Instituto 20 de Junio CCI Sistemas de Información Contable

Guía de Ejercicios 2

SIC II 2024
5to A

1er cuatrimestre
Período Mayo- Junio
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Ajustes de Balance: Arqueo de Caja

Actividad Ejemplo:
.- Se produce el cierre del ejercicio el día 30/04/2021 de la empresa “Pet Shop SA”, el
libro mayor arroja los siguientes saldos:

Caja $355.000
IVA Debito Fiscal $49.500
IVA Credito Fiscal $1.000

El Arqueo arrojó el siguiente resultado:

-Dinero en efectivo Billetes $99.000
-Dinero en efectivo Monedas $16.700
-Factura original 001-006345 de compra de Mercadería por $111.570 + IVA con fecha
del 02/09/2019
-Recibo duplicado de adelanto de sueldo a 2 empleadas por un total de $30.000.
-Factura de Edenor cancelada en efectivo el 15/09/2019 por un monto total de $4961 +
IVA del 27%.
-Viáticos por $4000
-Recibo original de pago en efectivo del Alquiler del depósito de Mercadería por $10.000
+ IVA
Realizar todos los asientos necesarios, determinar si el saldo de la cuenta Caja coincide
con lo hallado en el arqueo. Realizar la posición de IVA teniendo en cuenta los nuevos
Asientos.

Actividad 1
a.- Se produce el cierre del ejercicio el día 30/09/2019 de la empresa “Las Diferencias
SA”, al siguiente día hábil se realiza el Arqueo de caja correspondiente.
Los Saldos del libro Mayor son los siguientes
Caja $125.000
IVA Debito Fiscal $300.000
IVA Crédito Fiscal $95.000

El Arqueo arrojó el siguiente resultado:

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-Dinero en efectivo Billetes $75.000

-Dinero en efectivo Monedas $700
-Factura original 003-0034567 por la compra de 1 estantería de $23720 + IVA
-Recibo duplicado de adelanto de sueldo a 2 empleadas por un total de $10.000.
-Factura de Edenor cancelada en efectivo el 15/09/2019 por un monto total de $4173 +
IVA (el IVA de los servicios es de 27%)
-Viáticos por $2000
-Recibo original de pago en efectivo del Alquiler del depósito de Mercadería por $10.000
+ IVA
Realizar todos los asientos necesarios, determinar si lo encontrado en el arqueo es igual
al saldo contable, realizar la nueva posición de IVA luego de los ajustes.

Actividad 2
a.- 30/06/2019 AL cierre del ejercicio el saldo de los mayores son: $43.900.

Caja $43.900
IVA Debito Fiscal $55.000
IVA Crédito Fiscal $72.000

-Dinero en efectivo $29000

-Vales de caja Gerente de mantenimiento $8.100
-Factura de Edenor $2350 (Mas IVA 27%)
-Comprobantes de Viáticos $900
-Factura original 003-004789 por la compra de una Pava eléctrica para que los
empleados tengan agua caliente por $4008 + IVA.
Realizar todas las registraciones correspondientes y determinar si el saldo contable es
igual a lo encontrado en el arqueo

Actividad 3
Al cierre del ejercicio de la empresa La Salada SRL 31/12/2019. El saldo de la cuentas
es el siguiente
Caja $145.000
IVA Debito Fiscal $55.000
IVA Crédito Fiscal $72.000
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El arqueo pertinente se realiza el primer día hábil del año 2020 arrojando el siguiente
resultado:
-Dinero en efectivo billetes $2000 + monedas $11000
-Factura de alquiler $8000+iva
-Tickets de peajes pagados $2500
.-Ticket (Monotributista) por $3160 correspondiente a la compra de Refrigerios y
artículos de limpieza
.-Vales de anticipo al personal $15000
.-Cheques de terceros por $100.000
Efectuar las registraciones correspondientes, determinar si el saldo de la cuenta caja es
igual a lo hallado en el arqueo. Realizar la posición de IVA

Fondo Fijo:

Actividad 4:
1. Se constituye un fondo fijo por $ 1.500, con cheque Banco Nación. 2. Se abonan con el mismo los
siguientes gastos: Viáticos $ 700 Luz y Teléfono $ 150. Impresión de formularios de administración $
280 3. Mediante nuevo cheque se efectúa la respectiva reposición del fondo fijo. 4. El gerente
administrativo decide aumentar el fondo fijo en $ 200, para lo que se emite un cheque cargo banco
Nación.

Actividad 5:
1- El 01/04 se constituye un Fondo Fijo de $4000, con cheque de propia firma del Banco San Juan. 2-
El 07/04 los gastos abonados con el fondo fijo fueron los siguientes: viáticos por $1800, gastos de
librería $ 1200. 3- El 07/04 se repone en efectivo el fondo fijo. 4- El gerente de la Empresa decide
aumentar el fondo fijo en $ 1000 en efectivo.

Compra y valuación de Moneda Extranjera

Actividad 6

-02/03/21 Se compra u$s 5000 por $55,9 cada dólar, se paga desde nuestra cuenta
corriente en el Banco Santander.
-31/03/2021 Cierra el ejercicio, la cotización de los dólares era de $72 cada dólar.
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Efectuar las registraciones correspondientes

Actividad 7

-03/04/2019 Se compran Euros 20.000 cada uno de los euros se abonan $78. La
operación se realiza en efectivo

-15/04/2019 se venden Euros 10.000, La cotización para la venta fue $80,5. Nos abonan
con un cheque a 30 días.

-30/04/2019 Cierra el ejercicio y la cotización del Euro es de $84, realizar la

revaluación de los mismos.

Actividad 8
La empresa EDENOR SA debe realizar diferentes operaciones de moneda extranjera:
Todas las compras y las ventas las realiza con sus cuentas corrientes en diferentes
monedas del Banco Galicia
Mayo:
1-05/05 compra u$s 1.000.000 tipo de cambio comprador $95 tipo de cambio Vendedor
$98
2- 07/05vende u$s 300.000 tipo de cambio comprador $95,5 tipo de cambio Vendedor
$97
3-15/05 vende u$s 350.000 tipo de cambio comprador $96 tipo de cambio Vendedor
$99
Junio:
1- 06/06 Compra Euros 500.000 por una importación que necesita realizar en Julio para
asegurarse de esa forma el precio de la moneda. Tipo de cambio comprador $115, Tipo
de cambio vendedor $119
2- 26/06 Vende Euros 450.000 Tipo de cambio comprador $120, Tipo de cambio
vendedor $122

AL llegar al 31/10 debe realizar la valuación de los Stocks de Moneda extranjera por el
Cierre del ejercicio.
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Operaciones de arqueo de caja y moneda extranjera combinadas

Actividad 9

a.- 02/03/2020 Se comienza el mes con un saldo de caja ajustado con lo real de
$100.000, se deposita en la cuenta corriente $39000 según boleta de depósito N°
026798. Bco. Itau

b.- 08/03/2020 Se extrae de la cuenta corriente $15000 con el cheque 02356.

c.- 15/03/2020 Se paga en efectivo la factura de Metrogas por $10.000 + IVA (27%).
d.- 20/03/2020 se paga en efectivo el alquiler del local por $10000 + IVA.
e.- 21/03/2020 se depositan 2 cheques de $15000 cada uno
f.- 29/03/2020 El resumen de cuenta bancaria indica que nos han debitado $1985 de
Comisiones, y $3000 de IVA por las operaciones bancarias.
g.- el 31/03/2020 efectuamos el Arqueo de Caja y nos encontramos con U$D300 con un
ticket del Banco Itau que fueron comprados a una cotización de $30 cada dólar el día
27/03/2020 pero omitieron registrarlos. La cotización del Dólar al 31/03/2020 es de
$32 por cada dólar
h.- En el arqueo también nos encontramos con un ticket de compra por galletitas y
refrigerios de $5000 + IVA y de viáticos por $1500.
i.- El resultado del arqueo Dinero en efectivo $14400.
Hacer todas las registraciones de marzo, y los ajustes correspondientes teniendo en
cuenta el resultado del arqueo.

Actividad 10

Caja $ 70.000 Valores a Depositar $ 25.000 Banco Río C/C $ 95.000

Fondo Fijo $ 2.000
Banco Itaú C/C $ 75.000
Títulos y Acciones $ 50.000
IVA Débito Fiscal $ 50.000
PPDI $ 30.000
Moneda Extranjera $ 12.000
Deudores Morosos $ 45.000
Plazo fijo Banco Itaú $ 60.000
Adelanto a Proveed. $ 10.000
IVA Saldo a Favor $ 1.724
Deudores por Ventas $ 200.000
Adelanto de Sueldos $ 12.000
IVA Crédito Fiscal $ 42.000
Deudores en Juicio $ 50.000
Intereses + a Devengar PF $ 3.000

Ajustes:
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1) El arqueo de caja arrojó lo siguiente: una factura por la compra de un escritorio de $ 8.000 +
IVA, cheques de distintos bancos por $ 40.000, el pago de impuesto a las ganancias por $ 3.200
y dinero en efectivo por $ 7.950.
2) Factura original A nro 001-2233 por mercaderías por $10.000 + IVA nos entregan un Cheque
Bco Santander.
3) Factura duplicada A nro 01-1003 por mercaderías por $35.000 + IVA. Nos abonan con
transferencia bancaria del banco Rio. Costo de mercaderías vendidas $5.000.
4) Se compran U$S 3.000 valuados a $ 4 c/u. La operación se realizó con un pagaré.
5) La cotización al cierre del ejercicio del Dólar fue TCV $ 4,20 y TCC $ 4,15

6) Realizar la liquidación del IVA, teniendo en cuenta los saldos iniciales correspondientes (iva débito,
iva crédito e iva saldo a favor) y los asientos de ajustes.