CURSO SUPERIOR DE SEGUROS (NIVEL 1) 2022-23

PRUEBA DE EVALUACIÓN A DISTANCIA

TOMO IV: TEMAS 19 A 23

DATOS DEL ALUMNO

PRIMER APELLIDO: BAÑOS

SEGUNDO APELLIDO: MARTIN

NOMBRE: FRANCISCO JAVIER

D.N.I.: 76017460E
 NORMAS PARA EL ENVÍO DE LAS PRUEBAS DE EVALUACIÓN A DISTANCIA

1. Una vez cumplimentada la evaluación, se debe subir la solución a la plataforma con

el siguiente procedimiento: Pinchamos en Tareas  Subir Solución  Examinar 
Subimos el archivo en Word que contesta a la evaluación y pinchamos Guardar

En caso de que exista algún error en el proceso de subida del archivo a la plataforma,
pueden cumplimentarlas y enviarlas por correo electrónico al e-mail
cmunoz@cee.uned.es y a la atención del profesor César Muñoz.

2. Las evaluaciones pueden (deben) enviarse por separado a medida que se vayan
cumplimentando, y en todo caso, una semana antes de la realización del examen
presencial previsto en primera convocatoria a mediados del mes de marzo y en
segunda convocatoria para mediados del mes de abril.

3. Las pruebas serán evaluadas con una calificación de 0 a 10 puntos; para la

obtención del título de la Escuela de Prácticas Empresariales es suficiente con
superar con un 5 de media estas 5 pruebas; para la obtención de la habilitación
formativa como Mediador del Grupo A/ Nivel 1, la nota media de estas 5
pruebas generará 3 puntos de la nota final; la nota obtenida en estas pruebas
deberá complementarse hasta obtener un 5 en el examen presencial (valorado
sobre 7 puntos)1.

4. No olvidar nunca consignar los datos del alumno en cada una de las evaluaciones
entregadas

1
Más información del sistema de evaluación y calificaciones en la Guía Didáctica del Curso.
2
5. El alumno mantendrá OBLIGATORIAMENTE en su poder una copia del envío
realizado, por si se produjera extravío; en ese caso le sería requerida dicha copia.

6. Las respuestas se prefieren en Word o Acrobat pdf con apoyo, en su caso, de hojas
de cálculo, preferiblemente Excel, etc.). Si algún alumno tiene problemas con estos
formatos y desea emplear programas alternativas se ruega contacte al efecto con el
equipo docente.

PREGUNTAS CONVALIDADAS

Habiendo concurrido las condiciones2 para la convalidación de ciertos temas del

programa, se indica que aquellos temas de esta evaluación que hayan sido convalidados
se contesten con la frase “TEMA CONVALIDADO” señalando el tipo de
convalidación obtenida: Económicas, ADE, Derecho, Actuariales, Mediador Grupo B o
Grupo C.

 Aquellos estudiantes que tienen una convalidación TOTAL del Grupo B (200
horas) NO es necesario que entreguen evaluación 2. El resto de evaluaciones
deben entregarlas, indicando que temas tienen convalidados. No deben contestar
a aquellas preguntas de temas que tienen convalidados, simplemente indicar
TEMA CONVALIDADO POR GRUPO B O C. Si tiene alguna duda contacte a
cmunoz@cee.uned.es

 Aquellos estudiantes que tienen una convalidación por ADE, Económicas.

Empresariales o similar NO deben presentar la evaluación 5. En las preguntas
del Tema 1 de la evaluación 1 indicarán TEMA CONVALIDADO POR ADE o
ECONOMÍA.

 Aquellos estudiantes que tienen una convalidación por Derecho o similar deben
presentar todas las evaluaciones, pero en las evaluaciones 1 y 4 solo contestarán
a las preguntas de los temas que no tienen convalidados, contestando las
preguntas de los temas convalidados con la frase: “Tema Convalidado por
Derecho”.

 Otros convalidaciones especiales. Las preguntas que correspondan a temas que

tenga convalidados las contesta con la frase “TEMA CONVALIDADO”

2
Más información en el documento CONVALIDACIONES del curso virtual. Para poder gozar de esta
exención en las respuestas de esta evaluación, es necesario que previamente la autorización de la
convalidación haya sido comunicada por el Profesor César Muñoz.
3
 señalando el tipo de convalidación. Si tiene dudas consulte a
cmunoz@cee.uned.es

¿Cómo calculo mi calificación en las evaluaciones?

En el apartado de calificaciones del curso virtual (imagen de más abajo) debe

atender a la nota (8), no es necesario que atienda a los puntos que se asignarán
(0,48) porque si convalida evaluaciones completas esa puntuación no será
correcta. Simplificando debe hacer la media de la nota (8) entre las evaluaciones
que tenga que entregar y multiplicar x 0,3. No es necesario que atienda a los
puntos que se asignarán.

CASO GENERAL: La calificación de esta evaluación ponderará un 20% sobre el

máximo de 3 puntos que se pueden obtener entre las cinco evaluaciones.

Ejemplo:

Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación

Tomo I Tomo II Tomo III Tomo IV Tomo V
NOTA 8 9 7 8 8
PUNTOS 0.48 0.54 0.42 0.48 0.48

Nota media de evaluaciones: (8+9+7+8+8)/5 = 8

Nota de evaluaciones * % de valoración sobre nota final (30%)= 8*0,3 = 2,4
Puntuación de las evaluaciones = 0,48 + 0,54 + 0,42 + 0,48 + 0,48 = 2,4

Casos con convalidaciones GRUPO B 200 HORAS: La calificación de esta evaluación

no ponderará en su nota final. Su calificación saldrá de las notas de las evaluaciones
1,3,4,5.

Ejemplo:

Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación

Tomo I Tomo II Tomo III Tomo IV Tomo IV
NOTA 7 CONVALIDADA 7 8 8
PUNTOS No hacer caso a 0.00 No hacer caso a No hacer caso a No hacer
la puntuación la puntuación la puntuación caso a la
puntuación

4
Nota media de evaluaciones: (7+7+8+8) /3 = 7,5
Nota de evaluaciones * % de valoración sobre nota final (30%)= 7,5*0,3 = 2,25

ADE y Economía: Su calificación saldrá de las notas de las evaluaciones 1,2,3 y 4.

Ejemplo:

Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación

Tomo I Tomo II Tomo III Tomo IV Tomo V
NOTA 8 7 7 8 CONVALIDADA
PUNTOS No hacer caso a No hacer caso a No hacer caso a No hacer caso a 0.00
la puntuación la puntuación la puntuación la puntuación

Nota media de evaluaciones: (8+7+7+8)/4 = 7,5

Nota de evaluaciones * % de valoración sobre nota final (30%)= 7,5*0,3 = 2,25

NORMAS PARA CUMPLIMENTAR LAS EVALUACIONES

Si se detecta que un estudiante ha copiado la tarea de otro compañero (duplicidad de

contenidos en las respuestas a las evaluaciones) se abrirá un expediente sancionador
que puede resolver que el alumno pierda el derecho a presentarse a alguna de las
convocatorias de examen final.

La contestación a la mayor parte de las preguntas del cuestionario se encuentra

directamente en el material didáctico del curso; existen otras preguntas cuya respuesta
exige un esfuerzo de reflexión a partir de la lectura del material y algunas que implican
un mayor esfuerzo abordando situaciones prácticas.

Las preguntas seleccionadas incluyen los principales temas que el equipo docente
considera que deben conocerse del contenido del curso; queremos que sobre ellas se
conozca lo máximo posible y que las respuestas incluyan todos los matices para poder
contestar los test del examen presencial. No todas las preguntas del examen presencial
tienen que estar referidas a las aquí contestadas, pero sí la mayor parte de ellas.

Algunos consejos útiles para contestar a las cuestiones planteadas en las Guías de
Evaluación son:

 Conviene tener presente que las cuestiones planteadas es mejor contestarlas una
vez que se ha estudiado a fondo el tema y que su contenido haya sido comprendido
y asimilado.
5
 En los casos que proceda, es conveniente ir a los textos legales y comprobar sobre
los mismos el tratamiento exacto que se da a determinados aspectos. Todos los
textos legales referentes al sector no están reproducidos en el material; están
disponibles en la Web de la Dirección General de Seguros:

http://www.dgsfp.mineco.es/es/Regulacion/Paginas/default.aspx

 Se valorará positivamente que el alumno se exprese de forma correcta con ideas y

ejemplos propios y referencias en su caso a los textos legales.

 Incorporar un buen resumen del tema solicitado en cada pregunta; queremos una
síntesis con palabras propias del alumno, no un corta-pega desde los libros u otros
documentos.

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN TOMO IV (2022-23)

TEMA 19

1. ¿Qué actividades se someten a los preceptos de la Ley 20/2015, de 14 de

julio, de ordenación, supervisión y solvencia de las entidades aseguradoras
y reaseguradoras (LOSSEAR)?

LOOSSEAR regula en su título IV el conjunto de potestades y facultades que

permiten a la autoridad supervisora española de seguros velar por el ejercicio
ordenado de la actividad, incluida las funciones o actividades externalizadas.

En especial se regula la supervisión por inspección. La inspección puede versar

sobre las practicas de mercado, la situación legal , técnica, económico-financiera y
de solvencia, así como sobre las condiciones en que ejercen su actividad y las
prácticas de comercialización, al objeto de que la Dirección General de Seguros y
Fondos de Pensiones pueda desempeñar adecuadamente las competencias que
tiene atribuidas. Se puede realizar con carácter general o referido a cuestiones
determinadas.

6
2. Además de las entidades aseguradoras y reaseguradoras, ¿Quiénes estén
sujetos a inspección según la Ley 20/2015, de 14 de julio (LOSSEAR)?

Además de las entidades aseguradoras y reaseguradoras están también sujetos a

inspección según la ley 20/2015 de 14 de Julio :

- Las personas físicas o jurídicas que bajo cualquier título, desempeñen cargos
de administración o dirección de las entidades aseguradoras y reaseguradoras.

- Los profesionales y entidades que desempeñen alguna de las funciones

previstas en esta Ley o en sus disposiciones complementarias.

- Los liquidadores de entidades aseguradoras y reaseguradoras

- Las organizaciones constituidas con ánimo de permanencia para la distribución

de la cobertura de riesgos o la prestación a las entidades aseguradoras y
reaseguradoras de servicios comunes relacionados con la actividad aseguradora
o reaseguradora, cualquiera que sea su naturaleza y forma jurídica.

- Las demás personas que quienes se establezca alguna prohibición o mandato

en esta ley.

- Las entidades que se presuma que forman parte de un grupo de entidades

aseguradoras.

- Quienes realicen operaciones que puedan, en principio, calificarse como de

seguros, para comprobar si ejercen la actividad sin la autorización
administrativa previa.

- Quienes ejerzan funciones externalizadas de entidades de seguros y reaseguros.

3. ¿En qué casos se produce la revocación total de la autorización

administrativa de una entidad aseguradora?

Los casos en los que se produce la revocación total de la autorización

administrativa de una entidad aseguradora son los siguientes casos:

7
 - Todos los casos de la revocación parcial cuando afecten a todos los ramos en
los que está autorizada la entidad aseguradora.
- Cuando la entidad deje de cumplir alguno de los requisitos establecidos por
esta Ley para el otorgamiento de la autorización administrativa o cuando haya
obtenido la autorización mediante declaraciones falsas o inexactas.

- Cuando la entidad no cumpla con las exigencias de capital mínimo obligatorio

y el plan de financiación presentado sea manifiestamente inadecuado, o cuando
no aplique o no haya podido cumplir el plan aprobado en los tres meses
siguientes al momento en que se observe la insuficiencia con respecto al
capital mínimo obligatorio

- Cuando se acuerde la disolución.

- Cuando se haya impuesto a la entidad la sanción administrativa de revocación

de la autorización.

- Cuando se acredite que los titulares de una participación significativa ejercen

una influencia que vaya en detrimento de la gestión sana y prudente de la
entidad aseguradora o reaseguradora, que dañe gravemente su situación
financiera o aquéllos hayan dejado de ser idóneos de forma sobrevenida.

- Cuando se hay impuesto a la entidad aseguradora la sanción administrativa de

revocación de la autorización.

4. Mencione brevemente la evolución de las actividades en la liquidación de

una entidad aseguradora.

La liquidación de una entidad aseguradora es un proceso complejo que implica

varias etapas y actividades. A continuación se describen las principales etapas y
actividades en la evolución de la liquidación de una entidad aseguradora:

1. Declaración de insolvencia: La primera etapa en la liquidación de una

entidad aseguradora es la declaración de insolvencia por parte de la
autoridad reguladora. Esta declaración se basa en la constatación de que la
entidad no cumple con las obligaciones de solvencia establecidas por la
ley.

8
 2. Nombramiento de un liquidador: Una vez declarada la insolvencia, se
nombra un liquidador con el objetivo de administrar y liquidar los activos y
pasivos de la entidad. El liquidador es nombrado por la autoridad
reguladora y puede ser un funcionario público o una persona
independiente.
3. Inventario de activos y pasivos: Una vez nombrado el liquidador, se lleva
a cabo un inventario de los activos y pasivos de la entidad aseguradora.
Esta tarea es fundamental para conocer la situación financiera real de la
entidad y poder tomar decisiones sobre la gestión de sus activos.
4. Continuación de las operaciones: Durante la liquidación, el liquidador
tiene la opción de continuar con las operaciones de la entidad aseguradora
con el objetivo de generar ingresos para atender a los acreedores. Esto
implica la continuidad del negocio durante el proceso de liquidación.
5. Venta de activos: Una vez realizado el inventario de activos y pasivos, el
liquidador puede vender los activos de la entidad aseguradora con el
objetivo de obtener recursos para atender a los acreedores. Esta venta se
lleva a cabo mediante subasta o por medio de un proceso de negociación
con potenciales compradores.
6. Pagos a acreedores: Una vez obtenidos los recursos necesarios a través de
la venta de activos, el liquidador procede a pagar a los acreedores de la
entidad aseguradora. Los pagos se realizan en orden de preferencia
establecido por la ley.
7. Extinción de la entidad: Una vez realizados los pagos a los acreedores, se
procede a extinguir la entidad aseguradora mediante la cancelación de su
inscripción en el registro correspondiente.

Es importante mencionar que cada caso es diferente y el proceso de liquidación

puede variar dependiendo de la situación financiera y la estructura de la entidad
aseguradora.

9
5. Explique qué es y para qué se realiza la “consolidación de cuentas”.

La consolidación de cuentas es un proceso contable y financiero en el cual se

combinan los estados financieros (balance, estado de resultados, estado de flujos
de efectivo, entre otros) de varias entidades económicas, que pueden ser empresas,
filiales o negocios, para presentar los resultados financieros de la entidad como si
fuera una sola entidad. La finalidad de la consolidación de cuentas es proporcionar
una visión más completa y precisa de la situación financiera y operativa de la
entidad y sus entidades relacionadas.

La consolidación de cuentas se realiza para dar una imagen más completa de la

situación financiera de un grupo empresarial, permitiendo conocer la situación
financiera de la empresa matriz y sus filiales o subsidiarias, como si fuera una sola
entidad. Esto ayuda a los inversores, acreedores, reguladores y otros interesados a
evaluar la salud financiera del grupo empresarial como un todo. Además, también
ayuda a la administración a tomar decisiones estratégicas y a planificar el futuro
del grupo empresarial.

La consolidación de cuentas se realiza mediante el uso de técnicas contables

específicas, como la eliminación de las transacciones entre entidades relacionadas,
la eliminación de las inversiones en las entidades relacionadas y la aplicación de
las políticas contables y de presentación de los estados financieros de la entidad
matriz a las entidades relacionadas.

TEMA 20

6. Explique los tres pilares en que se basa la Directiva europea Solvencia II.

La Directiva europea Solvencia II se basa en tres pilares fundamentales:

Pilar 1: Requisitos de solvencia: Este pilar establece los requisitos de

solvencia mínimos que deben cumplir las entidades aseguradoras y
reaseguradoras. Incluye la definición de los requisitos de capital, los
procedimientos de cálculo y los mecanismos de supervisión para garantizar
10
 que las entidades aseguradoras y reaseguradoras cumplan con estos
requisitos.
Pilar 2: Supervisión: Este pilar establece las reglas y procedimientos para
la supervisión de las entidades aseguradoras y reaseguradoras. Incluye la
definición de los procesos de supervisión continuada y la supervisión a
través de la realización de inspecciones y auditorías.
Pilar 3: Disposiciones para la transparencia: Este pilar establece las
reglas para la transparencia en las entidades aseguradoras y reaseguradoras.
Incluye la obligación de proporcionar información relevante a los
inversores, los reguladores y otros interesados, y la obligación de presentar
informes periódicos y estados financieros.

En resumen, el primer pilar establece los requisitos de capital mínimos, el segundo

es el sistema de supervisión, y el tercer pilar establece las obligaciones de
transparencia y de comunicación de información.

7. ¿Cuál es el objetivo principal de la Directiva Europea sobre la Distribución

de Seguros?

El objetivo principal de la Directiva Europea sobre la Distribución de Seguros es

mejorar la protección de los consumidores de seguros en la Unión Europea y
aumentar la competencia entre los distribuidores de seguros.

La IDD tiene como objetivos específicos:

Proporcionar una mayor transparencia en las condiciones comerciales y las

remuneraciones de los distribuidores de seguros, para que los consumidores
puedan comparar y elegir mejor los productos de seguros.
Establecer requisitos mínimos para el conocimiento y experiencia de los
distribuidores de seguros para garantizar que los consumidores estén asesorados de
manera adecuada y reciban recomendaciones de productos de seguros adecuadas a
sus necesidades.

11
 Fomentar una mayor competencia entre los distribuidores de seguros mediante la
eliminación de barreras al comercio transfronterizo y la libre circulación de los
distribuidores de seguros en la Unión Europea.
Mejorar la protección del consumidor mediante la obligación de los distribuidores
de seguros de cumplir con las normas de conducta y las obligaciones de
información.

Tiene como objetivos mejorar la protección del consumidor y aumentar la

competencia entre los distribuidores de seguros, mediante la transparencia, la
mejora de la calificación de los distribuidores y la eliminación de las barreras al
comercio transfronterizo.

8. ¿Cómo garantiza la Directiva Europea sobre la Distribución de Seguros el

nivel de calidad y competencia de los intermediarios de seguros?

La Directiva Europea sobre la Distribución de Seguros, garantiza el nivel de

calidad y competencia de los intermediarios de seguros mediante varias medidas:

Requisitos mínimos de conocimiento y experiencia: La IDD establece requisitos

mínimos de conocimiento y experiencia para los intermediarios de seguros, con el
objetivo de garantizar que los consumidores reciban recomendaciones de
productos de seguros adecuadas a sus necesidades.
Normas de conducta: La IDD establece normas de conducta para los
intermediarios de seguros, que incluyen la obligación de actuar en el mejor interés
del cliente y proporcionar información clara y precisa sobre los productos de
seguros.
Supervisión: La IDD establece un sistema de supervisión para garantizar que los
intermediarios de seguros cumplan con las normas de conducta y los requisitos de
conocimiento y experiencia establecidos.
Sanciones: La IDD establece sanciones para los intermediarios de seguros que
incumplen las normas de conducta o los requisitos de conocimiento y experiencia
establecidos.

12
 Responsabilidad civil: La IDD establece la responsabilidad civil de los
intermediarios de seguros en caso de incumplimiento de las normas de conducta o
los requisitos de conocimiento y experiencia establecidos.
Todo esto se realiza para garantizar que los consumidores reciban
recomendaciones de productos de seguros adecuadas a sus necesidades y estén
protegidos contra prácticas comerciales desleales o engañosas.

9. ¿Cómo establece la Directiva Europea sobre la Distribución de Seguros la

igualdad de trato entre los operadores y la protección del cliente?

Facilitando la actividad fronteriza y ofreciendo mayor transparencia a los clientes,

para ello regula que los Estados miembros deben velar por que se publiquen las
normas de interés general aplicables a sus territorios y debe ponerse a disposición
del público un registro electrónico único e información sobre las normas de interés
general de todos los Estados miembros que sean aplicables a la actividad de
distribución de seguros y reaseguros. También la cooperación y el intercambio de
información entre las autoridades competentes de los diferentes Estados miembros
son fundamentales para proteger a los consumidores y garantizar la solidez del
sector.

Para proteger al cliente la venta del producto de seguro deberá ir siempre

acompañada de un test sobre las exigencias y las necesidades basado en la
información obtenida del cliente. Cualquier producto de seguro que se ofrezca al
cliente ha de ser siempre coherente con las exigencias y necesidades de dicho
cliente y debe presentarse de forma comprensible para que pueda tomar una
decisión con conocimiento de causa.

También debe facilitarse al cliente una recomendación personalizada en la que se

explique porque un producto concreto satisface mejor sus necesidades en materia
de seguros.

13
 TEMA 21

10. Establezca las diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones

especiales.

En España, impuestos, tasas y contribuciones especiales son términos relacionados

con la recaudación de fondos por parte del gobierno, pero tienen diferencias
importantes en su aplicación y su naturaleza:

 Impuestos: Son obligaciones fiscales que se aplican a la renta, el

patrimonio, el consumo, entre otros aspectos. Los impuestos son generales
y obligatorios para todos los contribuyentes y su finalidad es recaudar
fondos para financiar las necesidades del Estado.
 Tasas: Son obligaciones fiscales que se aplican por el uso o disfrute de un
servicio público o actividad administrativa. Las tasas tienen un carácter
específico y su finalidad es recaudar fondos para financiar los costes de los
servicios y actuaciones administrativas.
 Contribuciones especiales: Son obligaciones fiscales que se aplican a
determinadas actividades económicas o situaciones específicas y su
finalidad es recaudar fondos para cubrir los costes que genera esa actividad
o situación específica.

11. Detalle los impuestos autonómicos (no locales) en España.

Las Comunidades Autónomas tienen capacidad para establecer impuestos y otros

tributos propios sobre cualquier materia no gravada por el Estado o las
administraciones locales. La mayoría de los impuestos autonómicos recaen sobre
los bienes o servicios contaminantes. Estos impuestos son:

- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
- Impuestos Especiales de gestión autonómica como los Tributos sobre el Juego.

14
12. Mencione los contribuyentes considerados con personalidad jurídica.

Se incluyen toda clase de entidades, cualquiera que sea su forma o

denominación, excepto las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil.

Dentro de las entidades con personalidad jurídica se incluyen, entre otras:

 Las sociedades anónimas, de responsabilidad limitada, colectivas,

laborales, etc.

 Las sociedades estatales, autonómicas, provinciales y locales.

 Las sociedades cooperativas y las sociedades agrarias de transformación.

 Las sociedades unipersonales.

 Las agrupaciones de interés económico.

 Las agrupaciones europeas de interés económico.

 Las asociaciones, fundaciones e instituciones de todo tipo, tanto públicas

como privadas.

 Los entes públicos (Administraciones del Estado, Administración de las

Comunidades Autónomas, Corporaciones locales, Organismos Autónomos,
etc.).

Es importante mencionar que las sociedades y entidades mencionadas

anteriormente están sujetas a tributar en España según las normas fiscales
españolas y tienen la obligación de cumplir con las obligaciones fiscales, como la
presentación de declaraciones y el pago de impuestos correspondientes.

13. ¿Cuál es la base imponible en el Impuesto de Sociedades?

En España, la base imponible del Impuesto de Sociedades es el beneficio obtenido

por una empresa durante un período fiscal determinado. Se calcula como la
diferencia entre los ingresos y los gastos, a los que se restan las amortizaciones y
las depreciaciones, y se añaden las plusvalías o minusvalías obtenidas en
operaciones de compraventa de bienes. La base imponible también puede incluir
otros elementos como las subvenciones, los ingresos financieros, las ganancias o
15
 pérdidas obtenidas en operaciones con sociedades vinculadas, entre otros. La
tributación en España se realiza con una tasa del 25% para las sociedades con
beneficios inferiores a 1.000.000 € y del 30% para las sociedades con beneficios
superiores a 1.000.000 €.

14. Tras el cierre del periodo impositivo, ¿Cuál es el plazo máximo para
presentar la declaración del Impuesto de Sociedades?

Según se establece en el artículo 124.1 de la LIS, la declaración se presentará con

carácter general en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses
posteriores a la conclusión del período impositivo.

De esta forma, cuando se trate de contribuyentes cuyo ejercicio económico

coincida con el año natural, el plazo de presentación de la declaración queda fijado
en los veinticinco primeros días naturales del mes de julio.

En el caso en que el período impositivo no coincida con el año natural y finalice

un mes que tenga 30 días, el plazo de los 6 meses debe computarse de fecha a
fecha. Es decir, si el período impositivo finaliza el 30 de junio, el plazo de seis
meses concluiría el 30 de diciembre del mismo año. A partir de esta fecha se
computarán los 25 días naturales, por lo que el plazo empezará a computar el 31
de diciembre y concluirá el 24 de enero del año siguiente.

15. ¿Quiénes recaudan el Impuesto de Valor Añadido (IVA)?

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España es un impuesto indirecto que

se aplica a la venta de bienes y servicios. Se calcula sobre el precio de venta al
público de los productos o servicios y se carga al consumidor final. El IVA en
España se divide en tres tipos de tasas: general (21%), reducida (10%) y
superreducida (4%).

En España, el Impuesto de Valor Añadido (IVA) es recaudado por el Ministerio de

Hacienda y Administraciones Públicas a través de la Agencia Tributaria (AEAT).
Las empresas y profesionales son responsables de recoger el IVA de sus clientes y
16
 de declararlo y pagarlo a la AEAT en función de lo que establece la legislación
fiscal española.

Lo normal es que tanto los autónomos como las pymes hagan la declaración del
IVA cada tres meses, las grandes empresas lo hacen mensualmente.

16. ¿Qué es el recargo para la liquidación de entidades aseguradoras?; ¿Qué

entidad lo recauda?; ¿Cuál es el destino de este recargo?

El recargo para la liquidación de entidades aseguradoras es un cargo adicional que

se aplica a las primas de seguros para cubrir los costos de liquidación de una
compañía de seguros que ha sido declarada en quiebra. La entidad encargada de
recaudar este recargo es la institución encargada de la regulación y supervisión de
las aseguradoras en cada país. El destino del recargo es el Fondo de Garantía de
Entidades Aseguradoras, el cual tiene como objetivo garantizar que los asegurados
tengan acceso a los recursos necesarios para cubrir sus pérdidas en caso de quiebra
de una compañía de seguros.. Este recargo asciende al 0,15% del precio neto
anual del seguro.

TEMA 22

17. ¿Qué es la plataforma CIMA?

La plataforma CIMA (Circulo de Intermediarios de Aseguradores) es una

plataforma tecnológica para intermediarios de seguros, creada por el sector
asegurador español, que permite a los corredores de seguros realizar de manera
automatizada todas las operaciones necesarias para la contratación de seguros,
desde la presentación de la póliza hasta la emisión de las mismas.

La plataforma CIMA es un sistema informático centralizado que proporciona una

interfaz única para los intermediarios de seguros para interactuar con las
aseguradoras con las que tienen acuerdos de colaboración.

La plataforma CIMA es una herramienta que permite a los corredores de seguros

realizar sus operaciones de manera automatizada, lo que reduce los costos,
aumenta la eficiencia y mejora la rapidez en la contratación de seguros. Además,
17
 permite a los corredores de seguros tener una visión global de las operaciones y de
los clientes.

18. Comente que es una INSURTECH e indique alguna de las tecnologías que
utiliza este tipo de entidades.

Una insurtech es una empresa o start-up que utiliza tecnologías avanzadas para
ofrecer servicios o productos de seguros de manera innovadora y eficiente. Estas
empresas buscan mejorar la experiencia del cliente, reducir los costos y aumentar
la eficiencia en la industria de los seguros.

Las insurtechs utilizan una variedad de tecnologías para ofrecer sus servicios,
entre las que se incluyen:

 Inteligencia artificial (IA): las insurtechs utilizan algoritmos de

aprendizaje automático para analizar grandes cantidades de datos y
mejorar la toma de decisiones en la gestión de riesgos.
 Blockchain: esta tecnología permite registrar transacciones de manera
segura e inmutable, lo que facilita la automatización de procesos y la
eliminación de intermediarios.
 Análisis de datos: las insurtechs utilizan técnicas de análisis de datos
para obtener información valiosa sobre los clientes y los riesgos, lo que
les permite ofrecer productos y servicios personalizados.
 IoT (Internet de las cosas): las insurtechs utilizan dispositivos
conectados para recopilar datos en tiempo real sobre los riesgos y los
clientes, lo que les permite ofrecer servicios más precisos y eficientes.
 Aplicaciones móviles: las insurtechs desarrollan aplicaciones móviles
para ofrecer servicios de seguros de manera rápida y sencilla.

Estas son solo algunas de las tecnologías utilizadas por las insurtechs, pero
existen muchas otras tecnologías avanzadas que están siendo utilizadas en la
18
 industria de los seguros para mejorar la experiencia del cliente y aumentar la
eficiencia en la gestión de riesgos.

19. Explique brevemente que es la Inteligencia Artificial (AI).

La inteligencia artificial (IA) es un conjunto de algoritmos planteados con el

propósito de crear maquinas que presten las mismas capacidades que un
humano. Desde sus comienzos, esta se ha ido implementando en numerosos
campos para facilitar el trabajo que realizan los humanos, y en el sector asegurador
no ha sido diferente.

20. La Inteligencia artificial (IA). Su funcionamiento respecto de la experiencia

del cliente.

LA IA mejora de las relaciones interactivas entre los clientes y las aseguradoras

está guiado por tres principales técnicas:

 Asistentes conversacionales: una de las más utilizadas para mejorar el proceso de

comunicación. Este tiene la capacidad de mantener una conversación con el cliente
mediante texto y voz, facilitando la resolución de consultas e incidencias.
 Modelos de aprendizaje automático: se trata de un archivo con un conjunto de
datos entrenado al que se le ha proporcionado un algoritmo que puede usar para
reconocer diferentes tipos de patrones y obtener información de esos datos.
 Visión artificial: este nos permite extraer información mediante la utilización de
imágenes o videos. Este se basa en la utilización de modelos de razonamiento, por
lo que puede considerarse una variante de modelos de aprendizaje automático.

Entre las ventajas que su uso puede aportar a las aseguradoras encontramos:
-Precisión a la hora de fijar precios: La IA permite reducir las pérdidas y
costes de compra y son capaces de anticiparse a riesgos relacionados con el
cliente.

19
 -Evasión de pleitos: Lo importante es la anticipación a posibles
reclamaciones o demandas, y con la IA esto es posible.

-Detección de fraudes: Detecta aquellos datos que coincidan con

situaciones fraudulentas ya vividas y pone especial atención en anomalías y
elementos sospechosos.

Los principales beneficios que aporta su uso son:

 Optimización de la gestión de cartera: mejorar las tazas de fuga de

cartera y venta cruzada.
 Acelerar la asistencia de siniestros: con la IA se reduce el tiempo de
gestión mediante la clasificación de forma automática del nivel de
urgencia.
 Acelerar el nivel de riesgo: automatizar una gran porción del
procesamiento de documentos diversos para determinar el riesgo es posible
con el uso de la Inteligencia Artificial. En este exacto proceso
interviene aira system.

21. Explique qué es un “Chatbot”.

Podemos definir un chatbot como un asistente que se comunica con los usuarios a
través de mensajes de texto. En muchas otras ocasiones, toma forma
convirtiéndose en un compañero virtual que se integra en sitios web,
aplicaciones… conversando y ayudando a los usuarios.

Se trata de una tecnología que permite al usuario mantener una conversación a

través de un software que se integra en un determinado sistema de mensajería,
como, por ejemplo: Facebook, Twitter, Telegram, Whatsapp, etc.

El sistema está programado para que interactúe con el cliente y le resuelva dudas,
pero sin que haya una persona física contestando. Tienen la ventaja de que están

20
 disponibles siempre para resolver las dudas de los usuarios que quieran contactar
contigo a cualquier hora del día.

Las principales características de los chatbot son:

- Están disponibles en cualquier momento

- Se configuran según la personalidad de la marca

- Se identifican de inmediato como chatbots

- Tienen un lenguaje natural

- Son claros y breves al dar instrucciones o presentar opciones

Las principales ventajas de los chatbot son:

- Puedes dar atención a una cantidad ilimitada de personas en diferentes lugares

del mundo y a todas horas.

- Son una buena manera de demostrar que te interesa apoyar a quien se acerca a
tu empresa, y que buscas soluciones novedosas para lograrlo.

- Ayuda a que captes información relevante de forma más amigable en el

contexto de una conversación.

- Concentras los esfuerzos de atención al cliente, dejando que los casos más
sencillos se gestionen con un chatbot.

- Aumentas los canales en los que la gente puede interactuar, ofreciendo así más
variedad para distintos perfiles y expectativas.

22. ¿Qué es el “Sandbox regulatorio”?

Un "sandbox regulatorio" es un entorno controlado y regulado en el que las

empresas pueden probar nuevos productos, servicios y modelos de negocio en un
ambiente seguro y supervisado. Es un espacio de pruebas, donde las empresas
pueden experimentar con innovaciones financieras, tecnológicas o de negocios,
mientras están sujetas a la supervisión reguladora.
21
 El objetivo principal de un sandbox regulatorio es permitir que las empresas
experimenten con nuevas ideas y tecnologías, mientras se asegura que no se
causen daños significativos a los consumidores o al sistema financiero en general.

Es una herramienta utilizada por los reguladores para adaptar la regulación a la

evolución tecnológica, permitiendo a las empresas innovadoras un espacio para
probar sus productos y servicios, sin tener que cumplir con todas las regulaciones
desde el primer momento. Esto permite a las empresas obtener una mayor
flexibilidad en el desarrollo y prueba de sus productos y servicios, mientras los
reguladores pueden evaluar su impacto en el mercado y en los consumidores.

23. ¿Cuáles son las cautelas que se precisan en las pruebas de un “Sandbox
regulatorio” con usuarios reales?

La ley establece siete cautelas en las pruebas de Sandbox regulatorio con usuarios
reales:

- Consentimiento informado y protección de datos.

- Derecho de desestimiento
- Responsabilidad del Promotor.
- Garantías que cubran las responsabilidad del promotor.
- Confidencialidad.
- Seguimiento supervisor durante todo el ejercicio de las pruebas
- Posibilidad de interrupción de las pruebas ( mala práctica o incumplimiento de
la legislación o del protocolo).

TEMA 23

24. Explique qué es el “Libro Diario” y su función.

El libro diario o libro de cuentas, es el documento que registra de manera

cronológica las transacciones económicas que se realizan en un negocio concreto
en forma de asientos contables.

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 En este libro se registran las ventas, gastos, movimientos en efectivo, inventario y
deudas.
El libro diario debe ser llevado de manera clara, por orden de fecha, sin
abreviaturas o símbolos que no sean precisos. Todas las anotaciones deben
realizarse en euros.
El libro diario está compuesto por asientos contables que deben contar, como
mínimo, con los siguientes datos:

 Numero de asiento
 Fecha de la operación
 Debe y Haber, cuentas involucradas en la transacción.
 Importe
 Descripción de la operación
Los asientos, para estar “cuadrados”, deben tener el mismo importe en el “debe”
que en el “haber”.

El libro diario nos permitirá

 Llevar una contabilidad ordenada cronológicamente y con una
numeración correlativa.
 Nos permitirá crear el libro mayor.
 Controlar que el balance este “cuadrado”

En la contabilidad se sigue el principio de doble partida, debemos tener un deudor y

un acreedor en cada asiento, unos “debe” y unos “Haber” que en la totalización deben
ser cero.
En el libro diario podemos encontrar los siguientes asientos contables

 Apertura, aportaciones de los socios

 Saldo Inicial, recoge el saldo inicial para el nuevo ejercicio.
 Cierre, fin del ejercicio.
 Simples, solo incluyen una cuenta para los cargos y abonos
 Compuestos, con más de una cuenta para cargos y abonos

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25. Detalle los libros registro que deben llevar y conservar los corredores de
seguros.

En España, los corredores de seguro deben llevar y conservar varios libros

registro, de acuerdo a las obligaciones legales establecidas por la Ley de
Ordenación y Supervisión de Seguros Privados. Los libros de registro más
comunes que deben llevar y conservar los corredores de seguros en España:

1. Libro de registro de operaciones: En este libro, los corredores de

seguro deben registrar todas las operaciones de seguro que realizan,
incluyendo los contratos de seguro, las primas, las comisiones y las
cancelaciones.
2. Libro de registro de siniestros: En este libro, los corredores de seguro
deben registrar todos los siniestros que hayan ocurrido, incluyendo la
fecha, la descripción y el importe de la indemnización.
3. Libro de registro de clientes: En este libro, los corredores de seguro
deben registrar toda la información relacionada con sus clientes,
incluyendo sus datos personales, los contratos de seguro que han
suscrito y las primas que han pagado.
4. Libro de registro de ingresos y gastos: En este libro, los corredores
de seguro deben registrar todos sus ingresos y gastos relacionados con
su actividad, incluyendo las primas, las comisiones, los gastos de
personal, los gastos generales, etc.
5. Libro de registro de almacenamiento de documentos: En este libro,
los corredores deben registrar y conservar todos los documentos
relacionados con su actividad, incluyendo los contratos de seguro, las
facturas, los recibos, los informes de siniestros, etc.

26. ¿Qué textos normativos tiene que tener en consideración un corredor de

seguros

Los principales textos normativos que un mediador de seguros debe tener en

cuenta a la hora de elaborar las cuentas anuales son los siguientes:

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 • Código de Comercio (y restante legislación mercantil que le pueda ser
aplicable, como la Ley de Sociedades Anónimas o la Ley de Sociedades de
Responsabilidad Limitada).

• El Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas.

. Plan General de Contabilidad y sus adaptaciones sectoriales.

• Resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas

(ICAC)

• Legislación española que sea específicamente aplicable (por ejemplo,

legislación fiscal).

A la hora de desarrollar su actividad. Algunos de los más importantes son:

La Directiva Europea sobre la Distribución de Seguros : Esta directiva

establece las reglas para la distribución de seguros en la Unión Europea,
incluyendo las obligaciones de transparencia, las normas de conducta y las
responsabilidades de los corredores de seguros.
La Ley de Ordenación y Supervisión de Seguros Privados: Esta ley regula la
actividad de los corredores de seguros en España, estableciendo las obligaciones y
responsabilidades de los corredores de seguros, así como los procedimientos y
sanciones para el incumplimiento de estas obligaciones.
La Ley de Protección de Datos: Esta ley regula el tratamiento de datos
personales, incluyendo la recogida, almacenamiento y uso de estos datos por parte
de los corredores de seguros.
La Normativa de Conducta y Buenas Prácticas: Esta normativa establece las
reglas éticas y las buenas prácticas que deben seguir los corredores de seguros en
su actividad diaria, con el objetivo de garantizar un servicio adecuado y
transparente a sus clientes.

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 La normativa específica para los productos de seguros que maneja el corredor de
seguros, como pueden ser la normativa de seguros de vida, de salud, de
automóviles, entre otras.

27. Indique los documentos que componen las cuentas anuales.

Los documentos que componen las cuentas anuales :

El balance de situación, que describe el valor de todo lo que es propiedad de su

empresa

La cuenta de pérdidas y ganancias, que describe las ventas de la empresa y los

costos de funcionamiento, así como las pérdidas o ganancias que obtuvo durante el
período de su último año fiscal.

El estado de cambios en el patrimonio neto, refleja los movimientos que afectan

a dicho patrimonio neto durante un ejercicio económico.

El estado de flujos de efectivo o caja es la variación de entrada y salida de

efectivo en un periodo determinado.

La memoria contable, se trata de un documento que aclara y amplia la

información que aparece en otros documentos financieros (los logros, resultados,
hechos y objetivos de interés para los accionistas de la empresa).

Junto a los documentos anteriores, de carácter obligatorio, las PYMES podrán

incorporar en sus cuentas anuales un estado de flujos de efectivo, que pondrá de
manifiesto, debidamente ordenados y agrupados por categorías o tipos de
actividades, los cobros y los pagos realizados por la empresa, con el fin de
informar acerca de los movimientos de efectivo producidos en el ejercicio.

28. Señale las características que deben incorporar las cuentas anuales.

Las cuentas anuales son un conjunto de estados financieros que reflejan la

situación financiera y los resultados económicos de una entidad en un período
determinado. Estas cuentas deben cumplir ciertas características para garantizar su
26
 fiabilidad, objetividad y comparabilidad.Algunas de las principales características
que deben incorporar las cuentas anuales:

Relevancia: Las cuentas anuales deben incluir información relevante y útil para la
toma de decisiones económicas y financieras.
Fiabilidad: Las cuentas anuales deben reflejar la situación financiera y los
resultados económicos de la entidad de manera fiable y precisa.
Comparabilidad: Las cuentas anuales deben permitir comparar la situación
financiera y los resultados económicos de la entidad en diferentes períodos.
Neutralidad: Las cuentas anuales deben ser neutrales y no deber tener sesgos

29. Cálculo del volumen de negocio en las PYMES.

También conocido como volumen de ventas, es una medida contable que recoge
los ingresos que una empresa ha obtenido por su actividad durante un periodo
determinado de tiempo.

El volumen de negocio es el total de ingresos recibidos por la realización de todas

las transacciones económicas realizadas durante un periodo de tiempo específico.
Consiste en el valor total de los bienes vendidos y servicios prestados por
la empresa dentro de su actividad diaria y principal. Es importante resaltar que el
volumen de negocio no es igual a los pagos recibidos.

Los ingresos se contabilizan cuando se realizan con independencia del flujo

monetario, es decir, sin tener en cuenta cuándo se realiza el pago (siguiendo las
directrices del principio del devengo).

Otro dato importante es que el volumen de negocio aumenta con el transcurso de

la actividad y no por la aportación dineraria de los socios.

El volumen de negocio es relevante para mostrar solvencia frente a futuros clientes

o acreedores.

27
 El volumen de negocio o de ventas se calcula multiplicando el número de unidades
vendidas por el precio establecido de venta por unidad.

30. Desarrolle el concepto de “principio de devengo” en las PYMES. (máximo

10 líneas)

Es un principio contable según el cual los ingresos y los gastos de la actividad se

deben registrar en el momento en que ocurren y no en el momento de su cobro o
pago. Aunque una empresa tenga un ingreso o un gasto que no haya sido aún
pagado o cobrado se tiene que contabilizar - apuntar el asiento contable - en el
momento en que tiene lugar. Esto quiere decir que el asiento contable debe
realizarse con independencia de la tesorería.

El principio de devengo es la manera de asegurarse de que en cada año contable la

cuenta de resultados (o cuenta de pérdidas o ganancias) reflejará solamente los
ingresos y gastos de ese mismo año.

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