CASO 5 EJERCICIO DE BALANCE Y ESTADO DE RESULTADO

La empresa Felina, S. de R.L. solicita sus servicios contables para que elabore el Estado de
Situación Financiera y el Estado de Resultado, ya que esta por vencer la presentación de la
declaración de Impuesto Sobre la Renta correspondiente al año 2021 con los saldos que se
le brinda a continuación:
 Existen depósitos en cuentas bancarias: L. 203,000.00
 Existencia inicial DE MERCADERIA del AÑO 2021 fue de L. 350,000.00 al finalizar el
año es de L. 260,000.00
 Hubo una inversión en bonos al inicio del año L 30,000.00
 Deudores varios L.120,000.00 y se compra un terreno L.450,000.0
 Las compras devueltas durante el año fueron L.6,000.00
 Cuenta por cobrar L.250,000.00
 Documento por cobrar L18,000.00
 Renta pagada por anticipada del local L.145,000.00
 Edificio L.1980,000.00 y tiene una depreciación acumulada de L.25,000.00
 Mobiliario y equipo de oficina L.145,800
 Depreciación mobiliario y equipo de oficina L.20,000.00
 Gasto sobre compra L.20,000.00 y compra de mercadería L.400,000.00
 Al inicio de año 2016 se compra un vehículo por L.175,000.00 al final del año cuenta
con una depreciación de L.25,000.00
 Venta al crédito L. 300,000.00 y descuento sobre compra L.4,000.00
 Los clientes devuelven mercadería de la venta anterior L.3,000.00
 Proveedores L .250,000 y acreedores varios L.18,000.00
 Hicimos un cobro anticipado a nuestro cliente L 10,000.00
 Impuesto sobre la renta para pagar ?
 Documento por pagar L. 200,000.00
 Pago de sueldo y aguinaldo de la oficina L. 124, 950.00, patronal IHSS L.1300 de
administración
 La empresa tiene un préstamo bancario con BAC de L.185,000.00
 Capital social ¿????? y reserva legal L 50,000.00
 Utilidad retenida L. 2292,500.00
 Venta al contado L .600,000.00 y descuento sobre venta L. 2,000.00
 Sueldo de empleado de bodega L.69,450.00
 Interés pagado por préstamo por política de empresa lo debe considerar como gasto
financieros L.9,000.00
 Realizamos donaciones durante el año 2016 L15,000.00 la empresa por política lo
considerar otro gasto
 Producto financiero L.20,000.00 y otros ingreso L.8,000.00
 EMPRESA FILINA S.DE R.L.
el Estado de
ESTADO DE RENDIMIENTO
ntación de la
saldos que se 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

VENTAS CREDITO 300,000.00

0 al finalizar el VENTAS AL CONTADO 600,000.00
VENTAS TOTALES
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
DESCUENTO SOBRE VENTAS
VENTAS NETAS

COSTO VENTA
.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTA
0
del año cuenta OTROS INGRESOS
OTROS INGRESOS
PRODUCTOS FINANCIEROS

TOTAL INGRESOS

GASTOS OPERATIVOS
S L.1300 de GASTO DE ADMINISTRACION
RENTA PAGADA DE LOCAL
SUELDOS Y AGUINALDOS
CUOTA PATRONAL IHSS

GASTOS DE VENTA
r como gasto SUELDOS DE BODEGA

or política lo
GASTOS FINANCIEROS
INTERES PAGADOS POR PRESTAMOS

OTROS GASTOS
DONACIONES

TOTAL GASTOS OPERATIVOS

UTILIDAD O PERDIDA OPERATIVA ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 25%

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
 COSTO DE VENTA
1 DE DICIEMBRE DE 2021 INVENTARIO INICIAL 350,000.00
COMPRAS 400,000.00
GASTO SOBRE COMPRAS 20,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS - 6,000.00
900,000.00 DESCUENTO SOBRE COMPRAS - 4,000.00
- 3,000.00 MERCADERIA DISPONIBLE 760,000.00
- 2,000.00
895,000.00 INVENTARIO FINAL 260,000.00 B.G.

500,000.00 COSTO DE VENTA 500,000.00

395,000.00

8,000.00
20,000.00 28,000.00

423,000.00

145,000.00
124,950.00
1,300.00

69,450.00

9,000.00

15,000.00

364,700.00

58,300.00

14,575.00 B-G
43,725.00 B.G
 EMPRESA FILINA S.DE R.L.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

BANCOS 203,000.00 PROVEEDORES
INVERSIONES EN BONOS 30,000.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DEUDORES VARIOS 120,000.00 ACREEDORES VARIOS
CUENTAS POR COBRAR 250,000.00 ANTICIPO A NUESTROS CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR 18,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR
RENTA PAGADA POR ANTICIPADA DE LOC 145,000.00 PRESTAMOS BANCARIOS
INVENTARIO 260,000.00 1,026,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

TERRENOS 450,000.00
EDIFICIO 1,980,000.00 TOTAL PASIVO
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO - 250,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 145,800.00
DEPRECIACION ACUM. DE MOBILIARIO - 20,000.00
COMPRA DE VEHICULO 175,000.00 PATRIMONIO
DEPRECIACION ACUM.DE VEHICULO - 25,000.00 2,455,800.00 RESERVA LEGAL
UTILIDAD O PERDIA DEL PERIODO
UTILIDADES RETENIDAS
CAPITAL SOCIAL (X)

TOTAL ACTIVO 3,481,800.00 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

ACTIVO IGUAL PASIVO

3,481,800.00 677,575.00

X 2,804,225.00 PATRIMONIO

PATRIMONIO IGUAL CAPITAL SOCIAL MAS UTILIDADES O

2,804,225.00 X

X 418,000.00 CAPITAL SOCIAL

ASIVO CORRIENTE
ROVEEDORES 250,000.00
MPUESTO SOBRE LA RENTA 14,575.00
CREEDORES VARIOS 18,000.00
NTICIPO A NUESTROS CLIENTES 10,000.00
OCUMENTOS POR PAGAR 200,000.00
RESTAMOS BANCARIOS 185,000.00 677,575.00

ASIVO NO CORRIENTE 0

OTAL PASIVO 677,575.00

ATRIMONIO 2,804,225.00
ESERVA LEGAL 50,000.00
TILIDAD O PERDIA DEL PERIODO 43,725.00
TILIDADES RETENIDAS 2,292,500.00
APITAL SOCIAL (X) 418,000.00

OTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 3,481,800.00

MAS PATRIMONIO
X

ATRIMONIO

APITAL SOCIAL MAS UTILIDADES O ERDIDAS DEL PERIODO +UTILIDADES ACUMULADAS +RESERVAS
43,725.00 2,292,500.00 50,000.00

APITAL SOCIAL