1.

Apertura de la empresa
Se crea la empresa con aportes de los socios así:
Socio 1 En efectivo $16.000.000, Socio 2: Muebles y Enseres $6.000.000, Socio 3: Vehículos

CODIGO CUENTA
1105 Caja
1524 Equipo de oficina
1540 Flota y equipo de transport
3115 Aportes sociales
SUMAS IGUALES

1. Consignación o depósito en entidades financieras Se abre cuenta corriente bancaria

CODIGO CUENTA
1110 Bancos
1105 Caja

3.Compra de mercancías a crédito

Se compra mercancías a crédito por $25.000.000

CODIGO CUENTA
Mercancías no fabricadas
1435
por la empresa
2205 Proveedores Nacionales

4.Compra de mercancías de contado

Se compra mercancía para lo cual se gira un cheque por $15.000.000

CODIGO CUENTA
Mercancías no fabricadas
1435
por la empresa
1110 Bancos

5. Vende mercancías a crédito

Se vende mercancía a crédito por $10.500.000

CODIGO CUENTA
1305 Clientes
Comercio al por mayor y
4135
al por menor
En la cuenta comercio al por mayor y al por menor
siempre se registra la venta del objeto social, ya sea
que esta se realice a crédito o de contado, para este
ejemplo esa venta se realiza a crédito por lo cual la
cuenta de contrapartida recibe el nombre de
deudores clientes.

6.Vende mercancías de contado

Se vende mercancías al contado por $12.600.000

CODIGO CUENTA
1105 Caja
Comercio al por mayor y
4135
al por menor

7.Préstamos concedidos por la empr

La empresa concede préstamo a un empleado y gira cheque por $2.500.000

CODIGO CUENTA
Cuentas por cobrar a
1365
trabajadores
1110 Bancos

La empresa realiza un préstamo a favor de su trabajador, generando de ésta manera una cue
El trabajador cancelará el crédito en 10 cuotas iguales más intereses del 2% mensual
PLAN DE AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO
Valor cuota = 2.500.000 / 10 ====è 250.000 cada mes
Intereses = 2.500.000 * 2% ====è 50.000 en el primer mes
Total a pagar (en el primer mes ===è 300.000

Período Valor cuota

0
1 250,000
2 250,000
3 250,000
4 250,000
5 250,000
6 250,000
7 250,000
8 250,000
9 250,000
10 250,000
TOTAL 2,500,000

Compra diferente a mercancías

Compra muebles para la oficina a crédito, por $5.800.000

CODIGO CUENTA
1524 Equipo de oficina
2380 Acreedores varios

Cuando la empresa está comprando, se requiere analizar que compra, para este ejemplo com

Préstamos recibidos por la empresa

La empresa obtiene un préstamo del Banco por $15.000.000 que le es consignado directamen

El crédito se cancela mediante el pago de 6 cuotas fijas mensuales, con tasa de interés del 1.

CODIGO CUENTA
1110 Bancos
2105 Obligaciones financieras

En este ejemplo, la empresa recibe un préstamo en contra, ya que genera una cuenta por pag

Liquidación de la cuota fija = Valor del crédito * (tasa interés / (1

Valor cuota = P * ( i / (1 – (1+i)^-n))

P ==è valor del crédito $ 15.000.000
.i% ==è tasa de interés 1.5% =è 1.5%/100 = 0.0
.n ===è No. De cuotas 6

Valor de la cuota = 15.000.000 * (0.015 / (1- (1 + 0.015) ^-6))

Valor de la cuota = 2.632.878
Valor del crédito $ 15,000,000
Tasa interés 1.50%
Plazo 12
Valor cuota fija $ 1,375,199.89

PLAN DE AMORTIZACIÓN DEL CR

PERÍODOS VALOR CUOTA

0
1 $ 1,375,199.89
2 $ 1,375,199.89
3 $ 1,375,199.89
4 $ 1,375,199.89
5 $ 1,375,199.89
6 $ 1,375,199.89
TOTALES $ 8,251,199.36

Abono de clientes
Un cliente nos abonó $ 2.000.000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. El pago lo ha

CODIGO CUENTA
1105 Caja
1305 Clientes

Abono a obligaciones bancarias

La empresa autoriza al banco para que le descuente de la cuenta corriente, como abono a la
CODIGO CUENTA
2105 Obligaciones financieras
5305 Financieros
1110 Bancos
Sumas iguales

Abono a proveedores
La empresa gira un cheque a favor de un proveedor por concepto de abono a deuda por merc
CODIGO CUENTA
2205 Proveedores nacionales
1110 Bancos

Gastos
La empresa gira un cheque por valor de $500.000 por concepto de servicios públicos del mes

CODIGO CUENTA
5135 Servicios
1110 Bancos

Los gastos son consumos no recuperables que realiza la empresa por lo tanto pertenecen al g

Gastos pagados por anticipado

La empresa gira un cheque por valor de $1.500.000 como pago anticipado del arriendo del loc

CODIGO CUENTA
Gastos pagados por
1705
anticipado
1110 Bancos

Ingresos
La empresa recibe la suma de $280.000 por concepto de intereses por una deuda a favor de

CODIGO CUENTA
1105 Caja
4210 Financieros

Gastos causados por pagar

El contador le envía la factura a la empresa por los servicios prestados durante el mes por val

CODIGO CUENTA
5110 Honorarios
2335 Costos y gastos por pagar
 Recuerde, todo aquello que la empresa no pueda recuperar genera un gasto para la empresa

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

1105 caja 18,880,000
1110 bancos 2,624,801
1305 Clientes 8,500,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 2,500,000
1435 mercancias no fabricadas por la empresa 40,000,000
1524 equipo de oficina 11,800,000
1540 flota y equipo de transporte 18,000,000
1705 gastos pagados por anticipado 1,500,000
2105 obligaciones financieras
2205 proveedores nacionales
2335 costos y gastos por pagar
2380 acreedores varios
3115 aportes sociales
4135 comercio al por mayor y por menor
4210 financieros
5110 honorarios 700,000
5135 servicios 500,000
5305 financieros 225,000
TOTAL 105,229,801
00, Socio 3: Vehículos $18.000.000

DEBE HABER
16,000,000
6,000,000
18,000,000
40,000,000
40,000,000 40,000,000

ta corriente bancaria por $12.000.000, en efectivo

DEBE HABER
12,000,000
12,000,000

DEBE HABER
25,000,000
25,000,000

DEBE HABER
15,000,000
15,000,000

ías a crédito

DEBE HABER
10,500,000
10,500,000
 DEBE HABER
12,600,000
12,600,000

ncedidos por la empresa

DEBE HABER
2,500,000
2,500,000

e ésta manera una cuenta por cobrar a favor de la empresa.

el 2% mensual

Intereses (se Total a pagar

Saldo(=saldo
liquidan sobre (= valor
deuda – valor
el saldo de la cuota +
cuota) 2,500,000
deuda) intereses)
50,000 300,000 2,250,000
45,000 295,000 2,000,000
40,000 290,000 1,750,000
35,000 285,000 1,500,000
30,000 280,000 1,250,000
25,000 275,000 1,000,000
20,000 270,000 750,000
15,000 265,000 500,000
10,000 260,000 250,000
5,000 255,000 0
 275,000 2,775,000

te a mercancías

DEBE HABER
5,800,000
5,800,000

para este ejemplo compra un bien para el uso de la empresa, por tanto se lleva a la cuenta Equipos de Oficina, com

consignado directamente en la cuenta corriente.

n tasa de interés del 1.5% mensual

DEBE HABER
15,000,000
15,000,000

era una cuenta por pagar a favor del banco, la cual recibe el nombre de Obligaciones Financieras,

* (tasa interés / (1 – (1 + tasa interés)^- No.cuotas)

è 1.5%/100 = 0.015

1- (1 + 0.015) ^-6))
 P
.i
n
$ 1,375,199.89

DE AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO

INTERESES AMORTIZACIÓN SALDO

$ 15,000,000.00
$ 225,000.00 $ 1,150,199.89 $ 13,849,800.11
$ 207,747.00 $ 1,167,452.89 $ 12,682,347.21
$ 190,235.21 $ 1,184,964.69 $ 11,497,382.53
$ 172,460.74 $ 1,202,739.16 $ 10,294,643.37
$ 154,419.65 $ 1,220,780.24 $ 9,073,863.13
$ 136,107.95 $ 1,239,091.95 $ 7,834,771.18
$ 1,085,970.55 $ 7,165,228.82

a crédito. El pago lo hace mediante un cheque a favor de la empresa.

DEBE HABER
2,000,000
2,000,000

es bancarias
ente, como abono a la deuda la cuota No 1
DEBE HABER
1,150,199.89
225,000.00
1,375,199.89
1,375,199.89 1,375,199.89

bono a deuda por mercancías. Valor del cheque: $3.500.000

 DEBE HABER
3,500,000
3,500,000

vicios públicos del mes

DEBE HABER
500,000
500,000

lo tanto pertenecen al grupo de los Egresos y estos se debitan, como el gasto se canceló mediante un cheque se ac

ado del arriendo del local comercial, por tres meses

DEBE HABER
1,500,000
1,500,000

una deuda a favor de la misma, los intereses se reciben en efectivo

DEBE HABER
280,000
280,000

durante el mes por valor de $700.000

DEBE HABER
700,000
700,000
gasto para la empresa, en este caso por ser un servicio de carácter profesional, la cuenta de gastos, recibe el nomb

HABER

13,849,801
21,500,000
700,000
5,800,000
40,000,000
23,100,000
280,000

105,229,801
1105 CAJA
DEBE HABER
2,000,000 12,000,000
12,600,000
16,000,000
280,000 DEBE: 18.880.000
30,880,000 12,000,000

1305 CLIENTES
DEBE HABER
10,500,000 2,000,000
 DEBE:8.500.000
10,500,000 2,000,000

1435 MECANCIAS NO FABRICADAS

POR LA EMPRESA
DEBE HABER
25,000,000
15,000,000
DEBE: 40.000.000
40,000,000

1540 FLOTA Y EQUIPO

DE TRANSPORTE
DEBE HABER
18,000,000
DEBE: 18.000.000
18,000,000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DEBE HABER
1,150,199 15,000,000
HABER: 13.849.801
1,150,199 15,000,000

2335 COSTOS Y GASTOS

POR PAGAR
DEBE HABER
700,000
HABER: 700.000
700,000

3115 APORTES SOCIALES

DEBE HABER
40,000,000
HABER: 40.000.000
 40,000,000

4210 FINANCIEROS
DEBE HABER
280,000
HABER: 280.000
280,000

5135 SERVICIOS
DEBE HABER
500,000
DEBE: 500.000
500,000
enta Equipos de Oficina, como esta compra se realiza a crédito la contrapartida, es decir la cuenta por pagar que se

Financieras,
eló mediante un cheque se acredita la cuenta Bancos.
nta de gastos, recibe el nombre de Gastos Honorarios, al no ser cancelada dentro del mismo mes se genera una cu
 110 BANCOS
DEBE HABER
12,000,000 15,000,000
15,000,000 2,500,000
1,375,199
EBE: 18.880.000 3,500,000
500,000
1,500,000 DEBE: 2.624.801
27,000,000 24,375,199

1365 CUENTAS POR COBRAR

A TRABAJADORES
DEBE HABER
EBE:8.500.000 2,500,000

2,500,000 DEBE: 2.500.000

1524 EQUIPO DE OFICINA

DEBE HABER
5,800,000
6,000,000
EBE: 40.000.000
11,800,000 DEBE: 11.800.000

1705 GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO
DEBE HABER
1,500,000
EBE: 18.000.000
1,500,000 DEBE: 1.500.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES

DEBE HABER
3,500,000 25,000,000
ABER: 13.849.801
3,500,000 25,000,000 HABER: 21.500.000

2380 ACREEDORES VARIOS

DEBE HABER
5,800,000
ABER: 700.000
5,800,000 HABER: 5.800.000

4135 COMERCIO AL POR

MAYOR Y POR MENOR
DEBE HABER
12,600,000
ABER: 40.000.000 10,500,000
 HABER: 23.100.000
23,100,000

5110 HONORARIOS
DEBE HABER
700,000
ABER: 280.000
700,000 DEBE: 700.000

5305 FIANANCIEROS
DEBE HABER
225,000
EBE: 500.000
225,000 DEBE: 225.000
a cuenta por pagar que se genera en la operación se llama Acreedores Varios. En este caso no se lleva a la cuenta
mo mes se genera una cuenta por pagar llamada Costos y Gastos por Pagar.
aso no se lleva a la cuenta de Proveedores, ya que esta cuenta por pagar se utiliza en el caso de los suministros de
el caso de los suministros de mercancías a crédito.