Nota Comparativa A Los Estados Fiancieros

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS
ASIGNATURA:
CICLO: VIII
GRUPO: B
DOCENTE TUTOR:
Mg. C.P.C. ORLANDO SÓCRATES SAAVEDRA SILVERA
ESTUDIANTE:
VALENZUELA ORIZONDA, Maribel
AYACUCHO- PERÚ
2020-II
DEDICATORIA
Este trabajo lo dedico a mi familia por
apoyarme en mis estudios y a mi
docente, quién nos brinda su sabiduría
para desempeñarnos en el campo de la
contabilidad.
INTRODUCCION
Los Estados Financieros son informes a través de los cuales los usuarios de la
información financiera perciben la realidad de las empresas y en general de cualquier
organización económica. Dichos Informes constituyen el producto final del llamado
ciclo contable. Los Estados Financieros básicos informan sobre el desempeño financiero
del negocio, su rentabilidad y liquidez. Los estados financieros son los documentos que
debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la
situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su
empresa a lo largo de un período.

I. ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

CONCEPTO:
Según Sevilla, (2016). Los estados financieros, también denominados cuentas anuales,
informes financieros o estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa
y muestran la estructura económica de ésta. En los estados financieros se plasman las
actividades económicas que se realizan en la empresa durante un determinado período.
Según Gomez, (2001). Los estados financieros son los documentos que debe preparar la
empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y
los resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo del período
También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social
(aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total,
incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.
Objetivo
Proporcionar información a los inversores y a los posibles inversores también
Rastrear el flujo de efectivo en el negocio
Informar sobre las políticas contables utilizadas
Habilidad el análisis de los activos, pasivos y el patrimonio del propietario

Comprensibilidad
CARACTERISTICAS DE LOS
Comparabilidad Confiabilidad
EE. FF
Relevancia
Aspectos generales para la elaboración y presentación de los estados

financieros según la NIC SP 1.
(Espejo, 2015)
esentación de los Estados Financieros por las entidades del sector público que aplican la contabilidad gubernamental, se efe
1
Los Estados Financieros se presentan en moneda nacional a nivel de dos decimales.

2
ntación del Estado de Situación Financiera, las entidades gubernamentales deben efectuar las reclasificaciones, según las p
3
NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS FIANCIEROS

Al 30 de junio de 2019 y 31 de diciembre de 2018
(EN SOLES)
Departamento: Ayacucho
Provincia : Huamanga
Entidad : gobierno regional Ayacucho
NOTA 3 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEE FECTIVO
En el Presente Rubro de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
CUENTA DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN

S/ %
1101 Efectivo y Equivalentes de 1,340,909. 1,989,690.81 648,780.9 32.
Efectivo 83 8 61
%
Totales 1,340,909. 1,989,690.81 648,780.9 32.

83 8 61
%
Muestra una Variación Negativa en Comparación del Ejercicio anterior teniendo una Disminución del
32.61% en el Efectivo y Equivalentes de Efectivo
…………………………. ………………………...
………………
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITUL
AR
NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS
Al 30 de junio de 2019 y 31 de diciembre del 2018
(EN SOLES)
NOTA 8 - SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADO
En el Presente Rubro de Servicios y Otros Pagados por Anticipado

S/ %
1205 Servicios y Otros Pagados 21,484.00 30,667.00 9,183.00 29.94%
por Anticipado
Totales 21,484.00 30,667.00 9,183.00 29.94

%
Muestra una Variación Negativa en Comparación del Ejercicio anterior teniendo una Disminución
del 29.94% en los Servicios y Otros Pagados por Anticipado
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
Al 30 de junio de 2019 y 31 de Diciembre del 2018
(EN SOLES)
NOTA 9 - OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
En el Presente Rubro de Otras Cuentas del Activo
CUENT DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN

A
S/ %
120 Otras Cuentas del 152,275.14 415,353.07 263,077. 63.34

6 Activo 93 %
Totales 152,275.14 415,353.07 263,077. 63.34

93 %
del 63.34% en las Otras Cuentas del Activo
…………………………. ………………………...
………………
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
Entidad : Gobierno Regional Ayacucho
NOTA 14 - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
En el Presente Rubro de Propiedad, Planta y Equipo (Neto)

CUENT DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN
A
S/ %
1503 Propiedad, 4,554,566.57 4,848,321.14 293,754. 6.06%
Planta y Equipo 57
(Neto)
Totales 4,554,566.57 4,848,321.14 293,754. 6.06%

57
del 6.06% en la Propiedad, Planta y Equipo (Neto)
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 15 - OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO)
En el Presente Rubro de Otras Cuentas del Activo (Neto)

19 18
S/ %
1507 Otras Cuentas del 26,653,498.8 25,781,143.6 872,355. 3.38

Activo 7 5 22 %
(Neto)
Totales 26,653,498.8 25,781,143.6 872,355. 3.38

7 5 22 %
Muestra una Variación Positiva en Comparación del Ejercicio anterior teniendo un Aumento
del
3.38% en las Otras Cuentas del Activo (Neto)
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 17 - CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
En el Presente Rubro de Cuentas por Pagar a Proveedores

18
S/ %
2103 Cuentas por Pagar a 267,545.22 1,009,321.60 741,776. 73.49

38 %
Proveedores
Totales 267,545.22 1,009,321.60 741,776. 73.49

38 %
Muestra una Variación Negativa en Comparación del Ejercicio anterior teniendo una
Disminución del 73.49% en las Cuentas por Pagar a Proveedores
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 18 - IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
En el Presente Rubro de Impuestos, contribuciones y Otros
S %
/
2101 Impuestos, 4,391.00 35,258.00 30,867.00 87.55
contribuciones %
y Otros
Totales 4,391.00 35,258.00 30,867.00 87.55

%
Muestra una Variación Negativa en Comparación del Ejercicio anterior teniendo una
Disminución del 87.55% en los Impuestos, contribuciones y Otros
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 19 - REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES
En el Presente Rubro de Remuneraciones y Beneficios Sociales

S/ %
2102 Remuneraciones y 78,628.9 138,451. 59,822.46 43.21
Beneficios Sociales 9 45 %
Totales 78,628.9 138,451. 59,822.46 43.21

9 45 %
Muestra una Variación Negativa en Comparación del Ejercicio anterior teniendo una Disminución del
43.21% en las Remuneraciones y Beneficios Sociales
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 23 - OTRAS CUENTAS DEL PASIVO
En el Presente Rubro de Otras Cuentas del Pasivo

S/ %
2103.99 Otras Cuentas del 5,189. 966. 4,222.6 436.79
Pasivo 4 76 7 %
3
Totales 5,189. 966. 4,222.6 436.79

4 76 7 %
3
Muestra una Variación Positiva en Comparación del Ejercicio anterior teniendo un
Aumento del 436.79% en las Otras Cuentas del Pasivo
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 24 - DEUDAS A LARGO PLAZO
En el Presente Rubro de Deudas a Largo Plazo

S/ %
Totales
No Presenta Movimiento Alguno en el Presente Ejercicio
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 26 - BENEFICIOS SOCIALES
En el Presente Rubro de Beneficios Sociales

S/ %
2102.04 Beneficios Sociales 203,135.79 207,952.06 4,816.2 2.32%
7
Totales 203,135.79 207,952.06 4,816.2 2.32%

7
del 2.32% en los Beneficios Sociales
…………………………. ………………………...
………………
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 27 - OBLIGACIONES PREVISIONALES
En el Presente Rubro de Obligaciones Previsionales
S/ %
2102.05 Obligacion 20,460,480.86 21,127,974.97 667,494.1 3.16%
es 1
Previsional
es
Totales 20,460,480.86 21,127,974.97 667,494.1 3.16%

1
Muestra una Variación Negativa en Comparación del Ejercicio anterior teniendo
una Disminución del 3.16% en las Obligaciones Previsionales
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 29 - OTRAS CUENTAS DEL PASIVO
En el Presente Rubro de Otras Cuentas del Pasivo
CUENTA DESCRIPC 2019 2018 VARIACIÓ

N
IÓ N
S %
/
2103.99 Otras Cuentas 11,222,889. 11,207,773. 15,116.0 0.13
7 6 9 %
del Pasivo
2 3
Totales 11,222,889. 11,207,773. 15,116.0 0.13

7 6 9 %
2 3
Muestra una Variación Positiva en Comparación del Ejercicio anterior teniendo un

Aumento del 0.13% en las Otras Cuentas del Pasivo
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA: 31 HACIENDA NACIONAL
En el rubro de hacienda nacional

CUENTA DESCRIPCION 2019 2018 VARIACIO
N
S/. %
3101 hacienda nacional
67,189,966.9 67,189,966.9 - -
5 5
TOTALE
S 67,189,966.9 67,189,966.9 - -
5 5
Muestra una mantención sobre al año anterior
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 33: RESULTADOS NO REALIZADOS
En el rubro de resultados no realizados

N
S/. %
3001 resultados no realizados
1,198,266. 1,198,266. - -
33 33
TOTALE
S 1,198,266. 1,198,266. - -
33 33
Muestra una mantencion sobre al año anterior
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 34: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO
En el rubro de otras cuentas del pasivo
CUENTA DESCRIPCIO 2019 2018 VARIACION

N
S/. %
2103.99 otros - 67,907,739.88 - -
69,050,756.08 1,143,016.2 1.66
0
TOTALES - 67,907,739.88 - -
69,050,756.08 1,143,016.2 1.66
0
Muestra una variación negativa del ejercicio anterior teniendo una disminución de 1.66%
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 35: CUENTAS DE ORDEN
En el rubro de cuentas de orden

CUENTA DESCRIPCION 2019 2018 VARIACI
ON
S/. %
9 cuentas de orden 3,707,006.2
3,707,006.20 0 - -
TOTALE
S 3,707,006.20 3,707,006.20 - -
Muestra una mantencion sobre el
año anterior
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 37: INGRESOS NO TRIBUTARIOS
En el rubro de ingresos no tributarios
CUENTA DESCRIPCION 2019 2018 VARIACION
S/. %
4105 otros ingresos impositivos
197,163.97 119,379.95 77,784.0 65.16
2
TOTALE
S 197,163.97 119,379.95 77,784.0 65.16
2
Muestra una variación positiva del ejercicio anterior teniendo un aumento
de 65.16%
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 39: TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS
En el rubro de traspasos y remesas recibidas


S/. %
4402 traspasos y 3,735,007.03 - -
remesas 4,669,838.6 934,831. 20.
corrientes 3 60 02
recibidas
TOTALE - -
S 3,735,007.03 4,669,838.6 934,831.6 20.02
3 0
Muestra una variación negativa del ejercicio anterior teniendo una disminución
de 20.02%
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 41: INGRESOS FINANCIEROS
En el rubro de ingresos financieros

CUENT DESCRIPCION 2019 2018 VARIACION
A
S/. %
4105 otros ingresos impositivos
3,783.88 668.80 3,115. 465.
0 7
8 7
TOTA
LE S 3,783.88 668.80 3,115. 465.
0 7
8 7
de 465.77%
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS

(EN SOLES)
NOTA 44: GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS
En el rubro de bienes y servicios

S/. %
5102 otras retribuciones - - -
701,679. 644,032. 57,646. 8.9
03 10 93 5
TOTALE - - -
S 701,679. 644,032. 57,646. 8.9
03 10 93 5
de
8.95%
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 45: GASTOS DE PERSONAL
En el rubro de gastos de personal

S/. %
5101 personal y obligaciones - - -
sociales
retribuciones y complementos 2,006,436.1 2,114,651.5 108,215 5.1
en 9 6 .37 2
efectivo
TOTALES - - -
2,006,436.1 2,114,651.5 108,215 5.1
9 6 .37 2
…………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 46: GASTOS POR PENS. PREST. Y ASISTENCIA SOCIAL
En el rubro de gastos de personal

S/. %
5202 prestaciones y asistencia - - -
social 2,006,436.19 2,114,651.56 108,215.37 5.12
TOTALE - - -
S 2,006,436.19 2,114,651.56 108,215.37 5.12
………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 50: ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIOS
En el rubro de estimaciones y provisiones del ejercicio

N
S/. %
5801 Estimaciones del 153,267.2 140,299.1 12,968.1 9.24

6 1 5
ejercicio
TOTALE 153,267.2 140,299.1 12,968.1 9.24

6 1 5
S
Muestra una variacion positiva del ejercicio anterior teniendo

un aumento de 9.24%
………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 51: GASTOS FINANCIEROS
En el rubro de gastos financieros
S/. %
- - - -
TOTALES
- - - -
No presenta movimiento alguno en el presente ejercicio
………………………. ………………………...
………………
AR

FINANCIEROS
(EN SOLES)
NOTA 52: OTROS GASTOS
En el rubro de otros gastos

S/. %
5901.03 otros gastos - - -
20,331. 6,175,147. 6,154,816.0 99.
00 07 7 67
TOTALE - - -
S 20,331.0 6,175,147.0 6,154,816.0 99.6
0 7 7 7
Muestra una variacion negativa del ejercicio anterior teniendo una desminucion
de 99.67%
………………………. ………………………...
………………
AR
BIBLIOGRAFIA
Bibliografía
Espejo, C. L. (2015). Auditoria Finaciera . Obtenido de Campus Texto Compilado:
https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/2304503/mod_resource/content/2/ TEXTO%20DE
%20AUDITOR%C3%8DA%20FINANCIERA.pdf
MEF. (2017). NICSP 1 – Presentación de Estados Financieros. Recuperada de

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/nicsp/NICSP01_2017.pdf

Nota Comparativa A Los Estados Fiancieros

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

información financiera perciben la realidad de las empresas y en general de cualquier

organización económica. Dichos Informes constituyen el producto final del llamado

debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la

situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su

empresa a lo largo de un período.

I. ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

informes financieros o estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa

y muestran la estructura económica de ésta. En los estados financieros se plasman las

actividades económicas que se realizan en la empresa durante un determinado período.

empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y

los resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo del período

También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social

incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

Proporcionar información a los inversores y a los posibles inversores también

Rastrear el flujo de efectivo en el negocio

Informar sobre las políticas contables utilizadas

Habilidad el análisis de los activos, pasivos y el patrimonio del propietario

Aspectos generales para la elaboración y presentación de los estados

Los Estados Financieros se presentan en moneda nacional a nivel de dos decimales.

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS FIANCIEROS

En el Presente Rubro de Efectivo y Equivalentes de Efectivo

CUENTA DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN

Totales 1,340,909. 1,989,690.81 648,780.9 32.

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

En el Presente Rubro de Servicios y Otros Pagados por Anticipado

CUENTA DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN

Totales 21,484.00 30,667.00 9,183.00 29.94

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

En el Presente Rubro de Otras Cuentas del Activo

CUENT DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN

120 Otras Cuentas del 152,275.14 415,353.07 263,077. 63.34

Totales 152,275.14 415,353.07 263,077. 63.34

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

En el Presente Rubro de Propiedad, Planta y Equipo (Neto)

Totales 4,554,566.57 4,848,321.14 293,754. 6.06%

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

En el Presente Rubro de Otras Cuentas del Activo (Neto)

CUENTA DESCRIPCIÓN 20 20 VARIACIÓN

1507 Otras Cuentas del 26,653,498.8 25,781,143.6 872,355. 3.38

Totales 26,653,498.8 25,781,143.6 872,355. 3.38

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

En el Presente Rubro de Cuentas por Pagar a Proveedores

CUENTA DESCRIPCIÓN 2019 20 VARIACIÓN

2103 Cuentas por Pagar a 267,545.22 1,009,321.60 741,776. 73.49

Totales 267,545.22 1,009,321.60 741,776. 73.49

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

En el Presente Rubro de Impuestos, contribuciones y Otros

CUENTA DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN

Totales 4,391.00 35,258.00 30,867.00 87.55

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

CUENTA DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN

Totales 78,628.9 138,451. 59,822.46 43.21

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

CUENTA DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN

Totales 5,189. 966. 4,222.6 436.79

NOTA COMPARATIVA A LOS ESTADOS

En el Presente Rubro de Deudas a Largo Plazo

CUENTA DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACIÓN