Este documento se exportó desde Numbers. Cada tabla se convirtió en una hoja de cálculo de Excel.

Todos
los demás objetos de cada hoja de Números se colocaron en hojas de trabajo separadas. Tenga en cuenta
que los cálculos de las fórmulas pueden diferir en Excel.

Números Hoja Nombre Números Tabla Nombre Nombre de la hoja de cálculo

de Excel
Plan contable
Cuadro 1 Plan contable
Plan contable
Cuadro 1 Plan contable
Entradas del diario de octubre
Cuadro 1 Entradas del diario de octubre
Entradas del diario de noviembre
Cuadro 1 Entradas del diario de noviembre
Entradas del diario de diciembre
Cuadro 1 Entradas del diario de diciembre
T-Accounts - autorrelleno
Cuadro 1 T-Accounts - autorrelleno
Valoración de existencias
Cuadro 1 Valoración de existencias
Balance de sumas y saldos
Cuadro 1 Balance de sumas y saldos
Asientos de ajuste
Cuadro 1 Asientos de ajuste
Cuenta de resultados
Cuadro 1 Cuenta de resultados
Estado de los fondos propios
Cuadro 1 Estado de los fondos propios
Balance
Cuadro 1 Balance
Cierre de inscripciones
Cuadro 1 Cierre de inscripciones
Balance de comprobación posterior al cierre
Cuadro 1 Balance de comprobación

1
Este plan de cuentas debería ayudarle a identificar las cuentas apropiadas en las que
registrar las transacciones de este libro de trabajo. No hay nada que completar en esta
página; se trata simplemente de un recurso para usted.

Cuentas de activos
Cuenta
Efectivo Cuentas de pasivo
Productos de panadería
Alquiler prepagado
Seguros prepagados Documentos por pagar
Equipos de panadería Cuentas por pagar
Material de oficina Salarios a pagar
Cuentas por cobrar Intereses a pagar
Amortización acumulada
Inventario de mercancías

2
 Cuentas de capital
Cuent Cuent
a a

3
Una empresa 5
Asientos generales 5
Octubre de 20xx 5
Una empresa 10
Asientos generales 10
Noviembre de 20xx 10
Una empresa 14
Asientos generales 14
Diciembre de 20xx 14
Una empresa 31
Cuenta 31
Una empresa 43
Asientos de cierre Trimestre finalizado el 31/12/20xx 43
Fecha 43
Cuentas 43
Débito 43
Crédito 43

4
 Una empresa
Asientos generales
Octubre de 20xx

Fecha Cuentas Débito Crédito

1-Oct Efectivo 25,000.00 25,000.00
Acciones ordinarias
8,500.00
1-Oct Material de repostería
Cuentas por pagar
10,000.00
3-Oct Efectivo 10,000.00
Documentos por pagar
1,500.00
7-Oct Alquiler prepagado 1,500.00
Alquiler prepagado 3,000.00
Efectivo
375.00
10-Oct Amortización acumulada 375.00
Efectivo
250.00
11-Oct Efectos a pagar 250.00
Efectivo
5,000.00
13-Oct Equipo de panadería 5,000.00
Acciones ordinarias
200.00
13-Oct Venta de panadería Efectivo 200.00

14-Oct Material de oficina 300.00

Efectivo 300.00

30-Oct Cuentas por pagar 75.00

Cuentas por pagar 75.00

31-Oct Seguros pagados por anticipado Efectivo 1,200.00

1,200.00
31-Oct Salarios a pagar
Salarios a pagar 120.00
120.00

5
31-Oct Cuentas por cobrar 5,000.00
Efectivo 10,000.00
Ventas de panadería 15,000.00

Total 44,020.00 35,520.00

6
 Una empresa
Asientos generales
Noviembre de 20xx

Fecha Cuentas Débito Crédito

5-Nov Salarios a pagar 120.00
Efectivo 120.00

8-Nov Efectivo 3,800.00

Cuentas por cobrar 3,800.00

10-Nov Cuentas por pagar 75.00

Efectivo 75.00

15-Nov Material de repostería 5,000.00

Cuentas por pagar
5,000.00

15-Nov Dividendos 480.00

Salarios a pagar
480.00

15-Nov Alquiler prepagado 1,500.00

Efectivo
1,500.00

18-Nov Efectivo 1,000.00

Cuentas por cobrar
1,000.00
20-Nov Cuentas por pagar 8,500.00
Efectivo
8,500.00
20-Nov Salarios a pagar 480.00
Efectivo
480.00
22-Nov Material de oficina 300.00
Efectivo
300.00
30-Nov Material de oficina 75.00
Cuentas por pagar
75.00
30-Nov Dividendos 420.00
Salarios a pagar
420.00

1
30-Nov Cuentas por cobrar 7,500.00
Efectivo 12,500.00
Ventas de panadería 20,000.00

Total 41,750.00 41,750.00

1
12
13
 Una empresa
Asientos generales
Diciembre de 20xx

Fecha Cuentas Débito Crédito

1-Dic Dividendos 10,000.00
Efectivo 10,000.00

5-Dic Salarios a pagar

420.00
420.00
Efectivo

60.00
7-Dic Inventario de mercancías 60.00
Efectivo

8-dic Efectivo 4,000.00 4,000.00

Cuentas por cobrar

10-dic Cuentas por pagar 75.00 75.00

Efectivo

11-Dic Material de repostería 7,000.00 7,000.00

Cuentas por pagar

13-dic Cuentas a pagar 5,000.00 5,000.00

Efectivo

15-Dic Dividendos 456.00 456.00

Salarios a pagar

15-dic Alquiler prepagado 1,500.00 1,500.00

Efectivo

15-dic Efectivo 68.00 68.00

Inventario de mercancías

15-Dic Ventas de panadería 48.00

48.00
Inventario de mercancías

20-dic Salarios a pagar 456.00

456.00
Efectivo

1
20-dic Inventario de mercancías 122.00
Efec 122.00
tivo
24-dic Efectivo 153.00
Ventas de panadería 153.00

24-dic Ventas de panadería 109.60

Inventario de mercancías 109.60

30-dic Inventario de mercancías Efectivo 151.25

151.25
31-dic Dividendos
Salarios a pagar 480.00
480.00
31-dic Deudores
Efectivo 6,000.00
Ventas de panadería 19,000.00
25,000.00
Total 55,098.85 55,098.85

1
16
17
fecha Efecti fecha fecha Documentos por pagar fecha
1-Oct 120 10,000.00 3-Oct
3-Oct 10,000.00
3,000.00 7-Oct
375.00 10-Oct
250.00 11-Oct
200.00 13-Oct
300.00 14-Oct
1,200.00 31 de
31 de 5,000.00 octubre
octubre 120.00 5-Nov
8-Nov 3,800.00
75.00 10-Nov
18-Nov 1,000.00
1,500.00 15-Nov
8,500.00 20-Nov Cuentas Rec.
480.00 20-Nov 31 de octubre10,000.00
300.00 22-Nov 3,800.00 8-Nov
30-Nov 7,500.00 1,000.00 18-Nov
10,000.00 1 de 30-Nov 12,500.00
420.00 diciembre
5 de 4,000.00 8 de
60.00 diciembre
7 de 31 de 19,000.00 diciembr
8 de 4,000.00 diciembre diciembre
diciembr 75.00 10 de 41,500.00 8,800.00
5,000.00 diciembre
13 de 32,700.00
1,500.00 diciembre
15 de
15 de 68.00 diciembre
diciembr 456.00 20-dic

122.00 20-dic
24-dic 153.00
151.25 30 de
31 de 6,000.00 diciembre
diciembr 37,521.00 34,084.25
3,436.75

Gastos varios Equipos de panadería

11-Oct 250,00 13-Oct 5.000,00

1
 Material de Material de
panadería oficina
1-Oct 8,500.00 14-Oct 300.00
15-Nov 5,000 22-Nov 300
11 de diciembre7,000

20,500.00 600.00

Alquiler Seguros prepagados

prepagado 31-Oct 1.200
7-Oct 1.500

Cuentas por pagar Gastos de sueldos y

- 1-Oct 31 de octubre salarios120
75.00 31 de octubre 15-Nov 480
10-Nov 75 30-Nov 420
5,000.00 15-Nov 15 de 456
20-Nov 8,500 diciembre
31 de 480
75.00 30-Nov diciembre
10 de 75 1,956
diciem 7,000.00 11 de
13 de 5,000 diciembre
diciem 13,650 12,150
(1,500)
Gastos de teléfono
30-Oct 75
30-Nov 75

150 Dividendos
1 de 10,000
diciembre

10,00
0

1
9
Ingresos
68.00 15 de
diciembre
153.00 24-dic

221.00

2
21
 Licencia comercial Acciones ordinarias
exp 120 1-Oct
10-Oct 375.00 5.000 13-Oct
5.000

Gastos de seguro

Gastos de publicidad
13-Oct 200,00

2
 Gastos de alquiler
Una empresa.......................5
Asientos generales..............5
Octubre de 20xx..................5
Una empresa.....................10
Asientos generales............10
Noviembre de 20xx..........10
Una empresa.....................14
Asientos generales............14
Diciembre de 20xx............14
Una empresa.....................31
Cuenta...............................31
Una empresa.....................43
Asientos de cierre Trimestre
finalizado el 31/12/20xx...43
Fecha.................................43
Cuentas.............................43
Débito...............................43
Crédito..............................43

4,500

Ventas de
panadería

2
 15,000 31 de octubre
20,000 30-Nov
25,000 31 de
60,000 diciembre

Sueldos y salarios a
pagar
120 31 de
5-Nov 120
480 15-Nov
20-Nov 480
420 30-Nov
5 de 420 15 de
diciembre 456.00 diciembr
20-dic 456 31 dee
480.00 diciembr
e

1,476 1,956.00
480.00

2
 COGS
15 de diciembre 48.00
24-dic 109.60

157.60

Mercancía. Inv. FIFO

7 de 60.00 15 de
diciemb 48.00 diciembre
re
20-dic 122.00
109.60 24-dic
30 de 151.25
diciemb 333.25 157.60
175.65

2
25
FIFO
Compras Ventas
Nº de Nº de Nº de
Fecha Artícul Precio Precio total Artícul Precio Precio total Artícul
7 de 10 $ 6.00 $ 60.00 10
diciembre
15 de
8$ 6.00 $ 48.00 2
diciembre

20-dic 20 $ 6.10 $ 122.00 2

20
22

24-dic 2$ 6.00 $ 12.00

16$ 6.10 $ 97.60 4
18 $ 109.60

30 de
diciembre 25 $ 6.05 $ 151.25 4
25
29

Red
Inventario 55 $ 333.25 26 $ 157.60 29

2
Inventario final
Precio Precio total Fecha Dr
$ 6.00 $ 60.00 7-Dic Inventario de mercancías (10 x $6) 60.00
Efectivo
$ 6.00 $ 12.00 Inventario adquirido

$ 6.00 $ 12.00 15-dic Efectivo (8 x 8,50 $) 68.00

$ 6.10 $ 122.00 Ingresos por venta de mercancías
$ 134.00 Registrar la venta de existencias

15-dic Coste de los bienes vendidos (8 X 6 $) 48.00

$ 6.10 $ 24.40 Inventario de mercancías
Registro del coste de los bienes vendidos

$ 6.10 $ 24.40 20-Dic Inventario de mercancías (20 x 6,10 $ ) 122.00

$ 6.05 $ 151.25 Efectivo
$ 175.65

$ 175.65 24-dic Efectivo (18 x 8,50) 153.00

Ingresos por venta de mercancías
Registrar la venta de existencias

24-dic Coste de los bienes vendidos (2 x 6 $)+(16 x 6,10 $) 109.60

Inventario de mercancías
Registro del coste de los bienes vendidos

30-dic Inventario de mercancías (25 x 6,05 $) 151.25

Efectivo

2
 Compras
12/7: 10 cajas compradas a 6 $.
Cr
20/12: 20 cajas compradas a 6,10
60.00 $. 30/12: 25 cajas compradas a 6,05 $.
Ventas - precio de venta, 8,50
dólares la caja
15/12: 8 cajas
12/24: 18 cajas
68.00

48.00

122.00

153.00

109.60

151.25

2
 Una
Cuenta Balanceempresa
de sumas y saldos
Efectivo 20xx
Suministros de panadería Mercancías Balance de comprobación no ajustado Ajuste
Inventario Alquileres pagados por entri
adelantado Débito Crédito Débito
Seguros pagados por adelantado Material 3,436.75
de panadería Amortización acumulada
Material de oficina
Cuentas a cobrar Documentos a pagar
Intereses a pagar Cuentas a pagar
Salarios a pagar Dividendos en acciones
ordinarias
Venta de panadería Venta de mercancías
Gastos de material de panadería Gastos
de alquiler
Gastos de intereses Gastos de seguros
Gastos de depreciación Gastos varios
Gastos
Gastos de material de oficina Gastos de
licencia comercial Gastos de publicidad
Gastos salariales Gastos de teléfono
COGS

Total:

3,436.75

3
es Balance ajustado
Crédito Débito Crédito
31
3
 Una empresa
Asientos de ajuste
20XX

Fech Cuentas Débit Crédit

a
31-dic Gastos de amortización o o
Amortización acumulada
 Una empresa
Cuenta de resultados
para el trimestre. Fin 31/12/20XX

Ingresos

Ingresos totales

Beneficio bruto

Gastos de explotación:

Total de gastos de explotación:

Ingresos netos
34
3
 Una empresa
Estado de los fondos propios del trimestre Fin 31/12/20xx
Acciones ordinarias Ganancias acumuladas Total
0 00
Saldos iniciales, 30 de septiembre
Acciones ordinarias emitidas
Ingresos netos
Dividendos
Saldos finales, 31 de diciembre: - --
36
3
 Una empresa
Balance
A 31 de diciembre de
20X
Activos
Activo
circulante:

Total activo
circulante

Activos no corrientes:

Equipo de panadería
(neto)

Activos totales:
38
3
Pasivo y fondos propios
Pasivo corriente:

Total pasivo corriente

Pasivo a largo plazo:

Total pasivo a largo plazo:

Pasivo total:

Fondos propios:

Patrimonio neto total

Total pasivo y fondos propios

40
4
 Una empresa
Asientos de cierre
Trimestre finalizado el 31/12/20xx

Fech Cuentas Débit Crédit

a 31-dic Ventas de panadería Ventas de o o
mercancías
Beneficios no distribuidos

31-dic Ganancias acumuladas

Gastos de material de panadería
Gastos de alquiler
Gastos salariales
Gastos de suministros de oficina
Gastos de licencia comercial
Gastos de oficina Gastos de
depreciación Gastos de seguros
Gastos de publicidad Gastos de
intereses Gastos de teléfono
Gastos de explotación

31-dic Beneficios no distribuidos

Dividendos
42
4
 Una empresa
Balance de comprobación posterior al cierre
Trim. Fin 31/12/20xx
Balance de sumas y saldos
no ajustado
Cuenta Débito
Crédito
Efectivo
Productos de panadería
Inventario de mercancías
Alquiler prepagado
Seguros prepagados
Equipos de panadería
Amortización acumulada
Material de oficina
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Salarios a pagar
Intereses a pagar
Documentos por pagar
Acciones ordinarias
Beneficios no distribuidos

Total -