LISTA DE VERIFICACIÓN SOBRE CUMPLIMIENTOS LREC, MERCANTILES, TRIBUTARIOS Y DE CUMPLIMIENTO CON LCLDA

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(FACTORES ATENUANTES)

- I. CUMPLIMIENTO DE LA LREC
Art. 7 de la LREC
1 ¿ La firma ha presentado para el año 2023 actualización de datos con base a lo establecido en el art. 7 de la LREC?
Art. 12 de la LREC
2 ¿La firma posee credencial de identificación vigente?
La firma, ¿Ha recibido capacitaciones de conformidad con los establecido en la Norma de Educación Continuada Art. 12 de la LREC y numeral 6 de NEC
3
(NEC), emitida por el Consejo?
El personal de la firma, ¿Ha recibido capacitaciones de conformidad con los establecido en la NEC, emitida por el Art. 12 de la LREC y numeral 6 de NEC
4
Consejo? (En el caso posee personal)
Resolución 129-2022
5 ¿La firma conoce el marco normativo nacional e internacional vigente adoptado por el CVPCPA?

6 ¿ Ha realizado trabajos de auditoría y/o de contabilidad en ejercicios anteriores al evaluado?

- II. Cumplimiento Mercantil

Art. 437 C.C. y art 139 C. Tributario (Activo
7 ¿ La firma cumple con la obligación de llevar contabilidad formal? igual o superior a $12,000.00)

Si la respuesta anterior fue sí, ¿La firma cuenta con sistema contable debidamente legalizado por Contador Público Art. 435 CC.
8
autorizado?
Art. 411. 412. Código de comercio
art. 419. Código de comercio
9 ¿Existe evidencia de haber realizado trámite de extensión o renovación de matrícula de empresa? Según Registro de Comercio, se solicita tarjeta
de IVA para el trámite

Art. 411. Código de comercio

10 ¿Existe evidencia de haber realizado trámite de depósito de Estados Financieros en el Registro de Comercio? Art. 474 para persona natural (Activo igual o
superior a $12,000.00)
Art. 40.- Código de comercio
¿Existe evidencia de libros legales autorizados por un Contador Público y actualizados, siguientes:
11 - Libro Diario Mayor Art. 438. Código de comercio
- Libro de estados financieros Art. 17 lit. B) LREC.
Atraso no mayor de 2 meses, art 74 c.
- III. Cumplimiento Tributario
Art. 28 Ley de IVA
12 ¿La firma es contribuyente inscrito en IVA?
Art. 94 Ley de IVA
13 ¿Cuenta con presentación y pago de declaraciones de IVA?
Art. 94 Ley de IVA
14 ¿Cuenta con presentación y pago de declaraciones de pago a cuenta?
Art.90 C. Tributario
15 ¿Presentó actualización de datos para recibir notificaciones (cambio de domicilio, formulario F211)?
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Art. 91 C. Tributario
para contribuyentes obligados a llevar
contabilidad formal y para contribuyentes que
16 ¿Cuenta con presentación del formulario del Balance General y Estado de Resultados (F971) o dictamen fiscal? no llevan contabilidad formal deberán
presentar el estado de ingresos y gastos.

Art. 123 C. Tributario

17 ¿Cuenta con presentación del informe anual de retenciones del impuesto sobre la renta (F910)?
Art. 141 Lit. D), Código Tributario
¿Cuenta con libros de IVA y registros especiales (en los casos que aplique) y están asentados en hojas legales Art. 74. reglamento del C. tributario (atraso
18
autorizadas por un Contador Público y firmados por el Contador? no mayor a 15 días )

Art. 149-C lit. e) del Código Tributario

¿Cuenta con presentación del informe de autorizaciones efectuadas a sistemas contables, libros legales de
19
contabilidad, libros o registros de de control de IVA (F463)?
Art. 51 y 92 de la ley de ISR
20 ¿Cuenta con presentación de declaración del impuesto sobre la renta y contribución especial (F11)?

- IV. Cumplimiento Laboral

Art. 55 Ley de Organización y Funciones del
21 ¿Cuenta con inscripción del establecimiento en el Dirección General de Inspección de Trabajo? Sector Trabajo y Previsión Social

¿Cuenta con reglamento interno de trabajo aprobado por la Dirección General de Trabajo (aplicable con más de 10 Art. 302 C. Trabajo
22
empleados)?
Art. 17, 19, C. Trabajo
23 ¿Cuenta con contratos individuales de trabajo y presentados en el Ministerios de trabajo?

V. CUMPLIMIENTO CON UIF

¿Conoce el marco regulatorio en materia de prevención y gestión de riesgos asociados al LDA/FT/FPADM; aplicables
22
en el ejercicio de las funciones de contabilidad y auditoría?
¿Ha sido nombrado como encargado de cumplimiento para algún sujeto obligado de conformidad al art. 2 de la LCLDA
23
? (aplica para persona natural)

24 La firma ha desempeñado o realizado transacciones para sus clientes sobre las siguientes actividades:

a. Compra y venta de bienes inmobiliarios;

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b. Administración del dinero, valores u otros activos del cliente;

c. Administración de las cuentas bancarias, de ahorros o valores;

d. Organización de contribuciones para la creación, operación o administración de empresas;

e. Creación, operación o administración de personas jurídicas, otras estructuras jurídicas y compra y venta de éstas.
Si la pregunta anterior es SÍ, ¿Ha realizado proceso de inscripción ante UIF, para reportar operaciones reguladas y
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sospechosas?
¿ Ha reportado operaciones mensuales iguales o mayores a US$10,000 en efectivo o en su conjunto mayores o iguales
26
a los US$25,000 por otros medios?
¿La firma cuenta con políticas y procedimientos para la prevención, control, detección y reporte de operaciones
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inusuales y sospechosas relacionadas con LDA/FT/FPADM?
¿La firma ha designado encargado de cumplimiento que vigile el cumplimiento del sistema de prevención de lavado
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de dinero diseñado?

29 ¿La firma cuenta con políticas y procedimientos sobre prevención de soborno?

¿La firma ha diseñado política de capacitación de su personal (en caso aplique), en todos los niveles, para detectar,
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prevenir el lavado de dinero y de activos, así como actos de soborno?

31 ¿Implementa procedimientos de debida diligencia con sus clientes o contrapartes?

32 La firma cuenta con políticas y procedimientos específicos para evaluación de PEPs?

¿Tienen algún proceso abierto en los tribunales judiciales por demandas tributarias, civiles o penales, en su contra?
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En caso de existir explique su estatus.
- VI. Otros
¿La firma cuenta con inscripción del negocio y presentación de declaración anual en la Alcaldía Municipal de su Art. 90 Ley General Tributaria Municipal
34
localidad?
35 ¿ La firma cuenta con recibos de pago por impuestos municipales?

36 ¿La firma cuenta con recibos de pago de impuestos de vialidad de empleados (cuando sea aplicable)?
art. 7 del Reglamento para la Aplicación del
37 ¿La firma cuenta con inscripción de patrono y empleados en ISSS y AFP? Régimen del Seguro Social
Art. 19 LSAP
38 ¿La firmase encuentra al día con los pagos de planillas previsionales de ISSS y AFP?
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Conclusiones del revisor:

Declaro bajo juramento que todos los datos contenidos en esta guía son expresión, fiel de
la verdad, por lo que autorizo al Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría
Publica y Auditoria, para que investigue la autenticidad de ello, sometiéndome a la
decisión legal del Consejo en el caso de que resultare falsa.

Nombre y Firma del revisor: Nombre y firma del Revisado: