EQUIPO 3 Y 4

En el 23 de mayo la empresa denominada Arte Visual S.A. de C.V.

Que se dedicaba a la compraventa de lentes y armazones realiza las siguientes operaciones

Esta entidad inicia con un capital de:

Asiento inicial
Bancos $200,000.00
Funcionarios y empleados 500,000.00
Edificios 20,000.00
Equipo de transporte 250,00.00
Inventario inicial 350,000.00
Depreciación Acum. De Eq. Transporte 62,500.00
Proveedores 30,000.00
Capital social XXXXXXX
ASIENTO INICIAL DEBE HABER
BANCOS $ 200,000.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $ 500,000.00
EDIFICIOS $ 20,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 250,000.00
INVENTARIO INICIAL $ 350,000.00
DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQ. TRANSPORTE $ 62,500.00

PROVEEDORES $ 30,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,227,500.00
TOTAL $ 1,320,000.00 $ 1,320,000.00

1. Compramos armazones por $180,000.00 a la empresa “La única S.A de C.V”, pagándolo
de la siguiente manera 50% a crédito y por el resto firmamos un cheque de Banamex, y
pagamos el traslado de las mercancías a la bodega la cantidad de $1,000.00 en efectivo
(más IVA).
ASIENTO #1 DEBE HABER
COMPRAS $180,000.00
GASTOS DE COMPRA $1,000.00
IVA ACREDITABLE $28,960.00
CAJA $1,160.00
PROVEEDORES $104,400.00
BANCOS $104,400.00

TOTAL $209,960.00 $209,960.00

 2. Nos llegó el recibo de luz (CFE)por $7,000.00 (IVA incluido) que pagaremos el próximo
mes.
ASIENTO #2 Debe Haber
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $6,034.48
IVA ACREDITABLE $965.52
ACREEDORES DIVERSOS $7,000.00
TOTAL $7,000.00 $7,000.00

3. Le pagamos a la empresa “La única S.A de C.V” nuestra deuda del saldo inicial, con un
cheque de HSBC y nos otorga un descuento por pronto pago del 10%
Asiento #3 DEBE HABER
PROVEEDORES $104,400.00
BANCOS $93,960.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS $10,440.00
TOTAL: $104,400.00 $104,400.00

4. Vendimos lentes por $130,000.00 (más IVA), a la empresa “LA BARATA S.A. de C.V.” y
nos paga el 50% con cheque de HSBC S.A., y 50% a crédito, de igual manera nos paga
con un cheque 100 bolsas vacías, por $500.00, para llevar sus productos.
Asiento #4 DEBE HABER
BANCOS $75,900.00
CLIENTES $75,400.00
VENTAS $130,000.00
IVA TRASLADADO $20,800.00
OTROS PRODUCTOS $500.00
TOTAL $151,300.00 $151,300.00

5. La empresa “LA BARATA S.A. de C.V.”, nos paga la mitad (50%) de su deuda con un
cheque y por el resto nos firman una letra de cambio.
Asiento #5 DEBE HABER
BANCOS $37,700.00
DOCUMENTOS X COBRAR $37,700.00
CLIENTES $75,400.00
TOTAL: $75,400.00 $75,400.00
 6. Cobramos 3 meses por anticipado de rentas por la cantidad de $5,000.00 (más IVA),
por mes con un cheque.
ASIENTO #6 DEBE HABER
BANCOS $17,400.00
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO $15,000.00
IVA TRASLADADO $2,400.00
TOTAL $17,400.00 $17,400.00

7. Firmamos un cheque de HSBC S.A., por la cantidad de $30,000.00 por los gastos del
mes de mayo, distribuidos de la siguiente manera: sueldos de secretarias por
$5,000.00, sueldo del encargado de almacén por $2,000.00, comisiones de los agentes
de ventas por $3,000.00, sueldos empleados de mostrador $2,600.00, también se
pagan los siguientes gastos: internet a IZZI S.A. de C.V. $2,000.00, gasolina de la
camioneta del contador $1,000.00, pago de la publicidad al DIARIO DE YUCATÁN S.A. de
C.V. por $12,000.00 correspondientes a todo el año 2021, (más IVA), (30%
administración y 70% de venta).
ASIENTO #7 DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $3,100.00
GASTOS DE VENTAS $12,500.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD $12,000.00
IVA ACREDITABLE $2,400.00
BANCOS $30,000.00
TOTAL $30,000.00 $30,000.00

GASTOS DE ADMIN (30%) GASTOS DE VENTA

IVA(70%)
TRASLADADO
SECRETARIAS $ 1,500.00 $ 3,500.00
ENCARGADO $ 2,000.00
AGENTE DE VENTAS $ 3,000.00
EMPLEADOS MOSTRADOR $ 2,600.00
INTERNET $ 600.00 $ 1,400.00 $ 320.00
GASOLINA $ 1,000.00 $ 160.00
PUBLICIDAD $ 12,000.00 $ 1,920.00
TOTAL $ 3,100.00 $ 24,500.00 $ 2,400.00
 8. Adquirimos en HOME DEPOT S.A. de C.V. vitrinas y anaqueles para la exhibición de
nuestros productos, por la cantidad de $20,000.00 más IVA, para lo cual fabricamos un
documento con vencimiento de 90 días, y firmamos un cheque a cargo de HSBC S.A.
por los intereses anticipados del 2% mensual, de los primeros 2 meses.
Asiento #8 DEBE HABER
MOB. Y EQUIPO DE OFICINA $20,000.00
IVA ACREDITABLE $3,200.00
INTERESES PAGADOS X ANTICIPADO $928.00
DOCTOS. X PAGAR $23,200.00
BANCOS $928.00
TOTAL: $24,128.00 $24,128.00

9. Compramos papelería para este mes en TONY S.A. de C.V. por $3,000.00 más IVA (50%
para ventas y 50% para contabilidad), que pagamos con un cheque de HSBC
Asiento #9 DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $1,500.00
GASTOS DE VENTA $1,500.00
IVA ACREDITABLE $480.00
BANCOS $3,480.00
TOTAL: $3,480.00 $3,480.00

10. Vendimos a la empresa “LA BARATA S.A. de C.V.” lentes por la cantidad de $184,000.00
(con IVA incluido), y nos pagaron $87,000.00, con una transferencia y el resto con un
documento a 30 días.
Asiento #10 DEBE HABER
BANCOS $87,000.00
DOCTOS X COBRAR $97,000.00
VENTAS $158,620.69
IVA TRASLADADO $25,379.31
TOTAL: $184,000.00 $184,000.00

11. El cliente del punto 10 nos devuelve mercancías defectuosas por la cantidad de
$7,700.00 (IVA incluido) y nos liquida su deuda restante.
Asiento #11 DEBE HABER
BANCOS $ 89,300.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 6,637.93
IVA TRASLADADO $ 1,062.07
DOCUMENTOS X COBRAR $ 97,000.00
TOTAL: $ 97,000.00 $ 97,000.00
 12. El banco BANAMEX S.A. nos descuenta por manejo de cuenta $800.00 (más IVA).
ASIENTO #12 DEBE HABER
GASTOS FINANCIEROS $800.00
IVA ACREDITABLE $128.00
BANCOS $928.00
TOTAL $928.00 $928.00

13. Se venden cajas vacías por la cantidad de $1,500.00 (sin IVA)

ASIENTO #13 DEBE HABER
BANCOS $1,500.00
OTROS PRODUCTOS $1,500.00
TOTAL $1,500.00 $1,500.00

14. La secretaria Mar Blas, nos abona a su préstamo la cantidad de $5,000.00

ASIENTO #14 DEBE HABER
BANCOS $5,000.00 .
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $5,000.00
TOTAL $5,000.00 $5,000.00

15. Se calcula la depreciación acumulada del Equipo de transporte (25%)

ASIENTO #15 DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $62,500.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQ. DE TRANSPORTE $62,500.00

TOTAL $62,500.00 $62,500.00

16. Abonamos a la empresa “LA ÚNICA S.A. de C.V.”, el 30% de nuestra deuda del punto
uno, y nos otorgan un 5% de rebaja por mercancía defectuosa sobre nuestro saldo.
ASIENTO #16 DEBE HABER
PROVEEDORES $35,168.30
BANCOS $31,494.00
REBAJAS SOBRE COMPRAS $3,167.50
IVA ACREDITABLE $506.80
TOTAL: $35,168.30 $35,168.30
 17. Se cancela el IVA del mes
Asiento #17 cancelación del IVA DEBE HABER
IVA ACREDITABLE $36,640.32
IVA X PAGAR $13,001.06
IVA TRASLADADO $49,641.38
TOTAL: $49,641.38 $49,641.38

CUENTAS T:

BANCOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS EDIFICIOS

AA) $ 200,000.00 $ 104,400.00 (A1 AA) $ 500,000.00 $ 5,000.00 (A14 AA) $ 20,000.00
A4) $ 75,900.00 $ 93,960.00 (A3
A5) $ 37,700.00 $ 30,000.00 (A7
A6) $ 17,400.00 $ 928.00 (A8
A10) $ 87,000.00 $ 3,480.00 (A9
A11) $ 89,300.00 $ 928.00 (A12
A13) $ 1,500.00 $ 31,494.00 (A16
A14) $ 5,000.00

$ 513,800.00 $ 265,190.00 $ 500,000.00 $ 5,000.00 $ 20,000.00

SD $ 248,610.00 SD $ 495,000.00 SD $ 20,000.00

COMPRAS GASTOS DE COMPRA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

A1) $ 180,000.00 A1) $ 1,000.00 A2) $ 6,034.48
A7) $ 3,100.00
A9) $ 1,500.00
A15) $ 62,500.00

$ 180,000.00 $ 1,000.00 $ 73,134.48

SD $ 180,000.00 SD $ 1,000.00 SD $ 73,134.48

DOCUMENTOS X COBRAR RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO GASTOS DE VENTA

A5) $ 37,700.00 $ 97,000.00 (A11 $ 15,000.00 (A6 A7) $ 12,500.00
A10) $ 97,000.00 A9) $ 1,500.00

$ 134,700.00 $ 97,000.00 $ 15,000.00 $ 14,000.00

SD $ 37,700.00 $ 15,000.00 SA SD $ 14,000.00

GASTOS FINANCIEROS REBAJAS SOBRE COMPRAS IVA ACREDITABLE

A12) $ 800.00 $ 3,167.50 A16) A1) $ 28,960.00 $ 506.80 A16)
A2) $ 965.52
A7) $ 2,400.00
A8) $ 3,200.00
A9) $ 480.00
A12) $ 128.00
C. IVA) $ 36,640.32

$ 800.00 $ 3,167.50 $ 72,773.84 $ 506.80

SD) $ 800.00 $ 3,167.50 SA SD $ 72,267.04
 EQUIPO DE TRANSPORTE INVENTARIO INICIAL DEPRECIACION ACUM. DE EQ. TRANSPORTE
AA) $ 250,000.00 AA) $ 350,000.00 $ 62,500.00 AA)
$ 62,500.00 (A15

$ 250,000.00 $ 350,000.00 $ - $ 125,000.00

SD $ 250,000.00 SD $ 350,000.00 $ 125,000.00 SA

ACREEDORES DIVERSOS DESCUENTOS SOBRE COMPRA CLIENTES

$ 7,000.00 A2) $ 10,440.00 (A3 A4) $ 75,400.00 $ 75,400.00 (A5

$ 7,000.00 $ 10,440.00 $ 75,400.00 $ 75,400.00

$ 7,000.00 SA $ 10,440.00 SA SD $ -

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD MOB. Y EQUIPO DE OFICINA INTERESES PAGADOS X ANTICIPADO

A7) $ 12,000.00 A8) $ 20,000.00 A8) $ 928.00

$ 12,000.00 $ 20,000.00 $ 928.00

SD $ 12,000.00 SD) $ 20,000.00 SD $ 928.00

PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL

A3) $ 104,400.00 $ 30,000.00 (AA $ 1,227,500.00
A16) $ 35,168.30 $ 104,400.00 (A1

$ 139,568.30 $ 134,400.00 $ 1,227,500.00

SD $ 5,168.30 $ 1,227,500.00 SA

VENTAS OTROS PRODUCTOS

$ 130,000.00 (A4 $ 500.00 (A4
$ 158,620.69 (A10 $ 1,500.00 (A13

$ 288,620.69 $ 2,000.00
$ 288,620.69 SA $ 2,000.00 SA

DOCTOS. X PAGAR DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

$ - $ 23,200.00 A11) $ 6,637.93

$ - $ 23,200.00 $ 6,637.93
$ 23,200.00 SA SD) $ 6,637.93
Balanza de comprobación: