la actividad.

CAPTULO XI
ESTAMPILLA PRO CULTURA
Artculo 130. Autorizacin legal. Autorizada por el Artculo 38 de la Ley 397 de 1997, en concordancia con Ley 666 de 2001, normas en las que faculta a los Concejos Municipales para que
ordenen la emisin de una Estampilla Pro-Cultura cuyos recursos sern administrados por el
municipio para el fomento y el estmulo de la cultura.
Artculo 131. - Hecho Generador. Constituye hecho generador la suscripcin de contratos por
las modalidades de suministros, servicios, consultora, arrendamiento, publicidad, obra pblica, administracin delegada, honorarios y aseguramiento.
Artculo 132. Sujeto Activo. El municipio es el sujeto activo del impuesto de Estampilla Pro-Cultura
que se cause en su jurisdiccin, y le corresponde la gestin, administracin, control, recaudacin,
fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro.
Artculo 133. Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos de la Estampilla Pro-Cultura, los contratistas que
suscriban contratos con el Municipio y con sus entidades descentralizadas.
Artculo 134. Causacin. El impuesto de la Estampilla se causa en el momento de la legalizacin
del respectivo contrato y su pago se efectuar en la Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal.
Artculo 135. Base Gravable. La base gravable, est constituida por el valor bruto del Contrato.
Artculo 136. Tarifa. La tarifa aplicable es del uno y medio por ciento (1,5%), sobre el valor total
del contrato y sus adiciones.
Artculo 137. Destinacin. Los Ingresos por concepto de la Estampilla Pro-cultura de que trata
este captulo debern ingresar a la cuenta que se designe para su manejo de estos recursos y
estarn destinados a:
De acuerdo a la Ley 666 de 2001, el producido de la Estampilla se destinar a:

Estimular y promocionar la creacin, la actividad artstica y cultural, la investigacin y el

fortalecimiento de las expresiones culturales.
Estimular la creacin y funcionamiento de espacios pblicos apropiados al quehacer
cultural.
Participar en la dotacin de centros culturales y casas de la cultura y mejoramiento de la
infraestructura cultural.
Fomentar la capacitacin tcnica y cultural del gestor cultural, entre otras.
Un diez por ciento (10%) para seguridad social del gestor cultural.
ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR

Artculo 138.- Autorizacin Legal.- Estampilla Pro-Anciano en el municipio de Tiban-Boyac,

autorizada por la ley 687 de 2001, en los trminos previstos en el presente acuerdo. Ley 1276

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de 2009, Artculo 3.: Modificase el artculo 1 de la Ley 687 de 2001, el cual quedar as:
Autorizase a las Asambleas departamentales y a los concejos distritales y municipales para
emitir una estampilla, la cual se llamar Estampilla para el bienestar del Adulto Mayor, como
recurso de obligatorio recaudo para contribuir a la construccin, instalacin, adecuacin,
dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los Centros
de Bienestar del Anciano y Centros de Vida para la Tercera Edad, en cada una de sus
respectivas entidades territoriales. El producto de dichos recursos se destinar, como mnimo,
en un 70% para la financiacin de los Centros Vida, de acuerdo con las definiciones de la
presente ley; y el 30% restante, a la dotacin y funcionamiento de los Centros de Bienestar del
Anciano, sin perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector
privado y la cooperacin internacional.
Definiciones:
a). Centro Vida al conjunto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura fsica,
tcnica y administrativa orientada a brindar una atencin integral, durante el da, a los Adultos
Mayores, haciendo una contribucin que impacte en su calidad de vida y bienestar;
b). Adulto Mayor. Es aquella persona que cuenta con sesenta (60) aos de edad o ms. A
criterio de los especialistas de los centros vida, una persona podr ser clasificada dentro de
este rango, siendo menor de 60 aos y mayor de 55, cuando sus condiciones de desgaste
fsico, vital y psicolgico as lo determinen;
c). Atencin Integral. Se entiende como Atencin Integral al Adulto Mayor al conjunto de
servicios que se ofrecen al Adulto Mayor, en el Centro Vida, orientados a garantizarle la
satisfaccin de sus necesidades de alimentacin, salud, interaccin social, deporte, cultura,
recreacin y actividades productivas, como mnimo;
d). Atencin Primaria al Adulto Mayor. Conjunto de protocolos y servicios que se ofrecen al
adulto mayor, en un Centro Vida, para garantizar la promocin de la salud, la prevencin de las
enfermedades y su remisin oportuna a los servicios de salud para su atencin temprana y
rehabilitacin, cuando sea el caso. El proyecto de atencin primaria har parte de los servicios
que ofrece el Centro Vida, sin perjuicio de que estas personas puedan tener acceso a los
programas de este tipo que ofrezcan los aseguradores del sistema de salud vigente en
Colombia.
Artculo 139.- Sujeto Pasivo: las personas naturales o jurdicas que celebren contratos con la
administracin municipal y sus entidades descentralizadas.
Artculo 140.- Sujeto Activo: Municipio de Tiban-Boyac.
Artculo 141.- Hecho Generador: Lo constituye la celebracin de contratos con la
administracin municipal y sus entidades descentralizadas.
Artculo 142.- Base Gravable. Est conformada por el valor total de los contratos que celebren
personas naturales o jurdicas con la administracin central y sus entidades descentralizadas.
Artculo 143.- Tarifa: La tarifa aplicable ser del dos por ciento (2%) del valor total del contrato
suscrito con sus adicionales si hubiere lugar.
PARAGRAFO.- No se gravarn con este tributo, los convenios interadministrativos o de
cooperacin con entidades y personas pblicas o privadas. Asimismo no causan el tributo los
contratos que la administracin celebre para la ejecucin del sistema de seguridad social en
salud financiados en la proporcin de la Unidad per cpita de Capitacin Subsidiada UPC-s
establecida por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud.

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Artculo 144.- Destinacin. El recaudo d la estampilla Pro-Anciano, se destinar para

contribuir con la dotacin, funcionamiento, desarrollo de programas de promocin y prevencin
de los centros de bienestar del anciano y centro de vida para la tercera edad en el municipio,
de conformidad con lo sealado en la ley 687 de 2001.

CAPTULO XII
IMPUESTO DE VEHCULOS AUTOMOTORES
Artculo 145. Recaudo del Impuesto de Vehculos. Conforme al Artculo 107 de la Ley 633
de2000, del total recaudado por concepto del impuesto de vehculos automotores, sanciones e
intereses, que se causen en la jurisdiccin nacional, y sea recaudado por cualquier
Departamento o Distrito, se distribuir en un 80% para el Departamento y un 20% para el
Municipio que corresponda a la direccin del contribuyente.
La administracin municipal deber indicar a todos los departamentos del pas, el nmero de
cuenta en el cual se le consignar su participacin.

CAPITULO XIII
IMPUESTO DE REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES
Decreto 1372 de 1933; Decreto 1608 de 1.933.
ARTICULO 146.- HECHO GENERADOR
La constituye la diligencia de inscripcin de la marca, herrete o cifras quemadoras que sirven para
identificar semovientes de propiedad de una persona natural, jurdica o sociedad de hecho y que
se registran en el libro especial que lleva la Alcalda Municipal.
ARTICULO 147.- SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es la persona natural, jurdica o sociedad de
hecho que registre la patente, marca, herrete en el Municipio.
ARTCULO 148.- BASE GRAVABLE. La constituye cada una de las marcas, patentes o herretes
que se registre.
ARTICULO 149.- TARIFA. La tarifa es de un (1) salario mnimo diario vigente por cada unidad.
ARTCULO 150.- OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL
1.-

Llevar un registro de todas las marcas y herrete con el dibujo o adherencia de las mismas.

En el libro debe constar por lo menos:

2.-

Nmero de orden
Nombre y direccin del propietario de la marca
Fecha de registro
Expedir constancia del registro de las marcas y herretes.
TITULO III
CONTRIBUCIONES Y PARTICIPACIONES
CAPTULO I
CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN

Artculo 151. Autorizacin legal. La contribucin de valorizacin est autorizada por la Ley 25
de 1921 y el Decreto 1333 de 1986

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Artculo 152. Hecho Generador Constituye hecho generador de la contribucin de

valorizacin, las obras de inters pblico local que generen beneficio para los inmuebles
ubicados en el municipio.
Artculo 153. Sujeto Activo. El municipio es el sujeto activo de la contribucin por valorizacin
que se cause en su jurisdiccin, y le corresponde la gestin, administracin, control,
recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro.
Artculo 154. Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos de la contribucin de valorizacin, los
propietarios o poseedores de los inmuebles que reciban los servicios o se beneficien con la
realizacin de la obra.
Artculo 155. Causacin. La contribucin de valorizacin se causa en el momento en que
quede ejecutoriada la resolucin o acto administrativo que la distribuye.
Artculo 156. Base Gravable. La base gravable, est constituida por la determinacin del
beneficio que causa la obra sobre el inmueble, teniendo en cuenta la zona de influencia y los
factores para aplicar los costos respectivos de la obra pblica.
Se podrn tener en cuenta dentro de los factores de beneficio: El factor de isovalorizacin, que
obedece al comportamiento de los precios en el rea afectada y mide la incidencia del proyecto
frente a valores comerciales que recibirn los predios por la obra, el factor de acceso en
funcin de la distancia de la obra y la capacidad del contribuyente
Se entender como costo de la obra, todas las inversiones que la obra requiera, adicionadas
con un porcentaje usual para imprevistos y hasta un treinta por ciento (30%) ms, destinado a
gastos de distribucin y recaudacin de las contribuciones.
El municipio podr disponer en determinados casos y por razones de equidad, que solo se
distribuyan contribuciones por una parte o porcentaje del costo de la obra, teniendo en cuenta
el costo total de la misma, el beneficio que ella produzca y la capacidad de pago de los
propietarios que han de ser gravados con las contribuciones.
Artculo 157. Tarifas. Las tarifas estarn dadas por el coeficiente de distribucin entre cada
uno de los beneficiarios de la obra pblica.
Artculo 158. Zonas de Influencia. Entindase por zona de influencia el territorio determinado
por la entidad competente dentro del cual se debe cumplir el proceso de liquidacin y
asignacin del gravamen.
De la zona de influencia se levantar un plano o mapa, complementado con una memoria
explicativa de los aspectos generales de la zona y fundamentos que sirvieron de base a su
delimitacin.
La zona de influencia que inicialmente se hubiere sealado podr ampliarse posteriormente si
resultaren reas territoriales beneficiadas que no hubieren sido incluidas o comprendidas
dentro de la zona previamente establecida.
La rectificacin de la zona de influencia y la nueva distribucin de los costos de la obra no
podr hacerse despus de transcurridos dos (2) aos contados a partir de la fecha de fijacin
de la resolucin que distribuye las contribuciones.
Artculo 159. Participacin Ciudadana. Facultase a la alcalda para que dentro de los seis
meses siguientes a la aprobacin del presente acuerdo, reglamente el sistema y mtodo de
distribucin que debern contemplar formas de participacin, concertacin, vigilancia y control
de los ciudadanos beneficiarios. As mismo, se deber tomar en consideracin, para efectos de
determinar el beneficio, la zona de influencia de las obras, basndose para ello en el estudio
realizado por especialistas, y la capacidad econmica de los contribuyentes.

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Artculo 160. Liquidacin, Recaudo, Administracin y Destinacin. La liquidacin, recaudo

y administracin de la contribucin de valorizacin la realizar el municipio y los ingresos se
invertirn en la construccin, mantenimiento y conservacin de las obras.
Artculo 161. Plazo para Distribucin y Liquidacin de la Contribucin de Obras
ejecutadas por la Nacin. El municipio no podr cobrar contribucin de valorizacin por obras
nacionales, sino dentro de sus respectivas reas urbanas y previa autorizacin de la
correspondiente entidad nacional para lo cual tendrn un plazo de dos (2) aos, contados a
partir de la construccin de la obra. Vencido ese plazo, sin que se haya ejercido la atribucin,
la contribucin puede ser cobrada por la Nacin.
El producto de estas contribuciones, por obras nacionales o departamentales, recaudadas por
el municipio, ser destinado a obras de desarrollo urbano, de conformidad con lo dispuesto en
el Plan de Ordenamiento Territorial.
Artculo 162. Exclusiones. Con excepcin de los bienes de uso pblico que define el Artculo
674 del Cdigo Civil, los dems predios de propiedad pblica o particular podrn ser gravados
con contribucin de valorizacin.
Artculo 163. Registro de la Contribucin. Expedida, notificada y debidamente ejecutoriada
la Resolucin por medio de la cual se efecta la distribucin de la Contribucin, la
administracin proceder a comunicarla a los registradores de instrumentos pblicos de los
lugares de ubicacin de los inmuebles gravados, identificados stos con los datos que consten
en el proceso administrativo de liquidacin, para su anotacin en la matrcula inmobiliaria
respectiva.
Los Registradores de Instrumentos Pblicos no podrn registrar escritura pblica alguna, ni
participaciones y adjudicaciones en juicios de sucesin o divisorios, ni diligencias de remate,
sobre inmuebles afectados por el gravamen fiscal de valorizacin, hasta tanto el municipio les
solicite la cancelacin del registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la
contribucin, o autorice la inscripcin de las escrituras o actos a que se refiere el presente
artculo por estar a paz y salvo el inmueble en cuanto a las cuotas peridicas exigibles. En este
ltimo caso, se dejar constancia en la respectiva comunicacin y as se asentar en el
registro, sobre las cuotas que an quedan pendiente de pago.
En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los Registradores de Instrumentos
Pblicos debern dejar constancia de los gravmenes fiscales por contribucin de valorizacin
que los afecten.
Artculo 164. Financiacin y Mora en el Pago. Las contribuciones de valorizacin que no
sean canceladas de contado, generarn los respectivos intereses de financiacin y de mora.
El incumplimiento en el pago de cualquiera de las cuotas de la contribucin de valorizacin,
dar lugar a intereses de mora sobre el saldo insoluto de la contribucin, que se liquidarn por
cada mes o fraccin de mes de retraso en el pago, a la misma tasa sealada en el artculo 635
de intereses de mora del estatuto tributario nacional.
Artculo 165. Cobro Coactivo. Para el cobro administrativo coactivo de las contribuciones de
valorizacin, la Autoridad Tributaria seguir el procedimiento administrativo coactivo
establecido en el presente acuerdo y el estatuto tributario nacional.
La certificacin sobre la existencia de la deuda fiscal exigible, que expida el Jefe de la Oficina a
cuyo cargo est la liquidacin de estas contribuciones, o el reconocimiento hecho por el
correspondiente funcionario recaudador, presta mrito ejecutivo.

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Artculo 166. Recursos que proceden. Contra la resolucin que liquida la respectiva
contribucin de valorizacin, proceden los recursos establecidos en el captulo de
procedimiento de este estatuto.
Artculo 167. Proyectos que se pueden realizar por el Sistema de Contribucin de
Valorizacin. El municipio podr financiar total o parcialmente la construccin de
infraestructura vial a travs del cobro de la contribucin de valorizacin.
En trminos generales podrn ejecutarse proyectos de infraestructura fsica de inters pblico,
tales como: construccin y apertura de calles, avenidas y plazas, ensanche y rectificacin de
vas, pavimentacin y arborizacin de calles y avenidas, construccin y remodelacin de
andenes, inversiones en alcantarillado y agua potable, construccin de carreteras y caminos,
drenaje e irrigacin de terrenos, canalizacin de ros, caos, pantanos, etc.
As mismo podrn ejecutarse los proyectos, planes o conjunto de proyectos que se adelanten
por el sistema de inversin concertada entre el sector pblico y el sector privado.
CAPTULO II
CONTRIBUCIN ESPECIAL SOBRE CONTRATOS DE OBRA PBLICA
Artculo 168. Autorizacin legal. La contribucin se autoriza por la Ley 418 de 1997,
prorrogada por la Ley 548 de 1999 y Ley 782 de 2002.
Artculo 169. Hecho generador. La suscripcin, o la adicin, de contratos de obra pblica,
siempre que tales contratos se celebren con el municipio.
Artculo 170. Sujeto activo: El municipio es el sujeto activo de de la contribucin sobre
contratos de obra pblica que se cause en su jurisdiccin, y le corresponde la gestin,
administracin, control, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y
cobro.
Artculo 171. Sujeto pasivo. Todas las personas naturales o jurdicas que suscriban contratos
de obra pblica.
Pargrafo Primero. En los casos en que las entidades pblicas suscriban convenios de
cooperacin con organismos multilaterales, que tengan por objeto la construccin de obra
pblica.
Pargrafo Segundo. Los socios, copartcipes y asociados de los consorcios y uniones
temporales, que celebren los contratos, respondern solidariamente por el pago de la
contribucin del cinco por ciento (5%), a prorrata de sus aportes o de su participacin.
Pargrafo Tercero. La celebracin o adicin de contratos de concesin de obra pblica no
causar la contribucin establecida en este captulo.
Artculo 172. Base gravable. El valor total del respectivo contrato, o de la adicin. No
obstante, como el pago se efecta por instalamentos, para cada uno la base gravable la
constituye el valor del respectivo pago.
Artculo 173. Causacin. La contribucin se causa en el momento de la legalizacin de los
contratos.
Artculo 174. Tarifa. La tarifa aplicable es del cinco por ciento (5%) sobre el valor de cada
pago del contrato o la respectiva adicin.

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Artculo 175. Forma de recaudo. Para los efectos previstos en este captulo, la entidad
pblica contratante descontar el cinco por ciento (5%) del valor del anticipo, si lo hubiere, y de
cada cuenta que cancele al contratista.
Los ingresos por concepto de la contribucin debern ingresar al Fondo de Seguridad de la
Entidad Territorial-FONSET
Artculo 176. Destinacin. El valor retenido por el Municipio ser consignado en una cuenta
destinada exclusivamente en dotacin, material de guerra, reconstruccin de cuarteles y otras
instalaciones, compra de equipo de comunicacin, montaje y operacin de redes de
inteligencia, recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las mismas,
servicios personales, dotacin y raciones para nuevos agentes y soldados o en la realizacin
de gastos destinados a generar un ambiente que propicie la seguridad ciudadana, la
preservacin del orden pblico, actividades de inteligencia, el desarrollo comunitario y en
general a todas aquellas inversiones sociales que permitan garantizar la convivencia pacfica.
Artculo 15 Decreto 399 de 2011. Asignacin de recursos de los Fondos de Seguridad y
Convivencia Ciudadana. Los recursos de los FONSET se deben destinar prioritariamente
a los programas y proyectos a travs de los cuales se ejecute la poltica integral de seguridad
y convivencia ciudadana, la cual deber articularse con la poltica se seguridad y
convivencia ciudadana que formule el Gobierno Nacional.
Pargrafo. El FONSET podr destinar recursos a gastos operativos, logsticos y de
administracin, que sean estrictamente necesarios, para la formulacin, diagnstico,
diseo, aprobacin, implementacin, desarrollo y evaluacin de los programas y proyectos.
En ningn caso estos gastos podrn superar el 1,5% del Plan Anual de Inversiones definido
por el respectivo Alcalde.
CAPITULO III
COSO MUNICIPAL
ARTICULO 177.- DEFINICION
Es el lugar donde deben ser llevados los semovientes que se encuentren en la va pblica o en
predios ajenos.
ARTCULO 178.- PROCEDIMIENTO.
Los semovientes y animales domsticos que se encuentren deambulando por las calles de la
Ciudad, o en predios ajenos debidamente cercados, sern conducidos a las instalaciones del coso
municipal, para lo cual se deber tener en cuenta lo siguiente:
[Link] vez sean llevados los semovientes o animales domsticos a las instalaciones del
Coso Municipal, se levantar un Acta que contendr: Identificacin del semoviente, caractersticas,
fechas de ingresos y de salida, estado de sanidad del animal y otras observaciones. Se
identificar mediante un nmero que ser colocado por el Administrador del Coso Municipal,
utilizando para ello pintura. Tambin sern sometidos a examen sanitario de acuerdo a lo previsto
por el Artculo 325 del cdigo Sanitario Nacional (Ley 9 de 1979).
[Link] realizado el correspondiente examen el semoviente presentar cualquier tipo de
enfermedad, pasar a corrales especiales destinados para ese fin y estar al cuidado de las
autoridades sanitarias.
[Link] del examen sanitario resultar que el semoviente o animal domstico se hallar
enfermo en forma irreversible, se ordenar su sacrificio, previa certificacin de Mdico Veterinario.

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[Link] el cabal desarrollo de las actividades del coso, el Secretario de Gobierno podr pedir
la colaboracin de la Seccin de Saneamiento o de Salud.
[Link] transcurridos cinco (5) das hbiles de la conduccin del semoviente o animal
domstico el Coso Municipal, no fuere reclamado por el dueo o quien acredite serlo, ser
entregado en calidad de depsito a la Facultad de veterinaria de la Universidad, de conformidad
con las normas del Cdigo Civil, o la entidad con la cual el Municipio suscribi el convenio
respectivo.
Si en el trmino a que se refiere el presente numeral el animal es reclamado, se har entrega del
mismo, una vez cancelados los derechos del Coso Municipal y dems gastos causados, previa
presentacin del recibo de pago respectivo.
Vencido el trmino por el cual se entreg en depsito sin que hubiera sido reclamado, se
proceder a declararlo bien mostrenco, conforme a los Artculos 408 y 442, subrogados por el
Decreto 2282 de 1989, Artculo 1, numerales 211 y 225, respectivamente, del Cdigo de
Procedimiento Civil.
[Link] gastos que demande el acarreo, cuidado y sostenimiento de los semovientes
conducidos al coso municipal debern ser cubiertos por quienes acrediten su propiedad antes de
ser retirados del mismo, con la prevencin de que si volvieren a dejarlos deambular por la va
pblica incurrirn en las sanciones previstas en el Cdigo Nacional de Polica (Artculo 202) y el
Cdigo Municipal de Polica.
[Link] valor de los daos causados por los animales en propiedad ajena, corrern a cargo del
dueo de los animales, previo avalo por la autoridad competente.
ARTCULO 179.- BASE GRAVABLE
Est dada por el nmero de das en que permanezca el semoviente en el coso municipal y por
cabeza de ganado mayor o menor.
ARTICULO 180.- TARIFAS
Establcense a cargo de los propietarios de los semovientes a que se refieren los Artculos
anteriores, las siguientes tarifas: Medio (1/2) salario mnimo diario vigente por cabeza de
ganado/da
ARTICULO 181.- DECLARATORIA DE BIEN MOSTRENCO
En el momento en que un animal no sea reclamado dentro de los diez (10) das, se procede a
declararlo bien mostrenco y por consiguiente se deber rematar en subasta pblica cuyos fondos
ingresarn a la Tesorera municipal.
ARTCULO 182.- SANCION
La persona que saque del Coso municipal animal o animales sin haber pagado el valor respectivo
pagar la multa sealada en este Estatuto, sin perjuicio del pago de la tarifa correspondiente.
CAPITULO IV
MATADERO PBLICO
ARTICULO .183.- Los derechos por el uso del matadero sern los siguientes:
Valor por cabeza de ganado mayor: Dos y medio (2 y 1/2) salario mnimo diario legal vigente y
Ganado menor un tercio (1/3) de un salario mnimo diario legal vigente.

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CAPITULO V
PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA
Artculo 184. Autorizacin legal. La Participacin en la Plusvala, est autorizada por el
Artculo 82 de la Constitucin Poltica y por la Ley 388 de 1997.
Artculo 185. Personas obligadas a la declaracin y el pago de la participacin en
plusvalas.
Estarn obligados a la declaracin y pago de la participacin en plusvalas derivadas de la
accin urbanstica del municipio, los propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de
los cuates se configure el hecho generador.
Respondern solidariamente por la declaracin y pago de la participacin en la plusvala el poseedor y el propietario del predio.
Artculo 186. Hechos generadores. Constituyen hechos generadores de la participacin en la
plusvala derivada de la accin urbanstica del municipio, las autorizaciones especficas para
destinar el inmueble a un uso ms rentable, o para incrementar el aprovechamiento del suelo
permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo al Esquema de Ordenamiento Territorial o
en los instrumentos que lo desarrollen, en los siguientes casos:

[Link] incorporacin de suelo rural a suelo de expansin urbana o la consideracin de parte del
suelo rural como suburbano.
b.

El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del subsuelo.

c.
La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando
el ndice de ocupacin o el ndice de construccin, o ambos a la vez.
Pargrafo Primero. En el Esquema de ordenamiento territorial o en los instrumentos que lo
desarrollen se especificarn y delimitarn las zonas o subzonas beneficiaras de una o varias
de las acciones urbansticas contempladas en este artculo, las cuales sern tenidas en cuenta
para determinar el efecto de la plusvala.
Artculo 187. Exigibilidad. La declaracin y pago de la participacin en plusvala ser exigible
en el momento de expedicin de la licencia de urbanismo o construccin que autoriza a
destinar el inmueble a un uso ms rentable o a incrementar el aprovechamiento del suelo
permitiendo una mayor rea edificada o en el momento en que sean expedidos a favor del
propietario o poseedor certificados representativos de derechos de construccin.
Artculo 188. Determinacin del efecto plusvala. El efecto de plusvala, es decir, el
incremento en el precio del suelo derivado de las acciones urbansticas que dan origen a los
hechos generadores, se calcular en la forma prevista en los Artculos 76 a 78 de la Ley 388 de
1997 y en las normas que los reglamenten o modifiquen y conforme al procedimiento
establecido en los Artculos 80 y 81 de la misma.
En todo caso, se tendr en cuenta la incidencia o repercusin sobre el suelo del nmero de
metros cuadrados adicionales que se autoriza a construir, o del uso ms rentable, aplicando el
mtodo residual.
Artculo 189. Monto de la participacin. El porcentaje de participacin en la plusvala a
liquidar ser del treinta por ciento (15%).
Artculo 190. Revisin de la estimacin del efecto de plusvala. Cualquier propietario o poseedor de un inmueble objeto de la aplicacin de la participacin en la plusvala, podr solicitar,
en ejercicio del recurso de reposicin, que la administracin revise el efecto plusvala estimado

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por metro cuadrado definido para la correspondiente zona o subzona en la cual se encuentre
su predio y podr solicitar un nuevo avalo.
Para el estudio y decisin de los recursos de reposicin que hayan solicitado la revisin de la
estimacin del mayor valor por metro cuadrado, la administracin municipal contar con un
plazo de un (1) mes calendario contado a partir de la fecha del ltimo recurso de reposicin
interpuesto en el cual se haya pedido dicha revisin. Los recursos de reposicin que no
planteen dicha revisin se decidirn en los trminos previstos en el Cdigo Contencioso
Administrativo.
Artculo 191. Exigibilidad y cobro de la participacin. La participacin en la plusvala slo
ser exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble
afectado, cualquiera de las siguientes situaciones:
a. Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin, aplicable para el cobro de la
participacin en la plusvala generada por cualquiera de los hechos generadores de que trata el
artculo 187 de este acuerdo.
b. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la
plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo.
c. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la
participacin en la plusvala de que tratan los numerales a y c del referido Artculo 187 de este
acuerdo.
d. Adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos adicionales de construccin y
desarrollo, en los trminos que se establece en el artculo 88 de la Ley 388 de 1997.
Pargrafo primero. En el evento previsto en el numeral a, el efecto plusvala para el respectivo
inmueble podr recalcularse, aplicando el efecto plusvala por metro cuadrado al nmero total
de metros cuadrados adicionales objeto de la licencia correspondiente.
Pargrafo segundo. Para la expedicin de las licencias o permisos, as como para el
otorgamiento de los actos de transferencia del dominio, en relacin con inmuebles sujetos a la
aplicacin de la participacin en la plusvala, ser necesario acreditar el pago de la
participacin.
Pargrafo tercero. Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en los
eventos previstos en este artculo, el cobro de la misma se har exigible cuando ocurra
cualquiera de las restantes situaciones aqu previstas. En todo caso respondern
solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso.
Pargrafo cuarto. Se exonera del cobro de la participacin en plusvala a los inmuebles
destinados a vivienda de inters social, de conformidad con el procedimiento establecido por el
decreto reglamentario 1599 de 1998.
Artculo 192. Formas de pago de la participacin. La participacin en la plusvala podr
pagarse mediante cualquiera de las siguientes formas:
a. En dinero efectivo.
b. Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas, una porcin
del predio objeto de la misma, de valor equivalente a su monto. Esta forma slo ser
procedente si el propietario o poseedor llegan a un acuerdo con la administracin sobre la parte
del predio que ser objeto de la transferencia, para lo cual la administracin tendr en cuenta el
avalo que har practicar por expertos contratados para tal efecto.
Las reas transferidas se destinarn a fines urbansticos, directamente o mediante la realizacin de programas o proyectos en asociacin con el mismo propietario o con otros.
c. El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse por terrenos
localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de equivalencia de valores
correspondientes.
d. Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas
un valor accionario o un inters social equivalente a la participacin, a fin de que la entidad

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pblica adelante conjuntamente con el propietario o poseedor un programa o proyecto de

construccin o urbanizacin determinado sobre el predio respectivo.
e. Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos domiciliarios,
reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de asentamientos urbanos
en reas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversin sea equivalente al monto de la
plusvala, previo acuerdo con la administracin municipal acerca de los trminos de ejecucin y
equivalencia de las obras proyectadas.
f. Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la participacin en la
plusvala liquidada, en los trminos previstos en el artculo 88 de la Ley 388 de 1997.
En los eventos de que tratan los numerales b y d se reconocer al propietario o poseedor un
descuento del cinco por ciento (5%) del monto liquidado. En los casos previstos en el numeral f
se aplicar un descuento del diez por ciento (10%) del mismo.
Pargrafo. Las modalidades de pago de que trata este artculo podrn ser utilizadas
alternativamente o en forma combinada.
Artculo 193.
Destinacin de los recursos provenientes de la participacin de la
plusvala.
El producto de la participacin en la plusvala a favor del municipio se destinar a los siguientes
fines:
a.
Compra de predio o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de inters
social
b. Construccin o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios pblicos domiciliarios,
reas de recreacin y equipamientos sociales para la adecuacin de asentamientos urbanos en
condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado.
c. Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y expansin y recuperacin de los centros de equipamientos que conforman la red del espacio pblico urbano.
d. Financiamiento de infraestructura vial.
e.
Actuaciones urbansticas en macroproyectos, programas de renovacin urbana u otros
proyectos que se desarrollen a travs de unidades de actuacin urbanstica.
f.
Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria o expropiacin
de inmuebles, para programas de renovacin urbana.
g.
Fomento a la recreacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del municipio,
mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes inmuebles catalogados como
patrimonio cultural, especialmente las zonas del municipio declaradas como de desarrollo
incompleto o inadecuado.
Pargrafo. El plan de ordenamiento o los instrumentos que lo desarrollen, definirn las
prioridades de inversin de los recursos recaudados provenientes de la participacin en las
plusvalas.
Artculo 194. Independencia respecto de otros gravmenes. La participacin en plusvala
es independiente de otros gravmenes que se imponga a la propiedad inmueble y
especficamente de la contribucin de valorizacin que llegue a causarse por la realizacin de
obras pblicas, salvo cuando la administracin opte por determinar el mayor valor adquirido por
los predios conforme a lo dispuesto en el artculo 87 de la ley 388 de 1997 caso en el cual no
podr cobrarse contribucin de valorizacin por las mismas obras.
Pargrafo. En todo caso, en la liquidacin del efecto plusvala en razn de los hechos
generadores previstos en el artculo 74 de la Ley 388 de 1997, no se podrn tener en cuenta
los mayores valores producidos por los mismos hechos, si en un momento estos fueron tenidos
en cuenta para la liquidacin del monto de contribucin de valorizacin, cuando fuere del caso
Artculo 195. Participacin en plusvala por ejecucin de obras pblicas. Cuando se ejecuten obras pblicas previstas en el plan de ordenamiento territorial o en los planes parciales o en
los instrumentos que lo desarrollen, y no se haya utilizado para su financiacin la contribucin

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de valorizacin, se podr determinar el mayor valor adquirido por los predios en razn de tales
obras, y liquidar la participacin que corresponde al municipio, conforme a las siguientes reglas:
El efecto de plusvala se calcular antes, durante o despus de concluidas las obras, sin que
constituya lmite el costo estimado o real de la ejecucin de las obras. Para este efecto, la
administracin, mediante acto que no podr producirse despus de seis (6) meses de
concluidas las obras, determinar el valor promedio de la plusvala estimada que se produjo por
metro cuadrado y definir las exclusiones a que haya lugar.
Artculo 196. La Secretara de Hacienda - ser responsable del recaudo, fiscalizacin, cobro,
discusin y devoluciones de la participacin en la plusvala.
Para efectos de la administracin y rgimen sancionatorio, sin perjuicio de lo establecido en el
presente acuerdo, se aplicarn en lo pertinente las normas relativas al Impuesto Predial
Unificado.

CAPITULO VI
OTRAS CONTRIBUCIONES
ARTCULO 197.- Se establecen tarifas por los siguientes conceptos:
OCUPACION DE VIAS:
HECHO GENERADOR.- La ocupacin de andenes y vas con materiales destinados a las
obras, as como los campamentos provisionales causaran el impuesto de ocupacin de
vas.
El permiso de ocupacin de vas no se entiende como el permiso para mantener
materiales en la va pblica y los andenes, sino como a ocupacin temporal mientras se
hace el descargue y se introduce a la obra.
SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo del impuesto de ocupacin de vas y espacio pblico
es el propietario de la obra o contratista o quien ocupe la va o lugar pblico.
BASE GRAVABLE.- La base gravable est constituida por el nmero de metros
cuadrados que se ocupen, multiplicados por el nmero de das de ocupacin,
aplicndole la tarifa que corresponda.
TARIFAS. Diez por ciento (10%) de un salario mnimo diario legal vigente por metro
cuadrado por da.
RECONSTRUCCION. La persona natural o jurdica que realice la rotura o dao de la va o
espacio pblico deber recuperarla en el mismo estado en que se encontraba, en un trmino
no mayor de quince (15) das corrientes so pena de multas sucesivas de hasta DOS salarios
mnimos legales mensuales vigentes. Las condiciones y especificaciones tcnicas de la obra
deben como mnimo ser iguales a las que se encontraba el bien antes de la rotura o dao.
VENTAS AMBULANTES: Mil quinientos ($1.500.00) pesos por metro cuadrado, tarifa que
variara en relacin al salario mnimo mensual legal vigente por cada da. No habr pago inferior
a ($10.000.00) diarios.
LICENCIA DE TRANSPORTE DE ANIMALES: Para ganado mayor: Medio (1/2) salario
mnimo diario legal vigente y para ganado menor Medio (1/3) salario mnimo diario legal vigente
por cabeza.
CONTRIBUCION POR PAPELERIA, EN LAS CUENTAS QUE SE TRAMITEN ANTE LA
TESORERIA DEL MUNICIPIO: Para las cuentas mayores a la mnima cuanta Un (1) salario

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mnimo diario legal vigente y para las cuentas iguales o menores a la mnima cuanta Medio
(1/2) salario mnimo diario legal vigente.
CERTIFICACIONES EN GENERAL: Medio SMLMV (1/2) de un salario mnimo diario legal
vigente.
FOTOCOPIAS: Doscientos pesos ($200) por unidad
AUTENTICACION DE FOTOCOPIAS: Cuatrocientos pesos ($400) por unidad
RESOLUCION ESTUDIO SEGREGACION DE PREDIOS Seis (6) salarios mnimos diarios
legales vigentes, por lote resultante a dividir en el rea rural y (8) salarios mnimos diarios
legales vigentes para el rea urbana.
ALQUILER DE MAQUINARIA MUNICIPAL:
Retroexcavadora:
Hora de servicio: Cuatro (4) salarios mnimos diarios legales vigentes.
Volqueta:
Tipo de Maquinaria y KM

smldv

Valor

Alquiler de volqueta 0-3

56,670.00

Alquiler de volqueta 4-6

75,560.00

Alquiler de volqueta 7-10

94,500.00

Alquiler de volqueta 11-15

113,340.00

Alquiler de volqueta 16-20

151,120.00

Alquiler de volqueta 21-26

11

207,790.00

Alquiler de volqueta 27-35

13

245,570.00

Alquiler de volqueta por dia

19

358,000.00

TITULO IV
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
CAPTULO I
NORMAS GENERALES
Artculo 198. Espritu de justicia. Los funcionarios pblicos, con atribuciones y deberes que
cumplir en relacin con la liquidacin y recaudo de los impuestos municipales, debern tener
siempre por norma, en el ejercicio de sus actividades, que son servidores pblicos, que la
aplicacin recta de las leyes deber estar presidida por un relevante espritu de justicia, y que
el Estado no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la misma ley
ha querido que coadyuve a cargas pblicas del municipio
Artculo 199. Remisin de los procedimientos al Estatuto Tributario Nacional. Las normas
que rigen el procedimiento tributario territorial del municipio son las referidas en el Estatuto
Tributario Nacional, conforme a los Artculos 66 de la Ley 383 de 1997 y 59 de la Ley 788 de
2002. Consecuencia, ste se aplicar para la administracin, determinacin, discusin, cobro,
devoluciones y rgimen sancionatorio de los impuestos administrados por el Municipio; as
como al procedimiento administrativo de cobro de las multas, derechos y dems recursos
territoriales. Por tanto, en la generalidad de los casos, el presente Estatuto remitir los temas a
la normativa nacional. Sin perjuicio de lo dispuesto, el presente ordenamiento regular
directamente el monto de algunas sanciones, ciertos trminos de la aplicacin de los

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procedimientos y otros aspectos no regulados en el

trminos del Artculo 59 de la Ley 788 de 2002.

Estatuto Tributario Nacional, en los

Artculo 200. Competencia. El funcionario competente para conocer e impulsar el procedimiento tributario del Municipio as como, para proferir las actuaciones tributarias a que haya lugar, es el Secretario de
Hacienda , en los trminos del artculo 560 del Estatuto Tributario Nacional. En consecuencia, todas
las normas del Estatuto Tributario Nacional referidas a los jefes de fiscalizacin, liquidacin o
cobranzas, as como, al administrador de impuestos, deben entenderse referidas a ste.
Artculo 201. Nmero de Identificacin tributaria para efectos municipales y deber de registro. El nmero de identificacin tributaria para efectos municipales es el mismo NIT, asignado por
la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en los trminos de los Artculos 555-1 y
555-2 del Estatuto Tributario Nacional. No obstante, los obligados al cumplimiento de obligaciones
tributarias en el municipio, conforme a las normas sustantivas y procedimentales territoriales vigentes, debern inscribirse en el Registro de Contribuyentes Municipal, con independencia de las normas nacionales al respecto.
Artculo 202. Obligados a cumplir deberes formales y representacin ante el Municipio.
Los obligados a cumplir los deberes formales para con la administracin tributaria, teniendo o no la
calidad de contribuyentes, son los sealados en los Artculos 555 y 571 a 573 del Estatuto Tributario
Nacional. Igualmente, los trminos de representacin ante el municipio y la forma de notificacin de
los actos administrativos, para efectos tributarios, sern los sealados en los Artculos 556 a 570 del
Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO II
NORMAS ESPECIALES DE ADMINISTRACIN DEL IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
Artculo 203. Normas especiales para el Impuesto Predial Unificado. En la medida que el Impuesto
Predial Unificado es liquidado por el propio municipio, mediante un proceso de facturacin, y no est
determinado por el propio contribuyente, las normas generales sobre declaraciones tributarias del Estatuto Tributario Nacional no se aplicarn para dicho tributo. Igualmente, tampoco se aplicarn a este
impuesto las normas referidas a la fiscalizacin, determinacin y sanciones de las declaraciones tributarias.
Artculo 204. Liquidacin del Impuesto Predial Unificado. El Impuesto Predial Unificado se liquidar por parte de la administracin municipal, con base en el avalu catastral vigente del predio
para el respectivo periodo gravable.
La liquidacin se realizar mediante el envo al contribuyente de la correspondiente factura o
estado de cuenta; o se liquidar en las oficinas de la Secretara de Hacienda, antes del vencimiento
del plazo para pagar el impuesto. En consecuencia, el Impuesto Predial Unificado se considerar
liquidado mediante cualquiera de los dos sistemas descritos, el envo de la factura (o estado de
cuenta al contribuyente) y/o la puesta a disposicin de la facturacin en las oficinas de la
Secretara de Hacienda.
Artculo 205. Correccin de la facturacin. Los errores en la liquidacin del Impuesto Predial
Unificado cometidos por la Administracin, ya sea que se facture o se ponga a disposicin del contribuyente en las oficinas de la Secretara de Hacienda, podrn ser corregidos de oficio o a peticin de
parte en cualquier tiempo, sin que se requiera ningn tipo de formalidad especial.
Cuando la correccin de la facturacin implique un mayor valor a pagar del Impuesto y sta sea
realizada de oficio, la nueva liquidacin deber ser notificada al contribuyente. En este caso, no se
causarn intereses moratorios sobre el mayor valor facturado, frente al nuevo plazo que seale la
nueva liquidacin.
Las discusiones sobre el avalu catastral, sobre el estrato y sobre el destino o uso del inmueble,
cuando los mismos sean fijados por las autoridades catastrales o de planeacin diferentes del Muni-

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cipio, no son de competencia de la Secretara de Hacienda. Por tanto, estos procedimientos de

modificacin o correccin debern realizarse ante las autoridades competentes.
Artculo 206. Sanciones que no aplican para el Impuesto Predial Unificado. Las sanciones de
extemporaneidad, por no declarar, de correccin y de inexactitud no tienen aplicacin al Impuesto
Predial Unificado, excepto cuando en el municipio se adopte el sistema de autoavalo. A su vez, si
se aplicar la sancin por intereses de mora por el no pago oportuno del impuesto a cargo, en los
trminos previstos en el Estatuto Tributario Nacional.

CAPTULO III
NORMAS ESPECIALES DE ADMINISTRACIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
Artculo 207. Perodo del Impuesto. El Impuesto de Industria y Comercio tendr un perodo
anual, sin perjuicio de las retenciones en la fuente y/o anticipos que se lleguen a establecer, conforme a las directrices que se fijan a continuacin.
Artculo 208. Contenido de la declaracin de industria y comercio. La declaracin anual del
Impuesto de Industria y Comercio deber contener la siguiente informacin:
1. Nombre o razn social del declarante y nmero de identificacin tributaria o NIT.
2. La actividad o actividades econmicas que realiza el declarante.
2. Direccin
3. Discriminacin de los factores necesarios para determinar las bases gravables y su depuracin.
5. Discriminacin de los valores que debieron retenerse o anticiparse, en caso de estar sujeto a
retenciones o anticipos.
6. La liquidacin del impuesto por actividades y sanciones a que hubiere lugar.
7. Firma del declarante
8. Firma del revisor fiscal cuando se trate de un declarante obligado a tener revisor fiscal.
Cuando no exista esta obligacin y se trate de declarantes obligados a llevar libros de contabilidad
debe estar firmada por contador pblico.

CAPTULO IV
DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES DE CARCTER GENERAL
Artculo 209. Declaraciones tributarias. Los contribuyentes de los impuestos municipales,
debern presentar las siguientes declaraciones, las cuales correspondern al perodo o ejercicio que se
seala
1. Declaracin anual del Impuesto de Industria y Comercio, avisos y tableros.
2. Declaracin mensual de retencin en la fuente del Impuesto de Industria y Comercio, para los
autorizados a ello.
3. Declaracin anual del rgimen simplificado del impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros.
4. Declaracin del impuesto municipal de espectculos.
5. Declaracin mensual de la sobretasa a la gasolina motor.
Pargrafo. Los preceptos relativos a las declaraciones tributarias y domicilio fiscal sern los regular
dos en los artculos 574 a 587 del Estatuto Tributario Nacional. La correccin de la declaracin anual
de industria y comercio, de su retencin y/o anticipo, o de cualquier otra declaracin que se llegue a
establecer en el municipio, se realizaran siguiendo las normas de los artculos 588 a 590 del Estatuto
Tributario Nacional.
Artculo 210. Deberes de informar. El municipio cuenta con las mismas facultades de la Direccin
General de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para solicitar y hacer cumplir los deberes de

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informacin sealados en el Estatuto Tributario Nacional, Artculos 612 a 633, conforme a la

naturaleza de los impuestos que administra.
CAPITULO V
RGIMEN DE SANCIONES
Artculo 211. Modo de imponerlas. Las sanciones debern imponerse en las liquidaciones
oficiales correspondientes o mediante resolucin independiente, con excepcin de los intereses
moratorios que se causan por el slo hecho del retardo del pago.
Artculo 212. Intereses moratorios. Los contribuyentes o responsables de los impuestos
administrados por el municipio, incluidos los agentes de retencin y los responsables por anticipos,
que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, debern liquidar y
pagar intereses moratorios, por cada da de retardo, en los trminos de los artculos 635 y 644 del
Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 213. Sancin mnima. El valor mnimo de cualquier sancin impuesta, salvo los intereses
de mora, ser el valor equivalente a dos (2) salario mnimo diario legal vigente.
Pargrafo Primero. Para la sobretasa a la gasolina se aplicar la sancin mnima previstas para
los impuestos nacionales.
Artculo 214. Prescripcin de La Facultad de Sancionar. Cuando las sanciones se impongan
mediante liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que
existe para practicar la respectiva liquidacin oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, deber formularse el pliego
de cargos correspondiente dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha en que se realiz el
hecho sancionable o en que ces la irregularidad si se trata de infracciones continuadas, salvo en
el caso de los intereses de mora, y de la sancin por no declarar y de las sanciones previstas en los
Artculos 659 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, las cuales prescriben en el trmino de
cinco (5) aos, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligacin.
Vencido el trmino para la respuesta al pliego de cargos, la Secretara de Hacienda - Tesorera
Municipal tendr un plazo mximo de seis (6) meses para aplicar la sancin correspondiente, previa
la prctica de las pruebas a que haya lugar.
CAPITULO VI
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
Artculo 215. Sancin por no declarar. Las sanciones por no declarar cuando sean impuestas por
la administracin, sern las siguientes:
a. Para el caso que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de industria, comercio,
avisos y tableros o al impuesto de espectculos pblicos, ser equivalente al cero punto uno
por ciento (0.1%) de los ingresos brutos obtenidos en el municipio en el perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin
presentada por dicho impuesto, la que fuere superior; por cada mes o fraccin de mes calendario
de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo
que impone la sancin.
b. En el caso de no tener impuesto a cargo, la sancin por no declarar ser equivalente a un (1)
salario mnimo diario legal vigente al momento de proferir el acto administrativo por cada mes
o fraccin de mes calendario de retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para
declarar.

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c.

En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a la sobretasa a la gasolina, ser

equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos
que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere superior.

d.
En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a las retenciones en la fuente
de impuestos, ser equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos
brutos del perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al ciento por ciento (100%) de
las retenciones que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere superior.
Pargrafo Primero. Cuando la Secretara de Hacienda disponga solamente de una de las bases
para liquidar las sanciones del presente artculo, podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad
de calcular las otras.
Pargrafo Segundo. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra el acto administrativo,
mediante el cual se impone la sancin por no declarar del impuesto de industria, comercio, avisos y
tableros o impuesto de espectculos pblicos, el contribuyente acepta total o parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la sancin por no declarar se reducir en un veinte por
ciento (20%) de la inicialmente impuesta. Para tal efecto el sancionado deber presentar un escrito
ante la correspondiente unidad de recursos tributarios o quien haga sus veces, en el cual consten
los hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago o acuerdo de pago del impuesto, retenciones
y sanciones incluida la sancin reducida. En ningn caso esta sancin podr ser inferior a la sancin
por extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento.
Pargrafo Tercero. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin que impone la sancin por no declarar la sobretasa a la gasolina motor y de retenciones, el contribuyente o
declarante, presenta la declaracin, la sancin por no declarar se reducir al diez por ciento (10%)
de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deber presentar la declaracin pagando la sancin reducida y un escrito ante la correspondiente unidad de recursos tributarios o quien haga sus veces, en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del
pago de la sancin reducida. En ningn caso, esta ltima sancin podr ser inferior a la sancin por
extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento.
Artculo 216. Sancin de extemporaneidad por la presentacin de la declaracin antes del
emplazamiento o auto de inspeccin tributaria. Los obligados a declarar, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extempornea antes de que se profiera emplazamiento para declarar o auto que ordene inspeccin tributaria, deber liquidar y pagar una sancin por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al uno por ciento (1%) del total del impuesto
a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del
plazo para declarar, sin exceder del cien por cien (100%) del impuesto y/o retencin segn el
caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo ser de un (1) salario mnimo diario legal vigente al
momento de presentar la declaracin.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extempornea antes del emplazamiento o auto de inspeccin
tributaria, debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad contenida en el artculo 641 del
Estatuto Tributario Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se originen por
el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del contribuyente o declarante.
Artculo 217. Sancin de extemporaneidad por la presentacin de la Declaracin posterior
al emplazamiento o auto que ordena inspeccin Tributaria. El contribuyente o declarante, que
presente la declaracin extempornea con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena
inspeccin tributaria, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o

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fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al tres por ciento (3%) del total del impuesto a
cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del plazo
para declarar, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto y/o retencin segn sea el
caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin ser de un (1) salario
mnimo diario legal vigente, al momento de presentar la declaracin, por cada mes o fraccin de
mes calendario de retardo contado desde el vencimiento del plazo para declarar.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad posterior al emplazamiento o al auto de inspeccin tributaria contenida en el artculo 642 del Estatuto Tributario
Nacional. La sancin de que trata el presente artculo se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine
el incumplimiento en el pago del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o declarante.
Artculo 218. Sancin por inscripcin extempornea o de oficio. Quienes se inscriban en el
Registro de Industria y Comercio con posterioridad al plazo de inscripcin establecido y antes de que
la Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal lo haga de oficio, debern cancelar una sancin
equivalente a un (1) salario mnimo diario legal vigente.
Cuando la inscripcin se haga de oficio, se aplicar una sancin de dos (2) salarios mnimos
diarios legales vigente.
Artculo 219. Sancin a los Contribuyentes Impuesto De Industria, Comercio, Avisos y Tableros que opten por el Rgimen Simplificado. Los contribuyentes que se acojan a la liquidacin del impuesto del rgimen simplificado consagrado en el artculo 50 del presente acuerdo, y no
paguen dentro de los plazos fijados para tal efecto, debern cancelar una sancin conjunta por mora
y extemporaneidad equivalente al cinco por ciento (5%) del valor del impuesto a cargo por mes o
fraccin de mes de retardo. No existir sancin inferior a dos salarios mnimos diarios legales
vigentes.
Artculo 220. Otras sanciones. Las dems sanciones contempladas en el Estatuto Tributario Nacional se aplicarn en el Municipio, conforme a la naturaleza de los impuestos que se administran.
CAPTULO VII
FISCALIZACIN, DETERMINACIN DEL IMPUESTO E IMPOSICIN DE
SANCIONES
Artculo 221. Facultades de fiscalizacin en investigacin. El Tesorero del Municipio tiene amplias
facultades de fiscalizacin e investigacin para asegurar el cumplimiento de las normas
sustanciales y los deberes formales. Para tal efecto, gozar de las facultades de los artculos 684 a
696-1 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 222. Competencia para proferir liquidaciones oficiales e imponer sanciones. El
Tesorero del Municipio es el competente para proferir las liquidaciones oficiales de determinacin de
los impuestos administrados por el Municipio; as como, para imponer las sanciones a que haya
lugar. Igualmente, el Tesorero es el funcionario competente para proferir los actos preparatorios
previos a las liquidaciones oficiales o la imposicin de sanciones, como los emplazamientos para
corregir o declarar, el requerimiento especial o los pliegos de cargos.
Artculo 223. Liquidaciones oficiales e imposicin de sanciones. Los impuestos administrados
por el Municipio podrn ser determinados oficialmente mediante las liquidaciones de correccin aritmtica, de revisin y de aforo, conforme a la naturaleza de los mismos. El Impuesto Predial Unificado
ser liquidado oficialmente mediante el proceso de facturacin y/o liquidacin por la Secretara de
Hacienda - Tesorera Municipal segn lo descrito en el Captulo II.

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Los procedimientos, trminos y facultades de determinacin oficial de los impuestos sern los
sealados en el Estatuto Tributario Nacional, artculos 697 a 719-2, conforme a la naturaleza de los
impuestos que administra el Municipio.
Artculo 224. Determinacin Provisional del Impuesto de Industria y Comercio para Contribuyentes del Rgimen Simplificado. Cuando el contribuyente del impuesto de industria y comercio perteneciente al rgimen simplificado no realice el pago oportunamente, estando obligado a ello,
el funcionario competente de la Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal, podr determinar
provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente una suma equivalente al valor del impuesto que correspondera al rango cuatro del rgimen simplificado de la liquidacin prevista en el
artculo 50 del presente acuerdo.
El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la administracin determinar el
impuesto que realmente corresponda al contribuyente. Sin embargo, la liquidacin provisional quedar en firme si dentro de los dos (2) aos siguientes a su notificacin no se ha proferido emplazamiento para declarar.
Para efecto del cobro coactivo de la liquidacin que determina provisionalmente el impuesto, ste
podr adelantarse si contra sta no se interpuso el recurso de reconsideracin, o si interpuesto ste
fue rechazado o resuelto en contra del contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a
propsito de la liquidacin provisional del impuesto debern imputarse a sta o a la liquidacin definitiva del tributo en el evento que la Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal haya adelantado el
proceso correspondiente.
Artculo 225. Notificaciones. Para la notificacin de los actos de la Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal sern aplicables los artculos 565, 566, 569, y 570 del Estatuto Tributario Nacional.
Para el caso de la notificacin por correo la Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal, po
dr contratar la prestacin del servicio de correo o mensajera especializada, con personas
naturales o jurdicas pblicas, o privadas que cuenten con la respectiva licencia otorgada por el
Ministerio de Comunicaciones, en los trminos y con las exigencias de que trata el Decreto 229 de
1995 y dems normas que lo complementen adicionen o modifiquen.
Artculo 226. Ajuste de cifras de los valores expresados en salarios mnimos diarios vigentes. La Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal mediante Resolucin ajustar al mltiplo de mil
ms cercano los valores absolutos a pagar en salarios mnimos diarios vigentes.
CAPTULO VIII
RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE ADMINISTRACIN DEL IMPUESTO Y RGIMEN
PROBATORIO
Artculo 227. Competencia para conocer de los recursos contra los actos de determinacin oficial de los impuestos y la imposicin de sanciones. Contra las liquidaciones oficiales,
las resoluciones que impongan sanciones y los dems actos proferidos por el Tesorero, en razn de
la administracin de los tributos, procede el recurso de reconsideracin.
El recurso de reconsideracin deber interponerse ante el Despacho del seor Alcalde Municipal,
dentro de los 2 meses siguientes a la notificacin del mismo. En consecuencia, corresponde al seor
Alcalde fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos actos de determinacin de los
impuestos y que impongan sanciones; y, en general, los dems recursos contra los actos proferidos
por la administracin de los impuestos. Lo anterior, en los trminos de los artculos 720 y 721 de
Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 228. Requisitos y procedimiento para resolver el recurso de reconsideracin.
Losrequisito0s para interponer el recurso de reconsideracin y los procedimientos del mismo sern
los sealados en los artculos 722 y siguientes del Estatuto Tributario Nacional. Empero, el trmino

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para resolver el recurso ser de slo 6 meses, contados desde la interposicin del mismo en
debida forma, en los trminos del artculo 59 de la Ley 788 de 2002.
Artculo 229. Normas generales en materia probatoria. Las decisiones de la Administracin
Tributaria Municipal, representada por la Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal, respecto de
la determinacin de tributos v la imposicin de sanciones, deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de pruebas sealados en las leyes
tributarias o en el Cdigo de Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con aquellos.
La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer trmino de las exigencias que para
establecer determinados hechos precepten las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas y otras, de su mayor o menor conexin con el hecho que
trata de probarse y del valor de convencimiento que pueda atriburseles de acuerdo con las
reglas de la sana crtica. Lo anterior, en los trminos de los artculos 742 y 743 del Estatuto
Tributario Nacional.
Artculo 230. Oportunidad para allegar pruebas al expediente y medios probatorios en
materia tributaria. La oportunidad para allegar medios de prueba al expediente, as como los medios de prueba en materia tributaria y su calificacin, se regirn por los preceptos de los artculos
744 y siguientes del Estatuto Tributario Nacional.
En consecuencia, los hechos que se consideran confesados, la confesin ficta o presunta, la
indivisibilidad de la confesin, la informacin suministrada por terceros, las presunciones, inspecciones tributarias, pruebas contables y dems normas especiales del rgimen probatorio tributario nacional, se aplicarn a los procedimientos de determinacin de los tributos territoriales, conforme a la
naturaleza de los impuestos que se administran.
CAPTULO IX
RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO Y EXTINCIN DE LA
OBLIGACIN TRIBUTARIA
Artculo 231. Responsabilidad por el pago del impuesto. El responsable por el pago del tributo
es el sujeto pasivo que realiza el hecho generador descrito por la norma por la cual se hayan liquidado los impuestos.
No obstante lo anterior, las personas sealadas en el artculo 793 del Estatuto Tributario Nacional, y
dems normas especiales en materia tributaria territorial, tambin responden solidariamente por el
pago del tributo.
Artculo 232. Extincin de las obligaciones. Las obligaciones tributarias municipales se extinguen conforme a las disposiciones del Estatuto Tributario Nacional, artculos 800 y siguientes.
El modo principal de extincin de las obligaciones tributarias es pago. El pago efectivo es la
prestacin de lo que se debe. En la medida que las obligaciones tributarias municipales son dinerarias,
su cumplimiento slo se produce por la entrega efectiva del dinero debido a la Administracin.
El pago se realizar en los lugares, los plazos y formas que para el efecto seale el Alcalde
Municipal, mediante decreto. Por tanto, el Alcalde podr disponer que la recaudacin se haga a
travs de los bancos con los que se tengan convenios.
Adems del deudor, el pago puede ser realizado por cualquier persona en su nombre, an sin su
conocimiento o contra su voluntad; inclusive, a pesar del propio acreedor. Por tanto, la persona que
realiza el pago por otra no podr luego solicitar su devolucin alegando pago de lo no debido.
Artculo 233. Prelacin en la imputacin de pagos. Los pagos se imputan al perodo que indique el contribuyente, de la siguiente forma: a) primero, sanciones, b) segundo, intereses y, finalmen-

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te, c) impuestos, retencin o anticipos, junto con la actualizacin a que haya lugar, en los trminos
del artculo 804 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 234. Prescripcin. La prescripcin es un modo de extincin de la accin de cobro por
parte de la Administracin, por el slo paso del tiempo. Esta debe ser solicitada por el contribuyente
y, una vez reconocida por el rea de cobranzas o por la jurisdiccin contenciosa, la Secretara de
Hacienda - Tesorera Municipal, extingue las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
La accin de cobro prescribe en el trmino de 5 aos contados de la siguiente manera:
1. Para las declaraciones presentadas en forma oportuna, la fecha de vencimiento del trmino para
declarar, fijado por el Tesorero o Secretario de Hacienda.
2. Para las declaraciones presentadas en forma extempornea, la fecha de presentacin de la declaracin.
3. Para el Impuesto Predial Unificado, desde la fecha en que debi ser cancelado el impuesto, ya
sea que se haya facturado o puesto su liquidacin a disposicin del contribuyente en las oficinas de
la Secretara de Hacienda - Tesorera Municipal.
4. Para las declaraciones de correccin, por los mayores valores, la fecha de presentacin de la
declaracin.
5. Para las liquidaciones oficiales, la fecha de ejecutoria de los mismos.
La interrupcin del trmino de prescripcin consiste en volver a contar, nuevamente, desde otra
fecha, los 5 aos para su extincin. El trmino se interrumpe desde:
1. La notificacin del mandamiento de pago.
2. El otorgamiento de un acuerdo y/o facilidad de pago.
3. La admisin de solicitud de concordato.
4. La declaracin oficial de liquidacin forzosa.
En los dos ltimos casos, el trmino se vuelve a contar desde la terminacin del concordato o la
liquidacin.
El trmino se suspende, es decir, no se continan contando, sin que se reinicie la cuenta, desde que
se dicta el auto de suspensin de la diligencia de remate y hasta:
1. La ejecucin de la providencia.
2. La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria,
3. La ejecutoria de la providencia que resuelve la correccin de actuaciones enviadas a direccin
errada, artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional.
4. El pronunciamiento definitivo de la Jurisdiccin Contencioso Administrativa, cuando se demande
la resolucin que falla las excepciones propuestas por el deudor y que ordena llevar adelante Ia
ejecucin, artculo 835 del Estatuto Tributario Nacional. La admisin de sta demanda, ante la
jurisdiccin de lo contenciosos administrativo, no suspende el proceso de cobro, pero el remate no
puede realizarse hasta que se d el fallo definitivo.
Lo anterior en los trminos de los artculos 817 y siguientes del Estatuto Tributario Nacional
Artculo 235. Otros formas de extincin de la obligacin tributaria. Las dems formas de
extincin de la obligacin tributaria, tales como la remisin de obligaciones y la compensacin de
deudas se regirn por las normas del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 236. Facilidades para el pago. El Tesorero podr conceder facilidades para el pago al
deudor, o un tercero a su nombre, hasta por 5 aos, para pago de los impuestos que administra el
municipio. El acuerdo se autorizar mediante resolucin y deber cumplir todas las condiciones
sealadas en el Estatuto Tributario Nacional, artculos 814 y siguiente.

CAPITULO X
COBRO COACTIVO

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Artculo 237. Competencia para el cobro coactivo. El cobro coactivo de las deudas fiscales por
concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones de los impuestos administrados por el Municipio es competencia del Secretario de Hacienda; y deber ceirse al procedimiento
administrativo coactivo que se establece en los artculos 823 y siguientes del Estatuto Tributario
Nacional.
Artculo 238. Mandamiento de pago. El Secretario de Hacienda, para exigir el cobro coactivo,
producir el mandamiento de pago ordenando la cancelacin de las obligaciones pendientes ms
los intereses respectivos.
Este mandamiento se notificar personalmente al deudor, previa citacin para que comparezca en
un trmino de 10 das. Si vencido el trmino no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificar
por correo. En la misma forma se notificar el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y
a los deudores solidarios.
Cuando la notificacin del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deber informarse de ello por
cualquier medio de comunicacin del lugar.
La omisin de esta formalidad, no invalida la notificacin efectuada. El mandamiento de pago
podr referirse a ms de un ttulo ejecutivo del mismo deudor.
Artculo 239. Ttulos ejecutivos. Prestan mrito ejecutivo:
1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias
presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelacin.
2. Las liquidaciones oficiales y las resoluciones de sanciones debidamente ejecutoriadas.
3. Las dems que seala el Estatuto Tributario Nacional, artculo 828.
Artculo 240. Medidas preventivas y cautelares. Antes del mandamiento de pago o en forma
simultnea con el mismo, el Tesorero Municipal o Secretario de Hacienda podr decretar el embargo
y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad.
Para este efecto, podrn identificar los bienes del deudor por medio de las informaciones tributarias, o
de las informaciones suministradas por entidades pblicas o privadas, que estarn obligadas en
todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la administracin, so pena de ser sancionadas
en los trminos del Estatuto Tributario Nacional, al tenor del artculo 651, literal a).
Los procedimientos para el embargo de bienes y dems normas que se deban cumplir respecto a
las medidas preventivas se regirn por lo preceptuado en el Estatuto Tributario Nacional, artculos
837 y siguientes.
Artculo 241. Procedimiento y dems normas aplicables. La vinculacin de otros deudores, las
excepciones que puede proponer el deudor y dems procedimientos y principios aplicables al cobro
coactivo seguirn los lineamientos del Estatuto Tributario Nacional.
CAPTULO XI
DEVOLUCIONES Y DISPOSICIONES FINALES
Artculo 242. Devoluciones. Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus
declaraciones tributarias podrn solicitar su devolucin. Igualmente, quien haya efectuado un pago
en exceso o de lo no debido. Las normas que se aplican para proceder a la devolucin son las del
Estatuto Tributario Nacional, artculos 850 y siguientes, conforme a la naturaleza de los impuestos
que administra el Municipio.
Artculo 243. Interpretacin del Estatuto y correccin de los actos administrativos y liquidaciones privadas. Para la interpretacin de las disposiciones de este Acuerdo, podr acudirse a

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las disposiciones del Estatuto Tributario Nacional, en cuanto fueren compatibles con la naturaleza de
los impuestos que administra el Municipio.
Asimismo, podrn corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a peticin de parte, los errores
aritmticos o de trascripcin cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y dems actos
administrativos, mientras no se haya ejercitado la accin contencioso administrativa.
Artculo 244. Vigencia y derogatorias. El presente Acuerdo rige a partir de su publicacin y deroga todas las normas que le sean contrarias, en especial el Acuerdo No. 36 de 2011.
Dado en el Recinto del Honorable Concejo Municipal a los tres (03) das del mes de Diciembre de dos
mil doce (2012).
Los suscritos Presidente y Secretaria del Honorable Concejo Municipal HACEN CONSTAR Que: el
presente Acuerdo fue sometido a los debates de ley los das veinticuatro (24) y veintisiete (27) de
noviembre de dos mil doce (2012).

CARLOS ALBERTO VELANDIA ROMERO

Presidente Concejo Municipal

ANA CONCEPCION ROMERO M.

Secretaria Concejo Municipal

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