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DEL PERÚ
DELITOS ECONOMICOS
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE LA PERSONA JURIDICA
ALUMNOS
DOCENTE
IVAN MILTON CAMPUZANO CABELLO
2022
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo consiste en desarrollar el articulo del 198° del Código Penal, el que
que ha establecido la persona jurídica. Así mismos se ha realizado un análisis sobre los
criterios de imputación de los supuestos regulados el artículo 198°, mediante los cuales
se podrá imponer una sanción penal dependiendo su carácter de delito de infracción del
sobre el que hemos desarrollado esta investigación, tiene como bien jurídico protegido a
Sociedades encargada de regular que tiene el objetivo de brindar normas legales para el
jurídicas.
ANTECEDENTES DEL DELITO DE ADMINISTACIÓN FRAUDULENTA:
Un sector de la doctrina señala que desde la antigua Roma se conocía la modalidad, que
va a ser la fuente, de lo que en lo que hoy en día el derecho penal ha denominado “delito
de administración fraudulenta”, así Theodor Mommsen afirma que este existía como el
de suponer que existía el tipo penal, ya que no se conoce el tipo como en la actualidad,
conductas de abuso o infidelidad del patrimonio ajeno eran ya una situación jurídica.
Que hayan variado las denominaciones que se le han dado en la trascurrir de la historia
del derecho penal, es un dato intrascendente, mientras que conductas de rango de acción
semejante hayan merecido una respuesta penal. Además, debe considerarse que las
figuras delictivas de la parte especial no solo no siempre han tenido un sentido unívoco,
sino que esto ha trascendido en su diferente configuración a través del tiempo, más allá
de compartir una base común. El Perú de las primeras décadas de 1800, Manuel de
Código de Comercio de 1902, surge en virtud de regular las actividades del comerciante
como persona natural dedicados a la actividad mercantil. Se puede decir que esta es la
piedra angular del este Código, de la cual se desprenden todas las instituciones. Este
Código recoge los antecedentes en el Código Español de 1885, fue formulado para una
sociedad de pequeños y medianos comerciantes que actuaban bajo sus propias
mercantiles o industriales ".El código Penal de 1991 regulaba este delito con el nombre
se encuentra regulada en el artículo 198° del Código Penal vigente, tiene una regulación
TIPO PENAL
198°del Código Penal, Capítulo VI, en dónde se tipifican las diferentes formas de su
Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años
1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según
usando cualquier artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables.
falseamiento de los estados financieros, falseando los balances, cambiando datos, a los
está dirigida a los terceros interesados en la persona jurídica estaremos ante un delito de
dominio, en el caso este dirigida a los propietarios socios o accionistas esta se configura
como un delito de infracción del deber, sin embargo, para que se configure un delito de
Para que se configure la imputación de este supuesto el derecho penal realiza una
ya que en el caso la información proporcionada sea falsa este dirigida a los órganos
internos de la persona jurídica, este delito será calificado como un delito de infracción
sin embargo, cabe mencionar que para que se cumpla con el tipo penal, en cualquiera de
participaciones.
persona jurídica, cabe precisar que para que se cumpla con el tipo penal no solo basta
con que se lleve a cabo la conduta típica sino que resulta imprescindible que se
produzca un peligro de perjuicio patrimonial, que será en el momento que oferten las
acepten acciones o títulos de la misma sociedad (persona jurídica) como una garantía de
domino. El tipo penal regula el supuesto de autocartera indirecta que la LGS prohíbe, la
por la propia sociedad, el artículo 106 de la LGS señala que en ningún caso la sociedad
puede otorgar prestamos con la garantía de sus propias acciones, con la finalidad de
proteger la integridad del capital, esta modalidad se sanciona al igual que el delito de
agiotaje societario.
Este delito se configura cuando los administradores o directivo haciendo uso de sus
inexistentes entre los socios, para que esta conducta se constituya como infractora
patrimonio, otorgándole el poder para que este se desenvuelva con total libertad en el
por lo que al incurrir en este delito del inciso 7 del artículo 198°, se estaría configurando
lo que la doctrina denomina como un delito de infracción de un deber, para que se
indebidamente prestamos para la persona jurídica sin respetar los limites y requisitos
dentro del marco normativo que le impone la persona jurídica, sino que también la
En la conducta infractora del tipo penal sobre el uso indebido del patrimonio de la
terceros, sin embargo para que se configure el tipo penal la conducta infractora debe
BIEN JURÍDICO:
a señalar que se entiende por persona jurídica, es un grupo de personas que conforman
una asociación, organización o fundación; la misma que cuenta con la capacidad de ser
del bien jurídico va conllevar a las autoridades imponer una sanción penal para aquellos
SUJETO ACTIVO:
Es un delito especial propio que solamente podrá ser cometido por el administrador o
como lo regula el código penal en el artículo 198 el que define al sujeto activo como “el
abarca este delito, los que realicen la conducta típica, en este grupo encontramos al
Constitución de la persona jurídica el tipo penal señala a la figura del fundador la misma
actividades de la persona jurídica encontramos a la figura del miembro del directorio del
administrador son los que tienen a su cargo la administración y el control del patrimonio
persona jurídica.
SUJETO PASIVO:
Es la persona jurídica, el que comete la conducta infractora en qué incurre en este tipo
penal va a afectar el patrimonio del sujeto pasivo la persona jurídica a su vez a los
socios asociados accionistas y terceros, que han aportado al capital de inversión por lo
que tienen un interés legal en cuanto al desarrollo de la en persona jurídica. Así mismo
patrimonio y también de manera indirecta un tercero socio que se vincula con la persona
1. TIPICIDAD SUBJETIVA
DOLOSO, como es sabido para concurrir en un delito doloso se prevé que exista
al autor.
AGENTE, sino que basta que la acción desplegada por el sujeto activo del delito se
2. ANTIJURICIDAD
el autor actuó justificando su conducta por alguna causa en el artículo 20 del Código
Penal, la conducta será típica, pero no antijurídica y, por tanto, irrelevante penalmente.
Por ejemplo, al aceptar un crédito para la persona jurídica, el sujeto activo puede
justificar su actuar por un estado de necesidad, puesto que, era la única manera de evitar
que su representada se encuentre en estado de insolvencia. En este caso, obrará la
3. CULPABILIDAD
atribuible. Por consiguiente, se verificará que el agente aparte de ser imputable tuvo la
No le falta razón al profesor y juez supremo Javier Villa Stein (2001), cuando
expone:
(p.169)
el ilícito previsto en el inciso cuarto del artículo 198 del C.P. Asimismo, se podría
jurídica, realiza el supuesto delictivo previsto en el inciso sexto del artículo en análisis.
sujeto activo que presente u ocultes los balances falsos o adulterados, debe tener la
que haya recibido un poder vigente por parte de un gerente general. Estamos ante un
delito de peligro. De tal manera que es posible que la conducta se quede en el grado de
tentativa. Por ejemplo, cuando el autor o autores del acto lesivo son descubiertos en los
que el dato falso emitido por el agente, se hace de conocimiento por parte de su
destinatario -en este caso los acreedores o socios fundadores que designaron en
los autores falsean específicamente las cotizaciones de las acciones, los títulos o
que el agente sabiendo que está prohibido, acepta en garantía de créditos, acciones o
títulos de la propia representada y el beneficiario recibe el crédito. Se puede caer en
tentativa, en cuando, por ejemplo, el sujeto activo acepta la operación, empero por
instante en que el autor se reúne con el consejo societario, auditores externos o internos
Es posible la tentativa.
el momento que el sujeto activo recibe por su cuenta el préstamo para la persona
jurídica. Puede concurrir la tentativa, por ejemplo, cuando el sujeto activo es puesto al
jurídica o de terceros.
5. PENA
nuestro ordenamiento penal, el agente será reprimido con pena privativa de libertad no
menor de uno ni mayor de cuatro años. Correspondiendo al juzgador regular la cuantía
CONCLUSIONES
El Art. 198ª del C.P. establece las condiciones de fraude, y podemos entender
este delito.
avanzar y abarcar a todas las personas jurídicas, diferenciándose así con ello de
La pena prevista para este delito es de hasta cuatro años de privación de libertad.
RECOMENDACIONES
Para el delito en análisis, el tipo penal exige que haya un denunciado (gerentes,
sociedad, sin embargo, esta denuncia muchas veces no será llevada por el MP a
tipo penal, el legislador tuvo en cuenta que para que este delito llegue a la
patrimonial, y este se prueba a través de los estados financieros, es así donde una
tal sentido, se recomienda tener previamente una evaluación del caso para poder
ante la fiscalía, con la finalidad de llevar este caso a una probable sentencia
condenatoria.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
contra la confianza y la buena fe en los negocios. Lima, Perú: Palestra Editores. (p.76)
Villa Stein, Javier (2001). Derecho penal. Parte especial, T. II-A, Editorial San
Freyre, A. (2008). Derecho penal: parte especial. Lima, Perú: IDEMSA. (p.395)