“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE IND

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECON

ESCUELA: CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I

Integrante:
Castillo Medina Aymar.
Delgado Navarro Lesly
Madrid Galves Sandy.
Madrid Nunura Moly.
Salazar Seminario Natalia.
Suarez Ortega Juan Carlos.

PRODUCTO ACADEMICO:
Costo Pesquero

DOCENTE:
Pongo Mendo Augusto Nicolas

CICLO:
VI

2021
 PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”

DMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
A: CONTABILIDAD

DE COSTOS APLICADOS II

ntegrante:
Medina Aymar.
o Navarro Lesly
d Galves Sandy.
d Nunura Moly.
Seminario Natalia.
rtega Juan Carlos.

TO ACADEMICO:
sto Pesquero

OCENTE:
ndo Augusto Nicolas
 CASO Nº 1

COSTEO POR PROCESO

La empresa pesquera La Costeña SA desea costear (3) etapas del proceso productivo: (1) recepcion y lavado (2) esco
encanastillado y (3) precocido.

Componentes del costo recepcion y lavado

Toneladas 6000
Costo del proceso anterior 0
Costo de materiales en proceso S/ 6,000.00
Costo de mano de obra en proceso S/ 4,500.00
Costos indirectos en proceso S/ 2,800.00

Se dispone de la siguiente informacion para el presente mes:

Componentes del costo recepcion y lavado

Toneladas puestas en proceso 100000
Toneladas trasladadas al siguiente centro 90000
Toneladas aun en proceso 8000
Grado de avance de las toneladas en proceso
Materia prima 100%
Mano de obra directa 50%
Costo indirecto de fabricacion 50%
Toneladas perdidas en el proceso 4000
Costos agregados al proceso productivo
Materia prima S/ 40,340.00
Mano de obra directa S/ 52,640.00
Costos indirectos de fabricacion S/ 43,280.00

Se solicita
Utilizacion del metodo de costeo promedio, preparar un informe de costo de produccion para cada departamento.
ROCESO

proceso productivo: (1) recepcion y lavado (2) escogido y

) precocido.

escogido y encanastillado Precocido

8000 8000
12800 25600
S/ 0.00 S/ 0.00
S/ 2,000.00 S/ 4,000.00
S/ 1,600.00 S/ 3,000.00

escogido y encanastillado Precocido

0
88000 82000
8000 12000

0 0
50% 33.33%
50% 33.33%
2000 2000

0 0
S/ 70,000.00 S/ 74,000.00
S/ 60,000.00 S/ 44,000.00

de costo de produccion para cada departamento.

 RECEPCIÓN Y LAVADO
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN

CANTIDAD
Toneladas en proceso inicial 6000
Toneladas puestas en proceso 100000 106000
Toneladas trasladadas al departamento siguiente 90000
Toneladas terminadas y en existencia 4000
Toneladasen proceso final 8000
Toneladas perdidas en el proceso 4000 106000
Toneladas por trasferir
Trabajo en proceso inicial
Materia prima directa S/ 6,000.00
Mano de obra directa S/ 4,500.00
Costos indirectos de fabricacion S/ 2,800.00
Costos agregados en el mes
Materia prima directa S/ 40,340.00 S/ 0.45431
Mano de obra directa S/ 52,640.00 S/ 0.58306
Costos indirectos de fabricacion S/ 43,280.00 S/ 0.47020
Total S/ 149,560.00 S/ 1.50758
Costos transferidos
Toneladas trasladadas ( 90 000,00 x S/. 1,50757) S/ 135,681.30
Toneladas terminadas y no trasladadas ( 4 000,00 x S/. 1,50757) S/ 6,030.28
Materia prima en proceso ( 8 000,00 x S/. 0,45431) S/ 3,634.48
Mano de obra en proceso ( 8 000,00 x 50% x 0,58306) S/ 2,332.24
Costos indirectos de fabricacion ( 8 000,00 x 50% x 0,47020) S/ 1,880.80 S/ 13,877.80
COSTO TOTAL S/ 149,559.10

ESCOGIDO Y ENCANASTILLADO
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN

CANTIDAD
Toneladas en proceso inicial 8000
Toneladas recibidas 90000 98000
Toneladas trasladadas 88000
Toneladasen proceso final 8000

Toneladas perdidas 2000 98000

Toneladas por trasferir
Trabajo en proceso inicial 12,800.00 1.6
Costo recibido S/ 135,681.30 1.50757777778
Total S/ 148,481.30 1.51511530612
Costos agregados
Valor inicial
Mano de obra S/ 2,000.00
Costo indirecto S/ 1,600.00
Costos agregados en el mes
Mano de obra directa S/ 70,000.00 S/ 0.78
Costo ndirecto de fabricación S/ 60,000.00 S/ 0.67
Total costo agregado S/ 133,600.00 S/ 1.45
Costo toneladas perdidas S/ 0.00
Total costo agregado S/ 282,081.30 S/ 2.90
Costos transferidos
Toneladas trasladadas ( 88 000,00 x 2.99885) S/ 263,898.80
En proceso final
Departamento anterior S/ 35,355.71
Mano de obra ( 8 000,00 x 50% x 0,78261) S/ 3,130.44
Costos indirectos de fabricacion ( 8 000,00 x 50% x 0,66956) S/ 2,678.24 S/ 41,164.39
COSTO TOTAL S/ 305,063.19

PRECOCIDO
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN

CANTIDAD
Toneladas iniciales 8000

Toneladas recibidas 88,000

Toneladas transferidas 82,000

Toneladas en proceso final 12,000

Toneladas perdidas 2,000
Costos por transferir
Costo del departamento anterior
Trabajo en proceso inicial 8,000 S/ 25,600.00
Costo recibido 88,000 S/ 263,898.80
Total 96,000 S/ 289,498.80
Costos agragados por el departamento
Trabajo en proceso inicial
Mano de obra S/ 4,000.00
Costo indirecto S/ 3,000.00
Costos agregados en el mes
Mano de obra directa S/ 74,000.00
Costo indirecto de fabricacion S/ 44,000.00
Total costo agregado S/ 125,000.00
Ajustes por unidades perdidas
Total costos por transferir S/ 414,498.80
Costos transferidos
Traslados a productos terminados
82,000 x 4.53328
Productos en proceso final
Costos del dpto. anterior S/ 36,957.48
12,000 X (3.01562 + 0,06417)
Mano de obra directa S/ 3,627.92
12,000 X 1/3 X 0.90698
Costos indirectos fabricacion S/ 2,186.04
12,000 X 1/3 X 0.54651
Total costos transferidos
 Datos de la producción
Materia Prima 90000 + 4000 +
Mano de obra 90000 + 4000 +
Costos indirectos 90000 + 4000 +

Costos Unitarios
Materia Prima S/ 6,000.00 + S/ 40,340.00 /
Mano de obra S/ 4,500.00 + S/ 52,640.00 /
Costos indirectos S/ 2,800.00 + S/ 43,280.00 /

Datos de la producción
Mano de obra 88000 + (8000 x 50 %) =
Costos indirectos 88000 + (8000 x 50 %) =

Costos Unitarios
Mano de obra S/ 2,000.00 + S/ 70,000.00 /
Costos indirectos S/ 1,600.00 + S/ 60,000.00 /
Ajuste x unids
=
perdidas S/ 2,000.00 x 1.5151153061
S/ 72,000.00
S/ 61,600.00

3030.230612

S/ 4.42
4000
4000

Producción equivalente
Mano de obra 82,000 + 12000 x

Costos Unitarios
96,000 Mano de obra S/ 4,000.00 + S/ 74,000.00 /
Costos indirectos S/ 3,000.00 + S/ 44,000.00 /
Ajuste x unids
perdidas S/ 2,000.00 x 3.0156125 /
96,000

S/ 3.20000
S/ 2.99885
S/ 3.01561

S/ 0.90698
 S/ 0.54651
S/ 1.45349
S/ 0.06417
S/ 4.53328

S/ 371,728.00

S/ 42,771.44

S/ 414,499.44
 Nº FECHA
CORRELATIVO
ducción 1
8000 = 102000
(8000 x 50 %) = 98000
(8000 x 50 %) = 98000

arios
102000 = S/ 0.45431
98000 = S/ 0.58306 2
98000 = S/ 0.47020

Nº FECHA
CORRELATIVO
5
92000
92000

6
arios
S/ 92,000.00 = 0.78261
S/ 92,000.00 = 0.66956 7

=
3030.230612 0.0315649
 8

Nº FECHA
CORRELATIVO
ivalente 9
1/3 = 86000

10

arios
S/ 86,000.00 = S/ 0.91 S/ 78,000.00 11
S/ 86,000.00 = S/ 0.55 S/ 47,000.00
=
94,000 S/ 0.06 S/ 6,031.23
12
 GLOSA Cuenta sub-cuenta

Por el inventario inicial de productos en proceso 71

713
7131
71311
71312
71313
23
231
Transferencia a las cuentas de costos 90
de los valores iniciales del departamento 901
recepcion y lavado 902
903
79
791
Costo incurrido en el departamento 90
recepcion y lavado 901
902
903
79
791
Por el costo tranferido al departamento 91
escogido 90
TOTAL

GLOSA Cuenta sub-cuenta

Por el inventario inicial de productos en proceso 71

713
23
231
Ingreso a la producción el inventario inicial en proceso 91
79
791
Costo incurrido en el departamento de escogido 91

79
 791
Por el costo tranferido al departamento 92
precocido 91
TOTAL

GLOSA Cuenta

para registrar la produccion en proeso inicial 71

23

traferencia a la cuenta de costo 92

79

Por los costos incurridos en el departamento 92

Precocido 79

Costos de los productos terminados 21

71
TOTAL
 DENOMINACIÓN DEBE HABER

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA S/ 13,300.00

Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Materia prima 6 000,00
Mano de Obra 4 500,00
Costo Indirecto 2 800,00
PRODUCTOS EN PROCESO S/ 13,300.00
Productos en proceso
PRODUCTO EN PROCESO - DEPARTAMENTO RECEPCIÓN Y LAVADO S/ 13,300.00
Materia prima en proceso 6 000,00
Mano de obra en proceso 4 500,00
Costos indirectos en proceso 2 800,00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 13,300.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
PRODUCTO EN PROCESO - DEPARTAMENTO RECEPCIÓN Y LAVADO S/ 149,560.00
Materia prima en proceso 40 340,00
Mano de obra en proceso 52 640,00
Costos indirectos en proceso 43 280,00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 149,560.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
PRODUCTOS EN PROCESO - DEPARTAMENTO ESCOGIDO S/ 135,681.30
PRODUCTO EN PROCESO - DEPARTAMENTO RECEPCIÓN Y LAVADO S/ 135,681.30
S/ 311,841.30 S/ 311,841.30

DENOMINACIÓN DEBE HABER

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA S/ 12,800.00

Variación de productos en proceso
PRODUCTOS EN PROCESO S/ 12,800.00
Productos en proceso
PRODUCTO EN PROCESO - DEPARTAMENTO ESCOGIDO S/ 12,800.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 12,800.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
PRODUCTO EN PROCESO - DEPARTAMENTO ESCOGIDO S/ 133,600.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 133,600.00

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
PRODUCTOS EN PROCESO - DEPARTAMENTO PRECOCIDO S/ 263,898.80
PRODUCTO EN PROCESO - DEPARTAMENTO ESCOGIDO S/ 263,898.80
S/ 423,098.80 S/ 423,098.80

DENOMINACIÓN DEBE HABER

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA S/ 25,600.00

PRODUCTOS EN PROCESO S/ 25,600.00
X
PRODUCTO EN PROCESO - DEPARTAMENTO PRECOCIDO S/ 25,600.00
CARGAS IMPUTABLBES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 25,600.00
X
PRODUCTO EN PROCESO - DEPARTAMENTO RECEPCIÓN Y LAVADO S/ 125,000.00
CARGAS IMPUTABLBES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 125,000.00

X
PRODUCTOS TERMINADOS S/ 371,728.00
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA S/ 371,728.00
S/ 547,928.00 S/ 547,928.00
 COSTOS POR CONSERVA

Inventarios :

Dinero en el Banco 120,000.00

Maquinario y equipo en explotacion 1,980,000.00
Todo al capital 2,100,000.00

Operaciones:

Mano de obra directa monto bruto 12,000 esta sugeta al SNP 13%, ESSALUD 9%, SCTR 1.55%, CTS 8.33%

Compra y utiliza pescado 20 000 (100%)

Compra y utiliza aceite 8,000(10%)
Compra y utiliza sal 10,000(5%)
Envases de lata 10,000 unidades a 1.00 cada envase
Etiquetas 100,000 unidades a 0.50 cada etiqueta
compra combustible 8,000 y utiliza el 100%
Energia 4,800 donde el 80% para produccion y el 20% para administracion
Agua 2,200 donde el 80% para produccion y el 20% para administracion
Mantenimiento y reparacion de planta 1,800
Tributos por supervision de calidad del producto 1,320
Depreciacion 20% anual 1 mes de trabajo

Unidades productivas 10,000 conservas

Unidades vendidas 10,000
Utilidad 30%
IGV
Costo de venta
9%, SCTR 1.55%, CTS 8.33%

-
Se provisiona de depresiacion de la plata de conserva de pescado según el siguiente detalle:

ACTIVO FIJO Valor de activo

Maquinaria y equipo de 1,980,000

explotacion

Registro de compras

Detalle Cuenta

Pescado 60
Aceite 60
Sal 60
Latas 60
Etiquetas 60
Combustible 60
Energia 63
Agua 63
Mant. Repara 63
Tributos 64
TOTAL

Planilla de sueldos

Monto Bruto SNP 13%

12,000.00 1,560.00

COSTOS DE PRODUCCIÓN
PRODUCTO COSTO
Pescado 16,949.15
Aceite (uso 10%) 6 779,66 x 10%= 677,966
Sal (uso 5%) 8 474,58 x 5%= 423,729 1,101.70
Latas 10,000.00
Etiquetas 5,000.00
Cargas del personal (M.brut+total apor+CTS) 14,265.60
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Combustible (uso 100%) 6779.66
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Servicios. (Agua+energ+mant) 7,457.63
 PROVICIÓN DEL EJERCICIO
Depreciación Depre. Mensual 33,000.00
VALOR PRODUCTO TERMINADO

ENUNCIADOS DEL EJERCICIO

Valor conservas
Unid. de conservas 10 000 unid. 94,553.74
Uti. 30% 94553,74 x 30% 28,366.12
Base Imponible Venta 122,919.86
IGV (Venta) 22,125.58
Total de venta 145,045.44
 DESARROLLO

n el siguiente detalle:

DEPRECIACION ANUAL DEPRECIAION

% MENSUAL
20% 396,000.00 33,000

396000/12= Dep mensual

Registro de compras

Sub cuenta B.I IGV T.C

6022 16,949.15 3,050.85 20,000.00

60321 6,779.66 1,220.34 8,000.00
60322 8,474.58 1,525.42 10,000.00
6041 8,474.58 1,525.42 10,000.00
6042 4,237.29 762.71 5,000.00
6032 6,779.66 1,220.34 8,000.00
6361 4,067.80 732.20 4,800.00
6363 1,864.41 335.59 2,200.00
634 1,525.42 274.58 1,800.00
6439 1,320.00 - 1,320.00
60,472.55 10,647.46 71,120.01

Planilla de sueldos

Neto a pagar Essalud 9% SCTR 1.55% Total aporte CTS 8.33%

10,440.00 1,080.00 186.00 1,266.00 999.60

M.Br-SNP=Net, pag M.bruto x9%=Essalud essa+sctr =total aport

CARGAS DEL PERSONAL

TOTAL M.BRUTO 12,000.00
T.APORT 1,266.00
CTS 999.60
14,265.60

47,316.45

6779.66
S SERV. PREST X TERCEROS.
7457.63 AGUA 1,864.41
 ENERGIA 4,067.80
33,000.00 MANTENIM. 1,525.42
94,553.74 7,457.63
18%
 DIARIO GENERAL

NÚMERO
CORRELAT FECHA GLOSA Cuenta sub-cuenta
IVO
1 10
104
33
3331
50
501
Por el activo, pasivo y patrimonio al dar por reinicio del ejercicio economico contable
60
602

40
40111
42
4212
Por la compra de materia prima PESCADO
24
242
61
6122
Por el ingreso del PESCADO a almacen
61
6122
24
242
Por el consumo del PESCADO (100%)
91
911
79
791

60
603
6032

40
4111
42
4212
Por la compra de SUMINISTROS (aceite y sal)
25
 252

61
6132
INGRESO A ALMACEN DE SUMINISTROS
61
6132
25
252

POR EL CONSUMO DE LOS SUMINISTROS

91
911
79
791
POR EL DESTINO DE COSTOS DE LOS SUMINISTROS (aceite y sal)
60
6041

40
4011
42
4212
POR LA COMPRA DE ENVASES DE LATA
26
261
61
6141
POR EL INGRESO DE 10 000 UNI. DE ENVASES DE LATAS
61
6141
26
261
POR EL RETIRO DE 10 000 UNI. DE LOS ENVASES
91
915
79
791
POR EL DESTINO DE COSTOS DE LOS ENVASES
60
6042

40
40111
42
4212
POR LA COMPRA DE ETIQUETAS
26
262
61
6142
POR EL INGRESO DE 10 000 UNI DE ETIQUETAS
61
6142
26
262
SALIDA DE ALMACEN DE ETIQUETAS
91
9152
79
791
POR EL DESTINO DE COSTOS DE LAS ETIQUETAS
60
6032

40
40111
42
4212
POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLE
25
252
2521
61
6132
POR EL ALMACENAMIENTO DEL COMBUSTIBLE
61
6132
25
252
2521
POR EL CONSUMO DEL COMBUSTIBLE (100%)
91
916
72
791
POR EL DESTINO DE COSTOS DEL COMBUSTIBLE
63
6361
6363

40
40111
42
4212
POR LOS GASTOS DE LUZ Y AGUA
92 80%
94 20%
79
791
POR EL DESTINO DE LOS COSTOS DE SERVICIOS
63
634

40
40111
42
4212
POR LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
91
913
79
791
POR EL DEST. DE LOS COSTOS DE MANT. Y REPA.
64
6439

40
40617
POR LOS GASTOS DE TRIBUTOS
94
944
79
791
POR EL DESTINO DE LOS TRIBUTOS
68
68142
39
39132
POR LA DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO DEL PRESENTE MES
91
918
9181
79
791
POR EL DESTINODEL COSTO DE LA DEPRECIACION DEL ACTIVO
62
6211
6271
 6273

40
4031
4032
4039
41
4111
POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL SALARIO DEL PRESENTE MES
62
6291
41
4151
POR EL REGISTRO DE LA PROVISION DE LAS CTS DEL PRESENTE MES
91
912
79
791
POR EL DESTINO DE LA CUENTA 62
92
921
9211
92111
92112
9213
92131
921312
9214
922
9221
92211
923
9231
928
9281
91
911
9111
91112
915
9151
9152
912
916
916
9161
913
 931
918
9181
POR LA TRANSFERENCIA AL CENTRO DE COSTOS
21
211
2111
71
7111
7122
POR EL INGRESO DE 10 000 UNIDADES DE CONSERVA DE PESCADO APTOS PARA LA VENTA
12
1213

40
40111
70
702
POR LA VENTA DE 10 000 UNIDADES MAS 30% DE UTILIDAD
69
692
6921
21
211
2111
POR EL COSTO DE VENTA DE LAS 10 000 UNIDADES

TOTAL
 DIARIO GENERAL

DENOMINACIÓN DEBE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 120,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras
TERRENO.MAQUINAYEQUIPO S/ 1,980,000.00
Maquinaria y equipo de explotación
CAPITAL
Capital social
imonio al dar por reinicio del ejercicio economico contable
COMPRAS S/ 16,949.15
Materias pimas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 3,050.85
Cuenta propia
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
Emitidas
Por la compra de materia prima PESCADO
MATERIAS PRIMAS S/ 16,949.15
Materias primas para productos de extraccion
VALORACION DE EXTRACCION
Materias primas para productos de extraccion
Por el ingreso del PESCADO a almacen
VALORACION DE EXTRACCION S/ 16,949.15
Materias primas para productos de extraccion
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos de extraccion
Por el consumo del PESCADO (100%)
COSTO POR DISTRIBUIR S/ 16,949.15
Consumo minerales (minerales)
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los costos del PESCADO
COMPRAS S/ 15,254.24
Materiales auxiliares suministros y repuestos
suministros
60321 Aceite 6,779.66
60322 Sal 8,474.58
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 2,745.76
Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Emitidas
Por la compra de SUMINISTROS (aceite y sal)
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/ 15,254.24
 Suministros
60321 Aceite 6,779.66
60322 Sal 8,474.58
VARIACIÓN DE EXTRACCIÓN
Suministros
INGRESO A ALMACEN DE SUMINISTROS
VARIACIÓN DE EXTRACCIÓN
Suministros S/ 1,101.70
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
suministros
aceite (10%) 677.97
Sal(5%) 423.73
POR EL CONSUMO DE LOS SUMINISTROS
COSTO POR DISTRIBUIR S/ 1,101.70
Consumo de materiales
CARGOS IMPUTABLES A LA CUENTA COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
ESTINO DE COSTOS DE LOS SUMINISTROS (aceite y sal)
COMPRAS S/ 10,000.00
Envases
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,800.00
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Emitidas
POR LA COMPRA DE ENVASES DE LATA
ENVASES Y EMBALAJES S/ 10,000.00
Envases
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Envases
EL INGRESO DE 10 000 UNI. DE ENVASES DE LATAS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 10,000.00
Envases
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
OR EL RETIRO DE 10 000 UNI. DE LOS ENVASES
COSTOS POR DISTIBUIR S/ 10,000.00
Depreciación
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR EL DESTINO DE COSTOS DE LOS ENVASES
COMPRAS S/ 5,000.00
Embalajes
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 900.00
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Emitidas
POR LA COMPRA DE ETIQUETAS
 ENVASES Y EMBALAJES S/ 5,000.00
Embalajes
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Embalajes
POR EL INGRESO DE 10 000 UNI DE ETIQUETAS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 5,000.00
Embalajes
ENVASES Y EMBALAJES
Embalajes
SALIDA DE ALMACEN DE ETIQUETAS
COSTOS POR DISTIBUIR S/ 5,000.00
Etiquetas
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
OR EL DESTINO DE COSTOS DE LAS ETIQUETAS
COMPRAS S/ 6,779.66
Suministros (combustible)

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,220.34
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Emitidas
POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLE
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/ 6,779.60
Suministros
Combustibles
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Suministros
OR EL ALMACENAMIENTO DEL COMBUSTIBLE
VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 6,779.60
Suministros
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Combustibles
POR EL CONSUMO DEL COMBUSTIBLE (100%)
COSTOS POR DISTIBUIR S/ 6,779.66
Fuerza motriz
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
OR EL DESTINO DE COSTOS DEL COMBUSTIBLE
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 5,932.20
Energia Electrica 4067,80
Agua 1886,40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,067.80
IGV – Cuenta propia
 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Emitidas
POR LOS GASTOS DE LUZ Y AGUA
COSTOS POR PRODUCCIÓN (80% x 5932.20) S/ 4,745.76
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (20% x 5932,20) S/ 1,186.44
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
OR EL DESTINO DE LOS COSTOS DE SERVICIOS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 1,525.42
Mantenimiento y reparaciones

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 274.58
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Emitidas
OS GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
COSTOS POR DISTIBUIR S/ 1,525.42
Sueldos y salrios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
OR EL DEST. DE LOS COSTOS DE MANT. Y REPA.
GASTOS POR TRIBUTOS S/ 1,320.00
Otros

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Otros
POR LOS GASTOS DE TRIBUTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 1,320.00
Sueldos y salarios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR EL DESTINO DE LOS TRIBUTOS
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/ 33,000.00
Maquinaria y equipo de explotación
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Maquinaria y equipo de explotación
DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO DEL PRESENTE MES
COSTOS POR DISTIBUIR S/ 33,000.00
Provisiones del ejersicio
Maquinaria y equipo de explotación
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
DESTINODEL COSTO DE LA DEPRECIACION DEL ACTIVO
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 13,266.00
Sueldos y salarios
Régimen de prestaciones de salud
 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
ESSALUD
ONP
Otras instituciones
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Sueldos y salarios por pagar
ISTRO DE LA PLANILLA DEL SALARIO DEL PRESENTE MES
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 999.60
Compensación por tiempo de servicio
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Compensación por tiempo de servicios
GISTRO DE LA PROVISION DE LAS CTS DEL PRESENTE MES
COSTOS POR DISTIBUIR S/ 14,265.60
Cargas del personal
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR EL DESTINO DE LA CUENTA 62
COSTO DE PRODUCCIÓN S/ 94,553.74
COSTO DIRECTO DE PRODUCCION
Consumo materia prima
Pescado 16,949.15
Aceite y sal 1,101.70
Conserva ebvases y embalajes
latas 10,000
Etiquetas 5,000
Cargas personal 14,265.60
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Consumo de suministros
Combustibles 6,779.66
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
servicios 7,457.62
PROVISION DEL EJERCISIO
Depreciacion 33,000
COSTO POR DISTRIBUIR
Consumo materia prima
Pescado 16,949.15
Aceite y sal 1,101.70
Conserva ebvases y embalajes
latas 10,000
Etiquetas 5,000
Cargas personal 14,265.60
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Consumo de suministros
Combustibles 6,779.66
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
 servicios 7,457.62
PROVISION DEL EJERCISIO
Depreciacion 33,000
TRANSFERENCIA AL CENTRO DE COSTOS
PRODUCTOS TERMINADOS S/ 94,553.74
Productos terminados
Consevas de pescado
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Productos terminados
Desechos y desperdicios
NIDADES DE CONSERVA DE PESCADO APTOS PARA LA VENTA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 145,045.44
En cobranza

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV – Cuenta propia
VENTAS
Productos terminados
A DE 10 000 UNIDADES MAS 30% DE UTILIDAD
COSTO DE VENTAS S/ 94,533.74
Productos terminados
Conservas de pescado
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Conservas de pescado
R EL COSTO DE VENTA DE LAS 10 000 UNIDADES

TOTAL S/ 2,839,459.42
 HABER

S/ 2,100,000.00

S/ 20,000.00

S/ 16,949.15

S/ 16,949.15

S/ 16,949.15

S/ 18,000.00
S/ 15,254.24

S/ 1,101.70

S/ 1,101.70

S/ 11,800.00

S/ 10,000.00

S/ 10,000.00

S/ 10,000.00

S/ 5,900.00
S/ 5,000.00

S/ 5,000.00

S/ 5,000.00

S/ 8,000.00

S/ 6,779.60

S/ 6,779.60

S/ 6,779.66
S/ 7,000.00

S/ 5,932.20

S/ 1,800.00

S/ 1,525.42

S/ 1,320.00

S/ 1,320.00

S/ 33,000.00

S/ 33,000.00
S/ 2,826.00

S/ 10,440.00

S/ 999.60

S/ 14,265.60

S/ 94,553.74
S/ 94,553.74

94553.74
28366.122

S/ 22,125.58

S/ 122,919.86

S/ 94,533.74

2,839,459.42
 COSTOS POR CONSERVA

Inventarios :

Dinero en el Banco 120,000.00

Maquinario y equipo en explotacion 1,980,000.00
Todo al capital 2,100,000.00

Operaciones:

Mano de obra directa monto bruto 12,000 esta sugeta al SNP 13%, ESSALUD 9%, SCTR 1.55%, CTS 8.33%

Compra y utiliza pescado 20 000 (100%)

Compra y utiliza aceite 8,000(10%)
Compra y utiliza sal 10,000(5%)
Envases de lata 10,000 unidades a 1.00 cada envase
Etiquetas 100,000 unidades a 0.50 cada etiqueta
compra combustible 8,000 y utiliza el 100%
Energia 4,800 donde el 80% para produccion y el 20% para administracion
Agua 2,200 donde el 80% para produccion y el 20% para administracion
Mantenimiento y reparacion de planta 1,800
Tributos por supervision de calidad del producto 1,320
Depreciacion 20% anual 1 mes de trabajo

Unidades productivas 10,000 conservas

Utilidad 30% -
Unidades vendidas 10,000
IGV
Costo de venta
DESARROLLO

CALCULO DE LA PAR
1900 TM * 600 dólares =
1’140,000 * 3.50 tipo de

PLANILLA DE TRIPULANTES

PARTICIPANTES Base imponible

1 JEFE. 81,250.92
15 TRIP. 812,509.08

16 PART. 893,760.00

PLANILLA DE VACACIONES

VACACIONES 8.33%
PARTICIPANTES
DEL MONTO BRUTO

1 JEFE. 6,768.20
15 TRIP. 67,682.01
16 PART. 74,450.21

REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS

CTA. PRIN.
DETALLE
Víveres 60
Medicina 60
Combustible 60
Mantenimiento 63
Reparación 63
Seguro trip. 18
Suministros 60
TOTAL

REGISTRO DE NATURALEZA Y DESTINO

ASIENTO DE COMPRAS

60 Compras
603 Materiales aux. sum. Y rep.
6032 Sunministros
60321 Viveres 2372.88
60322 Medicinas 2203.39
60323 Combustibles 10169.49
60329 diversos 3389.83
63 Gastos de Serv Prest por ter

634.1 Mantenimiento 6779.66

634.2 Reparación 3389.83

18 servicios y otros contratos por anticipado

182 seguros 5084.75

40 Tributos Contribuciones y Aportes

40.1.1.1 IGV en cuenta propia 18%

42 Cuentas por pagar comerc terc

421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
…por el registro de compras y gastos por servicios-----

25 Materiales aux. sunm. Y rep

252 Sunministros
2521 Viveres 2372.88
2522 Medicinas 2203.39
2523 Combustbles 10169.49
2529 diversos 3389.83

61 Variación de existencias
613 Materiales aux. sunm. Y rep.
6132 Sunministros 18135.59
….Por la entrada al almacen de los sunm.---
42 Cuentas por pagar comerciales terc.
421 Facturas boletas y otros comp. X pagar
4212 Emitidas

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

104 Cuentas corrientes en int. Financ.
1041 Cuentas corrientes operativas
….Por el pago de las compras y gastos por servicios----

61 Variación de existencias
613 Materiales aux. sunm. Y rep.
6132 Sunministros 18135.59

25 Materiales aux. sunm. Y rep

252 Sunministros
2521 Viveres 2372.88
2522 Medicinas 2203.39
2523 Combustbles 10169.49
2529 diversos 3389.83
.....Por la salida del almacen------

65 Otros gastos de gestión

651 Seguros 423.73

18 Servicios y otros contratos pagdos x anticipado

182 Seguros 423.73
…..Por el devengo del primer mes del seguro de los tripulantes

90 COSTO DE OPERACIÓN DE EMBARCACIONES

901 Costos de embarcación
9010  Consumo
90101 Mat. aux. sunm. Y rep.
901011 Viveres 2372.88
901012 medicina 2203.39
901013 Combustible 10169.49
901019 Diversos 3389.83
9011 Gastos
90111 Mantenimiento y Reparaciones 10169.49
90112 Seguro de tripulación 423.73

79 Cargas Imputables a la cta. de costos y gastos

791 Carg. Imput. a cta. De costos y gastos
Por el Registro del destino de la clase 6
….......................... X…................................

62 CARGAS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 893760
6214 Gratificaciones 148900.42
627 Seguridad y Provisión Social y otras contrib.
6271 Regimen de prestac. de salud 80438.4
6273 SCTR 13853.28
6276 CBSSP
62761 Jubilación 26812.8
62762 Compensación 16445.18
629 Beneficios sociales a los trabaj.
6291 CTS 74450.21
40 Tributos, Contrib, Aportes
403 instituciones Publicas
4031 Essalud 9% 80438.4
4039 Otras instituciones
40391 Jubilación 3% 26812.8
40392 Compensación 1.84% 16445.18
40393 Pensión 71500.8
40394 SCTR 1.55% 13853.28

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar

411 Remuneraciones por pagar

4111 Sueldos y salarios por pagar 822259.2
4114 Gratificaciones por pagar 148900.42
415 Beneficios sociales a los trabajdores
4151 CTS 74450.21
Registro de provision de la planilla de PP y Gratificaciones
…......................... ….....................................

90  COSTO DE OPERACIÓN DE EMBARCACIONES

90.1  Costos Embarcación

9012 Provisiones
90121 Participación de pesca 893760
90122 Gratificaciones 148900.42
90123 Essalud 80438.4
90124 SCTR 13853.28
90125 Jubilación 26812.8
90126 Compensación 16445.18
90129 CTS 74450.21

79 Cargas Imputables a cta. de Costos y G

791 Carg. Imput. a cta. De costos y gastos

28-01-2021 Registro de la planilla de tripulantes

…............................ …......................................

62 CARGAS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

621 Remuneraciones
6213 Vacaciones 74450.21
627 Seguridad y Provisión Social y otras contrib.
6271 Regimen de prestac. de salud 6700.52
6273 SCTR 1153.98
6276 CBSSP
62761 Jubilación 2233.51
62762 Compensación 1369.88
40 Tributos, Contrib, Aportes
403 instituciones Publicas
4031 Essalud 9% 6700.52
4039 Otras instituciones
40391 pensión 8% 5,956.02
40392 Compensación 1.84% 1369.88
40393 Jubilación 3% 2233.51
40394 SCTR 1.55% 1153.98

41 Remuneraciones y participaciones por pagar

411 Remuneraciones por pagar
4115 Vacacionespor pagar

90  COSTO DE OPERACIÓN DE EMBARCACIONES

90.1  Costos Embarcación

9012 Provisiones
90127 Vacaciones 74450.21
90123 Essalud 6700.52
90124 SCTR 1153.98
901251 Jubilación 2233.51
90126 Compensación 1369.88

79 Cargas Imputables a cta. de Costos y G

791 Carg. Imput. a cta. De costos y gastos

28-01-2021 Registro de la planilla de vacaciones

…............................ …......................................

HACER EL ASIENTO POR NATURALEZA DE LA DEPRECIACION DE LA EMBARCACIÓN Y REDES 10%

68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones

681 Depreciación

39 Depreciación, Amortizac y Agot Acumulado

39142 Maquin. Equipos de Explotac

Registro del cálculo de la depreciación-

Devengado 1 mes de trabajo.
---------------- ---------------------

90 COSTO DE OPERACIÓN DE EMBARCACIONES

90.1 Embarcación
90.1.2 Gasto Indirecto de extracción
9012.3 Depreciación

79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos

791 Cargas imputables a la cuenta de costos y gastos

De trabajo según anexo 1
…......................... X …..........................

INFORME DE COSTO DE EXTRACCIÓN

A. GASTOS

Participación de Pesca Pescado 22.4%

compensación 1.84%

Essalud 9%

Jubilación 3%

SCTR 1.55%

CTS 8.33%

Gratificaciones 16.66%

Vacaciones + Leyes sociales

Mantenimiento y reparaciones

Seguro

Depreciación de la embarcación y redes

Total de gastos

B. MATERIALES CONSUMIDOS

Combustible
Suministros

Víveres

Medicina

Total de gastos
TOTAL DE COSTO DE EXTRACCION
TONELAJE EXTRAIDO
 COSTO UNITARIO POR T.M. EXTRAIDA

Se vende el 100% de la pesca extraida y se le aplica el 200% de utilidad mas

COSTO VALOR VENTA X

UTILIDAD 200%
UNITARIO T.M
S/728.58 S/ 1,457.15 S/2,185.73

ASIENTO DE VENTA

12 Cuentas por cobrar comerciales terceros

121 Facturas, boletas y otros comp. X cobrar
1212 Emitidas

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4011 Impuesto general a las ventas

70 Ventas

7012 Mercaderías de extracción

Recursos Hidrobiológicos

Registro de la venta de los recursos Hidrobiológicos 1900 TM. (Pescado)

COBRAR LA VENTA REALIZADA

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

104 Cuenta Corriente

107 fondos sujetos a restricción 4% Bco. Nación (detracción)

12 Cuentas por cobrar comerciales terceros

121 Facturas, boletas y otros comp. X cobrar
1212 Emitidas
Registro de la cobranza de la venta del pescado

DEPRECIACIÓN
Embarcación
1200,000 x 10% = 120,000
120,000 / 12 = 10,000 mensual
Redes
600,000 x 10% = 60,000
60,000 / 12 = 5,000
CALCULO DE LA PARTICIPACIÓN DE PESCA
1900 TM * 600 dólares = 1,140,000.00
1’140,000 * 3.50 tipo de cambio = 3’990,000.00
PARTICIPACIÓN DE LA PESCA
3’990,00 * 22.4% = 893,760.00
VALOR REFERENCIAL
893,760/ 16.5 = 54,167.28
Monto bruto del jefe de embarcación
54167.28 + (50%) 27083.64 = 81,250.92
54167.28 * 15 = 812,509.08
MONTO TOTAL = 893,760.00

RETENCIONES AL TRABAJ. APORTES AL TRABAJDOR

ESSALU
8% CBSSP PENSION Neto a Pagar 3% CBSSP JUBILACIÓN
D 9%

6,500.07 74,750.85 7,312.58 2,437.53

65,000.73 747,508.35 73,125.82 24,375.27

71,500.80 822,259.20 80,438.40 26,812.80

RETENCIONES AL TRABAJ. APORTES AL TRABAJDOR

ESSALU
8% CBSSP PENSIÓN Neto a Pagar 3% CBSSP JUBILACIÓN
D 9%
541.46 6,226.75 609.14 203.05
5,414.56 62,267.45 6,091.38 2,030.46
5,956.02 68,494.19 6,700.52 2,233.51

SUB. CTA VALOR IGV PRECIO

 60321 2372.88 427.12 2800
60322 2203.39 396.61 2600
60323 10169.49 1830.51 12000
634.1 6779.66 1220.34 8000
634.2 3389.83 610.17 4000
18.2.1 5084.75 915.25 6000
6032 3389.83 610.17 4000
33389.83 6010.17 39400

DE NATURALEZA Y DESTINO

DEBE HABER
18,135.59

10,169.49

5,084.75

6,010.17

39,400.00

18,135.59

18,135.59
 39,400.00

39,400.00

18,135.59

18,135.59

423.73

423.73

28,728.81

28,728.81

1,254,660.29
 209,050.46

1,045,609.83

1,254,660.29

1,254,660.29

85,908.10
 17,413.91

68,494.19

85,908.10

85,908.10

DE LA EMBARCACIÓN Y REDES 10% ANUAL 1 MES DE TRABAJO

15,000.00

15,000.00
 15,000.00

15,000.00

ACCIÓN

Importe Total

S/ 893,760.00

S/ 16,445.18

S/ 80,438.40

S/ 26,812.80

S/ 13,853.28

S/ 74,450.21

S/ 148,900.42

S/ 85,908.10

S/ 10,169.49

S/ 423.73

S/ 15,000.00

S/ 1,366,161.61

S/ 10,169.49

S/ 3,389.83

S/ 2,372.88

S/ 2,203.39

S/ 18,135.59
S/ 1,384,297.20
1900
 S/728.58

y se le aplica el 200% de utilidad mas IGV

100% DE LA PESCA TOTAL PRECIO DE VENTA

IGV18% TOTAL EXTRAIDA DE LAS 1900 T.M
S/393.43 S/2,579.16 1900 T.M S/4,900,412.08

DEBE HABER

S/4,900,412.08

S/747,520.49

S/4,152,891.60

4,900,412.08

4,704,395.60
196,016.48

4,900,412.08
BAJDOR BENEFICIOS SOCIALES
GRATI
COMPENSACION
SCTR 1.55% CTS 8.33% F. 1.84%
16.66%
1,259.39 6,768.20 13,536.40 1,495.02
12,593.89 67,682.01 135,364.01 14,950.17

13,853.28 74,450.21 148,900.42 16,445.18

1,254,660.29

BENEFICIO SOCIAL
BAJDOR
COMPENSACION
SCTR 1.55% 1.84%
104.91 124.53
1,049.07 1,245.35
1,153.98 1,369.88