DERECHO PENAL ECONOMICO

DOCENTE:
MG. RUBEN CHAPOÑAN TAMAYO
 LOGROS DE LA SESIÓN

Al finalizar la Sesión, el estudiante identifica a la ciencia como un

factor para el desarrollo económico del país, y a la economía como
ciencia social.
 IMPORTANCIA

Esta sesión permitirá a los estudiantes identificar los conceptos

claves para comprender la significancia, del desarrollo económico
del país, y a la economía como ciencia social
Fraude en la administración de personas
juridicas
En la medida que estamos ocupándonos de los delitos que se enmarcan en el fraude
en la administración de personas jurídicas, resultará lógico pensar que el delito de
administración fraudulenta que analizaremos en este capítulo se refiere al cometido en
el ámbito de las personas jurídicas.
En efecto, este capítulo estará dedicado principalmente al análisis de la administración
fraudulenta de persona jurídica.
Sin embargo, consideramos que la exposición de este delito debe necesariamente
complementarse con los otros supuestos de administración fraudulenta contemplados
en el Código penal, pues solamente así podrá tenerse una idea global de la represión
penal de los actos de administración fraudulenta de patrimonio ajeno.
En este sentido, el objeto de análisis de este capítulo no se va limitar a la
administración del patrimonio de una persona jurídica, sino que abarcará, en
general, el fenómeno de la administración desleal de patrimonio ajeno, sea de
una persona jurídica o no.
La administración de un patrimonio ajeno puede dar lugar a un conjunto de
irregularidades.
Por un lado, el administrador puede abusar de la libertad que tiene para
administrar el patrimonio ajeno y afectar de esta manera a terceras personas.
Pero, por otra parte, el administrador puede también infringir una serie de
deberes
ART. 198 CP. ADMINSITRACION FRAUDULENTA

Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni

mayor de cuatro años el que ejerciendo funciones de administración
o representación de una persona jurídica, realiza, en perjuicio de
ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes:
1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor
externo, según sea el caso o a terceros interesados, la verdadera
situación de la persona jurídica, falseando los balances, reflejando u
omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier
artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables.
2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona
jurídica.

3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de

acciones, títulos o participaciones.
4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma
persona jurídica como garantía de crédito.

5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo

directivo u otro órgano similar o al auditor interno o externo, acerca de
la existencia de intereses propios que son incompatibles con los de la
persona jurídica.
7. Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.

8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona

jurídica.
 BIEN JURIDICO PROTEGIDO

El bien jurídico protegido es el patrimonio, tanto de la persona fisica como

jurídica.

El delito de fraude en las personas jurídicas , al igual que el delito de estafa,

requiere un engaño, siendo característica especial de este tipo que la acción
tienda a perjudicar el patrimonio de una persona jurídica o lesionar el
patrimonio de un tercero, utilizando algún fraude en la persona jurídica.
 ANÁLISIS DEL TIPO

Sujeto activo puede ser cualquier persona que tenga la condición de

fundador, miembro del directorio, del consejo de administración o del consejo
de vigilancia, gerente, administrador o liquidador de una persona jurídica.

Sujeto pasivo puede ser cualquier persona, física o jurídica, que resulte
perjudicada con el comportamiento del sujeto activo, incluyendo también la
persona jurídica en la que el sujeto activo disfruta de alguno de los cargos
enumerados por la ley.
 CONCURSO CON EL DELITO DE FALSIFICACAION DE
DOCUMENTOS

La gran mayoría de estos comportamientos conllevan el planteamiento de

graves problemas concursales con el delito de falsificación de
documentos, en la medida en que el medio empleado por el sujeto activo
para dejar patente la defraudación será casi siempre, el documento; así
por ejemplo: Balances, estados de cuenta, reportes de actividades, etc.
La solución mas correcta en estos casos seria, no obstante, considerar
subsumida la falsedad documental en estos tipos penales, en la medida en
que tal comportamiento ya aparece específicamente configurado como una
modalidad típica.

Por ello, habría que admitir la existencia de un concurso aparente de leyes

que, resuelto en función del principio de consunción, daría como resultado el
castigo solo por el delito de fraude en la administración de personas jurídicas.
LA PENA

La contemplada para este tipo de delitos

 ART. 198-A.- CP. INFORMES DE AUDITORIA DISTORSIONADA

Sera reprimido con la pena señalada en el articulo anterior el auditor

interno o externo que a sabiendas de la existencia de la existencia de
distorsiones o tergiversaciones significativas en la información contable-
financiera de la persona jurídica no las revele en su informe o dictamen.
CONTABILIDAD PARALELA ART. 199 CP.

El que con la finalidad de obtener ventaja indebida, mantiene

contabilidad paralela distinta a la exigida por la ley, será reprimido
con pena privativa de libertad no mayor de un año y con sesenta a
noventa días multa.
BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

El bien jurídico protegido en este delito es el patrimonio, considerando como tal,

tanto al patrimonio de un tercero, titular de un derecho de crédito frente a la
persona sobre la que pesa la obligación de llevar la contabilidad, como al
patrimonio del Estado, en cuanto que dejará de percibir los tributos
correspondientes.
 TIPICIDAD OBJETIVA

Sujeto Activo puede ser cualquier persona que tiene obligación de llevar
contabilidad.
En la mayoría de los casos será un comerciante o un miembro de la
persona jurídica.
Sujeto pasivo es cualquier persona física o jurídica que ve afectado su
patrimonio, y el Estado.
El comportamiento consiste en mantener una contabilidad paralela en
contra de lo exigido por la ley.
TIPICIDAD SUBJETIVA

Se requiere el dolo y, además, un elemento subjetivo del tipo, el

animo de lucro, tal como se deduce del mismo articulo, que
indica………..
 GRADOS DE DESARROLLO DEL DELITO

El delito es de mera actividad, es decir, se consuma con el solo hecho

de mantener una contabilidad paralela , diferente de la que exige la ley,
no requiriéndose que el agente reciba efectivamente un provecho
indebido.

En consecuencia, el delito se consuma aun cuando no se ha causado un

perjuicio efectivo al sujeto pasivo.
LA PENA
CIERRE

“MOMENTO DE ABSOLVER
PREGUNTAS”..
GRACIAS