índice

Introducción........................................................................................................................3
Contenido............................................................................................................................4
Resumen a 2 cuartillas del Articulo “La Discrepancia Fiscal y los Actos
Vulnerables”........................................................................................................................4
Conclusiones.......................................................................................................................7
Bibliografía..........................................................................................................................8
Introducción
En este tema se hablará sobre La discrepancia fiscal es un tema relevante en el

ámbito fiscal y tributario que ha generado diversas interpretaciones y opiniones por

parte de especialistas en la materia. En términos generales, la discrepancia fiscal

se refiere a la diferencia entre los ingresos declarados y los gastos comprobados

por parte de los contribuyentes ante las autoridades fiscales.

Es importante destacar que existen actos que pueden vulnerar el cumplimiento de

las obligaciones fiscales y que están relacionados con la discrepancia fiscal, como

la emisión de facturas falsas o la realización de operaciones inexistentes. Estos

actos pueden ser considerados como delitos fiscales y pueden tener

consecuencias penales para los infractores.

En este artículo se abordará el tema de la discrepancia fiscal y los actos

vulnerables desde una perspectiva jurídica y fiscal. Se discutirán las implicaciones

legales y fiscales de la discrepancia fiscal, así como los actos que pueden vulnerar

las obligaciones fiscales y las consecuencias legales que pueden derivar de estos

actos. Además, se presentarán algunas recomendaciones para prevenir la

comisión de estos actos y para garantizar el cumplimiento de las obligaciones

fiscales por parte de los contribuyentes.

Contenido
Resumen a 2 cuartillas del Articulo “La Discrepancia Fiscal y los Actos
Vulnerables”
La discrepancia fiscal (LISR) y los actos vulnerables (LFPIORPI). Algunas
sugerencias para evitar caer en un acto penal

El artículo "La Discrepancia Fiscal y los Actos Vulnerables" se centra en la relación

entre la discrepancia fiscal y los actos vulnerables en México. La discrepancia
fiscal es la diferencia entre los ingresos declarados y los ingresos reales de un
contribuyente, mientras que los actos vulnerables son aquellos que pueden ser
utilizados para realizar operaciones ilícitas como el lavado de dinero.

El artículo explica cómo la discrepancia fiscal puede ser un indicio de posibles

actos vulnerables, ya que aquellos contribuyentes que declaran ingresos menores
a los reales pueden estar tratando de ocultar ganancias ilícitas. En este sentido, se
menciona que la ley mexicana contempla la figura de la "presunción de ingresos",
mediante la cual se presume que un contribuyente tiene ciertos ingresos, aunque
no los haya declarado, lo que permite a las autoridades fiscales investigar y
sancionar a aquellos que están cometiendo actos ilícitos.

El artículo también destaca la importancia de que las autoridades fiscales y las

autoridades que combaten el lavado de dinero trabajen de manera coordinada
para detectar y sancionar a aquellos que realizan actividades ilícitas. Se
mencionan algunas medidas que se han implementado en México en este sentido,
como la obligación de los contribuyentes de reportar operaciones relevantes y la
creación de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), encargada de investigar y
sancionar los actos de lavado de dinero.

Algunos aspectos legales que fundamentan la discrepancia fiscal y los actos

vulnerables

Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 91 (antes 107 de la LISR)

Las personas físicas podrán caer en discrepancia fiscal cuando tengan:
Erogaciones superiores a los ingresos declarados o los que les hubiera
correspondido declarar.

¿Qué se entiende por “erogaciones”? Gastos, adquisición de bienes y depósitos

en cuentas bancarias, en inversiones financieras nacionales o extranjeras, tarjetas
de crédito.

Las erogaciones son los desembolsos de dinero que se realizan en un período de

tiempo, con el fin de obtener a cambio un beneficio de bienes o servicios.

También se puede caer en una discrepancia fiscal cuando se tengan erogaciones

superiores que los ingresos, cuando las personas físicas no estén inscritas en el
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) o bien, cuando no presenten
declaración o declaren ingresos menores.

También, se puede caer en una discrepancia fiscal cuando se tengan premios,

préstamos y donativos que no se declaren o se informen a la autoridad (artículo
90). Se tiene la obligación de declararlos cuando en su forma individual o en su
conjunto excedan de $600,000.00.

La autoridad procederá a su inscripción en el RFC en actividad empresarial.

Procedimiento de la autoridad

Informará el monto de las erogaciones, la información, la fuente y la discrepancia.

El contribuyente contará con un plazo de 20 días para informar por escrito el

origen o fuente de procedencia de los recursos, para efectuar las erogaciones, y
ofrecer pruebas.

Si no acredita la discrepancia, es ingreso gravado y formula liquidación.

Código Fiscal de la Federación

Discrepancia fiscal. Se equipará al delito de defraudación fiscal

Artículo 109.
Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal:

La persona física que perciba ingresos acumulables, cuando realice en un

ejercicio fiscal erogaciones superiores a los ingresos declarados en el propio
ejercicio y no compruebe a la autoridad fiscal el origen de la discrepancia en los
plazos y conforme al procedimiento establecido en la LISR.

Recomendaciones para no caer en una discrepancia fiscal o en un acto

vulnerable

Impuesto sobre la renta

 Definir perfectamente bien en qué actividad está inscrito el contribuyente y

tener una sola cuenta bancaria para sus entradas y salidas.
 Que sus salidas (erogaciones) nunca sean superiores a sus entradas.

Con la presentación de este artículo demostramos que la persona física puede

obtener un sinnúmero de ingresos acumulables, exentos, no gravados, en bienes
no objeto de la Ley y con ello no caer en una discrepancia fiscal y en un acto
vulnerable, evitando una pena corporal.

Finalmente, el artículo hace hincapié en la importancia de la prevención como

medida fundamental para combatir la discrepancia fiscal y los actos vulnerables.
En este sentido, se mencionan algunas recomendaciones para los contribuyentes,
como mantener un registro adecuado de sus ingresos y gastos, solicitar
comprobantes fiscales y evitar el uso de empresas fachada.

En conclusión, el artículo destaca la relación entre la discrepancia fiscal y los actos

vulnerables en México, y enfatiza la importancia de trabajar de manera coordinada
entre las autoridades fiscales y las autoridades que combaten el lavado de dinero
para detectar y sancionar los actos ilícitos. Asimismo, se hace hincapié en la
importancia de la prevención como medida fundamental para combatir estos
problemas.
Conclusiones
En conclusión, es importante que las autoridades fiscales y las autoridades que

combaten el lavado de dinero trabajen de manera coordinada para prevenir estos

delitos, algunas medidas preventivas que en lo personal recomendaría, podrían

ser para los contribuyentes, mantener un registro adecuado de sus ingresos y

gastos, definir su actividad empresarial y tener una sola cuenta bancaria para sus

entradas y salidas. Es importante conocer acerca de estos temas cómo

profesionales para la comprensión y la prevención de la discrepancia fiscal y los

actos vulnerables son fundamentales para evitar sanciones y mejorar la integridad

en la vida profesional.
Bibliografía
 La discrepancia fiscal (LISR) y los actos vulnerables (LFPIORPI). Algunas

sugerencias para evitar caer en un acto penal (unam.mx)

 Articulo. La discrepancia fiscal (LISR) y los actos vulnerables (LFPIORPI).

Algunas sugerencias para evitar caer en un acto penal.