Clase Modelo 14-07-23 A.E.

Contabilidad Básica
Asientos Contables
Empresa: Todos Unidos
No RUC: 20123456789
Fecha: 02 de Enero del 2023
Se constituye la empresa comercial Todos Unidos con el Siguiente Aporte de Capital el cual se
depósita en la Cuenta Corriente del Banco Mundial: 50 - 501 - 5011
10 - 104 - 1041 - 10416
Valor
Aporte % No de
Socios Capital Nominal
Capital Acciones
C/A
Benito Figueroa 60,000.00 60.00% 5.00 12,000
Carmen Sifuentes 40,000.00 40.00% 5.00 8,000
TOTAL 100,000.00 100.00% 5.00 20,000
Operaciones:
Valor Neto
5-Jan Compramos Mercaderias por S/. 80,000.00 S/F No 222 con Ch/No 2250100 del Banco
60 - 601 20 - 201 42 - 421 - 4212 10 - 104 - 1041 - 10
61 - 611
Aplicar el IGV.
40 - 401 - 4011
Valor Bruto
12-Jan Provisionamos el Recibo No 442211 de Electricidad por S/. 2,360.00 Deducir el IGV, los
42 - 421 - 4212 63 - 636 - 6361 40 - 401 - 4011
Distribuyen 60% para el Departamento de Administración y 40% para Ventas. Se Paga Con Ch/N
94 - 943 95 - 953 10 - 104 - 104
Valor Neto
20-Jan Vendemos Mercaderias por S/. 120,000.00 S/F No 001 se cobra en Efectivo, Aplicar e
70 - 701 12 - 121 - 1212 10 - 101
Valor Bruto
31-Jan Cobramos Alquileres de un Local S/. 3,540.00 S/F No 123 en Efectivo. Deducir el IGV.
75 - 754 16 - 169 10 - 101 40 - 401 - 4011
DATO: El Inventario Final de Mercaderias en Almacen es S/. 40,000.00

20 - 201
Confeccionar:
Formato No 3.16 Aporte de Capital
Formato No 3.1 Estado de Situación Financiera Inicial
Formato No 5.1 Libro Diario
Formato No 6.1 Libro Mayor
Formato No 3.17 Balance de Comprobación
Estados Financieros
al el cual se
- 5011
00 del Banco Mundial

04 - 1041 - 10416
cir el IGV, los Gastos se

- 4011
ga Con Ch/No 2250101
0 - 104 - 1041 - 10416
vo, Aplicar el IGV.

40 - 401 - 4011
r el IGV.
01 - 4011
2-Jan Aporte de
Socios
Capital
Benito Figueroa 60,000.00
Carmen Sifuentes 40,000.00
Total 100,000.00
10 - 104 - 1041 - 10416 50 - 501 - 5011

100,000.00
Por Aporte Capital
5-Jan 60 - 601 40 - 401 - 4011

80,000.00 14,400.00
Por N/Compra S/F No 222
20 - 201 61 - 611
80,000.00
Por Ingreso de las Compras
42 - 421 - 4212 10 - 104 - 1041 - 10416

94,400.00
Por N/Pago S/F No 222
12-Jan 63 - 636 - 6361 40 - 401 - 4011

2,000.00 360.00
Por la Provisión de la Perdida.
94 - 943 95 - 953
1,200.00 800.00
Por el Destino de los Gastos
42 - 421 - 4212 10 - 104 - 1041 - 10416

2,360.00
Pago R: 442211 Ch/Bco. Mundial
20-Jan 12 - 121 - 1212 70 - 701

141,600.00
Por N/Venta S/F No 001
10 - 101 12 - 121 - 1212

141,600.00
Por N/Cobro S/F No 001
31-Jan 16 - 169 75 - 754

3,540.00
Por la Provisión de la Ganancia
10 - 101 16 - 169
3,540.00
Por N/Cobro S/F No 123
31-Jan 69 - 691 20 - 201

40,000.00
Por el Costo de Ventas
CARGO
Valor Compra DEBE
Compras 50,000.00
60 50,000.00
40 9,000.00
42
20 50,000.00
61
42 59,000.00
10
CUENTAS:
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
EGRESOS
INGRESOS
SALDOS I. G.
FUNCIÓN
Aporte % Valor Nominal No de

Capital Cada Acción Acciones
60.00% 5.00 12,000
40.00% 5.00 8,000
100.00% 5.00 20,000
50 - 501 - 5011
100,000.00
40 - 401 - 4011 42 - 421 - 4212 CN

94,400.00 80,000.00
N/Compra S/F No 222 CN

80,000.00
61 - 611
80,000.00
104 - 1041 - 10416
94,400.00
40 - 401 - 4011 42 - 421 - 4212 IB

2,360.00 2,360.00
Provisión de la Perdida. IB
2,360.00
95 - 953 79 - 791
2,000.00
2,000.00
Destino de los Gastos
104 - 1041 - 10416

2,360.00
70 - 701 40 - 401 - 4011 VN

120,000.00 21,600.00 120,000.00
r N/Venta S/F No 001 VN

120,000.00
12 - 121 - 1212
141,600.00
75 - 754 40 - 401 - 4011 IB
3,000.00 540.00 3,540.00
rovisión de la Ganancia IB
3,540.00
16 - 169
3,540.00
20 - 201 C. VTAS. = II M
40,000.00 C. VTAS. = 0.00
C. VTAS. = 40,000.00
ABONO
HABER
59,000.00
50,000.00
59,000.00
CUENTAS: DEBE HABER
1,2,3 + -
4 - +
5 - +
6 + -
7 - +
8 - +
9 + -
TASA IGV
X 18% = 14,400.00
IGV CB
+ 14,400.00 = 94,400.00
TASA IN
÷ 1.18 = 2,000.00
IN IGV
- 2,000.00 = 360.00
60% 1,200.00 94
40% 800.00 95
TASA IGV
X 0.18 = 21,600.00
IGV VB
+ 21,600.00 = 141,600.00
TASA IN
÷ 1.18 = 3,000.00
IN IGV
- 3,000.00 = 540.00
+ CM - IF M
+ 80,000.00 - 40,000.00
Curso Virtual "ASIENTOS CONTABLES 2020" CLASE N° 01 - Pág. 16
FORMATO No 5.1: "LIBRO D

PERÍODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 202
No DE RUC: 20123456789
DENOMINACIÓN, NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:Todos Unidos S.A.C.
N° Código Referencia de la Operación

A Fecha Glosa de la Operación Libro No No Código
C Tabla 8 Doc. Correlativo Cuenta
Por Aporte Capital 01 10

01 2-Jan Por Aporte Capital 104
1041
10416
02 50
501
5011
Por N/Compra S/F No 222 01 60
02 5-Jan Por N/Compra S/F No 222 601
02 40
401
4011
03 42
Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: http://ClaseContable.pe/

421
4212
Por Ingreso de las Compras 01 20
03 5-Jan Por Ingreso de las Compras 201
02 61
611
Por N/Pago S/F No 222 01 42
04 5-Jan Por N/Pago S/F No 222 421
4212
02 10
104
1041
10416
Por la Provisión de la Perdida. 01 63
05 12-Jan Por la Provisión de la Perdida. 636
6361
02 40
401
4011
03 42
421
4212
Por el Destino de los Gastos 01 94
06 12-Jan Por el Destino de los Gastos 943
02 95

953
03 79
791
Pago R: 442211 Ch/Bco. Mundial 01 42
07 12-Jan Pago R: 442211 Ch/Bco. Mundial 421
4212
02 10
104
1041
10416
Por N/Venta S/F No 001 01 12
08 20-Jan Por N/Venta S/F No 001 121
1212
02 70
701
03 40
401
4011
Por N/Cobro S/F No 001 01 10
09 20-Jan Por N/Cobro S/F No 001 101
02 12
121
1212
Por la Provisión de la Ganancia 01 16
10 31-Jan Por la Provisión de la Ganancia 169

02 75
754
03 40
401
4011
Por N/Cobro S/F No 123 01 10
11 31-Jan Por N/Cobro S/F No 123 101
02 16
169
Por el Costo de Ventas 01 69
12 31-Jan Por el Costo de Ventas 691
02 20
201











FORMATO No 5.1: "LIBRO DIARIO"

1 de Enero al 31 de Diciembre del 2023
3456789 02
s Unidos S.A.C.
S/705,800.00 S/705,800.00
Nombre de la Cuenta Parcial Movimientos
CARGO ABONO
Efectivo y Equivalente de Efectivo 100,000.00

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas Corrientes Operativas
Banco Mundial
Capital 100,000.00
Capital social
Acciones
Compras 80,000.00
Mercaderías
Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar 14,400.00
Gobierno nacional
Impuesto General a las Ventas
Ctas. por Pagar Comerciales Terceros 94,400.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Emitidas
Mercaderías 80,000.00
Mercaderías el Almacen
Variación de Inventarios 80,000.00
Mercaderías
Emitidas
Banco Mundial
Gastos de Servicios Prestados por Terceros 2,000.00
Servicios básicos
Energía eléctrica
Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar 360.00
Gobierno nacional
Emitidas
Gastos Administrativos 1,200.00
Gastos Generales de Administración
Gastos de Ventas 800.00

Gastos Generales de Ventas

Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos 2,000.00
Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos
Emitidas
Banco Mundial
Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros 141,600.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
Ventas 120,000.00
Mercaderías
Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar 21,600.00
Gobierno nacional
Caja
Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros 141,600.00
Emitidas en cartera
Ctas. por Cobrar Diversas Terceros 3,540.00
Cuentas por cobrar diversas

Otros Ingresos de Gestión 3,000.00

Alquileres
Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar 540.00
Gobierno nacional
Caja
Ctas. por Cobrar Diversas Terceros 3,540.00
Costo de Ventas 40,000.00
Mercaderías
Mercaderías 40,000.00











FORMATO 3.16: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
PERÍODO: Al 02 de Enero del 2023
RUC No : 20123456789
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: Todos Unidos
DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

Capital Social o Participaciones Sociales al 02 - 01 - 2022
Valor Nominal por Acción o Participación Social 5.00
Número de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas 100,000
Número de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas 100,000
Número de Accionistas o Socios: 2
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:
DOCUMENTO IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O TIPO DE NÚMERO DE
TIPO RAZÓN SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO ACCIONES ACCIONES
(TABLA 02) NÚMERO
1 06084989 Benito Figueroa Comunes 12,000
1 02042240 Carmen Sifuentes Comunes 8,000
Total 20,000
50 - CAPITAL"
PORCENTAJE
TOTAL DE
PARTICIPACIÓN
60%
40%
100%
FORMATO No 3.1: INVENTARIOS y BALANCES - "ESTADO
EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIÓN NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:
ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas / Vinculadas
Ctas por Cobrar al Personal, a los Accionistas, Socios Directores
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas
Servicios y Otros Contratos por Anticipado
Existencias - Mercaderias
Existencias por Recibir
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 100,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Mobiliarias
Inversiones Inmobiliarias
Propiedad, Planta y Equipo (neto de depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0.00
TOTAL ACTIVO 100,000.00

C=A-P A = P + PAT
ANCES - "ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA"
Al 02 de Enero del 2023
20123456789
Todos Unidos
PASIVO S/.
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos, Cont. y Ap. al S.Público de Pensiones y Es Salud x Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas / Vinculadas
Cuentas por Pagar a los Accionistas, Socios y Gerentes
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas
Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
TOTAL PASIVO 0.00
PATRIMONIO NETO
Capital 100,000.00
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados No Realizados
Excedentes de Revaluación
Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 100,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 100,000.00

R.A. = TA - ( TP + T PAT )
FORMATO No 6.1: "INVENTARIOS y BALANCES - LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Al 31 de Enero del 2023
RUC: 20123456789
RAZÓN SOCIAL: Todos Unidos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

No SALDOS y MOVIMIENTOS
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEBE
2-Jan 01 Por Aporte Capital 100,000.00
5-Jan 04 Por N/Pago S/F No 222
12-Jan 07 Pago R: 442211 Ch/Bco. Mundial
20-Jan 09 Por N/Cobro S/F No 001 141,600.00
31-Jan 11 Por N/Cobro S/F No 123 3,540.00
TOTALES 245,140.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
20-Jan 08 Por N/Venta S/F No 001 141,600.00
20-Jan 09 Por N/Cobro S/F No 001
TOTALES 141,600.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
31-Jan 10 Por la Provisión de la Ganancia 3,540.00
31-Jan 11 Por N/Cobro S/F No 123
TOTALES 3,540.00
20 MERCADERIAS
FECHA OP. ASIENTO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
DEBE
5-Jan 03 Por Ingreso de las Compras 80,000.00
31-Jan 12 Por el Costo de Ventas
TOTALES 80,000.00
33 PROPIEDAD PLANTA y EQUIPOS

FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
TOTALES 0.00
40 TRIBUTOS CONT. y APORTES S.P.P. y ES SALUD POR PAGAR
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
5-Jan 02 Por N/Compra S/F No 222 14,400.00
12-Jan 05 Por la Provisión de la Perdida. 360.00
20-Jan 08 Por N/Venta S/F No 001
31-Jan 10 Por la Provisión de la Ganancia
TOTALES 14,760.00
41 REMUNERACIONES y PARTICIPACIONES POR PAGAR

FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
TOTALES 0.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

LIBRO DIARIO
DEBE
5-Jan 02 Por N/Compra S/F No 222
5-Jan 04 Por N/Pago S/F No 222 94,400.00
12-Jan 05 Por la Provisión de la Perdida.
12-Jan 07 Pago R: 442211 Ch/Bco. Mundial 2,360.00
TOTALES 96,760.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
No
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
TOTALES 0.00
50 CAPITAL
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
2-Jan 01 Por Aporte Capital
TOTALES
60 COMPRAS
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
No
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
5-Jan 02 Por N/Compra S/F No 222 80,000.00
TOTALES 80,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
No
SALDOS y MOVIMIENTOS
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
5-Jan 03 Por Ingreso de las Compras
TOTALES
62 GASTOS DE PERSONAL y DIRECTORES

LIBRO DIARIO
DEBE
TOTALES 0.00
63 GASTOS DE SERVICOS PRESTADOS POR TERCEROS

FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
12-Jan 05 Por la Provisión de la Perdida. 2,000.00
TOTALES 2,000.00
65 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
No
SALDOS y MOVIMIENTOS
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
TOTALES 0.00
69 COSTO DE VENTAS
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
31-Jan 12 Por el Costo de Ventas 40,000.00
TOTALES 40,000.00
70 VENTAS
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
20-Jan 08 Por N/Venta S/F No 001
TOTALES

FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
31-Jan 10 Por la Provisión de la Ganancia
TOTALES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

LIBRO DIARIO
DEBE
12-Jan 06 Por el Destino de los Gastos
TOTALES
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
LIBRO DIARIO
DEBE
12-Jan 06 Por el Destino de los Gastos 1,200.00
1,200.00
95 GASTOS DE VENTAS
LIBRO DIARIO
DEBE
12-Jan 06 Por el Destino de los Gastos 800.00
TOTALES 800.00
97 GASTOS FINANCIEROS
FECHA OP. ASIENTO
LIBRO DIARIO
DEBE
TOTALES 0.00
MAYOR"
S y MOVIMIENTOS
HABER
94,400.00
2,360.00
96,760.00 Deudor D > H

OS
S y MOVIMIENTOS
HABER
141,600.00
141,600.00 Nulo D = H
S y MOVIMIENTOS
HABER
3,540.00
3,540.00 Nulo D = H
S y MOVIMIENTOS
HABER
40,000.00
40,000.00 Deudor D > H
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
PAGAR
S y MOVIMIENTOS
HABER
21,600.00
540.00
22,140.00 Acreedor D < H
GAR
S y MOVIMIENTOS
HABER
0.00 Nulo D = H
0.00
OS
S y MOVIMIENTOS
HABER
94,400.00
2,360.00
96,760.00 Nulo D = H
S y MOVIMIENTOS
HABER
0.00 Nulo D = H
S y MOVIMIENTOS
HABER
100,000.00
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
S y MOVIMIENTOS
HABER
80,000.00
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
ROS
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
S y MOVIMIENTOS
HABER
120,000.00
S y MOVIMIENTOS
HABER
3,000.00
GASTOS
S y MOVIMIENTOS
HABER
2,000.00
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
S y MOVIMIENTOS
HABER
Deudor D > H
FORMATO 3.17 : "LIBRO D
EJERCICIO O PERÍODO: Al 31 de Enero del 202
RUC: 20123456789
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Todos Unidos
1
CUENTA SALDOS INICIALES
CÓDIGO
DENOMINACIÓN DEBE
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 100,000.00
12 Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros
16 Ctas. por Cobrar Diversas Terceros
20 Mercaderías
40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar
42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros
50 Capital
60 Compras
61 Variación de Inventarios
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
69 Costo de Ventas
70 Ventas
75 Otros Ingresos de Gestión
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
TOTALES 100,000.00
RESULTADO DEL
705,800.00
O 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMP
de Enero del 2023
456789
Unidos
2 1 2 1
DOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
HABER DEBE HABER DEUDOR

145,140.00 96,760.00 148,380.00
141,600.00 141,600.00 0.00
3,540.00 3,540.00 0.00
80,000.00 40,000.00 40,000.00
14,760.00 22,140.00
96,760.00 96,760.00
100,000.00
80,000.00 80,000.00
80,000.00
2,000.00 2,000.00
40,000.00 40,000.00
120,000.00
3,000.00
2,000.00
1,200.00 1,200.00
800.00 800.00
100,000.00 605,800.00 605,800.00 312,380.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 59
705,800.00
2011
BALANCE DE COMPROBACIÓN"
S. Deudor Activos Perdidas
S. Acreedor Pasivos y Pat. Ganancias
S. Nulo Cualquiera
2 1 2 1
SALDOS FINALES DEL ERG
LDOS FINALES SALDOS FINALES DEL ESF
POR FUNCIÓN
ACREEDOR ACTIVO PASIVO y PAT. PÉRDIDAS
148,380.00
40,000.00
7,380.00 7,380.00
0.00
100,000.00 100,000.00
80,000.00
-2,000.00
40,000.00
120,000.00
3,000.00
2,000.00
1,200.00
800.00
310,380.00 188,380.00 107,380.00 42,000.00
81,000.00 81,000.00
TOTALES 188,380.00 188,380.00 123,000.00
Función
2
FINALES DEL ERG
POR FUNCIÓN
GANANCIAS
120,000.00
3,000.00
123,000.00
123,000.00
FORMATO 3.17 : "L
EJERCICIO O PERÍODO: Al 31 de Enero del 2021
RUC: 20123456789
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Todos Unidos
CUENTA SUMAS DEL MAYOR

CÓDIGO
DENOMINACIÓN DEBE
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 245,140.00
12 Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros 141,600.00
16 Ctas. por Cobrar Diversas Terceros 3,540.00
20 Mercaderías 80,000.00
40 Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar 14,760.00
42 Ctas. por Pagar Comerciales Terceros 96,760.00
50 Capital
60 Compras 80,000.00
61 Variación de Inventarios
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 2,000.00
69 Costo de Ventas 40,000.00
70 Ventas
75 Otros Ingresos de Gestión
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos
94 Gastos Administrativos 1,200.00
95 Gastos de Ventas 800.00
TOTAL 705,800.00
RESULTADO DEL E
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROB
Enero del 2021
56789
nidos
2 1 2 1
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
AS DEL MAYOR SALDOS FINALES SITUACIÓN FINANCIERA
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO

96,760.00 148,380.00 148,380.00
141,600.00 0.00
3,540.00 0.00
40,000.00 40,000.00 40,000.00
22,140.00 7,380.00
96,760.00 0.00 0.00
100,000.00 100,000.00
80,000.00
80,000.00 80,000.00
2,000.00
40,000.00
120,000.00 120,000.00
3,000.00 3,000.00
2,000.00 2,000.00
1,200.00
800.00
705,800.00 312,380.00 312,380.00 188,380.00
SULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 59
TOTALES 188,380.00
2011
ANCE DE COMPROBACIÓN"
S. Deudor Activos Perdidas
S. Acreedor Pasivos y Pat. Ganancias
S. Nulo Cualquiera
2 1 2 1
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SALDOS FINALES DEL ESTADO D
NALES DEL ESTADO DE
RESULTADOS GLOBALES RESULTADOS GLOBALES
ACIÓN FINANCIERA
POR FUNCIÓN POR NATURALEZA
PASIVO y PAT. PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS

7,380.00
100,000.00
80,000.00
2,000.00
40,000.00 40,000.00
120,000.00
3,000.00
1,200.00
800.00
107,380.00 42,000.00 123,000.00 122,000.00
81,000.00 81,000.00 81,000.00
188,380.00 123,000.00 123,000.00 203,000.00
Función
2
NALES DEL ESTADO DE
OS GLOBALES
R NATURALEZA
GANANCIAS
80,000.00
120,000.00
3,000.00
203,000.00
203,000.00
FORMATO No 3.1: INVENTARIOS y BALAN
EJERCICIO:
RUC:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
C=A-P A = P + PAT
ARIOS y BALANCES - "ESTADO DE SITUACIÓN FINANC
Al 31 de Enero del 2023 - Final
20123456789
OCIAL: Todos Unidos
S/. PASIVO
PASIVO CORRIENTE
148,380.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos, Cont. y Ap. al S.Público de Pensiones y Es Salud x Paga
TOTAL PASIVO CORRIENTE
40,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
188,380.00 Cuentas por Pagar a los Accionistas, Socios y Gerentes
Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
0.00 Excedentes de Revaluación
Reservas
TOTAL PATRIMONIO NETO
188,380.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
= P + PAT R.A. = TA - ( TP + T PA
UACIÓN FINANCIERA"
inal
S/.
ensiones y Es Salud x Pagar 7,380.00

Pagar
eros
cionadas / Vinculadas
ocios y Gerentes
7,380.00
ocios y Gerentes
adas
0.00
7,380.00
100,000.00
81,000.00
181,000.00
NIO NETO 188,380.00
- ( TP + T PAT )
FORMATO 3.20: ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES INTEGRALE
EJERCICIO / PERÍODO: Al 31 de Enero del 2023
RUC: 20123456789
RAZÓN SOCIAL: Todos Unidos
DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (Ingresos Operacionales)

Costo de Ventas
Utilidad Bruta / Margen Comercial
Gastos Operativos
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos) Extraordinarios
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes Participaciones E Impuesto a la Renta
Participaciones de los Trabajadores. -8%
Resultados antes de Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta -29.5%
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
40 41
IGV 7,380.00 0.00
I.R. 21,983.40 6,480.00
TOTAL 29,363.40 6,480.00
BALES INTEGRALES
EJERCICIO O
PERIODO
120,000.00
-40,000.00
80,000.00
-1,200.00
-800.00
78,000.00
3,000.00
81,000.00
-6,480.00
74,520.00
-21,983.40
52,536.60
59
81,000.00
-28,463.40
52,536.60
FORMATO No 3.1: INVENTARIOS y BALAN
EJERCICIO:
RUC:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
C=A-P A = P + PAT
ARIOS y BALANCES - "ESTADO DE SITUACIÓN FINANC
Al 31 de Enero del 2023 - Ajustado
20123456789
OCIAL: Todos Unidos
S/. PASIVO
PASIVO CORRIENTE
148,380.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos, Cont. y Ap. al S.Público de Pensiones y Es Salud x Paga
TOTAL PASIVO CORRIENTE
40,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
188,380.00 Cuentas por Pagar a los Accionistas, Socios y Gerentes
Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
0.00 Excedentes de Revaluación
Reservas
TOTAL PATRIMONIO NETO
188,380.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
= P + PAT R.A. = TA - ( TP + T PA
UACIÓN FINANCIERA"
Ajustado
S/.
ensiones y Es Salud x Pagar 29,363.40

Pagar 6,480.00
eros
cionadas / Vinculadas
ocios y Gerentes
35,843.40
ocios y Gerentes
adas
0.00
35,843.40
100,000.00
52,536.60
152,536.60
NIO NETO 188,380.00
- ( TP + T PAT )
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - 201
CÓDIGO
1
10
101
1011
102
103
1031
1032
104
1041
10411
10412
10413
10414
10415
10416
1042
10421
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
1333
14
141
1411
1412
1413
1419
142
1421
14211
14212
14213
14214
1422
143
1431
1432
1433
149
16
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
1629
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
1643
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
1659
166
1661
16611
16612
1662
16621
16622
167
1671
1672
1673
16731
16732
16733
1674
1675
169
1691
1699
17
171
1711
1712
173
1731
1732
1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752
1753
1754
1755
1759
176
1761
17611
17612
1762
17621
17622
179
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
1923
193
1931
1932
1933
1939
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
2
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
215
2151
21511
22
221
222
23
231
2311
23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
2712
27121
27122
27123
27124
272
2720
27201
27202
27203
27204
2721
27211
27212
27213
27214
2722
27221
27222
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
27233
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
27521
27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
2911
29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
3
30
301
3011
30221
30224
302
3021
3022
30221
30224
30225
3023
30231
30234
30235
3024
30241
30244
30245
3028
30281
30284
30285
303
3031
30311
30314
3032
30321
30324
304
3041
30411
30414
30415
3042
30421
30424
30425
308
3081
30811
30814
3082
30821
30824
31
311
3111
31111
31112
31114
3112
31121
31122
31124
312
3121
31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
321
3211
32111
32112
32114
3212
32121
32122
32123
32124
322
3220
32201
32202
32203
3221
32211
32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
3225
32251
32252
3226
32261
32262
3227
32271
32272
3228
32281
32282
323
3230
32301
32302
3232
32321
3233
32331
32332
3234
32341
32342
3235
32351
32352
3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
33013
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7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
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757
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7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
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76132
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76134
762
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77
771
772
7721
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7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
8
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
9
90
901
91
911
92
922
923
93
931
94
941
942
943
944
95
951
952
953
954
96
961
97
971
972
973
974
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - 2019
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Caja
Efectivo en Caja
Fondos Fijos
Efectivo y Cheques en Tránsito
Efectivo en Tránsito
Cheques en Tránsito
Banco de Crédito del Perú
Banco Continental
Banco Interbank
Banco Mi Perú
Banco de Lima
Banco Mundial
Cuentas Corrientes para Fines Específicos
Detracciones
Otros Equivalentes de Efectivo
Otro Equivalentes de Efectivo
Depósitos en Instituciones Financieras
Depósitos de Ahorro
Depósitos a Plazo
Fondos Sujetos a Restricción
Fondos en Garantía
Fondos Retenidos por Mandato de la Autoridad
Otros Fondos Sujetos a Restricción
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Ctas. por Cobrar Comerciales Relacionadas
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Ctas. por Cobrar al Personal, Acc, Soc. y Dir.
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Benigno Flores Figueroa
Benito Flores Figueroa
Falconi Flores Figueroa
Dominga Flores Figueroa
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
Ctas. por Cobrar Diversas Terceros
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar en compras
Percepciones del IGV por aplicar
Retenciones del IGV por aplicar
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
Ctas. por Cobrar Diversas Relacionadas
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
Servicios y Otros Contratos por Anticipados
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
ACTIVO REALIZABLE - EXISTENCIAS
Mercaderías
Laptos
Costo
Valor razonable
Productos Terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en Proceso
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
Materias Primas
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
Activos No Corrientes Disponibles para la Venta
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
Inventarios por Recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Desvalorización de Inventarios
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones Inmobviliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Propiedades de Inversión
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Activos por Derecho de Uso
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Propiedad, Planta y Equipo
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles Diversos
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
Intangibles
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
Activos Biológicos
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Desvalorización de Activo Inmovilizado
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
Activo Diferido
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Otros Activos
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
Depreciación y Amortización Acumulados
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación Acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
PASIVO
Tributos, Cont. y Ap. al SPP y S. por Pagar
Gobierno nacional
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
IGV – Importaciones
IGV – Destinado a operaciones no gravadas
IGV - Destinado a operaciones comunes
IGV - Por aplicar
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la Renta
Renta de Tercera Categoría
Renta de Cuarta Categoría
Renta de Quinta Categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras - ITF
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones Públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Participaciones por Pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Asociación de Fondo de Pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
Ctas. por Pagar Comerciales Terceros
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por Pagar
Asesoria Contable
Ctas. por Pagar Comerciales Relacionadas
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
Ctas. Por Pagar a Acc. Soc. Particípes y Dir.
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
Ctas. por Pagar Diversas Terceros
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Ctas. por Pagar Diversas Relacionadas
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
Pasivo Diferido
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
Capital Adicional
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
Excedente de Revaluación
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
Reservas
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
GASTOS POR NATURALEZA
Compras
Mercaderías
Mercaderías en Almacén
Materias primas
Suministros
Repuestos
Utiles de Oficina
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Variación de Inventarios
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Gastos de Personal y Directores
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Asignación Familiar
Otras remuneraciones
Participación de los Trabajadores
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
Régimen de Prestaciones de Salud
Régimen de Pensiones - Aporte de Empresa
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos Bancarios
Mantenimiento de Cuenta Corriente
Emisión de Chequera
Gastos de laboratorio
Otros servicios prestados por terceros
Gastos por Tributos
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Imp. Trans. Financieras - ITF
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
Otros Gastos de Gestión
Seguros
Seguro de la Empresa
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Combustible - Gasolina
Utiles de Oficina
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
Perdida por Medición de Activos No financieros al Valor Razonable
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
Gastos Financieros
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
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Muebles y enseres
Equipos diversos
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Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
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Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
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Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
Ganancia por Medición de Activos No Financieros al Valor Razonable
Activo realizable
Mercaderías
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Intangibles
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Activo inmovilizado
Activos biológicos
Ingresos Financieros
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
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Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
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Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
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Cargas Cubiertas por Provisiones
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos
Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Margen Comercial
Margen comercial
Producción del Ejercicio
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
Valor Agregado
Valor agregado
Excedente bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotación
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Resultado de Explotación
Resultado de explotación
Resultados antes de Participaciones e Impuestos
Resultado antes del impuesto a las ganancias
Impuesto a la Renta
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
Determinación del Resultado del Ejercicio
Utilidad
Pérdida
CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTOS POR FU
Costo de Producción
Costo de Producción
Gastos Generales de Producción
Costo de Servicios
Costo de Servicios
Gastos Administrativos
Gastos administrativos
Gastos Generales de Administración
Sueldos y Salarios
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Gastos Generales de Ventas
Sueldos y Salarios
Gastos Financieros
Gastos Financieros
Gastos Generales de Finanzas
Sueldos y Salarios
DEL EJERCICIO
ASTOS POR FUNCIÓN
ASIENTOS CON LOS
ELEMENTOS SEIS (6) Y SIETE (7)
APLICAR IGV / MAS IGV DEDUCIR EL IGV / CON IGV

FALTA SACAR EL IGV "X" ESTA INCLUIDO EL IGV "X"
COMPRA COMPRA 100% + V.A.

NETA 100% V.A. BRUTA
VENTA VENTA 18% V. IGV
118% 1.18
18%
V.N. x 0.18 = IGV V.B. ÷ 1.18 = V.N.
V.N. + IGV = V.B. V.B. - V.N. = IGV
COMPRAS COMERCIALES - TERCEROS
ASIENTO POR ASIENTO POR DESTINO O
ASIENTO POR PAGO ASIENTO POR CANJE
NATURALEZA TRANSFERENCIA
CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO
60 42 2… 61 42 10 42 42
601 421 2… 61… 421 101 421 423
4212 4212 104 4212
40
401
4011
COMPRAS COMERCIALES - RELACIONADAS
ASIENTO POR PAGO ASIENTO POR CANJE
60 43 2… 61 43 10 43 43
601 431 2… 61… 431 101 431 433
4312 4312 104 4312
40
401
4011
VENTAS COMERCIALES - TERCEROS

ASIENTO POR VENTA ASIENTO POR COBRO ASIENTO POR CANJE COSTO DE VENTAS
12 70 10 12 12 12 69 ### 2…
121 701 101 121 123 121 69… ### 2…
40 104
401
4011
VENTAS COMERCIALES - RELACIONADAS

ASIENTO POR VENTA ASIENTO POR COBRO ASIENTO POR CANJE COSTO DE VENTAS
13 70 10 13 13 13 69 ### 2…
131 701 101 131 133 131 69… ### 2…
40 104
401
4011
ACTIVO PASIVO y PAT PERDIDA GANANCIA
1 PASIVO 4
ACTIVO 2 PERDIDA 6 GANACIA 7
3 PAT. 5
ASIENTO DE GASTOS DE TERCEROS
ASIENTO POR PAGO EN LAS CUENTAS
CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO 60 70
6… 42 94 79 42 10 CARGA ABONA
6… 42… 943 791 42… 101 VALOR VALOR
95 104 NETO NETO
40 46 953 46
401 46… 97 46…
4011 973
ASIENTO DE GASTOS RELACIONADAS
ASIENTO POR PAGO EN LAS CUENTAS
CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO 6… 7…
6… 43 94 79 43 10 CARGA ABONA
6… 43… 943 791 43… 101 VALOR VALOR
95 104 NETO NETO
40 47 953 47
401 47… 97 47…
4011 973
INGRESOS DE TERCEROS INGRESOS RELACIONADAS
INGRESO TECEROS COBRO INGRESO INGRESO RELACIONADAS COBRO DEL INGRESO
16 7… 10 16 17 7… 10 17
16.. 7… 101 16… 17.. 7… 101 17…
40 40
401 401
4011 4011
ESQUEMA RESUMIDO DEL P.C.G.E.

ELEMEN
DENOMINACIÓN GRUPO CUENTAS
TO
1 10 AL 19
ACTIVO 2 20 AL 29
CUENTAS DEL
ESTADO DE 3 30 AL 39
SITUACIÓN FINANCIERA
PASIVO 4 40 AL 49
PATRIMONIO 5 50 AL 59
CUENTAS DEL ESTADO DE

PERDIDA - GASTOS 6 60 AL 69
RESULTADOS GLOBALES GANANCIA - INGRESOS 7 70 AL 79
SALDOS INTERMEDIARIOS
DE GESTIÓN
RESULTADO DEL EJERCICIO 8 80 AL 89
CUENTAS ANALITICAS
DE EXPLOTACIÓN
GASTOS POR FUNCIÓN 9 90 AL 99
CUENTAS DE ORDEN ORDEN 0 01 AL 09
ASIENTO DE COMPRA
ASIENTO DE PROVISIÓN
ASIENTO POR NATURALEZA
DEBE HABER
CARGO ABONO
60 42 - 43
601
602
603
40 - 401 - 4011
ASIENTO DE PROVISIÓN
ASIENTO POR NATURALEZA
DEBE HABER
CARGO ABONO
63 - 636 42 - 421
6361
6362
6363
40 - 401 - 4011
Cuentas de Valuación o Valorización
12 19 Valor Neto
2.. 29 Valor Neto
33 / 34 39 Valor Neto
ASIENTO DE INGRESO ALMACEN
ASIENTO POR DESTINO
DEBE HABER
CARGO ABONO
61
20 611
24 612
25 615
ASIENTO POR DESTINO

ASIENTO POR TRANSFERENCIA
DEBE HABER
CARGO ABONO
94 79
95 79
97 79
TABLAS - SUNAT
TABLA No 01: TIPO DE MEDIO DE PAGO TABLA No 03: ENTIDAD FINAN
N° DESCRIPCIÓN N°
001 DEPÓSITO EN CUENTA 01
002 GIRO 02
003 TRANSFERENCIA DE FONDOS 03
004 ORDEN DE PAGO 05
005 TARJETA DE DÉBITO 07
006 TARJETA DE CRÉDITO 08
007 CHEQUES CON LA CLÁUSULA "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", 09
008 EFECTIVO, PORQUE NO MHAY OTYROS MEDIOS 11
009 EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS 12
010 MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR 16
011 LETRAS DE CAMBIO 18
101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR 22
102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR 23
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR 25
104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR 26
105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR 29
106 REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR 35
107 CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR 37
108 CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR 38
999 OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR) 39
40
TABLA No 02: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD 41
N° DESCRIPCIÓN 42
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS 43
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI) 44
4 CARNET DE EXTRANJERIA 45
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES - RUC 46
7 PASAPORTE 47
48
TABLA No 04: TIPO DE MONEDA 49
N° DESCRIPCIÓN 50
1 NUEVOS SOLES 53
2 DÓLARES AMERICANOS 99
9 OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)
TABLA No 09: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE TABLA No 11: CÓDIGO

N° DESCRIPCIÓN N°
10 EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 019
11 INVERSIONES FINANCIERAS 028
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS. 046
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 055
14 CUENTAS POR COBRAR ALPERSONAL 082
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DE TERCEROS 091
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS VINCULADAS 118
18 SERVICIOS y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS 127
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS COBRANZA DUDOSA 145
20 MERCADERÍAS 154
21 PRODUCTOS TERMINADOS 163
22 SUBPRODUCTOS,DESECHOS y DFEPERDICIOS 172
23 PRODUCTOS EN PROCESOS 181
24 MATERIAS PRIMAS 190
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS y REPUESTOS 217
26 ENVASES y EMBALAJES 226
27 ACTIVOS NO CORRIENTES DIPONIBLES PARA LA VENTA 235
28 EXIKSTENCIAS POR RECIBIR 244
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 262
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 271
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 280
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 299
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS y EQUIPOS 884
34 INTANGIBLES 893
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 910
36 DESVALORIACIÓN DE ACTIVO INMOBILIZADOS 929
37 ACTIVOS DIFERIDOS 938
38 OTROS ACTIVOS 947
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN y AGOTAMIENTO ACUMULADO 956
40 TRIBUTOS POR PAGAR 965
41 REMUNERACIOMNES y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS.
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, SOCIOS, DIRECTORES y GERENTES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DE TERCEROS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
48 PROVISIONES
49 PASIVODIFERIDOS
50 CAPITAL
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
52 CAPITALM ADICIONAL
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
TABLA No 09: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

N° DESCRIPCIÓN
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
62 CARGAS DE PERSONAL, DIRECTORES y GERENTES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS ALVALOR RAZONABLE
67 GASTOS FINANCIERAS
68 VALUACIÓN y DETERIORO DE ACTIVOS y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
73 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES OBTENIDOS
74 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
77 INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS
80 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCIÓN DFE LEJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EPLOTACIÓN
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
88 IMPUESTO A LA RENTA
89 DETERMINACIÓN DELRESULTADO DEL EJERCICIO
90 CUENTAS REFLEJAS
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
92 COSTOP DE PRODUCCIÓN
93 CENTRO DE COSTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTA
97 GASTOS FINANCIEROS
TABLA No 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N° DESCRIPCIÓN
00 Otros (especificar)
01 Factura
02 Recibo por Honorarios
03 Boleta de Venta
04 Liquidación de compra
05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
07 Nota de crédito
08 Nota de débito
09 Guía de remisión - Remitente
10 Recibo por Arrendamiento
11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora
13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14 Recibo por Servicios Públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
20 Comprobante de Retención
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
31 Guía de Remisión - Transportista
32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
34 Documento del Operador
35 Documento del Partícipe
36 Recibo de Distribución de Gas Natural
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada
53 Declaración de Mensajería o Courier
54 Liquidación de Cobranza
87 Nota de Crédito Especial
88 Nota de Débito Especial
91 Comprobante de No Domiciliado
96 Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
97 Nota de Crédito - No Domiciliado
98 Nota de Débito - No Domiciliado
99 Otros -Consolidado de Boletas de Venta

TABLAS SUNAT
TABLA No 03: ENTIDAD FINANCIERA TABLA No 05: TIPO DE EXISTENCIA TABLA No 08
DESCRIPCIÓN N° DESCRIPCIÓN CÓDIGO
CENTRAL RESERVA DEL PERU 01 MERCADERÍA 1
DE CREDITO DEL PERU 02 PRODUCTO TERMINADO 2
INTERNACIONAL DEL PERU 03 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES 3
LATINO 04 ENVASES Y EMBALAJES 4
CITIBANK DEL PERU S.A. 05 SUMINISTROS DIVERSOS 5
STANDARD CHARTERED 99 OTROS (ESPECIFICAR) 6
SCOTIABANK PERU 7
CONTINENTAL TABLA No 06: UNIDAD DE MEDIDA 8
DE LIMA N° DESCRIPCIÓN 9
MERCANTIL 01 KILOGRAMOS 10
NACION 02 LIBRAS 11
SANTANDER CENTRAL HISPANO 03 TONELADAS LARGAS 12
DE COMERCIO 04 TONELADAS MÉTRICAS 13
REPUBLICA 05 TONELADAS CORTAS 14
NBK BANK 06 GRAMOS 15
BANCOSUR 07 UNIDADES 16
FINANCIERO DEL PERU 08 LITROS 17
DEL PROGRESO 09 GALONES 18
INTERAMERICANO FINANZAS 10 BARRILES 19
BANEX 11 LATAS 20
NUEVO MUNDO 12 CAJAS 21
SUDAMERICANO 13 MILLARES 22
DEL LIBERTADOR 14 METROS CÚBICOS 23
DEL TRABAJO 15 METROS 24
SOLVENTA 99 OTROS (ESPECIFICAR) 25
SERBANCO SA. 26
BANK OF BOSTON TABLA No 07 : TIPO DE INTANGIBLE 27
ORION N° DESCRIPCIÓN 28
DEL PAIS 01 INTANGIBLE ADQUIRIDO 29
MI BANCO 02 INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN 30
BNP PARIBAS 03 INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO 31
HSBC BANK PERU S.A.
OTROS
TABLA No 11: CÓDIGO DE LA ADUANA TABLA No 12: TIPO D

DESCRIPCIÓN N°
TUMBES 01
TALARA 02
PAITA 03
CHICLAYO 04
SALAVERRY 05
CHIMBOTE 06
MARÍTIMA DEL CALLAO 07
PISCO 08
MOLLENDO MATARANI 09
AREQUIPA 10
ILO 11
TACNA 12
PUNO 13
CUZCO 14
PUCALLPA 15
IQUITOS 16
AÉREA DEL CALLAO 99
POSTAL DE LIMA
DESAGUADERO
TARAPOTO
PUERTO MALDONADO
LA TINA
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
DEPENDENCIA POSTAL TACNA
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
TERMINAL TERRESTRE TACNA
AEROPUERTO TACNA
CETICOS TACNA
DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
LAS SUNAT
TABLA No 08: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS - LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUÉSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) RES. 022 - 98
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) RES 021 - 99
REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMP. A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
TABLA No 12: TIPO DE OPERACIÓN

DESCRIPCIÓN
VENTA
COMPRA
CONSIGNACIÓN RECIBIDA
CONSIGNACIÓN ENTREGADA
DEVOLUCIÓN RECIBIDA
DEVOLUCIÓN ENTREGADA
PROMOCIÓN
PREMIO
DONACIÓN
SALIDA A PRODUCCIÓN
TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
RETIRO
MERMAS
DESMEDROS
DESTRUCCIÓN
SALDO INICIAL
OTROS (ESPECIFICAR)

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Contabilidad Básica

DATO: El Inventario Final de Mercaderias en Almacen es S/. 40,000.00

00 del Banco Mundial

cir el IGV, los Gastos se

vo, Aplicar el IGV.

10 - 104 - 1041 - 10416 50 - 501 - 5011

Por Aporte Capital

5-Jan 60 - 601 40 - 401 - 4011

Por N/Compra S/F No 222

42 - 421 - 4212 10 - 104 - 1041 - 10416

Por N/Pago S/F No 222

12-Jan 63 - 636 - 6361 40 - 401 - 4011

Por la Provisión de la Perdida.

Por el Destino de los Gastos

42 - 421 - 4212 10 - 104 - 1041 - 10416

Pago R: 442211 Ch/Bco. Mundial

20-Jan 12 - 121 - 1212 70 - 701

Por N/Venta S/F No 001

10 - 101 12 - 121 - 1212

31-Jan 16 - 169 75 - 754

Por la Provisión de la Ganancia

Por N/Cobro S/F No 123

31-Jan 69 - 691 20 - 201

Por el Costo de Ventas

Valor Compra DEBE

Aporte % Valor Nominal No de

40 - 401 - 4011 42 - 421 - 4212 CN

N/Compra S/F No 222 CN

40 - 401 - 4011 42 - 421 - 4212 IB

104 - 1041 - 10416

70 - 701 40 - 401 - 4011 VN

r N/Venta S/F No 001 VN

FORMATO No 5.1: "LIBRO D

DENOMINACIÓN, NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:Todos Unidos S.A.C.

N° Código Referencia de la Operación

Por Aporte Capital 01 10

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: http://ClaseContable.pe/

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FORMATO No 5.1: "LIBRO DIARIO"

Efectivo y Equivalente de Efectivo 100,000.00

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Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

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Gastos Generales de Ventas

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Otros Ingresos de Gestión 3,000.00

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