FORMATO 3.

1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC: 20102032951
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:"SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

EJERCICIO O PERIODO EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 53,197.00 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 31,884.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 891,310.00 413 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 83,775.23
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 40,000.00
20 MERCADERIA 279,800.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 115,659.23

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,264,307.00 PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE 4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 4,850.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,539,822.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 350,860.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS -479,677.00 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 404,111.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 759,821.00

TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,060,145.00

PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL 1,002,774.00
58 RESERVAS 200,555.00
582 LEGAL 200,555.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 45,263.77
59 RESULTADOS ACUMULADOS -176.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 1,448,971.77

TOTAL ACTIVO 2,324,452.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,324,452.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

-
 "ASOCIACIÓN

RUBRO: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

OBJETIVO:
- Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tien
- Comprobar si los valores registrados son realizables en form

N°

1.-

2.-

3.-

4.-

5.-

6.-

7.-

8.-

9.-
 PROGRAMA DE AUDITORIA
"ASOCIACIÓN DE CONSULTORES Y AUDITORES"
"SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

RUBRO: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

OBJETIVO:
- Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
- Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.

PROCEDIMIENTOS

Elabore la cedula matriz, Sumarias y analíticas

Elabore una cedula con los movimientos mensuales a efecto de verificar variaciones
inusuales.

Determine si las cuentas por cobrar tienen análisis de cuentas.

Elabore una cedula donde se muestre los saldos con mayor antigüedad

Verifique si durante el periodo bajo examen se han realizado castigos de cuentas

incobrables

Verifique que las cuentas por cobrar tenga el sustento necesario con los documentos
fuente

Circularice a los más altos deudores a efecto de confirmar el saldo bajo examen

Verifique que las notas a los estados financieros y anexos contengan todas las
informaciones básicas y adicionales del rubro.

Verifique si se han realizado provisiones por cobranza dudosa

ITORIA
RES Y AUDITORES"
" SAC

e ventas.

PAPEL DE
HECHO POR FECHA
TRABAJO

M.M.O.S 7/4/2022 C -1

M.M.O.S 10/5/2022 C -2

M.M.O.S 10/8/2022 C -3

M.M.O.S 10/6/2022 C -4

M.M.O.S 10/6/2022 C -5

J.J.N.F 10/7/2022 C -6

J.J.N.F 10/8/2022 C -7

J.J.N.F 10/9/2022 C -8

J.J.N.F 10/9/2022 C -9
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
CÉDULA MATRIZ DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS PREPARADO M.M.O.S
C-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 APROBADO M.M.O.S

AJUSTES Y
SALDO AL 31/12/2021
COD CUENTAS REF RECLASIFICACIONES SALDO FINAL
DEBE HABER DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
12 – TERCEROS C-1-1 891310.00 0.00 0.00 891310.00 √√
891310.00 0.00 0.00 0.00 891310.00
TOTAL

COMENTARIO: El monto total de la cuenta 12 registrada en la cédula matriz, sacado del estado de situación financiera, coincide con la suma de los
montos registrados en la cédula análitica, no mostrando inconsistencias.

"SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

CÉDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS PREPARADO M.M.O.S
C-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 APROBADO M.M.O.S

AJUSTES Y
SALDO AL 31/12/2021
COD CUENTAS REF RECLASIFICACIONES SALDO FINAL
DEBE HABER DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
12 – TERCEROS √√
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 C - 1 -2 450655.00
COMPROBANTES POR COBRAR 450655.00
122 ANTICIPOS DE CLIENTES C - 1 -2 0.00 0.00
123 LETRAS POR COBRAR C - 1 -2 440655.00 440655.00
TOTAL 891310.00 0.00 0.00 0.00 891310.00

"SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

CÉDULA ANALÍTICA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS PREPARADO M.M.O.S
C-1-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 APROBADO M.M.O.S

AJUSTES Y
SALDO AL 31/12/2021
COD CUENTAS REF RECLASIFICACIONES SALDO FINAL
DEBE HABER DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
12 – TERCEROS √√
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR
JYR CONTRUCTORA S.A.C C-2-1 115,062.00 115062.00
BWO S.A.C C-2-2 130,689.00 130689.00
EL LIDER S.R.L C-2-3 110,204.00 110204.00
PLASENCIA S.A.C C-2-4 94,700.00 94700.00

123 LETRAS POR COBRAR

MYM S.A.C C-2-6 225327.00 225327.00
MALDONADO S.A.A C-2-7 215328.00 215328.00

TOTAL 891310.00 0.00 0.00 0.00 891310.00

 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
ELABORACIÓN DE KARDEX DE CLIENTES
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

NOMRE Y APELLIDOS REF EMISIÓN DE FACTURAS

JYR CONTRUCTORA S.A.C C-2-1 1/2/2022

BWO S.A.C C-2-2 3/7/2022
EL LIDER S.R.L C-2-3 4/25/2022
PLASENCIA S.A.C C-2-4 6/6/2022
MYM S.A.C C-2-5 8/18/2022
MALDONADO S.A.A C-2-6 8/5/2021
Tota

"SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

CRONOGRAMA DE PAGOS DE JAVIER RODRIGUEZ
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CLIENTE: JYR CONTRUCTORA S.A.C

RUC: 20548225651
FECHA N° FACTURA

1/2/2022 F001-00056845

Total
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
CRONOGRAMA DE PAGOS DE WALTER BUSTAMANTE
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CLIENTE: BWO S.A.C

RUC: 20154453658
FECHA N° FACTURA

2/21/2020 F001-00056890

Total

"SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

CRONOGRAMA DE PAGOS DE ROBERTO CAMPOS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

CLIENTE: EL LIDER S.R.L

RUC: 20322236515
FECHA N° FACTURA

3/1/2020 F001-00056905

Total
YOLA" SAC
X DE CLIENTES PREPARADO M.M.O.S
C-2
EMBRE DE 2022 APROBADO M.M.O.S

MONTO TOTAL
MISIÓN DE FACTURAS N° DE CUOTAS FALTANTES
DEBE HABER
1/2/2022 2 115,062.00 √√
3/7/2022 2 130,689.00
4/25/2022 2 110,204.00
6/6/2022 2 94,700.00
8/18/2022 1 225,327.00
8/5/2021 2 215,328.00
Total 891310.00 0.00

YOLA" SAC
JAVIER RODRIGUEZ PREPARADO M.M.O.S
C-2-1
EMBRE DE 2022 APROBADO M.M.O.S

SERVICIO N° CUOTA DEUDA ESTADO

1° 57,531.00 PAGADO
venta de materiales de 2° 57,531.00 PAGADO
construcción y agregados 3° 28,765.50 VENCIDO
4° 28,765.50 VENCIDO
Total 57,531.00
YOLA" SAC
ALTER BUSTAMANTE PREPARADO M.M.O.S
C-2-1
EMBRE DE 2022 APROBADO M.M.O.S

SERVICIO N° CUOTA DEUDA ESTADO

1° 65344.50 PAGADO
2° 65344.50 PAGADO
SERVICIO DE TRANSPORTE
3° 32672.25 VENCIDO
4° 32672.25 VENCIDO
Total 65344.50

YOLA" SAC
ROBERTO CAMPOS PREPARADO M.M.O.S
C-2-1
EMBRE DE 2021 APROBADO M.M.O.S

SERVICIO N° CUOTA MONTO ESTADO

1° 55102.00 PAGADO
VENTA DE MATERIALES DE 2° 55102.00 PAGADO
CONSTRUCCION Y
SERVICIOS DE CARGA 3° 27551.00 VENCIDO
4° 27551.00 VENCIDO
Total 55102.00
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CONCEPTO REFERENCIA

ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR C - 3 -1

PERIODO PROMEDIO C - 3- 2

"SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Rotación de cuentas por cobrar =

Rotación de cuentas por cobrar =

Rotación de cuentas por cobrar =

 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Periodo promedio de cobranza =

Periodo promedio de cobranza =

Periodo promedio de cobranza =

ACIO DE LOYOLA" SAC
CUENTAS POR COBRAR PREPARADO M.M.O.S
C-3
31 DE DICIEMBRE DE 2022 APROBADO M.M.O.S

ULTIMA FECHA DE
MODIFICACIÓN ACTIVIDAD RESULTADO

REALIZADA
12/20/2021 1.95
REALIZADA
12/20/2021 184.409
√√

ACIO DE LOYOLA" SAC

CUENTAS POR COBRAR PREPARADO M.M.O.S
C-3-1
31 DE DICIEMBRE DE 2022 APROBADO M.M.O.S

Ventas
Cuentas por cobrar

1740000.00
891310.00

1.95
ACIO DE LOYOLA" SAC
CUENTAS POR COBRAR PREPARADO M.M.O.S
C-3-1
31 DE DICIEMBRE DE 2022 APROBADO M.M.O.S

# de Días
Rotación

360
1.95

184.409
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
CÉDULA DE SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

N° CLIENTE

ROTACIÓN DE CUENTASJYR
POR
CONTRUCTORA
COBRAR S.A.C
PERIODO PROMEDIO
BWO S.A.C
0 EL LIDER S.R.L
0 PLASENCIA S.A.C
0 MYM S.A.C
0 MALDONADO S.A.A
TOTAL
LOYOLA" SAC
COBRAR COMERCIALES TERCEROS PREPARADO M.M.O.S
C-4
ICIEMBRE DE 2022 APROBADO M.M.O.S

LOCALIDAD FECHA DE FACTURA N° FACTURA SALDOS

TRUJILLO 2/15/2020 20558151154 115,062.00

EL PORVENIR 2/21/2020 20154453658 130,689.00
VIRÚ 3/1/2020 20322236515 110,204.00
TRUJILLO 4/3/2021 20889556256 94,700.00
TRUJILLO 5/17/2021 20313233145 225,327.00
TRUJILLO 6/2/2021 20222278465 215,328.00
TOTAL 891,310.00
√√
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Verifique si durante el periodo bajo examen se han realizado castigos de cuentas

incobrables

COMENTARIO :
Provisión y castigo de las cuentas incobrables
Objetivo
Dictar las normas que reglamenten la provisión y castigo de las cuentas incobrables para las entidades del Sector

Finalidad

Que las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad Gubernamental y Empresas privadas cuenten con los li
determinar la provisión y castigo de las cuentas incobrables.

Tratamiento contable El Contador General o quien haga sus veces, recibirá una copia autenticada de la resolució
sustentará el registro contable del castigo directo, el mismo que efectuará con cargo a la cuenta 19 Provisión
Reclamaciones y abono a las cuentas del activo correspondiente, reclasificados como cobranza dudosa, de maner
Nacional de Contabilidad Pública - Instructivo Nº 003 4 Los documentos fuente que sustenten estos registros, se m
efectos de auditorías que realicen los órganos de control interno, así como la Contraloría General, en su caso. La
directamente y cuyo derecho a cobro no se ha extinguido, se controlará a través de las cuentas de orden 05.
entregados, y 06.07 Control de Documentos y Valores en cobranza entrega

Provisión de incobrable

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

POR LA ESTIMACIÓN Y PROVISIÓN DE LAS CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

POR EL DESTINO DE LAS PROVISIONES INCOBRABLES

CASTIGO DE INCOBRABLE
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

POR EL CASTIGO DE LA DEUDA IRRECUPERABLE

SAC

DE 2022

n realizado castigos de cuentas PREPARADO M.M.O.S

C-5
APROBADO M.M.O.S

cobrables

as incobrables para las entidades del Sector Público y Pivado

ental y Empresas privadas cuenten con los lineamientos a considerar para efecto de
ón y castigo de las cuentas incobrables.

ecibirá una copia autenticada de la resolución y de la documentación de cobranza que

efectuará con cargo a la cuenta 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa y
lasificados como cobranza dudosa, de manera que el adeudo quede saldado. Dirección
tos fuente que sustenten estos registros, se mantendrán debidamente archivados para
sí como la Contraloría General, en su caso. Las cuentas de cobranza dudosa castigadas
ntrolará a través de las cuentas de orden 05.07 Documentos y Valores en cobranza
e Documentos y Valores en cobranza entregados.

DEBE HABER

NCOBRABLES
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS DE SALDOS DE CUENTAS PREPARADO
POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS APROBADO
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

20498362797
"SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
Av. Latinoamérica Nro. 372

JYR CONTRUCTORA S.A.C

Jirón Diego De Almagro 525

IGV
IGV
195,020.34 195,020.34

S/.195,020.34 IGV

CUOTA 1: S/. 28,765.50

CUOTA 2: S/. 28,765.50
TOTAL IGV:
CUOTA 3: S/. 28,765.50
CUOTA 4: S/. 28,765.50
FV: 02/01/2022
 M.M.O.S
C-6
M.M.O.S

20498362797
21/02/2022

IGV
IGV IGV

35,103.66

IGV 35,103.66
S/.195,020.34
S/.35,103.66
TOTAL IGV:
S/.230,124.00
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
DOCUMENTOS QUE SUSTENTEN LAS CUENTAS POR COBRA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

N° NOMBRE Y APELLIDOS

1 JYR CONTRUCTORA S.A.C

2 BWO S.A.C
3 EL LIDER S.R.L
4 PLASENCIA S.A.C
5 MYM S.A.C
6 MALDONADO S.A.A

COMENTARIO: Se reviso la documentación registrada, con la finalidad de corro

solicitud para verificar la existencia del saldo deudor de las cuentas por cobrar

CONSTRUCTORA CONCORSA
CONTRATO DE LA OBRA
 1
11 de Junio del 2021

CONSTRUCTORA CONCORSA
ACTA DE CONFORMIDAD DE LA
 CONSTRUCTORA CONCORSA
SOLICITUD PARA VERIFICACIÓN DE LA CUE

CONSTRUCTORA CONCO

10 de febrero del 2022

Señores
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Trujillo, Perú

Estimados señores,

Nuestros auditores, Auditores, Consultores y Asesores S.A.C, está

nuestros estados financieros. Por ese motivo, solicitamos cordialm
saldo deudor que tiene usted con nosotros, al 31 de diciembre de

Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente, se si

posible a estos últimos, sus copias de boletas de pago realizados h
utilizando el sobre para anexar la informacion.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones com

partes. La presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,

CONSTRUCTO
José Ros
Geren
DE LOYOLA" SAC
EN LAS CUENTAS POR COBRAR PREPARADO J.J.N.F
C-7
E DICIEMBRE DE 2022 APROBADO J.J.N.F

CONTRATO DE LA ACTA DE CONFORMIDAD DE LA SOLICITUD PARA

RUC/DNI OBRA OBRA VERIFICACIÓN DE SALDO

20558151154 C-7-1 C-7-1-1 C-7-1-1-1

20154453658 C-7-2 C-7-1-2 C-7-1-1-2
20322236515 C-7-3 C-7-1-3 C-7-1-1-3
20889556256 C-7-4 C-7-1-4 C-7-1-1-4
20313233145 C-7-5 C-7-1-5 C-7-1-1-5
20222278465 C-7-6 C-7-1-6 C-7-1-1-6
√√

trada, con la finalidad de corroborar la prestación de servicio que se le brinda; además de mandarles una
dor de las cuentas por cobrar registrado en el estado de situación financiera.

CONSTRUCTORA CONCORSA SA
C-7-1
CONTRATO DE LA OBRA

público
publ
ico
 CONSTRUCTORA CONCORSA SA
CTA DE CONFORMIDAD DE LA OBRA

C-7-1-1
 CONSTRUCTORA CONCORSA SA
ARA VERIFICACIÓN DE LA CUENTA POR COBRAR
PREPARADO A.C.A
C-7-1-1-1
APROBADO A.C.A

CONSTRUCTORA CONCORSA SA

sultores y Asesores S.A.C, están efectuando la revisión anual de

se motivo, solicitamos cordialmente que les corroboren el monto del
osotros, al 31 de diciembre de 2021.

citarles comedidamente, se sirvan enviar con la mayor brevedad

de boletas de pago realizados hasta la fecha de diciembre 31 del 2021,
formacion.

mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas

ta de cobro.

CONSTRUCTORA CONCORSA SA
José Rosario Murillo
Gerente general.
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PREPARADO
Verifique que las notas a los estados financieros y anexos contengan
todas las informaciones básicas y adicionales del rubro. APROBADO

COMENTARIO :

Los notas a los estados financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones
cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas las mismas que deben leerse
conjuntamente a los estados financieros para una correcta interpretación

Las cuentas por cobras y cuentas de cobranza dudosa y el castigo de cuentas incobrables, tambien debe
revelarse en las notas de los estados financieros.
 J.J.N.F
C-8
J.J.N.F

echos o situaciones
s que deben leerse
tación

brables, tambien debe

√√
 "SAN IGNACIO DE LOYOLA" SAC
PROVISIONES POR COBRANZA DUDOSA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

COMENTARIO: Se verifico y no se tiene la cuenta 19 para realizar el asiento cor

saldos en cobranza dudosa
DE LOYOLA" SAC
COBRANZA DUDOSA PREPARADO J.J.N.F
C-9
E DICIEMBRE DE 2022 APROBADO J.J.N.F

uenta 19 para realizar el asiento correspondiente de provisión, de

dos en cobranza dudosa