IMPUESTOS DE RENTA TALLER RENTA 2017

Docente: JIMMY ALVARADO NIO

La empresa COLMARK SAS, identificada con NIT 900.800.700-6 presenta

la siguiente informacin para la presentacin de la declaracin de renta
del ao 2017:
1. La cuenta corriente BANCOLOMBIA CTA CTE No 60131114817
presenta un saldo en extractos por valor de 35.000.000 (1110). La
diferencia corresponde a cheques por cobrar.

2. Se evidencia que el da 31 de diciembre de 2017 un cliente cancelo

una factura por 20.000.000 en cheque, dinero que no fue ingresado
en la contabilidad, ya que el cheque se consign en horario adicional,
quedando su registro en bancos en el mes de enero.

3. Tiene 80 acciones a 100.000 cada una, lo que equivale a una

participacin del 15% en la empresa NACIONAL DE QUIMICOS, la cual
cada ao se reajusta fiscalmente; en el ao 2016 el valor patrimonial
se detallaba 8.000.000 valor histrico ms 9.500.000 de reajustes
fiscales acumulados. Pero en el certificado a diciembre de 2017se
refleja un valor intrnseco por accin de 900.000.

4. El contribuyente desea aplicar el reajuste fiscal a la maquinaria que

se utiliza en las obras de interventora, esto a razn de la valorizacin
que ha adquirido esta maquinaria en el mercado.

Costo
contable Gasto
a diciembre COMPR depreciac
Descripcin
de 2016 AS in
2017 contable
ao 2017
EQUIPO PARA INTERVENTORIA

MAQUINA PR-500 (Se compro

en el 2013)
VALOR HISTORICO 3.000.000
DEPRECIACION ACUMULADA -2.500.000 -200.000

MAQUINA APH-2600 (se compro

el 1 jul del 2017)
 2.889.5
VALOR HISTORICO 00
DEPRECIACION ACUMULADA -300.000

2.889.5
TOTALES 500.000 00 (500.000)

5. El departamento jurdico sugiere al rea financiera hacer una

contingencia por 70.000.000 por la demanda laboral que cursa en
contra de la compaa.

6. En marzo de 2017 la empresa NACIONAL DE QUIMICOS distribuye

dividendos totales por $309.600.000 entre sus siguientes socios
Hernn Ramrez 40%
INDUSTRIAS NACIONALES 30%
Carmen Colmenares 15%
COLMARK SAS 15%
Los dividendos distribuidos obedecen al total de utilidades del ao 2016
despus de realizar las respectivas reservas, por lo que se cuenta con la
siguiente informacin:
400.000.00
Utilidad Comercial Antes Impuesto
0
-
Impuesto de Renta
37.500.000
-
Cree
13.500.000
-
Ganancia ocasional
5.000.000
344.000.00
Utilidad Comercial Despus de Impuesto
0
-
(-) Reserva Legal 10%
34.400.000
309.600.00
Utilidad Socios
0

Para poder determinar la parte gravada y no gravada se cuenta con la

siguiente informacin
La Renta lquida Gravable (Para CREE y RENTA) es de 150.000.000
Las ganancias ocasionales son por valor de 50.000.000
Recibi dividendos de una empresa ubicada en per por valor de
50.000.000 donde el 80% son no gravados.
La totalidad de la utilidad no gravada se distribuye toda en los socios,
nada a las utilidades retenidas (reservas).

7. El contribuyente le suministro prestamos al socio Jaime Reyes de la

siguiente manera:
1 de enero le desembolso la compaa $80.000.000
El 30 de Junio el seor Jaime Reyes le reintegro a la empresa $
25.546.000
El 31 de agosto la empresa le desembolso $ 136.220.621
No se registra intereses por estos prstamos.
El rendimiento mnimo anual que estableci el gobierno para el 2017 es
de 5.21%
8. Se recibi una indemnizacin de la aseguradora La Cobertura, por
valor de 1.100.000 debido al Hurto del equipo de medicin. (el valor est
incluido entre los registros de la cuenta 4295)
9. al revisar los pagos de seguridad social efectivamente pagados en el
ao 2017, se obtuvo la siguiente informacin que corresponde a lo
presentado y pagado en las planillas.

* El periodo de diciembre de 2016 no fue tenido en cuenta en la

declaracin de renta del ao 2016 y al momento de la presentacin de la
declaracin de renta ya est cancelado el periodo de diciembre de 2017.
10. Al desplegar las cuentas auxiliares del 5106, se observa que los
valores registrados en la cuenta 510566 Gastos deportivos y de
recreacin corresponde a la fiesta de despedida de fin de ao.
11. Se evidencia segn soportes, que los pagos realizados al abogado de
la compaa por concepto de honorarios, por valor de 30.000.000; no
tienen los respectivos pagos de seguridad social (como independiente) y
tampoco tiene RUT. Por lo que estos gastos no son deducibles.
12. la cuenta de impuesto se detalla de la siguiente manera:

5115 IMPUESTOS
511505 INDUSTRIA Y 5.346.0
COMERCIO 00,00
511535 TASA POR UTILIZACION 25.
DE PUERTOS 100,00
39.
511540 DE VEHICULOS 000,00
511570 IMPUESTO NACIONAL 29.
AL CONSUMO 628,56

Se relacionan los impuestos de industria y comercio los cuales se

presentaron oportunamente excepto el bimestre mayo junio que no ha
sido cancelado.

* el bimestre nov dic 2017 se pag de manera oportuna antes de la

presentacin e esta renta
13. Dentro de los gastos financieros se detallan los gatos por intereses
de la siguiente manera:

* los intereses corrientes y de mora son pagados a entidades vigiladas

por la superintendencia financiera.
14. Entre otros gastos financieros se relacionan:

La entidad bancaria Ahorrax certifica por gravamen financiero 4.224.792

15. Los gastos diversos son :

Donde los registros de la cuenta 539595 corresponden a pagos

personales que realiza la compaa a los socios.
16. Se cuenta con la siguiente informacin de la declaracin de renta del
ao 2016

efectivo 60.000.000
Acciones (Nacional qumicos) 17.500.000
Cuentas por cobrar 500.000.000
Activos fijos 25.000.000
Otros Activos 28.000.000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 630.500.000

Pasivos 234.456.000
PATRIMONIO LIQUIDO 396.044.000

PERDIDA LIQUIDA 12.000.000

RENTA PRESUNTIVA 22.000.000

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 22.000.000

IMPUESTO NETO DE RENTA 5.500.000

ANTICIPO RENTA AO 2017 2.063.000

SALDO A FAVOR CREE 2016 4.500.000

15. Las retenciones en la fuente certificada por los clientes son:

EL valor de reajuste para el ao 2017 es de 2,04%

Se debe realizar la declaracin de renta por el ao 2017, con sus
respectivos anexos y realizar la conciliacin contable y fiscal.