N° DOCUMENTO DE ARCHIVO PERMANNETE CÓDIGO SI NO

1 Escritura Pública de Cosntitución y modificaciones EP SI

2 Estatutos E SI
3 Acta de asamblea sobre aumento de capital AA SI
4 Libros de actas. LA SI
5 Relación de directivos, funcionario y personal RI SI
6 Organigrama de la empresa O SI
7 Estados financieros 2021 y notas a los EEFF EEFF SI

MARCAS DE AUDITORIA
MARCAS SIGNIFICADO
ü VERIFICADO SU CONFORMIDAD CON LAS NOTAS
α SUMADO CONFORME
∑↑ SUMA VERTICAL CORRECTA
∑→ SUMA HORIZONTAL CORRECTA
© CIRCULIZACIÓN SIN RESPEUSTA
® CIRCULIZACIÓN RECIBIDAS
Ø SUMA INCORRECTA
µ COTEJADO CON EL LD,LM, BF
€ VERIFICADO CON FACTURAS, BOLETAS
Ȼ MONTO NO VERIFICADO CON LA NOTAS
X VERIFICADO CON ERRORES
N MONTO COTEJADO LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
β MONTO COTEJADO CON ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ɸ MONTO NO COTEJADO CON ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
¥ CALCULOS INCORRECTOS
I VERIFICACION FÍSICA
B SALDOS ENCONTRADOS POR EL AUDITOR
G VALORES NO REGISTRADO
Ҋ CRUZADO CON ASIENTO DE BALANCE
β SALDO COTEJADO CON ESTADO DE CUENTA CORRIENTE BANCARIO
üü COTEJADO CON LAS D.J.
££ CALCULO CORRECTO DEL IMPUESTO DE LAS DJ
 AREA MAYO JUNIO
ACTIVIDADES RESPONSAB
LE
05-May 10-May 18-May 22-May 25-May 30-May 01-Jun

1 PLANIFICACION
El jefe y
1.1 Elabora plan de auditoria
Definicion de Objetivos de supervisor
El jefe y
1.2
auditoria supervisor
El jefe y
1.3 Procesos y actividades a auditar
supervisor
El jefe y
1.4 Elaboracion de cuestionario
Definicion de las tareas de los supervisor
Miembros de
1.5
auditores autitoria de
Miembros
1.6 Recopilacion de informacion
autitoria
2 EJECUCION.
El jefe y
2.1 Diseño del programa de auditoria
supervisor
Miembros de
2.2 Identificacion de deficiencias CI
autitoria de
Miembros
2.3 Revision documental
autitoria de
Miembros
2.4 Contabilidad
autitoria de
Miembros
2.5 entrevista personal
autitoria de
Miembros
2.6 Evaluacion de evidencias halladas
autitoria
3 INFORME
El jefe y
3.1 Elaboracion de informe
supervisor
3.2 Revision del informe Supervisor

COSTO TOTAL DE LA AUDITORÍA

COSTO DIAS
FINANCIERA OTROS
REMUNER PASAJ VIATICO
N° APELLIDOS Y NOMBRS CARGO POR HORAS TRABA
ACION ES S
GASTO
HORA JADOS S
1 SANCHEZ GALINDO, Angela. rente supervisor 92.59 48 18 0,000.00300.00 100.00
2 YALA PERALTA, Flor Milagros Auditor a Cargo 27.21 280 49 8,000.00300.00 400.00100.00
3 JUAN DE DIOS, Luz Margoth Semi-Senior 24.82 298 47 7,000.00300.00 100.00
4 BAUTISTA FLORES, Karina Asistente 21.28 200 47 6,000.00300.00 400.00100.00
5 LAPA NALVARTE,Yomara Talia Asistente 21.28 200 47 6,000.00300.00 400.00100.00
TOTAL 165.90 966 161 1,000.00200.00 800.00400.00
TOTAL DE COSTOS 33,400.00
MARGEN UTILIDAD (20%) 6,680.00
SUBTOTAL 40,080.00
IGV 7,214.40
TOTAL DE COSTO DE AUDITORÍA 47,294.40
 JUNIO OBSERVACION

05-Jun 10-Jun 18-Jun 20-Jun

A
TOTAL
COSTO
10,400.00
8,800.00
7,400.00
6,800.00
6,800.00
33,400.00
33,400.00
6,680.00
40,080.00
7,214.40
47,294.40
 CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL IN

ELABORÓ
EMPRESA LECHE GLORIA S.A FECHA
RUC 20100190797 REVISO
PERIODO Ejercicio 2021 FECHA
OBJETIVO Obtener un conocimiento del control interno sobre las transacciones de capital.

PREGUNTA
N° SI NO
CAPITAL SOCIAL
¿Todos los movimientos que afectan el capital
1 contable son aprobados por el máximo organo X
social?
Existen actas de las reuniones del maximo organo
2 X
social sobre aumentos de capital?¿

3 ¿Existe libro de registro de accionistas? X

¿La empresa tiene para cada clase de acciones, un

4 X
registro de accionistas ?

5 ¿El capital suscrito esta pagado? X

6 ¿El capital suscrito es por cobrar? X

¿Se ha definido los plazos de pago de acuerdo con

7 X
los estatutos y la regulacion aplicable?

¿Hay una comparacion de los auxiliares contra de la

8 X
cuenta mayor correspondiente?

¿Existen registros de la emision de tìtulos de

9 X
acciones?

¿Los títulos no suscritos, se guardan en un sitio

10 X
seguro?

11 ¿Se arquean los títulos de acciones periódicamente? X

¿Se informa oportunamente al departamento de

contabilidad de los acuerdos de los accionistas o
12 X
administradores, que afecten las cuentas de
patrimonio?
 CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL IN

ELABORO
EMPRESA LECHE GLORIA S.A FECHA
RUC 20100190797 REVISO
PERIODO Ejercicio 2021 FECHA
OBJETIVO Obtener un conocimiento del control interno sobre las transacciones de reserva legal.

PREGUNTA
N° SI NO
RESERVA LEGAL
¿Los porcentajes fijados para la reserva legal son
13 ¿El porcentaje X
apropiados paradeelreservas
máximocumple
organocon
de lalosociedad?
14 establecido de conformidad al artículo 229 de la ley X
de sociedades-Ley N°26887?

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL IN

ELABORO
EMPRESA LECHE GLORIA S.A FECHA
RUC 20100190797 REVISO
PERIODO Ejercicio 2021 FECHA
OBJETIVO Obtener un conocimiento del control interno sobre las transacciones de Resultado de ejercicios.

PREGUNTA
N° SI NO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
¿Se respetan los acuerdos de la Asamblea de
15 X
accionistas en cuanto al manejo del ejercicio?
16 ¿Estos acuerdos aparecen por escrito? X
¿Los procedimientos para la distribución de
17 X
utilidades aparece
contabilidad de lospor escrito?
acuerdos de los accionistas o
18 X
administradores, que afecten los resultados legales
escritura de constitución, las disposiciones del y
19 x
contratos de que la Asamblea general aprueba
 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

ELABORO
EMPRESA LECHE GLORIA S.A FECHA
RUC 20100190797 REVISO
PERIODO Ejercicio 2021 FECHA
OBJETIVO Obtener una ponderacion del control interno sobre las transacciones de captal, reserva y resultados acumu

N° Todos los movimientos PREGUNTA

que afectan el capital Ponderación
Calificación
1 contable son aprobados por el máximo organo 10 10
Existen actas de las reuniones del maximo organo
social
2 10 10
social sobre aumentos de capital
3 Existe libro de registro de accionistas 10 10
Tiene la empresa para cada clase de acciones, un
4 10 10
registro de accionistas
5 El capital suscrito esta pagado 10 10
6 El capital suscrito no es por cobrar 10 5
Se ha definido los plazos de pago de acuerdo con
7 10 10
los
Hayestatus y la regulacion
una comparacion aplicable
de los auxiliares contra de la
8 10 5
cuenta
Existenmayor correspondiente
registros de la emision de tìtulos de
9 10 10
acciones
Los títulos no suscritos,no se guardan en un sitio
10 10 5
seguro
No se arquean los títulos de acciones
11 10 5
periódicamente
contabilidad de los acuerdos de los accionistas o
12 10 10
administradores, que afecten
Los porcentajes fijados para lalasreserva
cuentasson
de
13 El porcentaje 10 10
apropiados pordeelreservas
máximocumple
organocon losociedad
de la establecido
14 por la ley, de conformidad con el artículo 229 de la 10 10
Se
leyrespetan los acuerdos
de sociedad Ley N°26887de la Asamblea de
15 10 10
accionistas en cuanto al manejo del ejercicio
16 Estos acuerdos aparecen por escrito 10 10
Los procedimientos para la distribución de
17 10 10
utilidades aparece
contabilidad de lospor escritode los accionistas o
acuerdos
18 10 10
administradores,
escritura que afecten
de constitución, los resultados legales
las disposiciones del y
19 10 5
contratos de que la Asamblea general aprueba
TOTAL 190 165

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

ELABORO
EMPRESA LECHE GLORIA S.A FECHA
RUC 20100190797 REVISO
 PERIODO Ejercicio 2021 FECHA
OBJETIVO Obtener determinación de los niveles de riesgo del control interno sobre las transacciones de captal, reser

VALORACIÓN
Ponderación Total (PT) 190
Calificación Total (CT) 165
Calificación Poncentual
(CP) 86.84%
CP=(CT*100)/PT
13.16%
Determinación de los Niveles de Riesgo

RIESGO PORCENTAJE CONFIANZA

Alto 15%-50% BAJO
Moderado 51%-75% MODERADO
Bajo 76%-95% ALTO

En la evaluación del control interno del patrimonio neto podemos determinar que nivel de riesgo inherent
COMENTARIO(100%-CP) y su nivel de confianza es alto con un valor del 86,84%; las actividades actuales se desarrolla
contexto de Riesgo bajo y confianza alta.
ÓN DEL CONTROL INTERNO

Y.T.L.N
25/04/2022
F.M.A.P
26/04/2022
nes de capital.

COMPROBACION

Se revisaron las actas de constitucion y aumento

de capital, se encuentran firmadas y aprobadas
por los socios
Se reviso el acta de aumento de capital y se
encuentran firmadas y aprobadas por los socios.

Se verifico la existencia de libro de accionistas

Las acciones que existen son ordinarias y existen

el libro de accionistas

Se verificaron los registro del pago del capital ,

los aportes han sido cancelados a la fecha

La persona entrevistada afirma el pago del

capital.
De acuerdo a la escritura publica, indica que el
capital autorizado esta suscrito y pagado en su
totalidad, por esta razon no se definen plazos de
pago
No hay una persona encargada de la revision de
las cuentas del capital
Los titulos de acciones se verificaron y
corresponden a los socios registrados en el acta
de constituciòn y escritura publica.

Todos los títulos están suscritos

Se realizan arqueos periódicos de títulos de

acciones.
De acuerdo a la información suministrada por el
representante legal, se le notifica al contador los
temas acordados en las reuniones de Asamblea
que se llevan a cabo, facilitando copias de las
actas.
ÓN DEL CONTROL INTERNO

Y.T.L.N
25/04/2022
F.M.A.P
26/04/2022
nes de reserva legal.

COMPROBACION
ejercicio, deducido el impuesto a la renta, debe
ser destinado adeuna
El porcentaje reserva
reserva estálegal, hasta sobre
calculado que ella
un
alcance
porcentaje del 10% sobre el valor de las del
un monto igual a la quinta parte
utilidades obtenidas.

ÓN DEL CONTROL INTERNO

Y.T.L.N
25/04/2022
F.M.A.P
26/04/2022
nes de Resultado de ejercicios.

COMPROBACION
sino con base en los estados financieros de fin de
ejercicio, aprobados
sino con base por sus accionistas
en los estados financieros ydesefin de
confirmó
ejercicio, que no se
aprobados han hecho distribución
por sus accionistas y sede
Como tal no existen procedimientos internos,
confirmó
únicamente que no se han hecho distribución de
De acuerdo aselatiene la escritura
información como soporte
suministrada por de
la
las especificaciones
administración, se lesobre la utilidad.
notifican a contabilidad las
haber recurrido
novedades nunca
producto dealas
la escritura pública,
actas de asamblea.
documento que contiene las especificaciones
TROL INTERNO

Y.T.L.N
25/04/2022
F.M.A.P
26/04/2022
nes de captal, reserva y resultados acumulados.

Calificación

TROL INTERNO

Y.T.L.N
25/04/2022
F.M.A.P
 26/04/2022
o sobre las transacciones de captal, reserva y resultados acumulados.

s determinar que nivel de riesgo inherente es bajo 13,16%

4%; las actividades actuales se desarrollan dentro de un
os acumulados.
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA: GLORIA SA
NATURALEZA : AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ELEMENTO: PATRIMONIO NETO
OBEJTIVO GENERAL
Emitir una opinion acerca de la razonabilidad del elemento patrimonio neto al 31 de diciembre del 2021
principios y prácticas de la contabilidad, es decir, de acuerdo a las Normas De Auditoria Generalmente A
Internacionales De Auditoria (NIAS).

OBJETIVO ESPECÍFICOS
a) Comprobar que la cifra del capital contable este de acuerdo con el Acta, Escritura Pública, acuerdo d
b) Comprobar que el saldo de la reserva legal este de acuerdo al estatuto y las normas vigentes.
c) Determinar que el resultado acumulado este de acuerdo a las normas vigentes.

HECHO
N° PROCEDIMIENTOS
POR
1 Diseñe y aplique el cuestionario de Control Interno Y.T.L.N

Verifique cada una de las respuestas obtenidas del cuestionario para

2 Y.T.L.N
observar las debilidades de la empresa.

Examine el “Acta Constitutiva” y sus modificaciones, así como los

estatutos y las “Actas de Asamblea de los Accionistas” y de la Junta
3 directiva de la empresa, para respaldar los cambios en la estructura de FMAP
capital. Obtenga copia o extracto de los documentos pertinentes para el
archivo permanente.
Verifique que el saldo del capital correspondan a la informacion
4 suministrada en el acta de constitución en el que figura el registro de la FMAP
sociedad.

Revise el acta de asamblea, minuta, estatuto, escritura publica de la

5 FMAP
sociedad sobre decisiones que afecten al capital

Revise el libro de accionistas y escritura pública de conformidad con los

6 LMCJ
títulos emitidos.
Compruebe que el capital presentado en el Estado de Situación
7 Financiera, se encuentre de acuerdo a la Escritura Pública, estatutos y LMCJ
Verifique si existió incremento de capital y su registro contable para ser
leyes vigentes.
8 KBF
reflejado
Verifique loselsaldos
en estadopresentamos
de situaciónen
financiera.
los estados financieros , de acuerdo
9 YTLN
con la información del sistema contable.
Verificar que todas las transacciones que hayan afectado al capital
10 KBF
contable hayan estado soportadas en actas
11 Revise en el estatuto la existencia del reglamento para la reserva legal. YTLN
Verifique la correcta determiancion de la reserva legal con el Estado de
12 YTLN
Cambio en el patrimonio de acuerdo a las normas vigentes aplicables
 Aplique el cuestionario de evaluacion de control interno al encargado
13 FMAP
del rubro de
Verifique resulatdos
la correcta acumulado. del resulatdo acumulado con el
determinación
14 FMAP
Estado de resultado por función.
E AUDITORÍA
NCIEROS

to al 31 de diciembre del 2021, con relación a las exigencias de los

s De Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) y Normas

a, Escritura Pública, acuerdo de accionista y administración.

y las normas vigentes.

PAPELES
OBSERVACIONES FECHA DE
TRABAJO
Se aplicó el cuestionario de
25/04/2022 CI
control interno
Se verificaron las respuestas de
acuerdo a los soportes 26/04/2022 CI
suministrados por la entidad.

Se examino los documentos 30/04/2022 AP

Se verifico el saldo de capital 01/05/2022 CM

Se reviso el acta de asamblea,

minuta, estatuto, escritura 01/05/2022 AA
publica de la sociedad.

se reviso el libro de accionistas 01/05/2022 LA - EP

Sin observación 02/05/2022 A
Sin observación 02/05/2022 A4.1
Sin observación 02/05/2022 CM
Sin observación 02/05/2022 AA
Sin observación 03-05-2022 EL
Sin observación 03/05/2022 ESF-ECP
sin observación 03/05/2022 CI-1
sin observación 03/05/2022 ESF-ERF
 C
ESTADO D

SALDO AJUSTE Y
SEGUN RECLASIFICACIONES
INDICE CUENTA NOTA
CONTABILI DEBE
DAD 2021
ACTIVO
A
Activo Corrientes
A1 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3 552,803
A2 Otros Activos Financieros 12
A3 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
A4 Cuentas por Cobrar Comerciales 4 322,365
A5 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 28 a 163,646
A6 Otras Cuentas por Cobrar 5 55,708
A7 Anticipos 0 0
A8 Inventarios 6 965,090
A9 Activos Biológicos 0
A10 Activos por Impuestos a las Ganancias 0
A11 Otros Activos no Financieros 17,037

Total Activos Corrientes 2,076,649

Activos No Corrientes
A12 Otros Activos Financieros 0 0
A13 Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Part 7 14,213
A14 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobr 0
A15 Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0
A16 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 28 a 66,830
A17 Otras Cuentas por Cobrar 5 52,765
A18 Anticipos 0 0
A19 Inventarios 0 0
A20 Activos Biológicos 0 0
A21 Propiedades de Inversión 8 61,414
A22 Propiedades, Planta y Equipo 9 y 11 2,012,623
A23 Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 10 22,069
A24 Activos por Impuestos Diferidos 0 0
A25 Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0 0
A26 Plusvalía 10 6,945
A27 Otros Activos no Financieros 29 11,069
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados
A28 0
como Garantía Colateral
Total Activos No Corrientes 2,247,928
TOTAL ACTIVOS 4,324,577

765404.922
 CEDULA MATRIZ
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Leche Gloria S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles
AJUSTE Y SALDO
RECLASIFICACIONES SEGUN
2020 INDICE CUENTA NOTA
HABER AUDITORIA
2021
Pasivos y Patrimonio
B
Pasivos Corrientes
552,803 186,112 B1 Otros Pasivos Financieros 12
0 B2 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuenta 0
0 B3 Cuentas por Pagar Comerciales 13
322,365 -429,909 B4 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 28 a
163,646 131,334 B5 Otras Cuentas por Pagar 14
55,708 30,901 B6 Ingresos Diferidos 0
0 0 B7 Provisión por Beneficios a los Empleados 0
965,090 745,294 B8 Otras Provisiones 15
0 0 B9 Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos 0
0 0 B10 Pasivos incluidos en Grupos de Activos para s 0
17,037 16,758
0 Total Pasivos Corrientes
0 Pasivos No Corrientes
2,076,649 680,490 B11 Otros Pasivos Financieros 12
B12 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuenta 0
0 B13 Otras Cuentas por Pagar 14
14,213 14,187 B14 Otras Provisiones 15
0 B15 Pasivos por Impuestos Diferidos 16
0 0 B16 Otros Pasivos no Financieros 29
66,830 225,991 Total Pasivos No Corrientes
52,765 59,053 Total Pasivos
0 0 C Patrimonio
0 0 C1 Capital Emitido 17
0 0 C2 Reserva Legal 18
61,414 185,847 C3 Resultados Acumulados 19
2,012,623 1,938,575
22,069 23,996
0 0
0 0
6,945 6,285
 11,069 20,492
0
2,247,928 2,474,426 Total Patrimonio
4,324,577 3,154,916 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
 SALDO AJUSTE Y SALDO
SEGUN RECLASIFICACIONES REF. SEGUN 2020
CONTABILI DEBE HABER AUDITORI
DAD 2021 A 2021

75717 75717 151237

1353251 1353251 970722
520789 520789 459652
622701 622701 101697
209761 209761 409373
0 0 0
0 0 0
7052 7052 6124
1436020 1436020 1128083
0 0 0

1436020 1128083

1363940 1363940 717599

47696 47696 43443
47696 47696 43443
18706 18706 11174
92026 92026 94636
527 527 6259
1522895 873111
2958915 2001194

382502 20000 402502 382502

76500 76500 103453
906660 0 906660 1433172 667767 -765405

-765405
1365662 1385662 1919127
4324577 3920321
 CEDULA MATRIZ
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Leche Gloria S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles

Capital Resultados
Cuenta Reserva legal
Emitido Acumulados

SALDOS AL 1 DE ENERO DE 2020 382,502 76,500 1,170,343

Utilidad neta 222,131
Efecto de traslación de subsidiarias del exterior,
10,990
nota
TOTAL17(d)
RESULTADOS INTEGRALES DEL
0 0 233,121
AÑO
Distribución de dividendos, nota 2.2(v) y 17(f) 0 0 -81,830
Otros -6
Dividendos caducados,nota 17 (f) 138,497
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 382,502 76,500 1,460,125

Utilidad neta 238,893

Efectos de traslación de subsidiarias del
15,642
exterior,nota 17(d)
TOTAL RESULTADOS INTEGRALES DEL
254,535
AÑO
Distribución de dividendos, nota 2.2(v) y 17(f) -808,000
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 382,502 76,500 906,660
SALDO SEGUN CONTABILIDAD 2021 382,502 76,500 906,660
DEBE
AJUSTE Y RECLASIFICACIONES
HABER 0
SALDO SEGUN AUDITORIA 2021 382,502 76,500 906,660
 ECP
O NETO

TOTAL
PATRIMONI
O

1,629,345
222,131
10,990
233,121
-81,830
-6
138,497
1,919,127

238,893
15,642
254,535
-808,000
1,365,662
1,365,662

1,365,662
 CÉDULA MATRIZ
ESTADO DE RESULTADOS
Leche Gloria S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles

SALDO AJUSTE Y
SEGUN RECLASIFICACIONES
Cuenta NOTA
CONTABILID %
DEBE
AD 2021
Ingresos de Actividades Ordinarias 18 5,010,101 20.97
Costo de Ventas 19 -4,060,159 -17.00
Ganancia (Pérdida) Bruta 0 949,942 3.98
Gastos de Ventas y Distribución 20 -391,371 -1.64
Gastos de Administración 21 -213,629 -0.89
Otros Ingresos Operativos 23 66,872 0.28
Otros Gastos Operativos 23 -6,281 -0.03
Ganancia (Pérdida) Operativa 0 405,533 1.70
Ingresos Financieros 24 9 0.00
Gastos Financieros 24 -39,034 -0.16
Diferencias de Cambio Neto 30 15,323 0.06
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0 381,831 1.60
Ingreso (Gasto) por Impuesto 16 -142,938 -0.60
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 238,893 100%
RIZ
ADOS

021
les

AJUSTE Y SALDO
RECLASIFICACIONES SEGUN
2020
HABER AUDITORIA
2021
5,010,101 4,753,501
-4,060,159 -3,803,991
949,942 950
-391,371 -343 E
-213,629 -198
66,872 38
-6,281 -3
405,533 442
9 10
-39,034 -48
15,323 499
381,831 405
-142,938 -147
238,893 667,767.000
 PROCEDIMIENTO N° DE MONTO DE LA
RESPONSABLE ELEMENTO
EFECTUADO HALLAZGO DIFERENCIA

A.P.F.M. CAPITAL Revisión documental 1 S/ 20 000

REVISIÓN DEL
A.P.F.M. CAPITAL 1 100 000.00
S ACTA DE
KBF Revisión documental 2 102,084.95
ACUMULAD

DE
PARTICIPACI
ON SEGÚN
 MATRIZ DE HALLAZGO

SUMILLA CONDICIÓN CRITERIO CAUSA

De acuerdo a la verificación y analisis de los

documentos de la empresa como actas de
constitución y modificatorias, escritura, actas
de aumento de capital, y ciruclarizacion con Incumple con al Ley
Debido al no registro en la
los accionistas, se detectó que existe un General de Sociedades
contabilidad de la empresa por
AUMENTO DE CAPITAL lo cual no se N° 26887 titulo II
el aumento de capital por parte
la omisión del registro contablemente, el incremento de AUMENTO DE
del socio Vito Rodríguez
registro capital fue por parte del socio Vito Rodríguez CAPITAL. NIC 1 "
Rodríguez (Perú) por parte del
contable del Rodríguez (Perú) por 20 000 acciones a un Presentación de Estados
auxiliar contable, no hizo una
incremento de valor nominal de S/1.00 haciendo un total de financieros",
conciliación con el acta
capital S/ 20 000.00 en bienes dinerarios, el día Reglamentos internos de
constitutiva y sus
08/08/2021 con el motivo de convertirse en el la entidad. PRINCIPIOS:
modificaciones, asi mismo con
socio mayoritario de la empresa. Dicho Obejtividad , Exposicion
los accionistas.
aumento de capital no se registro y Ente
contablemente por lo tanto se presenta una
diferencia en defecto por S/ 20 000 en la
partida de capital.

revisión de la bancos y el saldo del estado de cuenta en el Financieros. del incremento de capital para
de utilidades
cuenta de capital área de
mescontablidad
de diciembrealpor
momento
la suma de
de S/ Los Estados Financieros auxiliar contable
su reflejo en losy Estados
no tener
Estados financieros",
del socio calcular los porcentajes de participación un control de los trabajos
Reglamentos internos
Cyprus de los accionista digitaron el número elaborados del auxiliar por
 EFECTO CONCLUSIONES RECOMENDACIONES Elaborado por Fecha

Se origina una inadecuada

El saldo que se expone
presentación del ESF y
en las cuentas de capital
ECP en la partida capital
y efectivo y equivalente Debe mantener un control
emitido con una
de efectivo en el Estado de las cuentas de capital y
diferencia en defecto de S/
de Situación Financiera, efectivo y equivalente de
20 000; asimismo en el
no son razonables ya efectivo de acuerdo a los
EFE por el ingreso de A.P.F.M. 31/05/2022
que presenta una movimientos de capital a
dinero que debió
diferencia por la fin que pueda registrar los
registarse; por lo tanto
omisión del importe de montos correctos.
esto influirá en los saldo
S/ 20 000 en la cuenta
reflejado en la partida
de capital de Leche
efectivo y equievaletes de
Gloria SA
efectivo.

equivalente de efectivo de
S/ 500.000,00, por lo no son razonables ya
presentación del ESF y el Patrimonio, acuerdo a los A.P.F.M. 31/05/2022
tanto los saldos que presenta no
unason realizan los
movimientos de capital a
ECP en la partida razonables por la BFK 08/05/2022
trabajadores del área de
Resultados acumulados diferencia
Elaborado por: FMAP

fecha 31-05-2022
Supervisado por: ASG
fecha 31-05-2022

Supervisado
Fecha
por

SGA 31/5/2022

SGA 31/5/2022
FMAP 09/05/2022
 CÉDULA SUMARIA
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles
CÉDULA SUMARIA: CAPITAL EMITIDO
PORCENAJE
NUMERO
DE
CÓDIGO NOMBRE DE ACCIONISTAS DE VALOR
PARTICIPAC
ACCIONES
IONES
C1.1 Gloria Foods JORB S.A (Perú) 288980 1 75.55%
C1.2 Silverstone Holding Inc. (Islas Virg 42917 1 11.22%
C1.3 Racionalización Empresarial S.A (Pe 33813 1 8.84%
C1.4 Vito Rodríguez Rodríguez (Perú) 10060 1 2.630%
C1.5 Jorge Rodríguez Rodríguez (perú) 6541 1 1.71%
C1.6 Otros (Perú) 191 1 0.05%
TOTALES 382502 100.00%
 C
1
ELABORO FMAP
FECHA 02-05-2022
REVISO KBF
FECHA 02-05-2022
CÉDULA SUMARIA: V
SALDO AJUSTE Y SALDO
SEGUN MAR RECLASIFICACIONES SEGÚN
CONTABILI CA DEBE HABER AUDITORIA
DAD
288980 N 288980 N INDICE
42917 N 42917 N A5
33813 N 33813 N
10060 N 20000 30060 B
6541 N 6541 N
191 N 191 N PR
382502 402502 1
2
3
 CÉDULA ANALITICA

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
EXPRESADO EN MILE DE SOLES
CÉDULA SUMARIA: Vito Rodríguez Rodríguez (Perú)

SALDO
N° DE VALOR SEGÚN
ACCIONES NOMBRE DE ACCIONISTAS NOMINAL % CONTAB.
10060 Vito Rodríguez Rodríguez (Perú) 1 2.63% 10060

10060 SUMAS según auditoria 100% 10060

∑↑
PROCEDIMIENTOS
Acuerdo de socios expresado en libro de actas
Registro en SUNARP
Registro contable
CA

ELABORO FMAP
2021 FECHA 02-05-2022
REVISO KBF
FECHA 02-05-2022

RELASIFICACIONE PROCEDIMIE SALDO

S NTO SEGÚN
DEBE HABER REF. 1 2 3 AUDITORIA
20000 G ✓ ✓ X 30059.81

30059.81
∑↑
EMPRESA : SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A
AUDITORÍA : A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO :PROCEDIMIE
31 DE DICIEMBRE DEL 2021MONTO DE
N° DE
ELEMENTO NTO LA SUMILLA
incremento
HALLAZGO
CAPITAL EFECTUADO
Revisión docume DIFERENCIA
1 $ 55 905 de capital
Climax Metals
RESULTADOSRevisión docume
Revisión 2 #NAME? Company
RESULTADOS documental
Revisión 3 $500 000 El de
incumplimient
reserva
EXCESO DEL documental 4 $1,868 legal
CONDICIÓN
diferencia en defecto por $ 55 905 en la partida CRITERIO
internos de la entidad. PRINCIPIOS: Obejtividad ,
de capital.
contable haciendolo por un importe menor en Exposicion y Ente
$67,009.97. Incumple con al Ley General de Sociedades N° 26887, NIC
Realizando la verificación de los registros contablIncumple con al Ley General de Sociedades N° 26887 Secc
De acuerdo a la verificación y analisis de los docuIncumple con al Ley General de Sociedades N° 26887 sec
 hizo una conciliación con el EFECTO
en bienes dinerarios. NoCAUSA influirá en los saldo reflejado en la partida efectivo y
acta constitutiva y sus modificaciones. equievaletes
en la partida Resultados de efectivo.
acumulados con una diferencia
Debido a un error de digitación por parte del auxiliar
Debido a que el Director no cumplio con abonar los con en exceso de $ 67,009.97.
dividendos a la cuenta de los accionistas. Se
en origina unaResultados
la partida inadecuada presentación
acumulados condel ESF
una y ECP en
diferencia
Debido a un incumplimiento por parte del auxiliar contabl en exceso de $ 1,868
 RECOMEND
CONCLUSIONES
Estado de Flujo de Efectivo por una diferencia de $ 55 especialmente Elaborado
por la por Fecha
ACIONES
905.00
de $ 67,009.97 los cuales no fueron contabilizados gerencia. FMAP 07/07/2022
como Distribución de utilidades. Se recomienda te
CGQJ 08/07/2022
El saldo quepor
razonables se la
expone en la determinada
diferencia partida Resultados acumuladSe recomienda po
por el importe KMCG 08/07/2022
de $ 1,868 Se recomienda te
KMCG 5/1/2022
Supervisado REF. PAPEL
Fecha
por DE TRABAJO
CGQJ 07/07/2022
FMAP 09/07/2022
FMAP 09/07/2022 0
FMAP 11/07/2022 0
 CÉDULA SUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles

Verifique la correcta determiancion de la reserva legalSALDO

con el Estado de Cambio en el Patrimonio.
AJUSTE Y
SEGÚN RECLASIFICACIONES
CÓDIGO DESCRIPCIÓN INDICE MARCA
CONTABILI DEBE
C1 Capital Emitido DAD382,502 ü
C2 Reserva Legal 76,500 ü
C3 Resultados Acumulados 906,660 ü
TOTAL PATRIMONIO 1,365,662 ∑↑

CÉDULA ANALITICA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles

Verifique la correcta determiancion de la reserva legal con el Estado de Cambio en el patrimonio.

SALDO SALDO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN Ref MARCA
31/12/2020 31/12/2021
C.2.1 Reserva Legal CM 103,453 76,500 ü

CONCLUSIÓNNo se ha realizado ningun ajuste necesario porque la partida de reserva legal se presenta razonablemen
Debe mantener un control de la reserva legal en cumplimiento de la Ley General de Sociedades para su
RECOMENDAC
su razonable presentación en los EEFF
 C
ELABORO BFK
FECHA 02-05-2022
REVISO FMAP
FECHA 02-05-2022
el Patrimonio.
AJUSTE Y SALDO
RECLASIFICACIONES SEGÚN
HABER AUDITORIA
382,502
76,500
906,660
1,365,662

C.2
ELABORO BFK
FECHA 02-05-2022
REVISO FMAP
FECHA 02-05-2022
el patrimonio.
AJUSTE Y SALDO
RECLASIFICACIONES SEGÚN
DEBE HABER AUDITORIA
76,500

egal se presenta razonablemente

General de Sociedades para su correcto cálculo y por ende
 CÉDULA SUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles

Verifique los saldos del rubro Resultados Acumulados

CÓDIGO DESCRIPCIÓN INDICE

C1 Resultados Acumulados
C2 Resultados de ejercicio
TOTAL RESERVA ACUMULADA DEL PERIO

CÉDULA ANALÍTICA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles

Verifique los saldos del rubro Resultados Acumulados

CÓDIGO DESCRIPCIÓN INDICE

C2-1 Ventas
C2-2 Costo de Ventas
C2-3 Utilidad Bruta
C2-4 Gastos de Ventas y Distribución
C2-5 Gastos de Administración
C2-6 Otros Ingresos Operativos
C2-7 Otros Gastos Operativos
C2-8 Utilidad Operativa
C2-9 Ingresos Financieros
C2-10 Gastos Financieros
C2-11 Diferencias de Cambio Neto
C2-12 Utilidad antes de impuestos y utilidades
C2-13 Impuesto a la Renta
Utilidad Neta - Utilidad de ejercicio
 CONCLUSIÓN: Se ha verificado y recalculado la determinación del resultado de ejercicio
razonablemente el saldo de resultado del ejercicio.

CÉDULA ANALÍTICA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles

Verifique los saldos LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS

UTILIDAD A
PORCENTAJE DE
CÓDI SER
NOMBRE DE ACCIONISTAS PARTICIPACION SEGÚN
GO DISTRIBUID
EMPRESA
O
C1.1 Gloria Foods JORB S.A (Perú) 75.55% 501138
C1.2 Silverstone Holding Inc. (Islas Virgene 11.22% 74425
C1.3 Racionalización Empresarial S.A (Perú 8.84% 58637
C1.4 Vito Rodríguez Rodríguez (Perú) 2.63% 17445
C1.5 Jorge Rodríguez Rodríguez (perú) 17.10% 113428
C1.6 Otros (Perú) 0.05% 332
TOTALES 115.39% 765,405
SUMARIA C.3
ELABORO FMAP
IEMBRE 2021 FECHA 02-05-2022
miles de soles REVISO KBF
FECHA 02-05-2022

SALDO AJUSTE Y SALDO

SEGÚN RECLASIFICACIONES
MARCA SEGÚN
CONTABILI
DEBE HABER AUDITORIA
DAD
667767 ü 667767
238893 ü 238893
906660 ∑↑ 906660

NALÍTICA C.3.1
ELABORO FMAP
IEMBRE 2021 FECHA 02-05-2022
miles de soles REVISO KBF
FECHA 02-05-2022
SALDO AJUSTE Y SALDO
SEGÚN RECLASIFICACIONES
MARCA SEGÚN
CONTABILI DEBE HABER AUDITORIA
DAD
5010101 ü 5010101
4060159 ü 4060159
949942 ü 949942
391371 ü 391371
213629 ü 213629
66872 ü 66872
6281 ü 6281
405533 ü 405533
9 ü 9
39034 ü 39034
15323 ü 15323
381831 ü 381831
142938 ü 142938
238893 ü 238893
 inación del resultado de ejercicio 2021, sin haber encontrado ningún hallazgo; es decir se refleja
l ejercicio.

NALÍTICA C.3.2
ELABORO FMAP
IEMBRE 2021 FECHA 02-05-2022
miles de soles REVISO KBF
FECHA 02-05-2022

PORCENTAJ
AJUSTES DE
E DE UTILIDAD A
DISTRIBUCION DE SALDO
PARTICIPA SER
MARCA UTILIDADES SEGUN
CION DISTRIBUID
DEBE HABER AUDITORIA
SEGÚN O
EMPRESA
75.55% 501138 ü 0
11.22% 74425 ü 0
8.84% 58637 ü 0
2.63% 17445 ü 0
1.71% 11343 ü 102085
0.05% 332 ü 0
100.00% 663,320 ∑↑
765405
102,085
 ESTADO DE SITUACION FINANCIE
Leche Gloria S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Expresado en miles de soles

Cuenta NOTA 2021 % 2020

Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3 552803 12.78% 186112
Otros Activos Financieros 12 0 0.00% 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobr 0 0.00%
Cuentas por Cobrar Comerciales 4 322365 7.45% 335496
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 28 a 163646 3.78% 131334
Otras Cuentas por Cobrar 5 55708 1.29% 30901
Anticipos 0 0 0.00% 0
Inventarios 6 965090 22.32% 745294
Activos Biológicos 0 0.00% 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0.00% 0
Otros Activos no Financieros 17037 0.39% 16758

Total Activos Corrientes 2076649 48.02% 1445895

Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 0 0 0.00% 0
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Part 7 14213 0.33% 14187
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobr 0 0.00%
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 0.00% 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 28 a 66830 1.55% 225991
Otras Cuentas por Cobrar 5 52765 1.22% 59053
Anticipos 0 0 0.00% 0
Inventarios 0 0 0.00% 0
Activos Biológicos 0 0 0.00% 0
Propiedades de Inversión 8 61414 1.42% 185847
Propiedades, Planta y Equipo 9 y 11 2012623 46.54% 1938575
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 10 22069 0.51% 23996
Activos por Impuestos Diferidos 0 0 0.00% 0
Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0 0 0.00% 0
Plusvalía 10 6945 0.16% 6285
Otros Activos no Financieros 29 11069 0.26% 20492
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados co 0 0 0.00% 0

Total Activos No Corrientes 0 2247928 51.98% 2474426

TOTAL ACTIVOS 0 4324577 100% 3920321
ACION FINANCIERA
Gloria S.A.
ICIEMBRE 2021
n miles de soles
ESF
Cuenta NOTA 2021 % 2020
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 12 75717 1.75% 151237
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuenta 0 1353251 31.29% 970722
Cuentas por Pagar Comerciales 13 520789 12.04% 459652
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 28 a 622701 14.40% 101697
Otras Cuentas por Pagar 14 209761 4.85% 409373
Ingresos Diferidos 0 0 0.00% 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 0.00% 0
Otras Provisiones 15 7052 0.16% 6124

Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos 0 1436020 33.21% 1128083

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para s 0 0 0.00% 0
Total Pasivos Corrientes 1436020 33.21% 1128083
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 12 1363940 31.54% 717599
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuenta 0 47696 1.10% 43443

Otras Cuentas por Pagar 14 47696 1.10% 43443

Otras Provisiones 15 18706 0.43% 11174

Pasivos por Impuestos Diferidos 16 92026 2.13% 94636

Otros Pasivos no Financieros 29 527 0.01% 6259

Total Pasivos No Corrientes 1522895 35.21% 873111
Total Pasivos 2958915 68.42% 2001194
Patrimonio 0 0.00% 0
Capital Emitido 17 382502 8.84% 382502 76500.4
Reserva Legal 18 76500 1.77% 103453 76500
Resultados Acumulados 19 906660 20.97% 1433172 0
Total Patrimonio 1365662 31.58% 1919127
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 4324577 100% 3920321

1365662
 FORMATO 7: INFORMACION FINANCIERA

NOMBRE DEL SOA: SANCHEZ & PERALTA SAC

Determinacion de la materialidad, el et y el importe nominal
Entidad Auditada: LA GRAN CESTA DEL AHORRO
Periodo auditado: 2021
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las bases para en

Total patrimonio 1365662

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada

Total patrimonio 1365662 1%

Materialidad de Planeación (MP)

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50

%
Para determinar el ET se multiplica la MP por 50% ´= ET
en nuestro ejemplo porpuesto el ET es S/ 6 828 por lo tanto todas las partidas que no superen este mon
partidas insginificativas.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplica
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
Para determinar el umbral para el RDA se
multiplica la MP por el 5% 5% ´= RDA
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de
diferencias de auditoria (RDA) ´= RDA
Un importe por debajo de S/ 683 son claramente insignificantes y no es necesario acumularlas, ya que
un efecto material sobre los estados financieros, tanto si se consideran individualmente como de forma
 NANCIERA

PERALTA SAC
y el importe nominal

Elaborado por: A Revisado por: BFK

una de las bases para entidades públicas, par

BASE SELECCIONADA

1365662

documente.

S/.
13656.62
13656.62

planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dep

S/.
6828
as que no superen este monto clasificaran como

uditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.

%. S/.
683

683
esario acumularlas, ya que no se espera que tenga
vidualmente como de forma agregada.