Caso 1:

Un empleado de la DIAN recibe una declaración de impuesto sobre la renta de

una persona natural sin residencia en Colombia que ha percibido ganancias
ocasionales de fuente nacional. Debe verificar si el contribuyente está obligado
a inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT) y declarar estas ganancias.

Planteamiento 1:
¿En qué situación un contribuyente sin residencia en Colombia debe inscribirse
en el RUT según el artículo 1.6.1.2.1 del decreto 1625 de 2016?
a. Cuando obtiene ingresos de actividades económicas en Colombia.
b. Siempre que realiza una declaración de renta.
c. Solo si reside en Colombia temporalmente.

Respuesta Planteamiento 1: a

Planteamiento 2:
Un contribuyente extranjero solicita inscribirse en el RUT para cumplir con sus
obligaciones fiscales. ¿Cuál de las siguientes opciones es correcta?
a. Las personas naturales sin residencia en Colombia no pueden inscribirse en
el RUT.
b. Solo los contribuyentes declarantes de impuesto sobre la renta pueden
inscribirse en el RUT.
c. Las personas naturales sin residencia en Colombia pueden inscribirse en el
RUT para cumplir sus obligaciones fiscales.

Respuesta Planteamiento 2: c

Caso 2:
Un agente retenedor debe realizar la retención en la fuente a título del impuesto
sobre las ventas (IVA) en una transacción. Debe determinar cuál es la base
para calcular esta retención.

Planteamiento 1:
¿Qué elemento se utiliza como base para calcular la retención en la fuente a
título del IVA en una transacción?
a. El valor total de la transacción.
b. El margen de ganancia del agente retenedor.
c. El valor de la transacción menos el IVA correspondiente.

Respuesta Planteamiento 1: a

Planteamiento 2:
Un agente retenedor debe realizar la retención en la fuente a título del impuesto
sobre la renta y complementario. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es
correcta?
a. La retención en la fuente solo se aplica a los contribuyentes declarantes de
renta.
b. La retención en la fuente se aplica a todos los contribuyentes sin excepción.
c. La retención en la fuente solo se aplica a las personas naturales residentes
en Colombia.

Respuesta Planteamiento 2: b

Caso 3:
Un empleado de la DIAN revisa una solicitud de inscripción en el RUT
presentada por un inversionista extranjero que posee inversiones de capital del
exterior en Colombia. Debe verificar si esta solicitud cumple con los requisitos
establecidos.

Planteamiento 1:
¿En qué situación un inversionista extranjero está obligado a inscribirse en el
RUT según el artículo 1.6.1.2.1 del decreto 1625 de 2016?
a. Cuando invierte en cualquier tipo de activo en Colombia.
b. Siempre que posea inversiones de capital en el exterior.
c. Cuando posea inversiones de capital del exterior en Colombia.

Respuesta Planteamiento 1: c
Planteamiento 2:
Un contribuyente presenta una solicitud de devolución de saldos a favor en la
declaración de impuesto sobre las ventas. La DIAN le solicita al funcionario
encargado verificar si la solicitud se presentó dentro de los términos
establecidos.

¿Cuál es la consecuencia si una solicitud de devolución de saldos a favor se

presenta fuera del plazo establecido?
a. La solicitud se tramita normalmente sin inconvenientes.
b. La solicitud se rechaza automáticamente.
c. La solicitud se revisa independientemente del plazo.

Respuesta Planteamiento 2: b

Caso 4:
Un funcionario de la DIAN debe analizar una solicitud de inscripción en el RUT
presentada por un profesional que se dedica a la compra y venta de divisas en
efectivo y cheques de viajeros. Debe determinar si esta persona debe
inscribirse en el RUT.

Planteamiento 1:
¿Por qué motivo un profesional que realiza compra y venta de divisas en
efectivo y cheques de viajeros debe inscribirse en el RUT?
a. Para obtener exenciones fiscales en sus operaciones.
b. Para cumplir con sus obligaciones formales y de control.
c. Solo si sus operaciones superan un valor específico.

Respuesta Planteamiento 1: b

Planteamiento 2:
Un empleado de la DIAN recibe una solicitud de inscripción en el RUT de una
sociedad extranjera con establecimiento permanente en Colombia. ¿Cuál es la
razón principal por la que esta sociedad debe inscribirse en el RUT?
a. Para obtener un Número de Identificación Tributaria (NIT) individual.
b. Para realizar operaciones de comercio exterior.
c. Para obtener beneficios fiscales en Colombia.

Respuesta Planteamiento 2: a

Caso 5:
Un agente retenedor debe cumplir con la obligación de retener el impuesto
nacional a la gasolina y al ACPM en una transacción. Debe entender cuándo
debe aplicar esta retención.

Planteamiento 1:
¿Cuál es el propósito de la retención del impuesto nacional a la gasolina y al
ACPM?
a. Gravar los ingresos generados por la venta de gasolina y ACPM.
b. Asegurar que los usuarios paguen el impuesto correspondiente a la gasolina
y ACPM.
c. Eximir a los usuarios del pago del impuesto a la gasolina y ACPM.

Respuesta Planteamiento 1: b

Planteamiento 2:
Un agente retenedor debe realizar la retención en la fuente a título del impuesto
nacional al consumo en una transacción. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones
es correcta?
a. La retención en la fuente se aplica a todos los consumidores sin excepción.
b. La retención en la fuente solo se aplica a las personas naturales residentes
en Colombia.
c. La retención en la fuente se aplica a los consumidores que superen cierto
umbral de consumo.

Respuesta Planteamiento 2: c