CONTABILIDAD FINANCIERA

DOCENTE: BIBIANA ARÉVALO RESTREPO

29/10/2018

TALLER No. 4 – AJUSTES CONTABLES

1. Parte del balance general de la firma chocolaticos SAS.

 Ingresos recibidos por anticipado 2´400.000
 Cuentas por cobrar-clientes 14´500.000

Ajustes requeridos antes de cierre del periodo contable:

a. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden al valor de tres meses de
arrendamiento (diciembre a febrero).
b. Crear la provisión para deudas malas equivalente al 2% del saldo de cuentas por cobrar.
c. Los recibos de servicios públicos del mes de diciembre no han llegado, se debe provisionar
su valor que corresponde a $350.000

2. Prepare los siguientes asientos de ajustes

a. Al realizar el inventario físico se encontró mercancía averiada por valor de $185.230,
mercancía que fue dada de baja, se había realizado la provisión por averías.
b. Al realizar arqueo de caja se encontró un saldo a favor no se pudo identificar su
procedencia por valor de $25.000.
c. La compañía posee a la fecha 500.000 acciones, de la empresa GMFC S.A., el valor nominal
por acción es de $150, al cierre del periodo contable las acciones se cotizaban a un valor
de $142.

3. En el extracto del Bancomercio aparece nota debito por $250.000, e IVA del 19%
correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada. Posteriormente en el
extracto de Bancomercio aparece nota crédito por valor de $350.000, correspondiente a la
asignación del cliente Diego Pérez, no contabilizada por la empresa.

4. El 30 de Noviembre de 2018 pedimos prestado al banco $10,000 firmando un documento

aceptando liquidar el 30 de enero de 2019. Los intereses del 60% anual se pagarán al
vencimiento del crédito. Registra la transacción del 30 de noviembre de 2018, el ajuste a 31 de
Diciembre de 2018 y el pago del crédito e intereses a la fecha de liquidación.

5. Con base en la siguiente información, elabora los asientos de ajuste al 31 de diciembre del
2017, fecha de cierre del periodo contable anual:
a. Se compró maquinaria el 1º de marzo del 2017 en $400.000, la cual tiene una vida útil de
cuatro años y se estima que se depreciará en partes iguales cada mes.
b. El 1º de abril se compró un seguro contra incendios por $240.000 anual, se pagó por
adelantado en efectivo.
c. El 2 de mayo se pidió un préstamo bancario de $300.000, con un interés anual de 12%
pagadero mensualmente
CONTABILIDAD FINANCIERA
DOCENTE: BIBIANA ARÉVALO RESTREPO
29/10/2018

Respuestas

1. Caso 1: cómo es de diciembre a febrero se contabiliza el ingreso por el mes de diciembre,

dividendo la cantidad en 3 partes debido a los 3 meses, de ésta manera:
1. Valor recibido: 2´400.000/3= 800.000
2. Valor realizado por mes de diciembre: 800.000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
270515 Pasivos 800.000
31 diciembre diferidos-
arrendamientos
415505 Ingresos no
operacionales- 800.000
arrendamientos

Caso 2: Se debe contabilizar el mes no pago, para quedar a paz y salvo debido a que es un gasto
del año en curso, de ésta manera:

Fecha Código Cuenta Debe Haber

31 de 513525 Gastos 350.000
diciembre operacionales-
servicios
públicos
233550 Gastos 350.000
causados por
pagar

Caso 3: Debido a la incertidumbre y al riesgo de ésta cuenta debido a que no hay una garantía de
que vayan a pagar se prevé un margen, el cual es de 2% y se registra de la siguiente manera:

Fecha Código Cuenta Debe Haber

31 de 514410 Gastos 290.000
diciembre operacionales-
provisión
deudas
139905 Provisión 290.000
clientes

El valor neto que se registra en libros, al cierre contable quedará reflejado de la siguiente manera:
Cuentas por cobrar= 14´500.000
Provisión cuentas malas= 290.000
CONTABILIDAD FINANCIERA
DOCENTE: BIBIANA ARÉVALO RESTREPO
29/10/2018

Lo que da un total de =14´210.000

3.

4.

5.
a) Gasto x dep maq 83 333.33
Dep acum maq 83 333.33

b) Gasto x seguro 180 000

Seguro pag x ant 180 000

c) No hay ajuste, porque el pago se registra mensualmente.