Caso Empresa Productiva Avellanos.

La Empresa Productiva Avellanos con más de 10 años de presencia en el mercado local, está pensando realizar inversiones, por lo tanto requiere
tomar decisiones con la mayor cantidad de información. Después de haber presupuestado el estándar de producción y haber terminado el primer
semestre, tiene que preparar la información que debe entregar a la gerencia.

2- La empresa tiene que preparar el presupuesto maestro para el periodo Enero a Marzo 2021, para lo que

cuenta con la siguiente información:

a- Ventas Históricas 2020

Monto M$

Enero 20.000

Febrero 24.000

Marzo 30.000

Abril 36.000

El crecimiento para el 2021 se estima en un 10%

La política de crédito es 60% al contado y 40% a 30 días.

1
b- Las ventas de los meses anteriores se recibirán de la siguiente forma

Monto M$

Enero 6.000

Febrero 7.000

Marzo 8.000

21.000

c- Presupuesto de compra de mercaderías

El inventario final de mercadería debe ser el 70% del costo de ventas del mes siguiente.

El costo de ventas es el 80% de las ventas de cada mes.

Las mercaderías se pagan al contado.

2
d- Las remuneraciones se pagan dentro del mes como sigue:

Fijos M$

Gerente General 3.000

Gerente de Finanzas 2.000

Asistente 1.000

Variables

Gerente de Ventas 7% sobre las ventas

Vendedor 3% sobre las ventas

e- Gastos Varios

Depreciación anual M$ 1.400

Arriendo Mensual M$ 1.700

3
f- El Balance al 31.12.2020 fue el siguiente:

ACTIVO M$ M$

ACTIVO CIRCULANTE

CAJA 20.000

CLIENTES 21.000

MERCADERIA 10.500

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 51.500

ACTIVO FIJO

MAQUINARIA Y EQUIPOS 18.000

DEPRECIACION ACUMULADA -3.000

ACTIVO FIJO NETO 15.000

TOTAL DE ACTIVOS 66.500

PASIVOS

PASIVOS CIRCULANTES

PROVEEDORES 18.400

4
TOTAL PASIVOS CIRCULANTES 18.400

TOTAL PASIVOS 18.400

PATRIMONIO 48.100

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 66.500

Se pide elaborar para los meses de Enero, Febrero y Marzo del 2021 los siguientes presupuestos

2.1 Presupuesto de Ventas

2.2. Presupuesto de Cobros
2.3 Presupuesto de Compra de Mercadería
2.4 Presupuesto de Remuneraciones
2.5 Presupuesto de Gastos Varios
2.6 Presupuesto de Caja

5
2.1 PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas Históricas
% de Crecimiento
Ventas Presupuestadas
Total Trimestral

2.2.PRESUPUESTO DE COBROS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas Contado
Ventas a Crédito
Ventas crédito anterior (CxC)
Total

2.3 PRESUPUESTO DE COMPRA DE

MERCADERIAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
(+) INVENTARIO FINAL (70%)
(+) COSTO DE VENTAS (80%)
(=) TOTAL NECESIDADES

(-) INVENTARIO INICIAL

NEC. DE COMPRA

2.4 PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES

ENERO FEBRERO MARZO
Gerente General
Gerente de Finanzas
Asistente
Gerente de Ventas (7%)

6
Vendedor (3%)
Total
2.5 PRESUPUESTO DE GASTOS VARIOS
ENERO FEBRERO MARZO
Depreciación
Arriendo
Total

2. 6 PRESUPUESTO DE CAJA
ENERO FEBRERO MARZO
Saldo Inicial
Ingreso Por Ventas (Cobrados)
Total Ingresos

Egresos
Compra de Mercadería
Remuneraciones
Arriendo
Total Egresos

Saldo de Caja