Informe Largo - Auditoria 05-07

"AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU"
UNIVERSIDAD SAN PEDRO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD
“CARTA CONTROL INTERNO INSTITUTO

GEOLÓGICO MINERO Y METALURGICO”
ASIGNATURA: Auditoria Gubernamental
CICLO: X–A
DOCENTE: Mg. C.P.C.C Víctor Vargas Arellano
ALUMNA:
Pastor Crisanto Shelby
Chimbote - julio - 2016

INTRODUCCIÓN
La carta control interno y/o informe largo es el producto final del trabajo del auditor, ya que
es el documento más importante del todo el proceso del examen, por lo cual por medio de esta
información y presentación revelaremos la calidad profesional como auditores.
El presente informe contendrá los hechos y como es que se ha realizado, así mismo los
resultados obtenidos; sin embargo, cabe señalar que al hablar del informe de auditoría a los
estados financieros nos estamos refiriendo principalmente al dictamen, el cual contiene nuestra
opinión sobre la confiabilidad de los estados financieros. Esto se debe a que en la práctica se
acostumbra presentar otro informe complementario llamado control interno o informe largo.
Por lo importante que es este informe, se requiere un adecuado control de calidad, respecto a
sus cualidades y sustento de los hechos revelados. Por tal motivo, se han establecido normas
que tratan de regular su estructura y contenido, para garantizar una apropiada comunicación y
establecer con claridad la responsabilidad que asumimos con auditores frente al cliente y
demás usuarios, tales como trabajadores, el estado, acreedores, inversionistas y entre otros.
Entre las cualidades que presenta el informe se considera la claridad, la sencillez, la
imparcialidad y que sea conciso.
Al referirnos a la sencillez, esto consiste en poder utilizar términos fáciles de comprender por
los lectores, no utilizando términos técnicos que dificulten su interpretación.
Igualmente el informe debe ser conciso, es decir evitar que se utilicen párrafos largos y
complicados.
De la misma manera debe mostrar imparcialidad, considerando que no solo el cliente, es el
único interesado sino que también existen personas interesadas en el informe.
Chimbote, 15 enero de 2016
Señora:
Ing. Susana Gladis Vilca Achata
Presidenta del Consejo Directivo del
Instituto Geológico, Minero y Metalúrgico
Presente
Asunto: Carta control interno

Auditoria al ejercicio 2015
De mi especial consideración:
Saludamos cordialmente a nuestro representado a fin de presentar nuestra carta adjunta de
control interno referido a la auditoria del año 2015 según contrato suscrito para ustedes en la
cual existen observaciones, conclusiones y recomendaciones para la mejora de la gestión.
No está demás hacer de conocimiento que el citado informe ha sido discutido previamente con
el Sra. Presidenta del Consejo Directivo del Instituto.
Aprovecho la oportunidad para reiterarle mi saludo cordialmente.
Atentamente,
Shelby Pastor Crisanto

Matricula N° 87968
Socio principal
INSTITUTO GEOLÓGICO MINERO Y METALÚRGICO
INFORME LARGO SOBRE AUDITORIA
CARTA CONTROL INTERNO
EJERCICIO 2015
PASTOR AUDITORES Y ASOCIADOS

Sociedad de auditoria
CONTADORES PUBLICOS S.C
EJERCICIO 2015
CONTENIDO
I. ANTECEDENTES...............................................................................................................1
1.1. Motivo de examen........................................................................................................1
1.2. Antecedentes de la empresa.........................................................................................1
1.3. Objetivos y alcance de la auditoria..............................................................................2
II. OBSERVACIONES:............................................................................................................2
III. CONCLUSIONES................................................................................................................4
IV. RECOMENDACIONES.......................................................................................................4
V. ANEXOS:..............................................................................................................................6

EJERCICIO 2015
I. ANTECEDENTES
I.1. Motivo de examen
La auditoría se ha realizado a mérito del contrato suscrito entre el “Instituto

Geológico Minero y Metalúrgico” y nuestra sociedad de Auditoria Pastor
auditores y asociados, contadores públicos S.C con fecha 15 de enero de 2016.
Para tal efecto, la comisión de auditoría fue acreditad mediante memorándum
N° 297-2016-CG.
I.2. Antecedentes de la empresa
El INGEMMET fue creado por Decreto Supremo Nº 021-78-EM/OR del 05 de

diciembre de 1978, como resultado de la fusión del Instituto de Geología y
Minería con el Instituto Científico y Tecnológico Minero. El Decreto Ley Nº
22390 modificatorio del Decreto Ley Nº 21094, Ley Orgánica del Sector
Energía y Minas, incorpora al INGEMMET como una Institución Pública
Descentralizada del Sector.
Por Decreto Ley Nº 22631 del 14 de agosto de 1979 se aprobó la ley orgánica
del INGEMMET, que lo define como un organismo público descentralizado del
sector energía y minas, con personería jurídica de derecho público interno,
autonomía técnica, administrativa y económica. Mediante Decreto Supremo Nº
008-2007-EM se aprueba la fusión del Instituto Nacional de Concesiones y
Catastro Minero – INACC con el Instituto Geológico Minero y Metalúrgico –
INGEMMET, correspondiéndole al Instituto Geológico Minero y Metalúrgico –
INGEMMET la calidad de entidad incorporante.
Con fecha 05 de julio del 2007 se aprueba el Reglamento de Organización y
Funciones – ROF a través del Decreto Supremo N° 035-2007-EM. Con el
Decreto Supremo N° 058-2011-PCM que aprueba la actualización de la
calificación de los organismos públicos, se señala al Instituto Geológico
Minero y Metalúrgico –INGEMMET, como organismo técnico especializado
adscrito al Ministerio de Energía y Minas.
La finalidad del INGEMMET es la de obtener, conservar y difundir la
información geológica y fomentar la investigación minera y metalúrgica;
otorgar las concesiones mineras y administrar el Derecho de Vigencia y el
Catastro Minero.
1
I.3. Objetivos y alcance de la auditoria
De acuerdo con a lo pactado contractualmente, la auditoria comprende el

examen de los estados financieros preparados por la empresa por el ejercicio
2015, efectos de emitir una opinión sobre si estos presentan razonablemente la
situación financiera y resultados de operaciones, así como de los flujos en
efectivo. También incluye opinión sobre la información complementaria.
Nuestro examen, se ha efectuado de acuerdo con normas de auditoria

generalmente aceptadas; y las normas de auditoria gubernamental por
consiguiente, incluye entre otros aspectos, la planificación, evaluación de
control interno y aplicación de pruebas selectivas a los registros contables, lo
cual, nos ha permitido obtener una seguridad razonable para apoyar nuestra
opinión con salvedades, emitida a través del dictamen evacuando en la fecha
por separado.
II. OBSERVACIONES:
Como resultado de nuestro examen se detectaron deficiencias y/o desviaciones
cuyos comentarios y observaciones se revelan a continuación:
1) Gastos realizados sin disponibilidad presupuestaria.
Se realizó el pago por la cantidad de 20,000.00 el 30 de noviembre de 2015,

factura número 091, por concepto de elaboración de planos, para la
remodelación de la cafetería al servicio de los empleados de la Dirección
General del Instituto Geológico Minero y Metalúrgico, se estableció que la
contratación de este servicio se efectuó desde el mes de agosto 2015, sin contar
con la disponibilidad presupuestaria.
Esto no se encuentra acorde a la Ley 28411 “Ley General Del Sistema

Nacional De Presupuesto” (artículo 27), establece: “Los créditos
presupuestarios tienen carácter limitativo. No se pueden comprometer ni
devengar gastos, por cuantía superior al monto de los créditos presupuestarios
autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos
administrativos o de administración que incumplan esta limitación, sin
perjuicio de las responsabilidades civil, penal y administrativa que
correspondan.
La causa se debe a la adquisición de servicio por parte del Director General

Administrativo de la Dirección General Administrativa, sin contar saldo
presupuestario disponible.
El efecto de los antes mencionado, es el riesgo de endeudamiento al contratar

bienes y servicios, al no tener disponibilidad presupuestaria.
2
2) Contratos suscritos con deficiencias
Se observó que los “Contratos Administrativos de Prestación del Servicio de

Mantenimiento y Conversión de Vehículos de Gasolina y GLP a GNV”
suscritos entre la Entidad Ejecutora de Conversión a Gas Natural Vehicular y
las empresas proveedoras de servicios de mantenimiento y conversión de
vehículos de Gasolina y GLP a GNV, no se encuentran firmados por el
responsable de la unidad, evidenciando diferencias de s/ 45,490.00 entre los
pagos acordados en los contratos.
Esto no se encuentra acorde al Decreto legislativo N° 1017 – “Ley de

contrataciones del estado”, Ley 28411 - “Ley General Del Sistema Nacional
De Presupuesto”, Decreto Ley Nº 22056 – “Ley del Sistema Administrativo de
Abastecimiento”
La causa se debe a que las bases de cotización y contrato elaborados por el

Jefe de Logística de la Dirección General del Instituto Geológico Minero y
Metalúrgico; contrato suscrito por el Viceministro Encargado de Energía y
aprobado por el Ministro de Energía y Minas sin relacionar requisitos
establecidos en las bases de cotización y contrato.
El efecto que produce esta deficiencia, es que se planteen recursos legales y

que el proceso de cotización no tenga continuación, así como riesgo de
favorecer en el pago a la entidad.
3) Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
Se realizó una cotización para la adquisición de computadoras de escritorio, 5

Laptops y 35 CPU. Se determinó lo siguiente: Las bases de cotización no
contienen la fecha para la presentación y recepción de ofertas; además en los
criterios de evaluación de las ofertas la fórmula establecida para la
calificación del precio y tiempo de entrega es la misma y se invitó a Cotizar a
dicho evento a cuatro empresas.
Esto no se encuentra acorde al Decreto legislativo N° 1017 – “Ley de

contrataciones del estado”, Ley 28411 - “Ley General Del Sistema Nacional
De Presupuesto”, Decreto Ley Nº 22056 – “Ley del Sistema Administrativo de
Abastecimiento”
La causa es que las bases de cotización elaboradas por el Jefe Departamento

Administrativo Financiero de la Dirección General de Minería, dictaminadas
por Jefe de Unidad de Asesoría Jurídica y aprobadas por el Ministro de
Energía y Minas, fecha de presentación de ofertas establecida en invitación y
enviada a proveedores por el Director General de Minería, sin observar
3
requisitos mínimos establecidos y reformas a la Ley de Contrataciones del

Estado.
El efecto que produce esta deficiencia, es realizar eventos de cotización sin

aplicar las reformas vigentes a la Ley de Contrataciones del Estado y que se
planteen inconformidades y recursos legales.
III. CONCLUSIONES
Existe incumplimiento de los parámetros presupuestales por un importe de

20,000.00, a carago del director general Julio César Díaz Sipiran.
(Observación N°01)
No existe un control en las cotizaciones realizadas a los proveedores ya que no se

encuentran firmados por el responsable de la unidad, y una inseguridad en el pago
de la totalidad por la prestación del servicio de mantenimiento por el importe de
S/45,950.00; a cargo del jefe de logística Luis Martín Zamora Chávez. (ANEXO
01)
No se aplican las reformas de las leyes de contrataciones del estado para las
adquisiciones de bienes y servicios a cargo de del jefe de logística Luis Martín
Zamora Chávez y de la jefa de tesorería María del Carmen Valderrama Miranda
donde existió una diferencia económica por el monto de s/.10,750.00. (ANEXO 02).
IV. RECOMENDACIONES
Que el Sr. Director General del Instituto se sirva disponer la aplicación de las
siguientes medidas correctivas para superar las observaciones del presente
informe:
Que la Dirección General del Instituto Geológico Minero y Metalúrgico, debe
girar instrucciones al Director General Administrativo, a efecto que previo a
solicitar y adquirir un bien o servicio se debe contar con la disponibilidad
presupuestaria.
(Conclusión N° 01)
Que, Instituto Geológico Minero y Metalúrgico debe girar instrucciones al el Jefe

de Logística para que los contratos que se celebren con los proveedores se
realicen de acuerdo a lo establecido en las bases de cotización; y a los
miembros de la Junta de Recepción y Liquidación tomen en cuenta que en futuros
4
procesos de contratación de bienes y servicios de la entidad, en relación a los

documentos contractuales elaborados por dicha Unidad, cuenten con las firmas y/o
visto bueno de los responsables de la elaboración, en forma previa a la suscripción
de los contratos.
(Conclusión N° 02)
Que, así mismo el Ministro de Energía y Minas, debe girar instrucciones al

Director General de Minería, Jefe Departamento Administrativo Financiero de la
Dirección General de Minería y Jefe logística efecto que al realizar procesos de
adquisiciones de bienes y servicios apliquen las reformas a la Ley de
Contrataciones del Estado y las bases de cotización aprobadas contengan los
requisitos legales.
(Conclusión N°03)
Que, la oficina de auditoria interna se encargue de efectuar el seguimiento de las

medidas correctivas establecidas en el presente informe dando cuenta a la
Dirección General.
Chimbote 15 de julio 2016
C.P.C. Shelby Pastor Crisanto

Matricula N° 87968
Socio principal
5
V. ANEXOS:
DETALLE DE CONTRATOS – ANEXO N° 01
COMPROBANTE DE REGISTRO DE EJECUCION DE CONTRATO ADMINISTRATIVO

GASTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS
909 07/08/2015 Pago al taller GNC S/. 33,767.00 Contrato 25/03/2014 S/. 30,767.00
FERNANDEZ “A” por EEC-GNV-
servicio de conversión de 25 AL/02/2014
vehículos de gasolina o GLP.
Región Santa Cruz.
903 07/08/2015 Pago al taller GNC FULL S/. 35,215.00 Contrato 25/03/2014 S/. 26,425.00
GAS HERBAS “A” por EEC-GNV-
servicio de conversión de 26 AL/02/2014
vehículos de gasolina o GLP.
Región Oruro.
1182 18/09/2015 Pago al taller MUNDO GAS S/. 32,170.00 Contrato 25/03/2014 S/. 19,670.00
por servicio de conversión de EEC-GNV-
26 vehículos de gasolina o AL/02/2014
GLP. Región Oruro.
894 03/08/2015 Pago al taller T.R SALUSTRI S/. 38,754.00 Contrato 25/03/2014 S/. 22,854.00
por servicio de conversión de EEC-GNV-
26 vehículos de gasolina o AL/02/2014
GLP. Región Cochabamba.
378 07/08/2015 Pago al taller S/. 35,738.00 Contrato 25/03/2014 S/. 30,438.00
“AUTOMOTRIZ EEC-GNV-
SUCRECAR” por servicio de AL/02/2014
conversión de 26 vehículos de
gasolina o GLP. Región
Cochabamba.
DIFERENCIA
FECHA DESCRIPCION
ECONOMICA
07/08/2015 Contrato EEC-GNV-AL/02/2014 S/. 3,000.00
18/09/2015 Contrato EEC-GNV-AL/02/2014 S/12,500.00
03/08/2015 Contrato EEC-GNV-AL/02/2014 S/.15,900.00
TOTAL: S/45,490.00
6
DETALLE DE COMPRAS – ANEXO N° 02
MONTO DE LA
FECHA UNID. DESCRIPCION P/U INSTITUCION
SOLES TOTAL
COMPRA COMPUTADORAS 800.0
12/06/2015 35 MARCA HP DE 14" 0 S/. 28,000.00 S/. 28,000
2,500.0
25/07/2015 5 LAPTOPS SONY INTEL CORE I7 0 S/. 12,500.00 S/. 12,500
900.0
25/07/2015 35 CPU HP INTEL INSIDE CORE I7 0 S/. 31,500.00 S/. 31,500
TOTAL S/. 72,000
MONTO DE LOS
FECHA UNID. DESCRIPCION P/U AUDITORES
SOLES TOTAL
COMPRA COMPUTADORAS 650.0
12/06/2015 35 MARCA HP DE 14" 0 S/. 22,750.00 S/. 22,750
2,100.0
25/07/2015 5 LAPTOPS SONY INTEL CORE I7 0 S/. 10,500.00 S/. 10,500
800.0
25/07/2015 35 CPU HP INTEL INSIDE CORE I7 0 S/. 28,000.00 S/. 28,000
TOTAL S/. 61,250
DIFERENCIA ECONÓMICA
UNID DIFERENCIA
FECHA DESCRIPCION
. ECONOMICA
12/06/2015 35 DESCRIPCION S/. 5,250
25/07/2015 5 LAPTOPS SONY INTEL CORE I7 S/. 2,000
25/07/2015 35 CPU HP INTEL INSIDE CORE I7 S/. 3,500
TOTAL S/. 10,750
7
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
Nuevo Chimbote 05 de junio del 2016

SEÑOR (A):
Ing. Susana Gladis Vilca Achata
Instituto Geológico Minero Y Metalúrgico
PRESENTE-
Mediante la resolución de la contraloría general N° 297-2016-CG, de fecha 01 de junio
de 2016, publicada en el diaria oficial el peruano el 04 de junio el 2016, se designó realizar la
auditoría Financiera correspondiente al ejercicio económico 2015.
La presente acción de control se realizara de acuerdo con las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas- NAGAS y Normas de Auditoria Gubernamental –NAGU y
comprendió la revisión y análisis selectivos de operaciones y registros realizados.
Se presentan algunas sugerencias constructivas para la consideración, como parte del proceso
continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de control interno existente y de otras
prácticas y procedimientos administrativos y financieros que se comentaron en detalle con los
directivos de la institución.
Los asuntos tratados aquí fueron durante nuestro examen especial y no modifican nuestra
opinión sobre dichos controles claves. El informe adjunto también incluye comentarios y
sugerencias con respectos a otros asuntos financieros y administrativos, los cuales notamos
durante el curso de nuestro examen.
Este informe es para usos exclusivo de la administración de la compañía y no debe ser utilizado
con ningún otro fin.
Refrendado por.
SHELBY PASTOR CRISANTO

Jefa de comisión
8
ARQUEO DE CAJA
CLIENTE: INSTITUTO GEOLÓGICO MINERO Y METALÚRGICO FECHA DE ARQUEO: 31.12.14
CAJEROS: Srta. CAMPOS MIRANDA KARLA HORA DE INICIO: 6.00 PM.
AUDITOR: PASTOR CRISANTO SHELBY HORA DE TERMINO: 7.00 PM.
FONDOS RECONTADOS
DINERO EN EFECTIVO
BILLETES
DE S/. 100 x 4000 = 400000

DE S/. 50 x 3000 = 150000
DE S/. 20 x 500 = 10000
DE S/. 10 x 4000 = 40000 600000
MONEDAS
DE S/. 2.00 x 9000 = 18000

DE S/. 1.00 x 23000 = 23000
DE S/. 0.50 x 25000 = 11000
DE S/. 0.20 x 10000 = 2000
DE S/. 0.10 x 20000 = 2000 77500
TOTAL EFECTIVO 677500
OTROS DOCUMENTOS
CHEQUES PARA DEPOSITO (ANEXO A) 200500
TOTAL ARQUEADO 878000
9

ANEXO
CHEQUES PARA DEPOSITO
FECHA NUMERO BANCO BENEFICIARIO CONCEPTO IMPORTE

15.12.14 0683445 continental MIPESA Pagos/ relación 27 000
20.12.14 2583904 Latino MIPESA Pago fact.1778 25 000
28.12.14 4398093 Crédito MIPESA Pago fact.1396 25 000
30.12.14 6645782 Lima MIPESA Pago fact.1648 37 000
31.12.14 1963803 Wiesse MIPESA Pago fact.1942 5 000
31.12.14 3704206 latino MIPESA Pago fact.1836 81 500
S/. 200,500
CAJERO AUDITOR
CONCILIACIÓN DE SALDOS
TOTAL ARQUEADO (FONDOS + DOCUMENTOS) 878,000
Mas vales no contabilizados (Anexo B) 6,500
884,500
Menos Cobranzas no contabilizadas (Anexo C) 213,800
SALDO SEGÚN LIBRO CAJA AL 31.12.14 670,700
NOTA: El cajero cuya firma se registra seguidamente, deja constancia por medio de la presente
que fueron entregados a los auditores todos los fondos y documentos integrantes de caja M.N,
los mismos que practicado el arqueo correspondiente, me fueron devueltos conforme.
_______________________ _____________________
CAJERO AUDITOR
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CONCILIACIONES BANCARIAS
CONCILIACION BANCARIA : BANCO CONTINENTAL

CUENTA CORRIENTE : 123456789
FECHA : AL 31 DE DIECIEMBRE DEL 2015
EN NUEVOS SOLES
Saldo según libros al 31.12.14 2,345

Mas: Cheque no debitados
02131 Fibras S.A. 146
02132 Utiles Sol S.A. 180
02133 Tinte Especiales S.A. 1,305
02135 Texamil S.A. 2,130
02137 Polifibras S.A. 3,340
02139 El Carrete S.C.R.L. 4,015
02140 Envases y Embalajes 2,500
13,616
______________
Mas: Creditos Bancarios no contabilizados

28.12.03 Deposito 24 horas
645
Menos: Depositos no acreditados por el banco
30.12.03 Cobranza-comisionadas (14,020)
Menos: Depositos bancarios no contabilizados
07.12.03 Gastos (110)
09.12.03 Intereses (200)
22.12.03 Debito cuota prestamo (3,800)
28.12.03 Gatos (15) (4,125)
________
Mas: Diversos
Débito contabilizado en los libros mayor
Que no figura en el estracto bancario 39
________
Saldo según estado de cuenta corriente bancario
(1,500)
CONCILIACION BANCARIA: MODELO N° 01
11
CONCILIACIONES BANCARIAS
CONCILIACION BANCARIA : BANCO CONTINENTAL

CUENTA CORRIENTE : 987654
FECHA : AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INICIAL INGRESOS EGRESOS FINAL
Saldo según
estado 30,443 1´67,983 1´354,455 352,971
bancario
Deposito en
tránsito al (100,113) 100,113
30.11.15
Cheques
Pendientes (12,176)
30.11.15 (12,176) (13,000)
30.11.15 (13,000) (11,500)
30.11.15 (11,500) (12,030)
30.11.15 (12,030) 209 (209)
28.12.15 500 (500)
31.12.15
Notas de abono
no contabilizada (330,049) 330,049
30.11.15 (787) (787)
28.12.15
Notas de cargo
no contabilizada 1´103,394 1´103.394
30.11.14 (21,691) 21,691
28.12.14
Saldo según
libros 654,989 2´106,358 2´388,161 373,106
========= =========== =========== ==========
12
OBSERVACION DE INVENTARIOS
 Modelo de memorándum de planeamiento de inventarios de existencias:
MEMORANDO 44-03
FECHA : 17 de diciembre de 2014
REF. : INVENTARIO FISICO DE MERCADERIAS, MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS

TERMINADOS Y PRODUCTOS EN PROCESO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
De acuerdo el Plan de Inventarios de la empresa para el año 2015, corresponde en esta

oportunidad llevar a cabo el inventario de mercaderías, materias primas, productos terminados
y productos en proceso con tal motivo se dan las disposiciones siguientes
1. DE LA FECHA DEL INVENTARIO

El inventario de mercaderías, materias primas, productos terminados, y productos en
proceso se llevara a cabo en las fechas que se indican.
Materias Primas
Preparación : 26 al 29 de diciembre de 2015
Ejecución : 02 de enero de 2016
Productos terminados y mercaderías

Ejecución : 02 y 03 de enero de 2016
Productos en proceso (Cordeles y cabos)

Productos en proceso (Redes)

2. DE LOS RESPONSABLES DEL INVENTARIO
2.1. El Sr. Miguel Lazo M., jefe de Almacén, es el responsable de la ejecución física del
inventario en todas las fases en las que se compone.
2.2. El Sr. Jorge Valero N. es el coordinador general, quien impartirá las instrucciones por
escrito al personal participante sobre el procedimiento a seguir del inventario físico.
2.3. En caso de cualquier aclaración del personal inventariador deberá dirigirse al

coordinador del inventario físico
3. DEL PERSONAL
3.1. El sr. Jorge Valerio, formara los equipos de inventariadores, que en principio
quedaran conformados por las siguientes personas:
Equipo 1 Mercaderías
1. Raúl Rincón (02 y 03 de enero)
2. Jorge García
3. Zaida Salazar
4. Norma Flores
5. Aldo Díaz
13
Equipo 2 Productos Terminados

6. Juan Bueno (02 y 03 de enero)
7. Antonio Huanca
8. Roberto Liu
Equipo 3 Productos en proceso

9. Julio Rivas (02 de enero)
10. Cristian Alama
11. Gustavo Herrera
12. Ernesto Espíritu
Equipo 4 Materias primas y

13. José Melina materiales auxiliares
14. Gerardo Neyra (02 enero)
15. Jorge Merino
16. Ángel Luna
17. José Aro
18. José Vásquez
19. Mario Yalta
20. Marco Campos
3.2. El personal inventariador designado quedara temporalmente a ordenes exclusivas del

coordinador y solo volverán a sus puestos de origen al termino del mismo.
3.3. El personal que trabajo en los almacenes colabora con los responsables del inventario
en las tareas que estos le encomienden.
4. DE LAS MATERIAS PRIMAS A INVENTARIARSE
Se inventariaran íntegramente todas las materias primas y materiales auxiliares en

existencia con excepción de las que son de propiedad de terceros, si hubieran
5. DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIAS A INVENTARIARSE

Se inventariaran íntegramente todos los productos terminados y accesorios para boliche en
existencia (mercaderías).
6. DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO A INVENTARIARSE
Se inventariaran íntegramente todos los productos en proceso que se encuentren en las

respectivas plantas y almacenes de despacho. Asimismo, se inventariaran íntegramente los
productos químicos y colorantes que se encuentren en planta.
7. PREPARACION Y EJECUCION DEL INVENTARIO
7.1. EL Sr. Jorge Talavera, será el responsable de la preparación y el ordenamiento de los

productos terminados ya accesorios para boliche (mercaderías=, los que deberían ser
perfectamente identificados.
7.2. El sr. Raúl Chávez, será el responsable de la preparación y ordenamiento de los

productos en despacho, materias primas y materiales auxiliares, los que deberán estar
perfectamente identificados
7.3. Durante los días de ejecución del inventario, los almacenes no deberán tener
movimiento; salvo lo estrictamente indispensable, por ello producción deberá programar
sus consumos y ventas definir sus despachos.
7.4. Para la ejecución del inventario se contara con el grupo de inventariadores y
14
verificadores que tendrán las funciones siguientes:
a. El inventariado identificara el material en base a la descripción que figura en la

tarjeta control de existencia (Bincard) que viene pegado en el producto.
b. Contará cuidadosamente la existencia física del material.
c. Anotara en la tarjeta “C” (Conteo) la cantidad encontrada y el número de

paño/caja/rollo.
d. Firmará la tarjeta en el lugar correspondiente, incluyendo su nombre
e. El verificador, tendrá la misión de revisar en forma totalmente independiente la

labor realizada por el inventariador, de las diferencias existentes (contabilidad).
f. Para el inventario de materia prima, materiales auxiliares, productos químicos y

colorantes, contabilidad emitirá un listado, el mismo que se entregara a los
responsables.
7.5. Los jefes de planta serán los responsables de la preparación y ejecución del inventario
de productos en proceso, productos químicos y colorantes que se encuentran en las
respectivas plantas.
8. DEL RESULTADO DEL INVETARIO
8.1. Cualquier diferencia en los resultados será investigada por el departamento de

contabilidad; junto con los responsables de manejo de los inventarios.
8.2. La valorización del inventario será determinada por el departamento de contabilidad.
8.3. La liquidación del inventario deberá contar con el V° B° del Gerente General.
8.4. El presente inventario contara necesariamente con la presencia de los auditores

independientes.
9. DE LA COLABORACION DEL PERSONAL
Los jefes de las diferentes dependencias de la fábrica dentro de sus atribuciones, presentan
su apoyo técnico (Identificar los productos que no tenga las características comerciales) a
los responsables del inventario en todo aquello que facilite su labor.
Atentamente,
___________________________
JUAN PABLO GARCÍA BAYCE
Gerente General
c.c. : Sr. Miguel Lazo M.

Sr. Jorge Valerio N.
Sr. Jorge Talavera
Sr. Raúl Chávez
Auditores Independientes
Archivo
ANEXO
15
VERIFICAR LOS INVENTARIOS
REF: INVENTARIO FISICO DE MERCADERIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
De acuerdo al plan de inventarios de la empresa para el año 2016, corresponde en esta

oportunidad llevar a cabo inventarios de mercaderías, con tal motivo se dan las exposiciones
siguientes:
1. DE LA FECHA DEL INVENTARIO
El inventario de mercaderías se llevará a cabo en las fechas que se indican.
Preparación: 26 al 28 de Diciembre del 2015
Ejecución: 02 de Enero 2016
1. DE LOS RESPONSABLES DEL INVENTARIO

El Sr. MANUEL SIFUENTES LOPES, jefe de almacén, es el responsable de la
ejecución física del inventario en todas las fases en la que se compone.
 La Srta. DANIELA ROBLES DAVILA, es el Coordinador General, quien impartirá las
instrucciones por escrito al personal participante sobre el procedimiento a seguir del
inventario.
2. DEL PERSONAL
 La Srta. CARLOS TORRES CARRILLO formará los equipos de inventariadores

que al principio quedarán conformados por la siguientes personas:
EQUIPO DE TRABAJO
 RICARDO ZABALETA CABALLERO

 ANDREA MARTINEZ ARROLLO
 JULIANA ARROYO BOLO
 JENIFER VALDEZ ESPIRITU
EJECUTARAN EL INVENTARIO DE LAS MERCADERIAS EL 02 Y 03 DE ENERO DEL AÑO

2015.
 El personal inventariador designado quedará temporalmente a órdenes exclusivas

del coordinador y solo volverán a sus puestos de origen al término del mismo.
 El personal que trabajó en los almacenes colaborará con los responsables del
inventario en las tareas que estos les encomiende.
3. DE LAS MERCADERIAS A INVENTARIARSE
 Se inventariarán íntegramente todas las mercaderías en existencia con excepción de

Las que son de propiedad de terceros.
4. PREPARACION Y EJECUCION DEL INVENTARIO
 La Srta. ANDY CAMPOS SOLANO, será la responsable de la preparación y

ordenamiento de las mercaderías, de los que se deberán ser perfectamente
identificado.
 Durante los días de ejecución en el inventario, los almacenes no deberán tener
movimiento, salvo lo estrictamente indispensable.
16
 Para la ejecución del inventario se contará con el grupo de inventariadores y

verificadores que tendrán las funciones específicas siguientes:
a) El inventariador identificara el material en base a la descripción que figura en la

tarjeta de control de existencias.
b) Contará cuidadosamente la existencia física
c) Anotara en la tarjeta “c” (conteo) la cantidad encontrada y el número de caja.
d) Firmará la tarjeta en el lugar correspondiente, incluyendo su nombre.
e) El verificador tendrá la misión de revisar en forma totalmente independiente la
labor realizada por el inventariador.
f) Observar o tomar medidas para que otro auditor observe el conteo del
inventario físico.
5. DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
 cualquier diferencia en los resultados será investigado por el departamento de

contabilidad, junto con los responsable del manejo de los inventarios
 La valorización del inventario será determinada por el departamento de contabilidad.
 El presente inventario contara necesariamente con la presencia de los auditores
independientes.
17
 Recordatorio de los procedimientos para la observación de los inventarios:
INVENTARIO FISICO DE EXISTENCIAS

RECORDATORIO DE PROCEDIMIENTOS
SI NO N/A
ASPECTOS GENERALES
1. ¿Emitió la empresa instrucciones por escrito?
2. ¿Se entregaron las instrucciones a:
a) Todo el personal que tomo parte en el inventario?
b) El contador general
c) los auditores independientes
PREPARACION
3. Ordenamiento previo del área de la planta y depósitos
4.Marcacion y separación de mercaderías que no son propiedad de la empresa
5.Cierre de los registros de mercaderías recibidas y despachadas y registro de los
últimos números de todos los documentos que controlan los movimientos
6.Actualizacion de los registros de existencias
DURANTE EL INVENTARIO
7. Métodos pasar, recontar, registrar y medios de identificación de mercaderías y
su estado de conservación
8.Iniciar las hojas de inventarios y las modificaciones de las mismas por los que
efectúan el recuento
9.Procediemientos para nuevos recuentos cuando fueron necesarios
10. Cooperación de los auditores internos.
DESPUES DEL INVENTARIO
11.Recopilacion de los borradores de las hojas de recuento, etiquetas
12.Confirmacion que todas las hojas de recuento han sido controladas a través de
su orden numérico
13.Verificacion de los resultados del inventario con los registros de existencias
14.Investigacion de las diferencias significativas entre los registros de existencias y
el recuento físico
18

Informe Largo - Auditoria 05-07

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"AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU"

UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

“CARTA CONTROL INTERNO INSTITUTO

ASIGNATURA: Auditoria Gubernamental

DOCENTE: Mg. C.P.C.C Víctor Vargas Arellano

Chimbote - julio - 2016

Asunto: Carta control interno

Shelby Pastor Crisanto

PASTOR AUDITORES Y ASOCIADOS

INSTITUTO GEOLÓGICO MINERO Y METALÚRGICO

I.1. Motivo de examen

La auditoría se ha realizado a mérito del contrato suscrito entre el “Instituto

I.2. Antecedentes de la empresa

El INGEMMET fue creado por Decreto Supremo Nº 021-78-EM/OR del 05 de

I.3. Objetivos y alcance de la auditoria

De acuerdo con a lo pactado contractualmente, la auditoria comprende el

Nuestro examen, se ha efectuado de acuerdo con normas de auditoria

Se realizó el pago por la cantidad de 20,000.00 el 30 de noviembre de 2015,

Esto no se encuentra acorde a la Ley 28411 “Ley General Del Sistema

La causa se debe a la adquisición de servicio por parte del Director General

El efecto de los antes mencionado, es el riesgo de endeudamiento al contratar

2) Contratos suscritos con deficiencias

Se observó que los “Contratos Administrativos de Prestación del Servicio de

Esto no se encuentra acorde al Decreto legislativo N° 1017 – “Ley de

La causa se debe a que las bases de cotización y contrato elaborados por el

El efecto que produce esta deficiencia, es que se planteen recursos legales y

3) Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

Se realizó una cotización para la adquisición de computadoras de escritorio, 5

Esto no se encuentra acorde al Decreto legislativo N° 1017 – “Ley de

La causa es que las bases de cotización elaboradas por el Jefe Departamento

requisitos mínimos establecidos y reformas a la Ley de Contrataciones del

El efecto que produce esta deficiencia, es realizar eventos de cotización sin

Existe incumplimiento de los parámetros presupuestales por un importe de

No existe un control en las cotizaciones realizadas a los proveedores ya que no se

Que, Instituto Geológico Minero y Metalúrgico debe girar instrucciones al el Jefe

procesos de contratación de bienes y servicios de la entidad, en relación a los

Que, así mismo el Ministro de Energía y Minas, debe girar instrucciones al

Que, la oficina de auditoria interna se encargue de efectuar el seguimiento de las

Chimbote 15 de julio 2016

C.P.C. Shelby Pastor Crisanto

DETALLE DE CONTRATOS – ANEXO N° 01

COMPROBANTE DE REGISTRO DE EJECUCION DE CONTRATO ADMINISTRATIVO

DETALLE DE COMPRAS – ANEXO N° 02

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Nuevo Chimbote 05 de junio del 2016

La presente acción de control se realizara de acuerdo con las Normas de Auditoria

SHELBY PASTOR CRISANTO

PASTOR AUDITORES Y ASOCIADOS

DE S/. 100 x 4000 = 400000

DE S/. 2.00 x 9000 = 18000

TOTAL EFECTIVO 677500

CHEQUES PARA DEPOSITO (ANEXO A) 200500

TOTAL ARQUEADO 878000

PASTOR AUDITORES Y ASOCIADOS

CHEQUES PARA DEPOSITO

FECHA NUMERO BANCO BENEFICIARIO CONCEPTO IMPORTE

TOTAL ARQUEADO (FONDOS + DOCUMENTOS) 878,000

Mas vales no contabilizados (Anexo B) 6,500

Menos Cobranzas no contabilizadas (Anexo C) 213,800

SALDO SEGÚN LIBRO CAJA AL 31.12.14 670,700

INSTITUTO GEOLÓGICO MINERO Y METALÚRGICO

CONCILIACION BANCARIA : BANCO CONTINENTAL