La Empresa MALAPATA LTDA emite las siguientes facturas en el mes de Mayo

Fact 11 Cliente TK TK $ 12.000.000 mas IVA

Fact 12 Cliente SI SI $ 15.000.000 mas IVA
Fact 13 Cliente NO NO $ 13.000.000 mas IVA
Fact 15 Cliente SI SI $ 10.000.000 mas IVA

01/06/2011 La empresa envía a la empresa de Factoring las facturas.

Los documentos se emitieron a 60 días de vencimiento.

03/06/2011 El Factoring informa que el cliente NO NO es de alto riesgo por lo que no lo acepta.
Todas las demás facturas son aceptadas con esa fecha procediendo a efectuar el pago.

El Factoring cobra los siguientes conceptos por cada factura:

a) Gastos notariales $ 25.000 c/u
b) Comisión por Factoring 0.8% c/u
c) Tasa de interés 3% mensual
d) Anticipo efectuado por el factor 80%

El día 03 de Agosto el Factoring informa lo siguiente:

El cliente TK TK no canceló las facturas.
El cliente SI SI canceló sus facturas en la fecha

Se pide: Registre todas las transacciones

DESARROLLO: Valor Neto Valor Total Retención 80% Saldo 20%

Fact 11 Cliente TK TK 12,000,000 14,280,000 11,424,000 2,856,000
Fact 12 Cliente SI SI 15,000,000 17,850,000 14,280,000 3,570,000
Fact 13 Cliente NO NO 13,000,000 15,470,000 - 5,950,000
Fact 15 Cliente SI SI 10,000,000 11,900,000 9,520,000 2,380,000
Total 59,500,000 35,224,000 8,806,000
Aceptado Factoring 44,030,000

29,750,000
,------------------------------- 1 -----------------------------------
1-Jun Documentos en factoring 59,500,000 44,030,000
Clientes 59,500,000 44,030,000
Gl: Envío doctos al factoring
,------------------------------- 2 -----------------------------------
3-Jun Clientes 15,470,000
Documentos en factoring 15,470,000
Gl: Registro de devolucion de fact no aceptada por factoring
,------------------------------- 3 -----------------------------------
3-Jun Banco 32,700,228
Gastos Notariales 75,000
Gastos Financieros (Interés) 2,113,440 C*i*n 35.224.000*.03*2
Comision 281,792
Iva 53,540 tfr
Retencion factor (Saldo 20%) 8,806,000
Documentos en Factoring 44,030,000 14280000 17850000
Gl Anticipo de empresa Factoring
,------------------------------- 4 -----------------------------------
3-Jun Documentos factorizados 35,224,000
Responsabilidad doctos factorizados 35,224,000
Gl: Registra responsabilidad
,------------------------------- 5 -----------------------------------
3-Aug Banco 5,950,000
Retencion factor 5,950,000
Gl Liquidacion factoring facturas canceladas cliente SISI
,------------------------------- 6 -----------------------------------
3-Aug Responsabilidad doctos factorizados 23,800,000
Documentos factorizados 23,800,000
Gl Pago cliente sisi registra término de responsabilidad
,------------------------------- 7 -----------------------------------
3-Aug Clientes 14,280,000
Retencion factor 2,856,000
Banco 11,424,000
Devolución clientes TK TK vencidos
,------------------------------- 8 -----------------------------------
3-Aug Responsabilidad documentos factorizados 11,424,000
Documentos factorizados 11,424,000
Término Responsabilidad cliente vencido
209,678,000 209,678,000
11900000