DERECHO TRIBUTARIO II

“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO.”

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS

Evaluación T1

DERECHO TRIBUTARIO II

DOCENTE: ANNDY ROQUE JULCA

INTEGRANTES:
ARTEAGA FLORES EDWIN JONTHAN CODIGO N00244121
GARAY GOICOCHEA LUZ OBSONIA CODIGO N00252269
LLANOS GUTIERREZ JHONY CODIGO N00220444
MORANTE SOPLAPUCO WALTER CODIGO N00254300
POLANCO YAÑEZ ANA BELEN CODIGO N00214825

N°. BASE
PERU - 2023
SUPUESTO LEGAL EJEMPLO TEORIA

LEGAL O
ART. DE
LA LEY
I.R.
01 Art. 23, inc. Son rentas de primera
A. categoría, a) El producto en
efectivo o en especie del
arrendamiento o ambos acuerdan que será
subarrendamiento de
predios…
02 Art. 34, inc. Son rentas de quinta
A. categoría las obtenidas por
concepto de: a) El trabajo
personal prestado en relación
de dependencia, incluidos
cargos públicos, electivos o
no, como sueldos, salarios,
asignaciones…
03 Son rentas de tercera
Art. 28, inc. categoría,
D. d) Las ganancias de capital y
los ingresos por operaciones
habituales a que se refieren
los Artículos 2° y 4° de esta
Ley, respectivamente.
04 Son rentas de primera
Art. 23, inc. categoría, c) El valor de las
C mejoras introducidas en el
bien por el arrendatario o
subarrendatario, en tanto
constituyan un beneficio para
el propietario y en la parte
que éste no se encuentre
obligado a reembolsar.
05 Art. 24, inc. Son rentas de segunda
J categoría:
j) Las ganancias de capital.
06 ARTICULO Son rentas de segunda
24, inc. b categoría, b)
Lo obtenido por Los
intereses, excedentes y que a continuación se
cualesquiera otros ingresos
DERECHO TRIBUTARIO II
José es amigo de Julio, quien
le alquila su departamento
por el periodo de un año,
Teoría de Renta
pagado cada fin de mes el Producto
monto de S/. 1000. 00 soles.
Abel es alcalde del distrito de
Jesús, desde enero del
presente año, por el cual Teoría de Renta
percibe el monto de S/. 5 000 Producto
soles mensuales.
La Empresa “San Martín”
realiza un depósito bancario
de S/. 100 000 soles por el
plazo de un año al Banco Teoría de Renta
“BPC”, Por lo cual la Producto
empresa va recibir
mensualmente el 10 % de
intereses.
José arrendatario del
departamento de Julio,
(pagando un alquiler de S/
1200) con autorización de
esté, realiza mejoras en la Teoría de Flujo de
cocina y sala c(por un monto Riqueza
de S/ 3000), con el fin poder
vivir cómodamente con su
familia, sin perjuicio que
Pedro le vaya a devolver lo
gastado.
Ana, realiza una compra
venta con Nancy de un
terreno valorizado en S/. 150 Teoría de Flujo de
00 soles, el cual será Riqueza
cancelado en una armada
cuando se suscriba dicho
contrato.
La cooperativa San Pablo, se
inició en el año 2022 por lo
que cuenta con, 11 socios los
Teoría de Flujo de
detallan: Juan, Pedro, Riqueza

que reciban los socios de las
cooperativas como
retribución por sus capitales
aportados, con excepción de
los percibidos por socios de
cooperativas de trabajo.
07 ARTICULO Son rentas de segunda
24, inc. g categoría, g) La diferencia
entre el valor actualizado de
las primas o cuotas pagadas
por los asegurados y las
sumas que los aseguradores
entreguen a aquéllos al
cumplirse el plazo estipulado
en los contratos dotales del
seguro de vida y los
beneficios o participaciones
en seguros sobre la vida que
obtengan los asegurados.
08 Artículo 28, Son rentas de tercera
inc. j categoría, j) Las rentas
obtenidas por las
Instituciones Educativas
Particulares.
09 Artículo 33, Son rentas de cuarta categoría
inc. a a) el ejercicio individual, de
cualquier profesión, arte,
ciencia, oficio o actividades
no incluidas expresamente en
la tercera categoría.
10 Artículo 34, Son rentas de quinta
inc. c categoría, las participaciones
de los trabajadores, ya sea
que provengan de las
asignaciones anuales o de
cualquier otro beneficio
otorgado en sustitución de las
mismas
11 Art. 1 , inc. Artículo 1°. - El Impuesto a
d. la Renta grava: d) Las rentas
imputadas, incluyendo las de
goce o disfrute, establecidas
por esta Ley. Están incluidas
DERECHO TRIBUTARIO II
Rodrigo, Joaquín, Roció,
Alejandro, Julio, Luis
Roberto, Rogelio y
Margarita.
Los que acordaron que cada
año se distribuyan las
ganancias percibidas del
dinero invertido.
Gastolomendo trabaja en la Teoría de Renta
Municipalidad Distrital de la Producto
Encañada y realiza sus
aportaciones en la AFP,
PRIMA, para cuando se
jubile perciba un sueldo
mensual S/1000 por lo
aportado.
Julio es propietario de la Teoría de Renta
institución educativa Producto
particular retoñitos de amor,
por el servicio que brinda
percibe una pensión mensual
durante un año, por cada
estudiante.
Juan trabaja en un bufete de
abogados y es contratado por
Jacinto que tiene una Teoría de Flujo de
demanda por alimentos Riqueza
ambos llegan a un acuerdo de
sus honorarios S/. 1500 y que
sería cancelados al terminar
el proceso.
Francisco trabaja en la
Municipalidad de Celendín
desde hace 15 años con un Teoría de Renta
contrato permanente, por su Producto
tiempo de servicio percibe
sus gratificaciones dos veces
al año y escolaridad una vez
al año por el monto de
S/3000de acuerdo a ley.
Mario es autor intelectual de
una obra teatral, llamada
Lucia, realizo un contrato con Teoría de renta o
Juan para que este pague la producto
suma de S/. 1 000 soles,
 DERECHO TRIBUTARIO II

dentro de las rentas previstas mensuales por concepto de

en el inciso a), las siguientes: regalías durante un año que
1) Las regalías durará la difusión de dicha
obra.
12 b) La enajenación de: 1) Ana tiene su marca registrada
Art. 2, inc. Bienes adquiridos en pago de de polos ANAB debidamente
B numeral operaciones habituales o para registrada en INDECOPI,
3 cancelar créditos juan quiere fabricar los polos Teoría de Flujo de
provenientes de las mismas. ANAB y venderlos en una Riqueza
2) Bienes muebles cuya campaña, así que, realizan un
depreciación o amortización contrato en donde ANA
admite esta Ley. 3) Derechos autoriza que Juan fabrique y
de llave, marcas y similares. venda el producto ANAB
pero a cambio de ello un
pagara la suma de 100 000
soles por única vez
13 Art 3° Artículo 3°. - Los ingresos Juan paga un seguro para el
provenientes de terceros que mantenimiento de sus
se encuentran gravados por máquinas de construcción,
esta ley, cualquiera sea su una de ellas se malogra y
denominación, especie o recibe una indemnización de Teoría de Flujo de
forma de pago son los S/. 1000 soles para la Riqueza
siguientes: b) Las reparación de la máquina, sin
indemnizaciones destinadas a embargo, esta indemnización
reponer, total o parcialmente, sobrepasa, el precio
un bien del activo de la computable del bien.
empresa, en la parte en que
excedan del costo
computable de ese bien, salvo
que se cumplan las
condiciones para alcanzar la
inafectación total de esos
importes que disponga el
Reglamento. En general,
constituye renta gravada de
las empresas, cualquier
ganancia o ingreso derivado
de operaciones con terceros,
así como el resultado por
exposición a la inflación
determinado conforme a la
legislación vigente.
14 Art. 9, inc. c) Las producidas por Luis vive en España y presta
C capitales, así como los dinero a pedro quien vive en
intereses, comisiones, primas el Perú y va invertir dicho Teoría de Flujo de
y toda suma adicional al dinero en el Perú, pero pagará Riqueza
interés pactado por a Luis el capital más el
préstamos, créditos u otra interés del 10% anual. Lo
operación financiera, cuando cual genera un incremento
el capital esté colocado o sea patrimonial por única vez al
 DERECHO TRIBUTARIO II

utilizado económicamente en terminar el año

el país; o cuando el pagador
sea un sujeto domiciliado en
el país
15 Art 10, inc. Artículo 10.- Sin perjuicio de Deyner realiza un préstamo a
a lo dispuesto en el artículo la entidad bancaria
anterior, también se CREDINKA, está constituida
consideran rentas de fuente en el Perú, pero tiene Teoría de renta o
peruana: a) Los intereses de agencias en ecuador, por lo producto
obligaciones, cuando la que Deyner en un viaja de
entidad emisora ha sido trabajo realiza el pago de una
constituida en el país, cuota mensual de su préstamo
cualquiera sea el lugar donde en una agencia CREDINKA,
se realice la emisión o la ubicada en ecuador
ubicación de los bienes
afectados en garantía.
16 Art. 33, inc. Son rentas de cuarta Israel pintor, José le ha
A. categoría: a) aquellas que contratado para realizar
provienen del ejercicio trabajos de pintura en una
individual de una profesión casa de 5 pisos, el contrato y Teoría de Renta
arte u oficio. el monto del servicio es por Producto
S/.15.000 a cancelarse el 15%
del monto del total, duración
de la Obra 3 meses.
17 Art. 24, inc. Son rentas de segunda La empresa buena aventura
C categoría c) Las regalías. se encuentra haciendo
trabajos de explotación de los Teoría de Flujo de
recursos minerales en el Perú Riqueza
donde se comprometió a
entregar al estado S/.
1.500.000 por concepto de
regalías.
18 Art 24°. inc. Son rentas de segunda La cooperativa MYF, recibe
B categoría: un aporte para su capital de
b) Los intereses, excedentes y S/.3000 soles quincenales de
cualesquiera otros ingresos su socio Percy aparte de su
que reciban los socios de las cuota mensual es de Teoría de Flujo de
cooperativas como S./5500.00 soles. Riqueza
retribución por sus capitales
aportados, con excepción de
los percibidos por socios de
cooperativas de trabajo.
19 Art. 33, inc. Son rentas de cuarta Francisco es Gerente del área
B. categoría de trasportes en la
b) El desempeño de Municipalidad Distrital de
funciones de director de Magdalena sus ingresos Teoría de Renta
empresas, síndico, perduran en S/.5000 soles Producto
mandatario, gestor de mensuales.
negocios, albacea y
actividades similares,

incluyendo el desempeño de
las funciones del regidor
municipal o consejero
regional, por las cuales
perciban dietas.
20 Art. 28, inc. Son rentas de tercera
D. categoría
d) Las ganancias de capital y
los ingresos por operaciones
habituales a que se refieren
los Artículos 2° y 4° de esta
Ley, respectivamente.
21 Artículo 33, Son rentas de cuarta categoría
inciso A las obtenidas por: a) El
ejercicio individual, de
cualquier profesión, arte,
ciencia, oficio o actividades
no incluidas expresamente en
la tercera categoría.
22 Artículo 23, Son rentas de primera
INCISO A categoría: a) El producto en
efectivo o en especie del
arrendamiento o espacio de tiempo que será
subarrendamiento de predios,
incluidos sus accesorios, así
como el importe pactado por
los servicios suministrados
por el locador y el monto de
los tributos que tome a su
cargo el arrendatario y que
legalmente corresponda al
locador.
23 El inciso d) Rentas imputadas,
del artículo incluyendo a las rentas de
DERECHO TRIBUTARIO II
La clínica Hidmor realiza sus
depósitos bancarios de
S/15,000.00 mensuales. En el Teoría de Renta
Banco Interback el cual la Producto
Clínica recibirá el 15% de
tasa de interés por lo
depositado.
El ingreso que genera renta Teoría de Renta
por el trabajo de un docente Producto
universitario (S/4000) por el
hecho de explotar sus fuentes
durables consistente en
difundir sus conocimientos,
los cuales serán reconocidos
al momento de ser
remunerados y por lo cual, si
supera el monto mínimo y no
esta acogido a la suspensión
de renta, debe pagar el
impuesto que señala la norma
también tenemos presente
que el espacio de tiempo por
el cual el trabajador recibirá
una remuneración
(contrato de 1 año), todo esto
se verificará a través del
contrato de trabajo. Se le
pagara mensual mente su
sueldo.
La renta generada por los Teoría de Renta
alquileres, se firma un Producto
contrato en el que se señala el
arrendado el bien y también
se fija la contraprestación que
se realiza a favor del
propietario del bien. es hecho
genera renta de primera
categoría por lo cual el
propietario debe pagar
impuesto a la renta.
Si al comienzo del periodo Teoría de
una persona tenía 200 Incremento

1° de la LIR
goce y disfrute, establecidas
por Ley. “Así, las rentas
imputadas, denominadas
también por la doctrina como
rentas de goce, morales o
psíquicas, consisten en el
disfrute que otorga la
posesión de bienes duraderos,
siendo los casos más
conocidos el del valor
locativo de la casa habitación
y el valor de uso de otros
bienes de propiedad del
sujeto”
24 Artículo 2 “Constituye ganancia de
de la LIR capital cualquier ingreso que
provenga de la enajenación
de bienes de capital. Se
entiende por bienes de capital
a aquellos que no están
destinados a ser
comercializados en el ámbito
de un giro de negocio o de
empresa (…)”.
25 Inciso a) del La Ley del Impuesto a la
Artículo 1° Renta en el Perú” 25, el
mismo que establece que el
impuesto grava “(…) las
rentas que provengan del
capital, del trabajo y de la
aplicación conjunta de ambos
factores, entendiéndose como
tales aquéllas que provengan
de una fuente durable y
susceptible de generar
ingresos periódicos”.
DERECHO TRIBUTARIO II
unidades, consumió 80 y al Patrimonial
final del periodo quedó con
240, su renta ha sido de 120,
pues le permitió consumir 80
e incrementó el patrimonio en
40.
Ejemplo de un abogado que Teoría de Flujo de
hace de comisionista y acerca Riqueza
a dos clientes para hacer un
negocio, así obtiene un
ingreso que no proviene de su
actividad habitual y la
comisión que recibe como
contribución no proviene de
una fuente durable y
permanente sin embargo esta
actividad accidental genera
una ganancia que tributará
bajo la teoría flujo de riqueza.
Sofía arrienda su Teoría de Renta
departamento a Marcos por Producto
un monto de S/ 1000
mensuales. Se considerará
“renta- producto” el ingreso
que percibe Sofía por
arrendar un bien de su
propiedad. La fuente es el
bien puesto en alquiler, su
departamento, el cual es una
fuente durable y genera
ingresos periódicos y el
producto sería la merced
conductiva que recibirá de
Marcos.