1.

     “La empresa DUBLIN SA” Inicia el ejercicio con los siguientes
saldos: Caja $ 43,000.00, Bancos $ 150,000.00, Almacén $ 600
000.00. Equipo de reparto 500 000.00, el almacén está integrado
por 200 lavadoras a 3 000.00 c/u, PV 5 800.00 c/u

No de costo de
2.Celebra un contrato de comisión mercantil con “VENECIA SA” la cual nos estufas costo
remitió 70 estufas con un costo de $ 2,500.00 c/u., el precio de venta es $5 $ 70.00 $ 2,500.00
000.00 c/u más IVA, también pagara sus propios gastos para lo cual nos enviara
un fondo,
3..    Recibimos una provisión de fondos de $ 30,000.00.
No de
4.    Se venden 50 lavadoras al contado
lavadoras
50

5.    Se compra mobiliario por $ 60,000.00 + IVA a crédito

mobiliario

$ 60,000.00

6.    Las lavadoras originaron gastos de acarreo, cargos, descargos, etc.

por $ 11,000.00 que pagamos en efectivo, más IVA. Gastos

$ 11,000.00
7.    Devolvimos 5 estufas defectuosas al comitente.

No de estufas
5

8.    La devolución originó gastos por $ 2,000.00 más IVA que gastos
pagamos en efectivo $ 2,000.00
9.    Vendimos 40 estufas al contado.

No de estufas
40

10.    Se compran a crédito 70 lavadoras a 3 000.00 cada una + IVA compran a

credito
70

11.Vendimos 20 estufas a crédito al mismo precio de venta + IVA VENDIERON

20
12.Se venden 60 lavadoras a $ 5800,000.00 cada una + IVA a crédito VENDEN
60

13.    Sobre las ventas a crédito efectuamos el cobro de 6

estufas No de estufas

14.Pagamos gastos de la compra de las 70 lavadoras por 16 000,00 más IVA.

15. Se cobran 40 lavadoras de las vendidas a crédito No de

Lavadoras

40

16.Descontamos la comisión correspondiente + IVA, 12% al contado y 9% a crédito.

17.    Pagamos 30 lavadoras de las que compramos a crédito.

30 lavadora

18.    Enviamos al comitente los importes de ventas y cobros

descontando los gastos hechos por su cuenta y la comisión
correspondiente.
 precio de
total venta IVA total total
$ 175,000.00 $ 5,000.00 $ 800.00 $ 5,800.00 $ 406,000.00

precio de
venta mas iva iva total costo de venta total
$ 5,800.00 $ 928.00 $ 6,728.00 $ 3,000.00 $ 150,000.00
$ 336,400.00

iva total

$ 9,600.00 $ 69,600.00

IVA TOTAL

$ 1,760.00 $ 12,760.00

precio de
costo total
$ 2,500.00 $ 12,500.00

IVA total
$ 320.00 $ 2,320.00

precio de Precio de
venta mas IVA TOTAL costo total
$ 5,800.00 $ 232,000.00 2500 100000
$ 200,000.00

precio IVA
$ 3,000.00 $ 480.00 TOTAL
$ 243,600.00
precio de
PRECIO DE V. IVA costo total
$ 5,000.00 $ 800.00 TOTAL $ 2,500.00 $ 50,000.00
$ 116,000.00
precio de precio de
venta IVA total total costo total
$ 5,800.00 $ 928.00 $ 6,728.00 $ 403,680.00 3000 180000

precio de
venta total

5800 $ 34,800.00

precio de
venta total

$ 5,800.00 $ 232,000.00

3000 $ 90,000.00

FONDO VENTAS GASTOS COMISIONES

$ 30,000.00 $ 296,800.00 $ 2,320.00 $ 38,280.00

$ 326,800.00

$ 286,200.00
 EMPRESA DUBLIM S, A DE C.V

LIBRO DIARIO
No de asiento parcial
1
Caja
Bancos
Almacen
200 x 3000
Equipo de reparto
capital social
2 Mercancias en comision
comitente cuenta mercancias
por el contrato de comision mercantil

3 Bancos del comitente

comitente cuenta Bancos
por la provicion de fondos recibida

4 bancos
IVA CAUSADO
Ventas
4a costo de ventas
costo de ventas
Almacen

5 Mobiliario y equipo
IVA pendiente de acreditar
acredores diversos
POR EL REGISTRO DE COMPRA DE MOBILIARIO A CREDITO

corregido 6 gastos de venta

IVA acreditable
Bancos
por el registro de gasto de acarreos

mecancia devuelta 7 comitente cuenta mercancias

mercancias en comision
por la devolucion de mercancias

gasto del comitente 8 comitente cuenta bancos

bancos del comitente

por el registro de gasto que origino la devolucion

9 comitete cuenta mercancias

estufas vendidas del comitente mercancias en comision
de contado por el registro a precio de costo
 9a bancos del comitente
comitente cuenta bancos
por el registro de estufas vendidas con iva
10 almacen
compra a credito nuestra iva pendiente de acreditar
proveedores
por el registro de lavadoras compradas
11 comitente cuenta mercancias
mercancias en comision
por el registro de estufas a precio de costo
11a clientes del comitente
comitente cuenta clientes
por el registro de estufas a precio de venta

12 clientes
mercancia a credito ventas
nuestra IVA pendite de causar
por el registro de venta mercancia propia a credito

12A costo de venta

almacen

13 bancos del comitente

comitente cuenta bancos

comitente cuenta clientes

clientes del comitente
por el cobro de venta a credito

14 almacen
iva acreditable
bancos
por el gasto de compra de lavadoras

15 bancos
clientes

IVA pendiente de causar

IVA causado
por el cobro de lavadoras a credito

16 comitente cuenta bancos

bancos del comitente
por el registro de la comision
caja
iva causado
 otros productos
por el registro de la comision

17 proovedores
Bancos

17a IVA pendite de acreditar

IVA acreditable

18 comitente cuenta bancos

bancos del comitente
por dinero enviado al comitente
RIO
cargo abono

$ 43,000.00
$ 150,000.00
$ 600,000.00

$ 500,000.00 $ 3,945,100.00
$ 1,293,000.00 $ 3,945,100.00
$ 175,000.00
$ 175,000.00

$ 30,000.00
$ 30,000.00

$ 336,400.00
$ 46,400.00
$ 290,000.00

$ 150,000.00
$ 150,000.00

$ 60,000.00
$ 9,600.00
$ 69,600.00

$ 11,000.00 gasto de nuestras ventas

$ 1,760.00 gastos de compra es a almacen
$ 12,760.00

$ 12,500.00
$ 12,500.00

$ 2,320.00
$ 2,320.00

$ 100,000.00
$ 100,000.00
$ 232,000.00
$ 232,000.00

$ 210,000.00
$ 33,600.00
$ 243,600.00

$ 50,000.00
$ 50,000.00

$ 116,000.00
$ 116,000.00

$ 403,680.00
$ 348,000.00
$ 55,680.00 $ 403,680.00

$ 180,000.00
$ 180,000.00

$ 34,800.00
$ 34,800.00

$ 34,800.00
$ 34,800.00

200000
$ 16,000.00
$ 2,560.00
$ 18,560.00
calculo de comision

$ 232,000.00 ventas al contado 12% $ 200,000.00

$ 232,000.00 ventas a credito 9% $ 100,000.00

$ 37,120.00 importe de la comision

$ 37,120.00 importe de la comision con iva 16%

total
$ 38,280.00
$ 38,280.00

$ 38,280.00
$ 33,000.00
 $ 5,280.00

$ 90,000.00
$ 90,000.00 + -

$ 14,400.00
$ 14,400.00

$ 256,200.00
$ 256,200.00
$24,000.00
$ 9,000.00

$33,000.00
$ 5,280.00

$38,280.00
 CAJA Bancos Almacen
S 43,000.00 S 150,000.00 12,760.00 (6 S 600,000.00
16A) 38,280.00 15) 232,000.00 18,560.00 (14 10) 210,000.00
4 336,400.00 90,000.00 (17 14) 16,000.00

SMD 81,280.00 - SMA SMD 718,400.00 121,320.00 SMA SMD 826,000.00

81,280.00 - 597,080.00 - 496,000.00

MERCANCIAS EN COMISION COMITENTE CUENTA MERCANCIAS BANCOS DEL COMITENTE

2) 175,000.00 12,500.00 (7 7) 12,500.00 175,000.00 (2 3) 30,000.00
100,000.00 (9 9) 100,000.00 9A) 232,000.00
50,000.00 (11 11) 50,000.00 13a) 34,800.00

SMD 175,000.00 162,500.00 SMA SMD 162,500.00 175,000.00 SMA SMD 296,800.00
12,500.00 - - 12,500.00 -

IVA CAUSADO VENTAS COSTO DE VENTAS

46,400.00 (4 a1 330,000.00 290,000.00 (4 (4A 150,000.00
37,120.00 (15A 348,000.00 (12 12A 180,000.00
33,000.00 (16A

SMD - 116,520.00 SMA SMD 330,000.00 638,000.00 SMA SMD 330,000.00

- 116,520.00 - 308,000.00 -

ACREDORES DIVERSOS GASTO DE VENTA IVA ACREDITABLE

69,600.00 (5 6) 11,000.00 6) 1,760.00
14) 2,560.00

SMD - 69,600.00 SMA SMD 11,000.00 - SMA SMD 4,320.00

- 69,600.00 11,000.00 - -

COMITENTE CUENTA CLIENTES CLIENTES IVA PENDIENTE DE CAUSAR

13A) 34,800.00 116,000.00 (11A 12) 403,680.00 232,000.00 (15 15A) 37,120.00
 SMD 34,800.00 116,000.00 SMA SMD 403,680.00 232,000.00 SMA SMD 37,120.00
- 81,200.00 171,680.00 - -

utilidad antes de impuestos ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR

a6) 99,000.00 330,000.00 a5) 99,000.00 A6
7) 33,000.00

SMD 132,000.00 330,000.00 SMA SMD - 99,000.00 SMA SMD -

a8) 198,000.00 198,000.00 - 99,000.00 -
 Almacen Equipo de reparto Capital social
150,000.00 (4A S 500,000.00 1,293,000.00
180,000.00 18

330,000.00 SMA SMD 500,000.00 - SMA SMD - 1,293,000.00

- 500,000.00 - - 1,293,000.00

BANCOS DEL COMITENTE COMITENTE CUENTA BANCOS

2,320.00 (8 8) 2,320.00 30,000.00 (3
38,280.00 (16 16) 38,280.00 232,000.00 (9A
256,200.00 (18 18) 256,200.00 34,800.00 (13a

296,800.00 SMA SMD 296,800.00 296,800.00 SMA SMD - -

- - - - -

COSTO DE VENTAS MOBILIARIO Y EQUIPO IVA PENDITE DE ACREDITAR

330,000.00 a1 5) 60,000.00 5) 9,600.00
10) 33,600.00
17A) 14,400.00

330,000.00 SMA SMD 60,000.00 - SMA SMD 57,600.00 -

- 60,000.00 - 57,600.00 -

IVA ACREDITABLE PROVEDORES CLIENTES DEL COMITENTE

14,400.00 (17A 17) 90,000.00 243,600.00 (10 11A) 116,000.00 34,800.00

14,400.00 SMA SMD 90,000.00 243,600.00 SMA SMD 116,000.00 34,800.00

10,080.00 - 153,600.00 81,200.00 -

VA PENDIENTE DE CAUSAR OTROS PRODUCTOS perdidas y ganancias

55,680.00 (12 5,280.00 (16A a1 11,000.00 308,000.00
33,000.00
 55,680.00 SMA SMD - 5,280.00 SMA SMD 11,000.00 341,000.00
18,560.00 - 5,280.00 a5) 33,000.00 330,000.00

PTU POR PAGAR UTLIDAD DEL EJERCICIO

33,000.00 A7 198,000.00 A8
K

33,000.00 SMA SMD - 198,000.00 SMA

33,000.00 - 198,000.00
s

SMA

SMA

SMA

(13A

SMA
SMA
 INFORME DE MERCANCIAS EN COMISION
UNIDADES A PRECION DE COSTO
UNIDADES PRECIO DE COSTO RECIBIDAS
70 2500 RECIBIDAS
MENOS:
5 2500 DEVUELTAS
40 2500 VENDIDAS
20 2500 CREDITO
SALDO SALDO EN LA CUENTA
5 DE MERCANCIAS EN
COMISION

INFORME DE MERCANCIAS EN COMISION

UNIDADES A PRECIO DE COSTO
UNIDADES. PRECIO DE VENTA RECIBIDAS
20 5800 CREDITO
MENOS
6 5800 COBRADAS
SALDO SALDO EN LA CUENTA
DE COMITENTE
NCIAS EN COMISION

IMPORTE
$ 175,000.00

$ 12,500.00
$ 100,000.00
$ 50,000.00
ALDO EN LA CUENTA
E MERCANCIAS EN $ 12,500.00

NCIAS EN COMISION

IMPORTE
$ 116,000.00

$ 34,800.00
ALDO EN LA CUENTA
E COMITENTE $ 81,200.00
INFORME DEL EFECTIVO
FONDO RECIBIDO $ 30,000.00
MAS:
VENTAS DE CONTADO 40x 5800 $ 232,000.00
COBRO DE CLIENTE 6 x 5800 $ 34,800.00

SUBTOTAL $ 296,800.00
MENOS :
GASTOS DE FLETES
MERCANCIA DEVUELTA
GASTOS DEL COMITENTE $ 2,320.00
COMISIONES COBRADAS $ 38,280.00
ENVIO DE EFECTIVO $ 256,200.00
SALDO DE LA CUENTA DE
BANCOS DEL COMITENTE $ -
 ESTADOS DE RESULTADOS
DUBLIN S. A DE CV
VENTAS $ 308,000.00
MENOS
COSTO DE VENTAS $ -
UTILIDAD BRUTA $ 308,000.00
MENOS
GASTOS GENERALES
GASTOS DE VENTA 11 000
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 11,000.00
UTILIDAD GASTOS GENERALES $ 297,000.00
MAS/MENOS
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS PRODUCTOS
ISR $ 99,000.00
PTU $ 33,000.00 $ 132,000.00
UTILIDAD DEL ISR Y PTU $ 33,000.00
$ 198,000.00
 ESTADO D
ACTIVO
A CORTO PLAZO
CAJA $ 81,280.00
BANCOS $ 597,080.00
CLIENTES $ 171,680.00

IVA ACREDITABLE $ 10,080.00 $ 10,080.00

IVA PENDIENTE DE ACREDI $ 57,600.00
ALMACEN $ 496,000.00 $ 1,393,560.00
A LARGO PLAZO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
$ 60,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 500,000.00 $ 560,000.00

SUMA DEL ACTIVO $ 1,953,560.00

ELABORÓ
xochitl de rita
0
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 153,600.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ -
IMPUESTOS RET POR PAGAR
impuestos retenidos -
ISR
IVA PENDIENTE DE CAUSAR 18,560.00
IVA CAUSADO $ 88,800.00
acreedores diversos $ 69,600.00 $ 330,560.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL $ 1,293,000.00

CAPITAL GANADO
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 330,000.00
$ 1,293,000.00

SUMA PASIVO + CAPITAL

REVISÓ
C.P EMMA ROSA CRUZ SOSA
$ 1,953,560.00