UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”

Facultad de Economía y Contabilidad

Escuela profesional de Contabilidad

CASOS DE EMPRESAS INMERSAS EN EVASION, ELUCION Y DELITOS

TRIBUTARIOS: CASO RICARDO URRUNAGA DALLA PORTA, RUDI ALVARADO
Y MAURICIO DIEZ CANSECO

CURSO: AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE: CPC.CASTRO PALMA JOSE LUIS

PRESENTADO POR:

 BELLO CERNA ROXANA

 CLEMENTE BAUTISTA DIANA
 MENDOZA DELEDESMA ALDO
 ESPINOZA ALVAREZ NATHALIE
 YANAC MELGAREJO PIERO
 MORENO RUIZ MAGDALENA

Huaraz – Perú

2019
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INDICE

INTRODUCCION....................................................................................................................... 3
1.- Definiciones............................................................................................................................. 4
1.1 Definición de Defraudación Tributaria:.......................................................................... 4
1.2 Evasión ............................................................................................................................... 5
1.3 Elusión ................................................................................................................................ 5
1.4 Delito tributario ................................................................................................................. 6
1.5 Definición defraude ........................................................................................................... 6
CASO RICARDO URRUNAGA DALLA PORTA ................................................................. 8
1.1 Bibliografía .................................................................................................................. 8
1.2 Empresario es Sentenciado a Cinco Años de Cárcel por Defraudación Tributaria ... 9
CASO RUDY ALVARADO CORDOVA ............................................................................... 11
2.1 Datos de la empresa......................................................................................................... 11
2.2 Delitos cometidos. ............................................................................................................ 11
2.3 Utilizó facturas falsas para obtener indebidamente crédito fiscal y solicitar la
devolución del IGV por exportación de bienes. .................................................................. 11
CASO MAURICIO DIEZ CANSECO BEGGIATO ............................................................. 13
3.1 Mauricio Diez Canseco Implicado en Millonario Delito de Defraudación
Tributaria............................................................................................................................... 14
3.2 Como funciona ................................................................................................................. 15
3.4 Mauricio diez canseco: investigan vínculo de rústica con 11 ‘offshore’ de panamá . 17
3.5 Facturas Compradas ....................................................................................................... 19
3.6 Sunat Denuncia a Diez Canseco por Defraudación de s/. 44 millones ........................ 19
3.7 Implicados ........................................................................................................................ 22
3.8 Entrevista a Mauricio Diez Canseco.............................................................................. 23
CONCLUSION .......................................................................................................................... 24
RECOMENDACIONES ........................................................................................................... 24
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INTRODUCCION

La dimensión social de los impuestos, sustentada en la aportación solidaria en beneficio

del conjunto social, es un elemento casi imperceptible por los ciudadanos que, aunado al

desequilibrio entre los impuestos y la satisfacción de las necesidades públicas, forma parte

de una determinada cultura en la que la práctica de la evasión y la elusión fiscal se

conciben como mecanismos “legitimados” para no cumplir con las obligaciones fiscales.

Evasión y elusión de impuestos debido a que su único fin es el no pago de impuestos o

disminución de los mismos lícita e ilícitamente, son dos figuras que afectan

considerablemente los recursos del Estado a nivel mundial. No existe País alguno en el

que no se presente este fenómeno

La evasión del impuesto a la renta es un problema que afecta a toda la sociedad ya que al

no realizarse de forma adecuada y oportuna no existen los recursos suficientes para que

haya la reinversión en los ámbitos sociales del país.

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1.- Definiciones

1.1 Definición de Defraudación Tributaria:

Según Zegarra() Es un delito que es sancionado en nuestro ordenamiento jurídico penal.

Cualquier persona que tenga 18 años o más y esté haciendo una relación comercial se

expone a cometer un ilícito penal siempre y cuando cumpla con ciertos presupuestos.

son la compra de facturas como comprobantes de pago. Es decir, la persona natural con

negocio propio que, para tratar de utilizar un crédito fiscal del IGV y no pagar mucho

tributo o impuesto a la renta, comienza a comprar facturas clonadas o le pide a una

persona como favor que le entregue facturas. Algunos contribuyentes también mandan a

imprimir facturas de una empresa conocida con una enumeración paralela.

En cualquiera de esos supuestos, se crean ilícitos donde se afecta la recaudación del fisco.

Esto se sanciona con penas que pueden ir de 8 a 12 años de cárcel efectiva de acuerdo al

especialista

En el caso de una persona natural registrada con negocio propio, el responsable ante este

delito es el ciudadano; en empresas E.I.R.L., es el titular gerente; en S.A. o S.R.L., es el

gerente general; sin embargo, el código tributario también establece responsabilidad

sobre el administrador de hecho o la persona que en la práctica maneja el negocio.

También podría serlo el contador porque este declara los impuestos.

Otras formas de incurrir en defraudación tributaria son a través del ocultamiento, que son

ingresos no declarados u omitidos, o no entregar a la Sunat el monto de las retenciones o

percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que fija la ley.
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1.2 Evasión

Para graficar la evasión tributaria, la Sunat cita al abogado Héctor Villegas, que sostiene

que esta figura resulta ser "toda eliminación o disminución de un monto tributario

producido dentro del ámbito de un país por parte de quienes están jurídicamente obligados

a abonarlo y que logran tal resultado mediante conductas violatorias de disposiciones

legales".

Es decir, la eliminación ilegal, sea parcial o total, que hace el contribuyente sobre el

tributo que tiene que pagar. En esta línea, la evasión sí es una conducta perseguida por el

ordenamiento jurídico y es considerada un delito. La ley penal tributaria (decreto

legislativo 813) la llama "defraudación tributaria".

La Sunat, por su parte, apunta que para prevenirla e identificarla viene realizando acciones

de control y fiscalización. De esta forma, de acuerdo al incumplimiento detectado efectúa

"acotaciones tributarias" o aplica sanciones como multas, comiso de la mercadería, cierre

temporal de local, entre otras acciones administrativas.

Sin embargo, "en caso de que se detecte y tipifique alguna de las modalidades de delito

tributario, se procederá a efectuar las diligencias para formular la denuncia penal

respectiva".

1.3 Elusión

La administración tributaria afirma que la elusión fiscal, en cambio, "hace referencia a

las conductas del contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello

maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta". En este

sentido, la elusión, en principio, no es sancionable. "Estas figuras se pueden presentar en

cualquier tributo", señaló la Sunat.

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1.4 Delito tributario

Son actos ilícitos que se desarrollan en diversas modalidades, que perjudican gravemente

al sistema tributario nacional con la finalidad de evadir impuestos y causar

enriquecimiento ilícito.

1.5 Definición defraude

Del latín fraus, un fraude es una acción que resulta contraria a la verdad y a la rectitud. El

fraude se comete en perjuicio contra otra persona o contra una organización (como el

Estado o una empresa).

Para el derecho, un fraude es un delito cometido por el encargado de vigilar la ejecución

de contratos, ya sean públicos o privados, para representar intereses opuestos. El fraude,

por lo tanto, está penado por la ley.

Nos encontramos con el hecho de que existen múltiples tipos de fraude. Así, entre los

mismos se hallan los pagos de sueldos a personal que no trabaja, la anulación de facturas

que han sido cobradas, la doble facturación, los pasivos registrados sin documentación

soporte, las ventas y servicios que no son declarados en impuestos o los sueldos pagados

a personas que no existen.

Estos son algunos ejemplos de las diversas modalidades de fraude que existen. No

obstante, si hubiera que realizar una clasificación mucho más concreta y exhaustiva

podríamos decir que nos encontramos, por ejemplo, con el llamado fraude procesal. Este

se puede definir como aquel que tiene como claro objetivo el engañar al juez que está

llevando a cabo un procedimiento judicial.

En este sentido, para engañar a dicha autoridad lo que se hace es ofrecerle informaciones

falsas y eso se hace por parte de la persona que está implicada, directa o indirectamente
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en el caso citado, y que tiene el deber de decir la verdad y de presentar los hechos de la

forma verídica.

Asimismo, otro de los tipos de fraude más frecuente en la sociedad actual es el llamado

fraude informático que consiste en la elaboración de documentos falsos o la obtención de

crédito mediante una serie de acciones punibles que se realizan a través de un ordenador.

Dentro de esta categoría, a su vez, nos encontramos dos clases claramente diferenciadas.

Por un lado, están los fraudes que se realizan en cajeros automáticos y por otro lado hay

que hablar de lo que son los fraudes bancarios.

El concepto de fraude está asociado al de estafa, que es un delito contra el patrimonio o

la propiedad. Consiste en un engaño para obtener un bien patrimonial, haciendo creer a

la persona o la empresa que paga que obtendrá algo que, en realidad, no existe.

Por ejemplo: un hombre solicita 1.000 dólares como anticipo para gestionar la entrega

de un automóvil. Según esta persona, los 1.000 dólares permiten comenzar el trámite para

la concesión del vehículo a un precio promocional. Sin embargo, el proceso es inexistente

y el estafador huye con ese anticipo. La persona que pagó, por lo tanto, ha sido víctima

de un fraude.

Con el avance de Internet, muchos estafadores han desarrollado fraudes virtuales. Uno de

los más usuales es conocido como estafa nigeriana. A través de un correo electrónico, un

supuesto millonario nigeriano solicita una cuenta bancaria para poder sacar dinero de su

país. Para esto, le pide a la víctima un adelanto y su número de cuenta, asegurando que

después realizará el depósito y ofreciendo una comisión al incauto. Por supuesto, se trata

de un fraude y la víctima nunca recibirá dinero.

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CASO RICARDO URRUNAGA DALLA PORTA

1.1 Bibliografía

 Docente en Técnicas y Metodología de la Instrucción Ecuestre.

Escuela de Equitación de la Policía Nacional del Perú - sept. de 2017 – Actualidad

2 años 2 meses - Chorrillos, Lima.

 Entrenador

Centro Ecuestre Terapéutico - oct. de 2016 – Actualidad 3 años 1 mes - Villa,

Chorrillos, Lima

 Entrenador de equitación

Escuela de Caballería del Ejército - jun. de 2016 – may. de 20171 año Lima

Entrenador del equipo de equitación de la Escuela de Caballería del Ejército

Peruano

Entrenador del equipo de equitación de la Escuela de Caballería del Ejército

Peruano

 Entrenador y administrador

Centro Ecuestre Arequipa - ene. de 2010 – dic. de 20123 años Provincia

de Arequipa, Perú.

 Gerente

Pescados y Mariscos SRL - 1997 – 201013 años - Tacna

Director Gerente, responsable de la producción en general, elaboración de

programas de producción, coordinaciones con clientes y proveedores, estructura

de costos, exportaciones, negociaciones de cartas de crédito y cobro de las

exportaciones; draw back y todo aquello que tenga que ver con la administración,

producción y exportación. Director Gerente, responsable de la producción en

 9

general, elaboración de programas de producción, coordinaciones con clientes y

proveedores, estructura de costos, exportaciones, negociaciones de cartas de

crédito y cobro de las exportaciones; draw back y todo aquello que tenga que ver

con la administración, producción y exportación.

El primer sancionado del año

1.2 Empresario es Sentenciado a Cinco Años de Cárcel por Defraudación Tributaria

SUNAT detectó que utilizó liquidaciones de compra falsas para sustentar

operaciones comerciales inexistentes.

La Sala Penal Transitoria Liquidadora de la Corte Superior de Tacna condenó a cinco (5)

años de prisión efectiva al empresario Ricardo Urrunaga Dalla Porta, por el delito de

defraudación tributaria en su condición de Gerente General y representante legal de la

empresa “Pesquera Mar del Sur SRL”, que utilizó comprobantes de pago falsos para

declarar y pagar menos impuestos.

El caso fue puesto en evidencia por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de

Administración Tributaria (SUNAT) durante sus procesos de fiscalización y auditoría de

rutina. Así, se determinó que en el período comprendido entre los años 2001 y 2005 el

citado contribuyente sustentó sus operaciones comerciales con liquidaciones de compra

(tipo de comprobante de pago) que no existían.

Al efectuar los cruces de información con los proveedores señalados por el empresario se

detectó que los mismos desconocían las operaciones comerciales que supuestamente

habían realizado con “Pesquera Mar del Sur SRL”. Las investigaciones determinaron que

sus firmas fueron suplantadas con lo cual los comprobantes de pago que habrían emitido

no tenían validez.
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Con estas liquidaciones de compra falsas, el contribuyente pretendió acreditar

operaciones de compras de insumos para su empresa, con la finalidad de evadir el pago

del Impuesto a la Renta (IR). Se comprobó que entre el 2001 y 2005, el sentenciado

evadió el pago de 200 mil 990 soles de sus tributos.

Todas las pruebas detectadas fueron utilizadas por el ente recaudador para formalizar la

denuncia penal contra el empresario por el delito de defraudación tributaria siendo

sancionado con una pena de cinco años de cárcel y una reparación civil a favor del Estado

por 120 mil soles.

Esta es la primera sentencia del año por el delito de defraudación tributaria. En el 2012,

gracias a la labor de fiscalización tributaria y aduanera de la SUNAT se lograron

sentencias de prisión efectiva en 37 casos y de pena suspendida en 181, lo que pone en

evidencia que las sanciones por evasión, defraudación y contrabando son cada vez más

severas para los malos contribuyentes y los usuarios de comercio exterior.

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CASO RUDY ALVARADO CORDOVA

2.1 Datos de la empresa.

o Agro Export 'Elite' S.A.C.

o RUC: 20445421457

o Razón Social: AGRO EXPORT 'ELITE' S.A.C.

o Razón Social Anterior: Agro Export ´elite´ S.A.C.

o Tipo Empresa: Sociedad Anónima Cerrada

o Condición: Baja de Oficio

o Fecha Inicio Actividades: 01 / Octubre / 2004

o Actividad Comercial: Vta. May. de Otros Productos.

2.2 Delitos cometidos.

o Defraudación tributaria: El artículo 1 de la ley penal tributaria

“El que en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio, engaño,

astucia, ardid u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos que

establecen las leyes, será reprimido con pena privativa de la libertad no menos de 5 años

ni mayor a 8 años y con 365 a 730 días de multa”

o Tentativa de obtención indebida de devoluciones de impuestos.

2.3 Utilizó facturas falsas para obtener indebidamente crédito fiscal y solicitar la

devolución del IGV por exportación de bienes.

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat)

informó que la Corte Superior de Justicia del Santa en Chimbote (Áncash) condenó a

ocho años de prisión efectiva a un empresario por defraudación tributaria y tentativa de

obtención indebida de devoluciones de impuestos, delitos por los que fue denunciado en

2008.
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El sentenciado, Rudi Marcos Alvarado Córdova, en su condición de representante legal

de Agro Export Elite, y con la participación de Miriam Vergaray Pedroza, trabajadora del

área de contabilidad de dicha compañía, crearon empresas fantasmas, inscribiendo en el

Registro Único del Contribuyente (RUC) a supuestos proveedores e imprimieron facturas

y guías de remisión falsas.

El organismo regulador señaló que durante el proceso judicial se comprobó que los

acusados tenían la custodia y todo el manejo de los comprobantes e inscripción en el RUC

de los proveedores. De esta manera, simulaban operaciones de compra para obtener de

manera ilícita un crédito fiscal que no les correspondía.

La cómplice del empresario se acogió a la conclusión anticipada del juicio, al haber

aceptado los cargos en su contra. La confesión sincera y su colaboración con la

administración de justicia, determinaron que la justicia peruana le imponga una condena

de prisión suspendida de cuatro años.

La Sunat afirmó que, entre enero del 2005 y marzo del 2006, Alvarado Córdova se

encargó de realizar ventas fantasmas, simulando operaciones de compra de ají páprika

para exportación, a través de falsos proveedores que eran contactados por su cómplice.

Como representante legal de la mencionada empresa, el sentenciado solicitó ante la Sunat,

en abril del 2006, la devolución del saldo a favor como beneficio del exportador, por las

supuestas operaciones comerciales que realizó por un importe de S/.238 mil.

A partir de dicha solicitud, la Sunat inició un proceso de fiscalización determinando la

existencia de operaciones de compra no reales, a través de cruces de información,

manifestaciones e irregularidades en la documentación contable presentada por el

contribuyente.
 13

De esta forma, la institución verificó, entre otros aspectos, que los supuestos proveedores

tenían como actividades reales los oficios de taxistas, zapateros y empleadas domésticas.

Por ello, la devolución no fue autorizada, hecho que sirvió para sustentar la acusación por

la tentativa de obtención indebida de dicho beneficio tributario.

CASO MAURICIO DIEZ CANSECO BEGGIATO

(Nació en Lima, 12 de abril de 1964) es un empresario, director y productor de televisión

peruano conocido como "Brad Pizza". Es fundador de la cadena de restaurantes Rústica.

La Sunat denunció al empresario Mauricio Diez Canseco y a otras 17 personas por

presunta defraudación tributaria millonaria del conglomerado empresarial Rústica. Se

acusa a estas compañías de haber dejado de pagar al Estado más de 44 millones de soles.

Hasta ocho carretillas fueron necesarias para cargar los 100 mil folios de documentos

contables sobre el caso Rústica, uno de los casos más alucinantes de defraudación

tributaria, y que tiene como rostro visible a Mauricio Diez Canseco. Toda esta voluminosa

información, que se paseó por algunas calles del Centro de Lima, fue remitida a la fiscalía

especializada en delitos tributarios y aduaneros a cargo de Fredy Vizcarra Villegas. El

encargado de entregar esta información fue el procurador de la Sunat Antenor Escalante

Gonzales.

Fuentes de la fiscalía han revelado que la lista de denunciados está encabezada por Diez

Canseco y comprende en total a 18 personas, entre las que figura el contador Juan

Valentín Condeso Cuya y la proveedora favorita, María Francisca Carrasco Carrasco,

quien supuestamente facturó más de 60 millones de soles al conglomerado comercial

entre los años 2011 y 2012.

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Precisamente, la denuncia se hizo en base a la fiscalización realizada a estas 16 empresas,

a las que Francisca Carrasco Carrasco proveyó artículos que nunca se habrían entregado.

Estas compañías dejaron de pagar al Estado 31 millones de soles, suma que en la

actualidad asciende a 44 millones de soles.

Todas estas personas han sido denunciadas por defraudación tributaria, bajo la modalidad

de obtención indebida de crédito fiscal.

3.1 Mauricio Diez Canseco Implicado en Millonario Delito de Defraudación

Tributaria

Denuncian que el contador de Rústica contactó personas para crear empresas ficticias. La

empresa Rústica de Mauricio Diez Canseco está implicada en el presunto delito de

defraudación tributaria ante la Sunat, según información oficial, la cifra asciende a 62 de

millones de soles.

Cuarto Poder sacó a la luz la denuncia de Elvira Núñez y de su anciana madre María

Carrasco que implica al empresario, también postulante a la presidencia. Ambas

afirmaron que Juan Condeso, el contador de Mauricio Diez Canseco, se contactó con ellas

para crear una empresa ficticia y luego comprarle las facturas en blanco para introducirlas

en la contabilidad de Rústica.

La empresa creada por Elvira se llamaba Linusa, sin embargo, ante Sunat, el registro de

RUC pertenecía a María Carrasco Carrasco, su propia madre.

Elvira Núñez afirmó que vendió las facturas de Linusa en blanco a Juan Condeso, su

amigo y contador de Rústica, durante los años 2011 y 2012.

 15

Núñez asegura que todo era un negocio simulado, ella entregaba las facturas en blanco

para que fueran llenadas por el contador de Rustica, que ni ella ni su madre le vendieron

ni un gramo de harina al restaurante de Mauricio Diez Canseco.

“Son dos años, 30 mil facturas. Entonces es irreal, está fuera de la realidad (…) de los

cuales, yo le dije a la Sunat, está fuera de contexto”, dijo Núñez a Cuarto Poder, aunque

figura como proveedora estrella de la empresa Diez Canseco. Cuando la Sunat detectó el

problema y le empezaron a llegar las notificaciones a casa, Elvira Núñez y su madre

recién empezaron a tomar conciencia del tremendo problema en el que estaban metidas.

Elvira y su madre no son las únicas personas que aseguran haber sido involucradas en

esta fábrica de facturas a granel en favor de Rústica. Cristian Ruiz Pimentel cuenta que

también se convirtió en un proveedor ficticio a cambio de un pago.

Bajo el mismo esquema anterior, Cristian Ruiz, a través de la empresa Kristel S.a.c,

aseguró que vendió facturas en blanco al mismo contador de Rústica, Juan Condeso.

3.2 Como funciona

Imagine una empresa que obtuvo 270 mil soles en IGV por ventas y 180 mil soles por el

IGV cargado a sus compras.

Lo que tendría que pagar a la Sunat es la resta de ambas cifras. Es decir 90 mil soles. Pero

si la empresa se agencia de facturas falsas para inflar sus compras, la distorsión podría

generar ya no 90 mil soles de recaudación sino una cifra mucho menor.

Para eso sirven esos documentos adulterados o manipulados, para pagar menos

impuestos. Y en algunos casos, para introducir dinero negro al sistema financiero, según

informaron los expertos.

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3.3 La Sunat Investiga a Rústica por una Presunta Defraudación Tributaria

Personal de la entidad intervino las oficinas administrativas de la cadena de restaurantes,

ubicadas en Breña, debido a supuestas irregularidades tributarias ocurridas entre el 2011

y 2012.

La operación se realizó ante la sospecha de los delitos de defraudación tributaria y el uso

indebido de un crédito fiscal entre esos años. Eloy Vizcarra, fiscal especializado en delitos

tributarios de la Sunat encargado del operativo, afirmó que el caso está en proceso de

investigación, por lo que no se pueden dar conclusiones hasta que las indagaciones

terminen.

Detalló que la intervención de la víspera es parte del proceso de fiscalización.

“Básicamente ese es el objetivo de la investigación”, precisó. En la intervención, el

personal de la Sunat incautó documentación, a fin analizarla a detalle y determinar si hubo

irregularidades.

A su turno, el abogado de la cadena, Luis Párraga, aseguró que la intervención de la Sunat

fue regular. No obstante, cuestionó la presencia de un numeroso grupo de policías en el

local de Breña.

En total se fiscalizarán 14 restaurantes de Rústica, en los que se habría detectado indicios

de operaciones no reales mediante un proveedor que supuestamente entregó insumos por

más de S/.60 millones a la cadena de restaurantes, pese a no tener la capacidad operativa

para ello, según informó Perú21.

Rústica, cuyo gerente general es el empresario Mauricio Diez Canseco, cuenta

actualmente con 40 locales en todo el país.

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3.4 Mauricio Diez Canseco: Investigan Vínculo de Rústica con 11 ‘Offshore’ de

Panamá

La Segunda Fiscalía de Lavado de Activos investiga al empresario y socios de su cadena

de restaurantes. Ministerio Público indaga el delito de defraudación tributaria. Además,

la Segunda Fiscalía Especializada en Lavado de Activos decidió también abrir

investigación contra Diez Canseco y otras 14 personas, además de 12 empresas

relacionadas a Rústica, por la presunción de delito de lavado de activos.

El empresario es investigado por este cargo al ostentar ingresos y no tener propiedades.

Ni siquiera las empresas del conglomerado Rústica, a las que representa, figuran como

suyas. Como ilícito precedente, se indaga el delito de defraudación tributaria que habría

cometido por 12 millones de soles.

Durante las investigaciones preliminares, las autoridades policiales detectaron la

inscripción de múltiples mandatos y poderes en la Superintendencia Nacional de

Registros Públicos (Sunarp) a nombre de apoderados y gerentes de la cadena de

restaurantes Rústica en 11 sociedades, las mismas que también están inscritas en los

Registros Públicos de Panamá como compañías 'offshore'.

Las fichas registrales de Panamá. En estas se aprecia que las sociedades anónimas están

conformadas, cada una, con un capital social de 10 mil dólares americanos. Los

directorios de las 'offshore' están integrados por diez personas que se distribuyen los

cargos indistintamente entre las 11 empresas. Lo curioso es que los apoderados de estas

firmas en Panamá otorgaron poderes, entre 2008 y 2013, a gerentes y apoderados de la

cadena de restaurantes y a los actuales investigados por el caso Rústica.

 18

Otro dato que salta a la vista de los registros panameños es la participación en los

directorios de esas 11 empresas, inscritas en ese paraíso fiscal, de las sociedades Azuero

Inversionista e Istmeña Internacional, las cuales carecen de capital social.

La base de datos del Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación con sede en

los Estados Unidos, que accedió a las 100 mil cuentas secretas del banco HSBC, con sede

en Suiza, por su presunta vinculación con el lavado de activos y fraude tributario, y

encontró que las sociedades Azuero e Itsmeña aparecen vinculadas a las 'offshore'

Menatef Capital Ltd. y Geocon S.A., las mismas que están bajo la lupa de las autoridades

francesas.

En los mandatos y poderes inscritos en Perú se aprecia el otorgamiento de facultades de

administración y disposición de los bienes de las empresas panameñas a los investigados

Mauricio Diez Canseco, Teodoro Condeso, Juan Limo y Jorge Castillo, y, además, a los

apoderados y gerentes del consorcio Rústica, José Rupay, Oskana Sánchez, Jorge Guillén,

Nelly Chávez y Carlos Diez Canseco Gutiérrez; este personaje está vinculado al contador

Juan Condeso Cuya.

El 24 de febrero de 2015, la Fiscalía abrió investigación bajo la presunción del delito de

lavado de activos a Deysi Ontaneda, Inés Marijuán, Daylin Curbelo, Anabel Torres y los

hermanos Mercedes Emilia y Mauricio Diez Canseco. También incluyó a los apoderados

y gerentes del grupo Juan Limo, Judit Atoche, Mariela Túpac Yupanqui, Jorge Orellana,

Rubén Cornejo y Teodoro Condeso, esposo de Nelly Chávez.

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3.5 Facturas Compradas

Elvira Núñez Carrasco contó en la Fiscalía de Defraudación Tributaria y en la Sunat que

le pidió a su madre, María Carrasco Carrasco, que constituya la empresa distribuidora

Linusa, dedicada a la venta de insumos de panificación, y la utilizó para vender, entre

2011 y 2012, más de 30 mil facturas en blanco al contador de Rústica, Juan Condeso

Cuya, y recibió por cada entrega entre 3,000 y 4,000 soles.

"Juan Condeso me dijo que Rústica efectuaba compras a informales y que necesitaba

cubrir estos gastos con facturas; es por eso que me dijo que mi mamá obtenga su RUC

para que emita esas facturas y, por ellas, él me iba a dar una ganancia. Inicialmente me

daba, en promedio, 700 a 800 soles; posteriormente llegó a pagarme hasta 4,000 soles y,

cuando era por este monto, él me giraba cheques de Rústica", dijo Elvira Núñez.

Añadió que los cheques tenían dos firmas: una del papá de Mauricio y otra de Nelly

Chávez. En total, el empresario habría hecho uso de unas 33 mil facturas ingresadas de

forma irregular a la contabilidad de Rústica* para sustentar gastos de la empresa por casi

60 millones de soles.

3.6 Sunat Denuncia a Diez Canseco por Defraudación de s/. 44 millones

Melissa Goytizolo

Parecía la filmación de una película sobre un operativo secreto de la justicia contra un

poderoso empresario. En este caso la escena era verdadera. Desde las oficinas de la Sunat

ubicadas en la cuadra tres del jirón Carabaya salieron numerosos empleados acarreando

centenares de cajas con dirección al complejo del Ministerio Público que queda a pocos

metros de la misma calle. Se trataba de la evidencia documental que el procurador de la

Sunat, Antenor José Escalante, presentó ante el fiscal especializado en delitos tributarios,
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Freddy Vizcarra Villegas, para sustentar la denuncia penal contra el aspirante a la

presidencia de la República Mauricio Diez Canseco Beggiato.

El procurador Escalante atribuye a Diez Canseco, y a otras 17 personas que forman parte

del conglomerado de 16 empresas de la cadena "Rústica", de haber concertado voluntades

para cometer el delito de defraudación tributaria.

Mediante mecanismos ilegales las compañías de Mauricio Diez Canseco consiguieron

evitar el pago de tributos entre 2011 y 2012 por un monto que en la actualidad supera los

44.7 millones de soles. Diez Canseco, quien el 30 de enero de este año lanzó su

candidatura a la jefatura de Estado por el partido Mauricio Diez Canseco, durante la

investigación de su caso, declaró estar confiado en que la Sunat no lo acusaría (ver nota

aparte).

Los transeúntes que alrededor de las tres de la tarde circulaban por el jirón Carabaya se

sorprendieron con la fila india de trabajadores de Sunat que acarreaban las cajas hacia el

Ministerio Público. Varios entendieron la situación cuando leyeron el rótulo pegado en

cada uno de los cartones: "Superintendencia Nacional Tributaria (Sunat): Grupo

Económico Rústica", una marca ampliamente reconocida no solo por los platos que ofrece

sino también por la carismática personalidad de Mauricio Diez Canseco, que suele

aparecer en las páginas de la farándula.

De acuerdo con los hechos descritos por el procurador de la Sunat, Antenor José

Escalante, el empresario presuntamente montó una organización con la expresa voluntad

de evadir el pago de impuestos. En este caso el delito de defraudación agravada contempla

una condena entre 8 y 12 años de prisión.

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Sunat acusa a Diez Canseco y a personas bajo su mandato haber usado identidades de

papel para ocultar al verdadero deudor tributario.

También se sindica al empresario, popularmente conocido como "Brad Pizza", de haber

fraguado la supuesta compra de bienes a la proveedora María Carrasco Carrasco, de 84

años. Las empresas de Diez Canseco acreditaron facturas de Carrasco para deducir

fraudulentamente las declaraciones de Impuesto a la Renta y reducir los montos del IGV

que le correspondía abonar.

Como parte de su labor fiscalizadora, Sunat solicitó al Grupo Económico Rústica que

exhibiera los documentos que comprobaba la autenticidad de las compras a María

Carrasco, pero los papeles que recibieron las autoridades no respaldaban las operaciones

comerciales.

Las cajas que los empleados de la Sunat trasladaron al despacho del fiscal Freddy

Vizcarra Villegas contenían más de 100 mil folios, la mayor parte conformada por

evidencia incriminatoria: los miles de facturas de María Carrasco que supuestamente

actuaba como proveedora de los restaurantes de Diez Canseco.

En el proceso investigativo los agentes de la Sunat advirtieron que el aspirante a la

Presidencia de la República personalmente conduce el Grupo Económico Rústica y que

no rendía cuentas a nadie. Entre los denunciados hay tres miembros de la familia del

candidato. Abogado de empresario pizzero: “Esperamos que nos cite el fiscal”

"Queremos que la Sunat haga su trabajo. Personalmente estoy tranquilo con la

investigación a Rústica", declaró al canal ATV Mauricio Diez Canseco a principios de

este año al difundirse que Sunat había intervenido sus empresas. El empresario no se
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encontraba en Lima y tampoco disponible para una entrevista, pero en su lugar respondió

el gerente legal de Rústica, Lucio Párraga Arrunátegui.

"Es la primera noticia que recibo al respecto. Lamento muchísimo no saber los

pormenores de la denuncia penal de la Sunat contra Rústica. Esperamos que el fiscal del

caso formule las citaciones para tener la oportunidad de hacer nuestros descargos",

explicó Párraga.

"Todos tenemos derecho a la defensa. Denuncias puede haber varias, pero el tema es que

se pruebe lo que se está denunciando. Más allá de esta opinión, no tengo los documentos

suficientes como abogado para hacer un análisis procesal para determinar si lo que se está

haciendo es lo correcto", indicó.

El abogado confirmó que Diez Canseco está fuera de Lima.

3.7 Implicados

 Mauricio Diez Canseco B.

 Carlos Diez Canseco G.
 Ángel Diez Canseco R.
 Mercedes Diez Canseco B.
 Nelly Chávez Mori.
 Jorge Castillo Gutiérrez.
 José Rupay Grados.
 Teodoro Condeso Elguera.
 Mariella Túpac Yupanqui.
 Julia Alvis Guerrero.
 Judith Atoche Flores.
 Jorge Servat Álvarez.
 Carlos Espinoza Chipana.
 Juan Condeso Cuya.
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 Jorge Guillén Hernández.

 Juan Limo Vidal.
 María Carrasco Carrasco.
 Elvira Núñez Carrasco
3.8 Entrevista a Mauricio Diez Canseco

A través de una entrevista difundida en su canal de YouTube Mauricio Diez Canseco

calificó de "injusta" la investigación en su contra y afirmó que Rústica paga a la Sunat

cerca de 20 millones de soles al año.

"Muy injusta esa investigación, tú sabes que después de la investigación se tendrá que

hacer una denuncia. No le tengo miedo a ningún tipo de investigación, que me paren de

cabeza, Rústica es una de las empresas que al año paga cerca de 20 millones de soles con

eso podríamos construir un hospital chico, mis ingresos personales también son todos

declarados", indicó el empresario.

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CONCLUSION

Las principales causas de la evasión es la ausencia de una verdadera conciencia tributaria

individual y colectiva, motivada por la imagen que la comunidad tiene del Estado y la

percepción frente a la imparcialidad en sus gastos e inversiones, al no tener conocimiento

de los programas de gobierno y las políticas de redistribución del ingreso.

RECOMENDACIONES

Es recomendable establecer cambios en la normativa tributaria con el fin de no dejar

espacio a la evasión y elusión tributaria, especialmente en aspectos relativos a la

conciliación que realizan los contribuyentes para el pago del impuesto a la renta, donde

los escudos fiscales juegan un papel decisivo al momento de pagar sus tributos. Solo así,

la Administración Tributaria podrá recaudar más y asegurarse que estos recursos

provengan de los estratos más altos.

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