Esther Paulino; 2019-0274

UNIDAD 4
ACTIVIDAD I
1. Enumere y defina los diferentes tipos de Papeles de Trabajo existentes.
Hojas de trabajo: resumen varias pruebas de auditoría en una muestra particular de transacciones.
Las hojas de trabajo generalmente se construyen en formato tabular con filas que representan las
pruebas de auditoría realizadas y columnas que indican el nombre o el tipo de transacción realizada.
Se utilizan para garantizar la autenticidad y credibilidad de un proceso de auditoría ya que es un
reflejo del historial transaccional y financiero de una organización.

Resúmenes de entrevistas: las entrevistas realizadas por auditores con el personal administrativo y
la gerencia deben registrarse, ya que pueden usarse como referencia futura. Los resúmenes de las
entrevistas pueden registrarse informalmente como notas escritas a mano o transcribirse
electrónicamente palabra por palabra. Se utilizan como registros destacados de los asuntos
significativos discutidos durante una comunicación entre el auditor y los empleados de la empresa.

Re-ejecución: este documento describe los pasos y procesos de un auditor en la auditoría de los
libros de una organización. Una repetición implica la reevaluación de los resultados de control
interno realizados previamente por una organización. Por lo general, se utilizan para determinar la
precisión de los sistemas de control interno de una organización. Esto reduce la vulnerabilidad de la
organización a futuras revisiones de auditoría.

La diferencia entre los tres papeles de trabajo mencionados se observa en el tipo

y especificidad de la información de auditoría que detallan. Las hojas de trabajo
documentan transacciones de muestra realizadas por una organización, los
resúmenes de las entrevistas documentan los intercambios de comunicación entre
un auditor y el personal de la organización, mientras que la repetición documenta
el recálculo de las revisiones internas de la organización. Otro documento que
suele ser útil durante una auditoría es una declaración de balance de prueba. Sin
embargo, no califica como un documento de trabajo de auditoría porque no cita
fuentes de datos o evidencia que respalde los datos registrados.

2. ¿Cuáles técnicas de auditoría efectúa un Auditor Interno?

Los auditores internos generalmente identifican un departamento, recopilan información sobre el
proceso de control interno actual, realizan pruebas de trabajo de campo, hacen un seguimiento con
el personal del departamento sobre los problemas identificados, preparan un informe de auditoría
oficial, revisan el informe de auditoría con la gerencia y hacen un seguimiento con la gerencia y la
junta.

3. Identifica diferencias y similitudes entre las pruebas sustantivas y las de

cumplimiento.
a) Las pruebas sustantivas siempre se realizan después de las pruebas de cumplimiento. En los
casos en que las pruebas de cumplimiento indiquen controles más débiles, las pruebas
sustantivas pueden ser más rigurosas. Por otro lado, si los resultados de las pruebas de
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cumplimiento indican un control interno más fuerte, entonces se puede incluso renunciar a
las pruebas sustantivas.
b) En cualquier escenario dado, las pruebas de cumplimiento verifican la presencia de
controles, mientras que las pruebas sustantivas verifican la integridad de los contenidos, es
decir, la prueba de transacciones individuales. En cualquier escenario dado, el resultado de
las pruebas de cumplimiento formará la base para la planificación de las pruebas sustantivas.

4. Elabore un mapa conceptual con los diferentes programas de auditoría interna y

defina cada uno.

Programas de auditoria
interna

Estandarizados: Ayuda a las empresas Personalizados: Utilizan procedimientos

a realizar su propio marco interno de que van de la mano con las necesidades
cumplimiento y su propio programa de la empresa, estos se adaptan y acoplan
personalizado de auditoria. a las areas especificas de la empresa.

De cumplimiento: Es el que describe

como una empresa debe de seguir
una seria de regulaciones y esto
depende de varios factores, que tipo
de empresa sea y las informaciones
que maneja.