CORPORACION UNIVERSITARIA

IBEROAMERICANA

ELABORO DECLARACION DE RENTA

ROSA MARIA MORA MEDINA

TUTOR

FELIPE NERY SOTO VILLADIEGO

ESTUDIANTE
ID: 100086585

ELECTIVA DISCIPLINAR IV - IMPUESTOS

MOMIL – CORDOBA

2022
 ACTIVIDAD 4
ELABORACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA
ELECTIVA DE IMPUESTOS

En esta actividad el estudiante debe elaborar la declaración del impuesto de renta para
personas naturales.
Gerardo Martínez es un contador que trabaja en la Uniminuto con contrato a término
indefinido, tiene un ingreso mensual de $5.950.000; él es pensionado de la Policía y
recibe 6.300.000 mensuales de jubilación, es casado y la esposa no trabaja. Le
descontaron $6.000.000 de salud obligatoria y $7.000.000 de pensión obligatoria, en el
año; paga EMI emergencias y por ello paga $1.100.000 en el año, tiene un apartamento
arrendado por $650.000 mensuales.

Con base en las tablas de los artículos 241 y 242 del Estatuto Tributario, el estudiante
debe calcular el impuesto de las siguientes rentas liquidas gravables:

Renta líquida laboral y de pensiones

A) 85.600.000 renta líquida laboral y de pensiones.

En pesos 85,600,000
En UVT 2,498

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 11,631,000

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 1090 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>1090 1700 19% $0
1090 UVT) *19%
(Base gravable en UVT menos
>1700 4100 28% $ 11,631,000
1700 UVT) *28%+116 UVT
(Base gravable en UVT menos
>4100 En adelante 33% $0
4100 UVT) *33%+788 UVT

Renta líquida laboral y de pensiones

B) 593.700.000 renta líquida laboral y de pensiones.

En pesos 593,700,000
En UVT 17,324

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 176,558,000

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 1090 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>1090 1700 19% $0
1090 UVT) *19%
(Base gravable en UVT menos
>1700 4100 28% $0
1700 UVT) *28%+116 UVT
 (Base gravable en UVT menos
>4100 En adelante 33% $ 176,558,000
4100 UVT) *33%+788 UVT

Renta líquida no laboral y de capital

C) 69.800.000 renta líquida no laboral y de capital.

En Pesos 69,800,000
En UVT 2,037

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 8,602,800

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 600 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>600 1000 10% $0
600 UVT) *10%
(Base gravable en UVT menos
>1000 2000 20% $0
1000 UVT) *20%+40 UVT
(Base gravable en UVT menos
>2000 3000 30% $ 8,602,800
2000 UVT) *30%+240 UVT
(Base gravable en UVT menos
>3000 4000 33% $0
3000 UVT) *33%+540 UVT
(Base gravable en UVT menos
>4000 En adelante 35% $0
4000 UVT) *35%+870 UVT

Renta líquida no laboral y de capital

D) 131.435.789 renta líquida no laboral y de capital.

En Pesos 131,435,789
En UVT 3,835

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 27,952,310

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 600 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>600 1000 10% $0
600 UVT) *10%
(Base gravable en UVT menos
>1000 2000 20% $0
1000 UVT) *20%+40 UVT
(Base gravable en UVT menos
>2000 3000 30% $0
2000 UVT) *30%+240 UVT
(Base gravable en UVT menos
>3000 4000 33% $ 27,952,310
3000 UVT) *33%+540 UVT
(Base gravable en UVT menos
>4000 En adelante 35% $0
4000 UVT) *35%+870 UVT

Renta líquida dividendos y participaciones

Artículo 242 ET - Reforma Tributaria Artículo 6

ARTÍCULO 6°. Adiciónese el articulo 242 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:
 ARTíCULO 242. TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR
PERSONAS NATURALES RESIDENTES. A partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones
pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que
al momento de su muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren
sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto en
el numeral 3 o del artículo 49 de este Estatuto, estarán sujetas a la siguiente tarifa del impuesto sobre la
renta:

E) 165.890.111 renta líquida especial para dividendos y participaciones.

En Pesos 165,890,111
En UVT 4,841

Valor del impuesto a los dividendos (en pesos), (ver la tabla de abajo): 13,847,411

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 600 0% No tiene $0
(Dividendos en UVT menos 600
>600 1000 5% $0
UVT) *5%
(Dividendos en UVT menos 1000
>1000 En adelante 10% $ 13,847,411
UVT) *10%+20 UVT
 BIBLIOGRAFIA

Recursos de revisión básica

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN (s.f.). Renta para personas
naturales. Bogotá: DIAN.
Chavarro, Cadena, J. E. (2017). Estatuto Tributario Nacional. Corporación
Universitaria Iberoamericana.
Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales DIAN (2006). Servicios publicaciones /
Impuesto a las ventas.
Recuperado
de http://www.dian.gov.co/dian/15servicios.nsf/etributario?OpenView&Start=1&Cou
nt=1000&Expand=4#4
Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales DIAN (s.f.). Formulario declaración de
retención en la fuente.
Recuperado de http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2017/350_2017.pdf
Consultor contable (s,f) Formularios ó Impuestos DIAN 2017.
Recuperado de https://www.consultorcontable.com/formularios-dian-2017/
Consultor contable (2016, ene, 13). Formularios oficiales DIAN. Impuesto nacional al
consumo,
Recuperado
de http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/impuesto-
nacional-al-consumo.asp
Pontificia Universidad Javeriana (s.f.). Regímenes simplificados de las personas
naturales en Colombia (presentación monotributo).
Recuperado
de http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://www.javeriana.e
du.co/personales/hbermude/Audire/ltcea.pptx
Londoño, Gutierrez, F. (2016). Reforma tributaria estructural - Ley 1819 de 2016.
Procedimiento tributario y normas antievasión. Defensoría del Contribuyente y del
Usuario Aduanero.
Recuperado de http://www.defensoriadian.gov.co/wp-content/uploads/2017/02/1-
FABIO-LONDO%C3%91O-GUTIERREZ.pdf
Recursos complementarios o de apoyo
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN (s.f.). Renta para personas
naturales. Bogotá: DIAN.
Recuperado de http://www.dian.gov.co/micrositios/renta_gravable2016/ext-info.html
Varón, García, L. (s.f.). Cartilla para elaboración de la elaboración de la declaración
de renta personas naturales, Consultor Contable.
Recuperado de http://www.conpucol.org/pdf/Cartilla%20de%20renta.pdf
Restrepo, Rivera, T. (2017). Foro Actualización y Reforma Tributaria. Banco de
Occidente.
Recuperado de https://www.bancodeoccidente.com.co/wps/wcm/connect/banco-de-
occidente/610a12eb-fcbe-4f64-a00d-c3d88f0ec6a3/presentacion-foros-tributarios-
2017.pdf?MOD=AJPERES&CVID=lTIuJTj