Materia: IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS IVA

Profesor: JOSE ELBERT CASTAÑEDA DURAN

Especialización: GAT 59

Impuesto sobre las ventas -IVA

Sesión 1. 29 de junio Aspectos generales de impuestos al gasto, Hechos

generadores de IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado, INC (Impuesto
Nacional al consumo), IDC (Impuesto Departamental al Consumo).

Responda según el Estatuto Tributario, hoy vigente, (sin normas COVID-19 las
cuales son temporales):

1. ¿De qué norma se infiere que el IVA es plurifásico? ¿Por qué? ¿Puede
señalar algunas excepciones?

Con el decreto ley 1595 de 1966 este tributo (IVA) se convirtió en un impuesto
plurifásico, con tarifas diferenciales de 10%, 8% elevándose hasta un 15%. Luego
el decreto ley 3541 de 1983 extendió el impuesto al comercio al detal, se consolido
con un 10% mejorando de esta manera la administra.

El impuesto a las ventas o I.V.A es pagado por todos los consumidores en las
diferentes etapas de la producción, este tipo de impuestos se encuentran
clasificados como “plurifásicos” sin embargo este tributo se encuentra en cabeza
de unos pocos, es decir que el sujeto pasivo de este son las personas naturales o
jurídicas, que prestan servicios o venden bienes gravados con I.V.A, en efecto
estos son los jurídicamente responsables de pagar el I.V.A al estado, su deber es
retribuir el recaudo que obtuvieron de este a través de su declaración de
impuestos, la cual se deberá realizar en los periodos gravables estipulados en la
ley 1819 de 2016, estos pueden ser bimestrales o cuatrimestrales dependiendo de
los ingresos brutos obtenidos por los contribuyentes medidos en U.V.T. (Unidad de
Valor Tributario).

La norma que infiere que el IVA es plurifásico es determinada en el artículo 437

literal 9 del Estatuto Tributario, donde se grava toda cadena de producción y
comercialización hasta llegar al consumidor final.

Excepciones:-La cerveza-La gaseosa-Derivados del petróleo.

2. ¿De qué norma se infiere que el INC es monofásico? ¿Por qué?

La norma que infiere que el INC es monofásico es determinada por la ley
1607 de la Reforma Tributaria del año 2012.
De acuerdo al Estatuto Tributario, el INC es un impuesto de carácter
monofásico, lo que quiere decir que se genera una única vez en todo el
 proceso comprendido desde la producción hasta la venta al consumidor
final; específicamente el INC debe ser pagado por el usuario final del
servicio o el consumidor final del producto.

3. ¿De qué norma se infiere que nuestro Impuesto sobre las ventas es
tipo Valor agregado? ¿Por qué?
La norma que infiere que el impuesto sobre las ventas sea de tipo valor
agregado es el Artículo 420 de Estatuto tributario, este impuesto se paga sobre
el mayor valor agregado o generado por el responsable

Sesión 2. 30 de junio Sujeto activo y pasivo económico de IVA e INC

En toda decisión tomada indique el fundamento jurídico, es decir, la
norma, jurisprudencia o doctrina que ampara su decisión.

4. Elementos de la obligación tributaria sustancial. Concepto Unificado 01 de

2003. Numeral 1. Capítulo I Título II. Elementos del hecho generador

a. Un profesional, Contador Público, responsable del IVA, dentro de un

proceso de Liquidación de una entidad estatal presta una asesoría
financiera; por dicha asesoría cobra la suma de 10millones de pesos.
LEY 633 DE 2000. ARTÍCULO 73. “Impuestos en los casos de
supresión, fusión, transformación de entidades u organismos
públicos del orden nacional. En los casos de supresión, fusión,
transformación, cesión de activos, pasivos y contratos, liquidación o
modificación de estructura de entidades u organismos públicos del
orden nacional, los actos o contratos que deban extenderse u
otorgarse con motivo de tales eventos, se considerarán actos sin
cuantía y no generarán impuestos ni contribuciones de carácter
nacional.” (…)

a1. ¿Según el Art. 73 de la Ley 633 de 2000, las entidades estatales

en liquidación están exentas de pagar IVA? Si están exentas Por
consiguiente, si los mencionados contratos tienen por objeto la
prestación de un servicio a una entidad u organismo del orden
nacional que se encuentra en proceso fusión, transformación,
reestructuración o liquidación, entre otros, el mismo no está
gravado con el impuesto sobre las ventas.

a2. ¿En cuál renglón de la declaración de IVA registra este ingreso?

RENGLON 40
 a3. ¿Qué diferencia encuentra entre los renglones 39 y 40 del
formulario de la declaración de IVA?
La diferencia básicamente consiste en que el ingreso excluido
no causa el Iva a pesar de existir un hecho generador, y el no
gravado no genera Iva al no producirse un hecho generador.
b. La Embajada Americana necesita comprar llantas para los vehículos.
Acude donde un proveedor responsable del IVA y le pide al
proveedor que no le cobre o facture IVA porque ellos están exentos
de pagar IVA según el Artículo 1.6.1.22.1. del Decreto 1625 de
2016? ¿El proveedor responsable de IVA, en cuál renglón de la
declaración de IVA registra este ingreso? Renglón 35

5. Un concesionario de vehículos en el mes de enero:

a. vende una camioneta a un particular, valor $100 millones mas los
impuestos correspondientes;
b. en el mismo mes, vendió otra camioneta por el mismo valor, de las
mismas características, para el ejército de Colombia y fue pagada de
contado con recursos que recibió de una donación del gobierno de
Suecia, convenido con el gobierno colombiano y cumpliendo todas
las formalidades.
¿En cuáles renglones de la declaración de IVA declara los ingresos de la
venta a. y la Venta b.?
VENTA A: RENGLON 28
VENTA : RENGLON 35

Sesión 3. 01 de julio Régimen Tarifario. Operaciones exentas y

excluidas por justicia y equidad y operaciones exentas por
territorialidad.
Clasifique los ingresos que obtiene una persona (Natural o jurídica) por
concepto de la realización de las operaciones que a continuación
señalamos, indicando para cada caso el tipo de operación para efectos del
IVA: ¿Operaciones exentas, excluidas, gravadas con qué tarifa, o no
gravadas?

6. Una persona jurídica se dedica a comprar y vender equinos y también

vender carne de equinos comprados y sacrificados.
a. ¿En cuál renglón de la declaración de IVA registra la venta de los
equinos vivos? R. Los ingresos se declaran en el reglón 35 (art.
477 E.T.)
b. Vendió la carne de equinos para un zoológico. ¿En cuál renglón de
la declaración de IVA registra la venta de la carne de equino?
R. Los ingresos se declaran en el reglón 35 (art. 477 E.T.)
7. Una persona jurídica se dedica a realizar las siguientes operaciones:
¿Indicar en cuál renglón de la declaración de IVA registra las diferentes
operaciones que realiza?
a. Vende enciclopedias importadas: NO ESTAN GRAVADAS
RENGLON 40
b. Vende revistas de pornografía. Artículo 1.3.1.9.6 DUT (Decreto Único
Tributario 1625/16) SI ESTAN GRAVADAS RENGLON 28
c. Vende libros de historietas gráficas. NO ESTAN GRAVADAS
RENGLON 40
d. Un impresor y editor de directorios telefónicos producidos en base
papel y revistas para grandes almacenes donde solamente se
anuncia la venta de productos con sus fotos y sus precios.
R. La respuesta para los literales mencionados se registra el ingreso
por la venta en el formulario 300 en el reglón 35 (Art. 478 E.T.)

8. Una persona jurídica que no es grande contribuyente produce pepa de palma

de aceite para vender: Indique el renglón de la declaración donde registra
cada operación y el tipo de operación que realiza.

a. vende la suma de $500 millones a un usuario industrial de bienes

ubicado en zona franca. No Renglón: ¿Es una venta exenta, es
exportación o es venta excluida?
R. Reglón 33 (Art. 481 E.T.)

b. vende a una sociedad de comercialización internacional para

exportar la suma de $500millones. No Renglón. ¿Es una
exportación, venta exenta o venta excluida?
R. Reglón 32 (Art. 481 E.T.)

c. vendió en el mercado nacional la suma de $500millones. ¿Renglón?

R. Reglón 39 (Art. 424 E.T.)

d. además, vendió ganado bovino cebado en la finca por valor de

$500millones. Indique No Renglón de la declaración de IVA R.
Reglón 39 (Art. 424 E.T)
e. Vendió ganado bovino comprado en plaza y de inmediato vendido
por valor de 500millones. Indique No de renglón de la declaración de
IVA R. Reglón 39 (Art. 424 E.T)
 En el periodo fiscal que realizó las ventas obtuvo IVA descontable por
costos y gastos comunes de $100millones.

Solicitó la devolución del saldo a favor y la DIAN le rechazó la

devolución porque incurría en las causales descritas en los Numerales
3º y 5º del Artículo 857 del Estatuto Tributario.

a. ¿Cuáles retenciones de IVA de las señaladas en el Artículo 437-2 del

Estatuto Tributario? R/ SOLO SE PODRA SOLICITAR
DEVOLUCION DE IVA SOBRE LOS AGENTES DE RETENCION
b. ¿Tiene razón la DIAN para rechazar la totalidad del saldo a favor? R/
SI POR QUE EL IVA ES DESCONTABLE
c. ¿Qué propuesta haría para defenderlo? No, da lugar a defensa
dado que la DIAN tiene razón para el rechazo de la devolución.
d. ¿Cuánto sería el saldo a favor que estaba solicitando en devolución?
R/ $100millones
9. Una persona jurídica compra novillos, los sacrifica y vende la carne de la
siguiente manera: ¿en cuales renglones de la declaración de IVA registra
estas operaciones?
a. $50millones en el mercado local y GRAVADA RENGLON 28

b. $50millones vende para el departamento de San Andrés y

Providencia. Art. 22 Ley 47 de 1993. EXCLUIDOS RENGLON 39

c. Por costos y gastos comunes obtuvo IVA descontable en cuantía de

$10millones. Indique el IVA Generado y el IVA descontable. IVA
GENERADO 9 MILLONES y IVA DESCONTABLE 10 MILLONES

10. Un concesionario de vehículos automóviles vende un vehículo de reposición,

para servicio público. ¿En cuál renglón de la declaración de IVA registra esta
venta? GRAVADA RENGLON 28

1. Sesión 4. 02 de julio Sujeto pasivo jurídico de IVA.

2. Un constructor tiene varias obras, en forma permanente vende los

desperdicios de las construcciones, especialmente chatarras sobrantes; En
un periodo determinado recibe ingresos: Indique el IVA o el INC -Impuesto
Nacional al Consumo que se genera por:

a) venta de un apartamento el cual se facturó y se hizo la escritura por

valor de $990 millones y ¿En qué renglón de la declaración registra este
ingreso? Debe ser registrado en la casilla 39. De acuerdo al
 numeral 12 del artículo 424 del estatuto tributario la venta de bienes
inmuebles está excluida del impuesto a las ventas.

b) recibió la suma de $15 millones por la venta de los desperdicios de

chatarras y otros desperdicios. ¿En qué renglón de la declaración registra
este ingreso? Excluida del impuesto a las ventas
Determinar los impuestos al gasto (IVA e INC) que se generan. NO APLICA

3. Una persona jurídica, produce bienes de la industria editorial e impresión de

libros de carácter científico y cultural:
a. ¿es responsable del IVA por producir y vender libros de carácter
científico y cultural?; NO RESPONSABLE - Están exentos del
impuesto sobre las ventas los libros y revistas de carácter
científico y cultura. ART- 478
b. Además, en forma periódica, cada vez que hay desperdicios de
papel, vende los desperdicios de la impresión. ¿En qué renglón de la
declaración registra este ingreso? Es gravado en la medida que sean
vendidos a empresas de fabricación de pastas celulósicas, papel y
cartón, fabricación de papel y cartón ondulado, envases, empaques,
embalajes del mismo material y otros artículos; las empresas
adquirentes del material vendido deben retener el 100 % del
impuesto generado, a menos que el vendedor sea Gran
Contribuyente, caso en el cual se deben aplicar las normas generales
de retención en la fuente del IVA. Lo anterior de acuerdo al artículo
437-4 E.T y concepto. Se registraría en el renglón 28.
c. ¿Las ventas de desperdicios de papel son ventas del giro ordinario
del negocio? NO.
d. ¿Es responsable del IVA por la venta de los desperdicios de
papel? NO - Inc. Art. 437 E. T.

e. En el caso de ser responsable de IVA: ¿En qué renglón de la

declaración registra este ingreso? En el renglón 28

4. Una sociedad responsable de IVA, en desarrollo de su actividad vendió:

a. papas y yucas fritas empacadas, por valor de $5millones mas el

IVA, (Partida Arancelaria 20.05.20.00), y
b. vendió una marca de uno de los productos que elabora por valor de
$10millones. ¿en cuál renglón de la declaración registra este
ingreso?
EN EL RENGLON 28 Ley 1819 de 2016: ‘IVA sobre la Propiedad
Industrial’
La marca del producto que fue vendida estaba registrada en la
Superintendencia de Industria y Comercio.

5. Un comerciante que no es responsable de IVA, vende su aerodino de uso

particular en 30millones, era activo fijo que había comprado hace 5 años en
la suma de $20millones. Indique las obligaciones fiscales respecto de IVA e
INC que debe cumplir. El aerodino es de la partida arancelaria 88.02.
El artículo 420 del estatuto Tributario como regla general que el IVA no se
causa cuando se trata de la venta de activos fijos, salvo que se trate de
automotores y demás activos fijos que se vendan habitualmente a nombre y
por cuenta de terceros y la venta de aerodinos. Por su parte, el artículo 437
ibídem señala los responsables del impuesto para cada uno de los hechos
generadores, así: a) en las ventas, los comerciantes cualquiera que sea la
fase de los ciclos de producción y distribución en las que actúen y quienes,
sin poseer tal carácter, ejecuten habitualmente actos similares a los de
aquéllos; b) en las ventas de aerodinos, tanto los comerciantes como los
vendedores ocasionales de éstos; c) quienes presten servicios; y, d) los
importadores. De manera que quien venda aerodinos, sea o no comerciante
y aunque el aerodino tenga la calidad de activo fijo, debe pagar IVA a una
tarifa del 45%, para los de uso privado (artículo 469 parágrafo del
Estatuto Tributario, vigente para 1995).De acuerdo con lo anterior, la
demandante es responsable de IVA por la venta realizada en 1995 del
aerodino de su propiedad

6. Un profesional que es empleado en una empresa y en forma absolutamente

ocasional, por una sola vez, en el 2020, prestó una asesoría financiera a
otra persona jurídica diferente a su empleadora, le pagaron por el valor total
del contrato celebrado la suma de 150millones en agosto 2020. ¿Qué
obligaciones fiscales debe cumplir por IVA y a partir de cuándo? Sera
responsable a partir del siguiente periodo de IVA.

7. Una persona jurídica es distribuidor mayorista de aceite lubricante para

vehículos. ¿Es responsable de IVA? ES RESPONSABLE Artículo 444 y
467 del Estatuto Tributario. ¿En cuál renglón de la declaración de IVA
registra este ingreso? RENGLON 28

8. ¿Cómo maneja el IVA una persona jurídica que presta servicio de

peluquería que el año anterior obtuvo ingresos de $1,500millones por
prestación de estos servicios y que se acogió al Régimen de Tributación
Simple?
 De acuerdo con el artículo 915 del Estatuto Tributario –ET–, los
contribuyentes del régimen simple catalogados como responsables del IVA
deberán presentar una declaración anual consolidada del impuesto sobre las
ventas, sin perjuicio de la obligación de transferir el IVA mensual cada
bimestre mediante el recibo electrónico del SIMPLE, empleado en el pago
de los anticipos bimestrales a cargo de dichos responsables (formulario
2593).

Sesión 5. 06 de julio Hecho Generador Venta de bienes gravados. Venta para

efectos de IVA.

9. ¿De conformidad con el Literal a) del Artículo 421 del Estatuto Tributario,
venta es la transferencia del dominio?
R. Todos los actos que impliquen la transferencia del dominio a título
gratuito u oneroso de bienes corporales muebles e inmuebles, y de los
activos intangibles descritos en el literal b) del artículo 420.

10. Cuando un único heredero recibe el inventario de mercancías gravadas con

IVA (único activo de la sucesión ilíquida del causante, responsable del IVA),
sabiendo que hay transferencia de la propiedad de dichas mercancías,
(Artículo 673 del Código Civil) y la DIAN requiere al heredero para que
declare y pague el IVA por las mercancías que recibió porque hubo
transferencia de la propiedad: ¿Tiene argumentos para defenderlo ante la
DIAN para no pagar el IVA que le están cobrando? ¿Se genera IVA en esta
transferencia de la propiedad de los inventarios de la Sucesión ilíquida a su
único heredero? R. El argumento es que la persona que fallece como
es responsable así transfiere la obligación como lo dice el artículo 421
E.T.

11. Un responsable del IVA entregó mercancías gravadas a tarifa general, en

diciembre de un año y emitió la factura en enero del año siguiente. ¿En qué
periodo fiscal contabiliza y declara esta operación? (Es declarante
bimestral)

R. Lo debe declarar en el sexto periodo ya que fue en el mes de

diciembre donde se entrega de la mercancía es decir se presenta el
ingreso.

12. Un responsable del IVA (molinos de trigo), importa el trigo para molerlo y
vender harina. En un periodo determinado le pide prestada una (1) tonelada
de trigo a otro responsable de IVA con igual actividad para molerlo y cumplir
con unos compromisos de venta. ¿En qué renglones de la declaración de
 IVA registra este préstamo de consumo? R. Según lo consultado esta
operación no se registra la declaración de IVA.
13. ¿El acreedor responsable de IVA que presta la tonelada de trigo genera IVA
al prestar esta materia prima? ¿En qué renglones de la declaración de IVA
registra este préstamo de consumo? R. TANTO EL VENDEDOR Y
COMMPRADOR, CORREPONDE A UNA COMPRA Y VENTA GRAVADO.

Retiro de bienes del inventario de mercancías

14. Una persona jurídica responsable de IVA, es comercializadora de vehículos

y de repuestos para esos vehículos. Para cumplir una garantía, retira del
inventario de repuestos una unidad por valor del costo $500,000. ¿En qué
renglones de la declaración de IVA registra el crédito y el débito originado
en este retiro del Inventario? R. Registro el crédito del IVA generado en
el reglón 65 y el débito el IVA descontable en el renglón 80.

Incorporación y transformación de bienes muebles producidos. Literal

c) Artículo 421 del Estatuto Tributario.

15. Usted revisor fiscal o asesor tributario de una sociedad constructora de

inmuebles (carreteras, edificios) El constructor de los inmuebles produce el
hierro y el cemento que necesita para sus obras. (Solamente produce hierro
y cemento para sus propias obras, no vende a terceros)
¿En este caso, el constructor es responsable del IVA?

R. De acuerdo al artículo 421 y como está en el literal c) el constructor

si es responsable de IVA.

16. Una persona jurídica que vende helados (servicio de heladería gravado con
INC) a consumidores finales. En lugar de seguir comprando los conos
(gravados con IVA a tarifa general) decide producirlos. Su cliente le solicita
opinión sobre la incidencia fiscal respecto de los impuestos al gasto (IVA e
INC).
a. ¿Será mejor seguir comprando los conos pagando IVA del 19%?
R. No, es mejor pagar los conos más el IVA, es un costo más
alto.

b. ¿Recomendaría producir los conos en lugar de comprarlos? Comprar

los conos elaborados valen $1.000millones mas el IVA a tarifa
general. Comprar harina de trigo y azúcar vale $500millones mas
 IVA del 5% y comprar el resto de los materiales no gravados más
mano de obra vale otros 500millones sin el IVA. R. Si, recomendaría
producir los conos, ya que al calcular los costos de producción
y aplicar los impuestos es más económico la producirlos.
17. Una persona jurídica que se dedica a producir y vender camisas gravadas
con IVA a tarifa general (única actividad). Internamente elabora los
empaques de plástico (gravados con IVA a tarifa general) únicamente para
empacar las camisas que produce y vende. Se aclara que no son las bolsas
que entregan en los supermercados en las cajas al momento de registro de
la operación. Se trata del empaque de las camisas en fábrica. ¿Qué
obligaciones fiscales respecto de IVA debe cumplir por la producción interna
de los empaques (bolsas de plástico) cuando las retira del inventario de
bolsas de plástico para empacar las camisas?
R. El caso es el impuesto al consumo según ley 1816 de 2016.

Sesión 6. 07 de julio Prestación de Servicios. Servicio para efectos del IVA,

Territorialidad del IVA en la prestación de servicios. Servicio para efectos del
IVA. Artículo 1.3.1.2.1. DUT

18. Un profesional Contador Público, presta asesorías financieras a terceros,

servicio gravado a tarifa general de IVA, cumpliendo obligaciones como
responsable de IVA. Cuando ese profesional elabora su propia declaración
de Renta, ¿debe generar IVA por este servicio que está consumiendo,
sabiendo el valor que normalmente cobra a terceros por ese servicio? No
genera IVA.

19. Cuando un operador prestador de servicio de telefonía gravado con IVA

utiliza servicio de telefonía, del mismo que presta a terceros recaudando
IVA: ¿en cuál renglón de la declaración de IVA registra el IVA generado por
el autoconsumo de telefonía? RENGLON 59 EL GENERADO - RENGLON
75 DESCONTABLE

Territorialidad de los servicios y retenciones de IVA.

Literal c) Artículo 420, Parágrafo 3º, 2º y 4º Artículo 420; Parágrafo 2º Artículo
437; Num. 3 y 8 Art. 437-2, del Estatuto Tributario.
Cuando un servicio gravado es prestado en Colombia para un consumidor
ubicado en Colombia decimos que el hecho generador “Prestación de
servicios” tiene territorialidad en Colombia, es decir, se entiende prestado en
Colombia, (Literal c) del Artículo 420 del Estatuto Tributario); si el servicio es
prestado en Colombia para una persona ubicada en el exterior, es una
exportación de servicios de los señalados en el Literal c) del Artículo 481 del
Estatuto Tributario; si el servicio es prestado por una persona en el exterior
para una persona ubicada en Colombia, estamos frente a una “importación”
 de servicios según el Artículo 420 del Estatuto Tributario Parágrafos 3º (regla
general), 2º y 4º (excepciones).
En la prestación de servicios gravados se aplica el principio “IVA en el país
de destino” es decir, IVA en el país de consumo, el mismo principio que se
aplica en la “venta de bienes corporales muebles gravados” por lo tanto, al
exportar bienes se desgravan y al importar bienes se gravan.
Problemas jurídicos sobre territorialidad en la prestación de servicios
gravados:

20. Una persona natural responsable del IVA en Colombia, es contratada en

Ecuador para ir a construir un inmueble en ese país; ¿en cuál país se
considera prestado el servicio? ¿En su declaración de IVA que presenta en
Colombia, en cuál renglón registra los ingresos y el IVA obtenidos en
Ecuador? Renglón 31 de acuerdo al ARTICULO 437 ET.

21. Una persona que está en México, desde allá presta una asesoría para un
responsable del IVA ubicado en Colombia;

a. ¿En dónde se entiende prestado el servicio? COLOMBIA

b. El prestador del servicio desde México para Colombia: ¿Respecto de
IVA, qué tipo de servicio presta en su país México? Es gastos por
servicio no gravado
c. ¿En caso de entenderse prestado en Colombia, el consumidor del
servicio en Colombia, ¿cómo registra en su declaración de IVA la
adquisición de este servicio de asesoría? Renglón 53 declaración
servicio gravado.
d. ¿Cuál es el soporte? Vea Art. 1.3.1.1.12 Decreto 1625/16.
FACTURA DE VENTA DEL PAIS-
e. ¿El proveedor del exterior debe discriminar el IVA en el documento
soporte? ¿Cuál es el documento soporte? EL DOCUMENTO
SOPORTE ES LA FACTURA DE VENTA DEL PAIS.
f. ¿Cuál tratamiento debe dar al IVA retenido? SE DEBE PAGAR EN
LA DECLARACION DE RTEFTE Y SE DEDUCE EN LA
DECLARACION DE IVA.

22. Un proveedor del exterior, sin residencia ni domicilio en Colombia, presta un

servicio electrónico de los señalados en el Numeral 8º del Art. 437-2 a un
consumidor No Responsable del IVA en Colombia, ¿Se genera IVA?
¿Cómo se recauda? ¿Es responsable de IVA en Colombia? NO GENERA
OBLIGACION DE IVA EN COLOMBIA, DE ACUERDO AL ARTICULO
437.

23. Un proveedor del exterior, sin residencia ni domicilio en el país, presta un

servicio electrónico de los señalados en el Numeral 8º del Art. 437-2 a un
consumidor No Responsable del IVA en Colombia, ¿Se genera IVA?
 ¿Cómo se recauda? ¿Es responsable de IVA en Colombia? NO GENERA
OBLIGACION DE IVA EN COLOMBIA

24. Una persona natural, responsable del IVA por prestar servicios jurídicos en
Colombia; ¿Debe retener IVA cuando con su tarjeta de crédito paga al
proveedor del exterior por ver una película? NO GENERA IVA, NI
RETENCION.

Sesión 7. 08 de julio Exportación de servicios, prestación de servicios

exentos. Literal c) Artículo 481 del Estatuto Tributario

25. Una persona natural ubicada en Colombia es contratada desde el exterior

por otra persona que está allá en el exterior para que aquí en Colombia
certifique la calidad y condiciones de un producto que está en Colombia y
que será entregado a una Compañía transportadora para su transporte y
entrega en el exterior al importador del exterior. ¿Qué tipo de operación
realiza la persona natural que en Colombia expide esa certificación de
calidad y condiciones de entrega al transportador para el contratante que
espera en el exterior el producto que está importando a su país?
Es una operación por servicios de los cuales se encontrara obligado a
tributar sobre sus rentas de carácter nacional y de carácter extranjero

El artículo 24 del Estatuto tributario contempla expresamente cuales

son los ingresos de fuente nacional y cuáles de fuente extranjera.

Señala dicho artículo en su primer inciso:

«Se consideran ingresos de fuente nacional los provenientes de la

explotación de bienes materiales e inmateriales dentro del país y la
prestación de servicios dentro de su territorio, de manera permanente
o transitoria, con o sin establecimiento propio. También constituyen
ingresos de fuente nacional los obtenidos en la enajenación de bienes
materiales e inmateriales, a cualquier título, que se encuentren dentro
del país al momento de su enajenación.»

26. Una agencia de viajes de y en Colombia recibe comisiones de hoteles del

exterior y desde allá le giran a Colombia dichos valores por hacer reservas
y enviarles esos clientes desde Colombia a esos hoteles del exterior. ¿Qué
tipo de operación realiza la Agencia de Colombia? Es una intermediación.
Si es una exportación, No es exportación de servicios ¿qué requisitos
está cumpliendo para dar este tratamiento? Ninguno la operación es
exenta.
 Artículo 420

27. Un Hotel ubicado en Santa Marta presta servicio de alojamiento a un

colombiano con residencia en el exterior y viene a Colombia a prestar una
asesoría: ¿qué tratamiento debe dar a los ingresos por este concepto?
Son Ingresos gravados Servicios prestados en Colombia.

28. ¿Un hotel en Colombia presta un servicio turístico (un plan de vacaciones
todo incluido) a una persona sin domicilio ni residencia en Colombia,
constituye una exportación de servicios? NO. Los ingresos son de fuente
Nacional, prestados dentro del territorio. ¿Qué sea o no sea
exportación de servicios, qué incidencia tiene para efectos de IVA?
Los servicios hoteleros prestados a residentes en el exterior se encuentran
exentos del IVA.
Lo anterior de acuerdo al artículo 481. Bienes exentos con derecho a
devolución bimestral.
d. Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio
colombiano, originados en paquetes vendidos por agencias operadores u hoteles inscritos en el
registro nacional de turismo, según las funciones asignadas, de acuerdo con lo establecido en la
Ley 300 de 1996. En el caso de los servicios hoteleros la exención rige independientemente de
que el responsable del pago sea el huésped no residente en Colombia o la agencia de viaje.

De igual forma, los paquetes turísticos vendidos por hoteles inscritos en el registro nacional de
turismo a las agencias operadoras, siempre que los servicios turísticos hayan de ser utilizados en
el territorio nacional por residentes en el exterior.

29. Una sociedad que desarrolla un software para un contratante que está en
el exterior, el adquirente del software en el exterior, lo vende en internet
incluyendo compradores que están en Colombia; ¿Cumple las condiciones
del Literal c) del Artículo 481 del Estatuto Tributario para darle tratamiento
de exportación de servicios?
Cumple con lo estipulado ARTÍCULO 2.10.2.6.11 SERVICIOS EXENTOS CON
DERECHO A DEVOLUCIÓN.
Conforme con lo previsto en el literal c) del artículo 481 del Estatuto Tributario, se
Consideran exentos del impuesto sobre las ventas con derecho a devolución, los
servicios prestados desde Colombia hacia el exterior para ser utilizados o
consumidos exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin negocios o
actividades en el país.

Sin embargo puede cuestionarse porque para que la condición se

cumpla:
Para efectos de lo dispuesto en el inciso primero del presente artículo, se entiende por
empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, aquellas que siendo
residentes en el exterior y no obstante tener algún tipo de vinculación económica en el
país, son beneficiados directos de los servicios prestados en el territorio nacional, para
 ser utilizados o consumidos exclusivamente en el exterior, en el ejercicio planteado
parte de software es vendido en Colombia.

Sesión 8. 09 de julio Prestación de servicios. Régimen tarifario

En cada uno de los siguientes casos, clasifíquelos en exentos, excluidos o

gravados indicando la tarifa como lo solicita el formulario de la declaración
de IVA.

30. ¿De conformidad con el Numeral 9º del Artículo 476 del Estatuto Tributario,
cuando una persona natural, en su vehículo particular presta servicio de
transporte de personas, en el año pasado obtuvo ingresos superiores a
3,500 UVT: ¿en cuál renglón de la declaración de IVA debe registrar este
ingreso?
BIENES EXCLUIDOS. RENGLON 39 ART.476

31. ¿Una persona jurídica presta el servicio de preparación de alimentos para

pacientes de un hospital: ¿en cuál renglón de la declaración de IVA debe
registrar este ingreso? OPERACIONES EXCLUIDAS RENGLO 39 El
artículo 426 del estatuto tributario, modificado por la ley 2010 de 2019
considera excluido del IVA la prestación del servicio de restaurante:

32. Una persona jurídica presta servicios de alimentación a los presos de una
cárcel, es contratada por la USPEC. ¿IVA o INC aplicable? Artículo 512-1
Estatuto Tributario. Impuesto al consumo

33. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal,

arrienda los parqueaderos comunales a copropietarios. ¿Según el Artículo
462-2 del Estatuto Tributario, es responsable del IVA? No son gravados si
son alquilados a copropietarios.

34. La persona que arrienda un apartamento destinado a vivienda a una

persona jurídica para que los ejecutivos de dicha sociedad lleguen a dicho
apartamento y no tener que pagar hotel. ¿Constituye prestación de servicio
excluido de IVA del Numeral 15 del Artículo 476 del Estatuto Tributario? ES
PARA VIVIENDA POR ENDE ESTA EXLUIDO.

35. El avicultor que no tiene los equipos para hacer la incubación necesita
contratar los servicios de incubación con un tercero. ¿Ese tercero es
responsable del IVA? ¿qué tratamiento debe dar en IVA a la prestación del
servicio de incubación? Sentencia 18529 del 10-11-2014. exento del
impuesto, teniendo en cuenta que es un servicio intermedio de la
producción.

36. ¿Qué tarifa de IVA aplica una persona jurídica que es usuario industrial de
bienes ubicado en zona franca por prestar servicios intermedios en la
 producción de bienes para una persona del exterior, sabiendo que el
contratante del exterior le envía a Zona Franca de Colombia las materias
primas a transformar en bienes gravados con tarifa general de IVA?
Conforme lo expuesto, en la venta de bienes importados a un usuario
industrial de zona franca o entre estos, el impuesto de IVA se factura
con la tarifa cero (0) siempre que los bienes sean necesarios para el
desarrollo del objeto social de dichos usuarios y tengan vocación
exportadora, es decir, que los bienes corporales se integren en el bien
final que ha de llegar al mercado externo.
Sobre el particular se le informa que esta Oficina mediante el concepto
N° 073127 de 2004, se pronunció señalando que la venta desde el resto
del territorio aduanero nacional a los usuarios de las zonas francas
industriales de bienes y de servicios, solamente respecto de materias
primas, partes, insumos y bienes terminados nacionales o en libre
disposición se considera una exportación definitiva, en consecuencia
tiene el tratamiento de operación exenta del IVA, siempre y cuando
dichas mercancías sean efectivamente recibidas por el usuario, tesis
jurídica reiterada en el oficio N° 080273 de 2005, y en el cual se
sostuvo. Adicionalmente:
Sin embargo conviene recordar que no todos los bienes que ingresen
a Zona Franca, provenientes del territorio nacional, tienen este
tratamiento. Al efecto conviene recordar el texto del artículo 398 del
Estatuto Aduanero, según el cual: “No constituye exportación, la
introducción a Zona Franca, proveniente del resto del territorio
aduanero nacional de materiales de construcción, combustibles,
alimentos, bebidas y elementos de aseo, para su consumo utilización
dentro de la zona, necesarios para el normal desarrollo de las
actividades de los usuarios y que no constituyan parte de su objeto
social.”

37. ¿Qué tratamiento en IVA aplica un prestador de servicios intermedios en la

producción de bienes muebles gravados y producidos para ser exportados
por una sociedad de comercialización internacional que encargó la
producción? En el impuesto a las ventas el servicio intermedio de la
producción tiene la misma tarifa del IVA que tenga el producto final,
por lo que hay que precisar qué se entiende por servicio intermedio de
producción. «En los casos de trabajos de fabricación, elaboración o
construcción de bienes corporales muebles, realizados por encargo
de terceros, incluidos los destinados a convertirse en inmuebles por
accesión, con o sin aporte de materias primas, ya sea que supongan la
obtención del producto final o constituyan una etapa de su
fabricación, elaboración, construcción o puesta en condiciones de
utilización, la tarifa aplicable es la que corresponda al bien que resulte
de la prestación del servicio.»
Sesión 9. 12 de julio Causación del IVA y Suspensión de la causación.

Suspensión de la causación del IVA y Retención especial de IVA. Artículo

437-4, 437-5 del Estatuto Tributario. Decreto 1625/16 Artículos 1.3.2.1.9,
1.3.2.1.11, 1.3.2.1.15 y 1.3.2.1.16.

38. Un reciclador de desperdicios de chatarras de la partida arancelaria 72.04

vende a otro reciclador de los mismos productos, siendo sus ventas
superiores en el año a 3,500 UVT. ¿Está obligado a inscribirse como
responsable del IVA? R. Si está obligado, 437-5 del Estatuto Tributario

39. Un reciclador de desperdicios de plásticos vende a otro reciclador de los

mismos productos, siendo sus ventas superiores en el año a 3,500 UVT,
¿Está obligado a inscribirse como responsable del IVA? R. si está
obligado, 437-5 del Estatuto Tributario

40. Un responsable del IVA, grande contribuyente vende reciclados de papel a

una industria de productos de papel; ¿la fábrica de productos de papel debe
efectuar retención del 100% del IVA siendo Grande Contribuyente? RTA:
NO APLICA.

Sesión 10. 13 de julio Aspecto cuantitativo del hecho generador

41. Un restaurante con franquicia responsable de IVA, en la factura de venta,

otorga un descuento a un cliente porque es martes y porque paga con
tarjeta visa. ¿Está condicionado? ¿Cuál es el efecto si está condicionado?
Artículo 454 del Estatuto Tributario. Los descuentos comerciales no
generan o no causa el impuesto a las ventas en la medida en que
hacen parte de la base gravable del IVA.

42. ¿Cuál es la base gravable en la importación de bienes cuando proceden de

zona franca? Cuando el importador sea el comprador o cliente en
territorio aduanero nacional, la base gravable de la declaración de
importación será el valor de la factura más los aranceles, ART 459 -ET
1) Un club social que no es de trabajadores recibe ingresos en un periodo fiscal,
de la siguiente manera: Art. 460 y Artículo 1.3.3.2. DUT. Verifique si aplica el
Artículo 1.3.1.13.5. del DUT 1625/2016. Indique el renglón de la declaración de
IVA donde debe registrar estos ingresos.

a. $1,000,000 por afiliación; RENGLO 28

b. $500,000 por cuotas de administración; RENGLON 39
c. $250,000 por atención médica a un miembro del club que sufrió un
accidente (el médico es empleado del Club y está dispuesto para
 atender accidentes que ocurran dentro del club) EXCLUIDOS
RENGLON 39
d. $200,000 por servicio de bar, restaurante y cafetería.
¿Cuál es la norma aplicable? IVA e INC recaudado. De acuerdo a los
artículos 499 y 512-13 de Estatuto Tributario Nacional. Señala el
numeral 3 del artículo 512-1 del estatuto tributario modificado por
la ley 2010 de 2019:

43. Un responsable del IVA arrienda un bien mueble en $600,000 mensuales

más el IVA. ¿Cuál es el IVA recaudado? $ 114.000 El activo fijo arrendado
tuvo un costo de adquisición de $11,900,000 pesos, incluyendo el IVA; en
este momento, menos la depreciación, está en $5 millones. ¿En qué
renglones de la declaración de IVA registra este ingreso y el IVA?
RENGLON 59 EL IVA Y 28 EL INGRESO

44. El mismo caso anterior, pero el valor del canon mensual fue de $150,000.
¿Cuál es el IVA recaudado? $ 28.500

45. Un responsable del IVA celebra un contrato para la prestación de un

servicio de construcción e instalación de una casa prefabricada por un valor
de $30,000,000 incluyendo dentro de ese valor unos factores pactados por
Administración del 5%, Imprevistos 5% y Utilidad del 3%. Pagó $5,000,000
más IVA del 19% por hierro, cemento y arena para la construcción de los
módulos de la casa prefabricada. Ver Artículo 1.3.1.7.9. DUT1625/16.
¿En qué renglones de la declaración de IVA registra estas operaciones? EN
EL RENGLON 59

Sesión 11. 14 de julio Obligaciones de los responsables del IVA.

46. Una persona natural que presta servicios gravados, que cumple todas las
condiciones del Parágrafo 3º del Artículo 437 del Estatuto Tributario, ¿qué
requisitos debe cumplir para inscribirse como responsable del IVA?

1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido

ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a
3.500 UVT.

2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina,

sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o

negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión,
 regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la
explotación de intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en

el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de
servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500
UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o

inversiones financieras durante el año anterior o durante el
respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.

7. Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado

bajo el Régimen Simple de Tributación (Simple).

47. Un profesional Contador Público, responsable del IVA que presenta su

declaración de IVA con saldo a favor sin firma de Contador Público, ¿tiene
valor la declaración de IVA cumpliendo los demás requisitos legales?
Sentencia Consejo de Estado 15255 de septiembre 25 de 2008. Prueba
Contable RTA. SI DEBE IR FIRMADO DE ACUERDO AL ARTICULO 602
ET.

1. ¿Un avicultor que produce en su granja huevos para la venta es ganadero?

¿Los ganaderos, según el Código de Comercio, están obligados a llevar
contabilidad? SI TRANSFORMA SUS PRODUCTOS ¿Cómo cumple la
obligación señalada en el Artículo 509 del Estatuto Tributario? ? LLEVAR
LA CONTABILIDAD

Sesión 12. 15 de julio Determinación del IVA. Requisitos para solicitar IVA
descontable. Causación del IVA

48. Un responsable de IVA con período fiscal bimestral adquiere un costo para
las operaciones gravadas. La compra la hace con factura de diciembre del
año corriente, recibió las materias primas en el mismo diciembre,
contabiliza en enero del año siguiente y lo declara en el primer bimestre del
año siguiente. ¿Es válido ese IVA descontable teniendo en cuenta el
Artículo 496 del Estatuto Tributario? El artículo 496 del estatuto
tributario consagra: “Cuando se trate de responsables que deban
declarar bimestralmente, las deducciones e impuestos descontables
sólo podrán contabilizarse en el período fiscal correspondiente a la
 fecha de su causación, o en uno de los dos períodos bimestrales
inmediatamente siguientes y solicitarlos en la declaración del período
en el cual se haya efectuado su contabilización”.

49. ¿Debe corresponder el IVA descontable contabilizado con el IVA

descontable declarado? No siempre ¿La fecha de la factura debe
corresponder al periodo contabilizado? No siempre. ¿Cuál norma es
aplicable? Art. 496

50. ¿Para que un IVA sea aceptado como descontable debe ser pagado? Si.
R. Para que el IVA sea descontable no es necesario estar pagado, pues
hay facturas a crédito pero si debe cumplir con los requisitos para que
sea IVA descontable.

51. ¿De qué oportunidad dispone un responsable de IVA para declarar el IVA
retenido? ¿Un IVA retenido en el mes de diciembre de un año puede ser
declarado en el primer periodo del año siguiente? ¿Debe coincidir el IVA
retenido contabilizado con el IVA retenido declarado? Excepciones.
R. Si se puede declarar en el periodo siguiente. Si debe coincidir

52. Para que un IVA sea descontable, la adquisición debe estar destinada a la
operación gravada, según lo dispone el Artículo 488 Estatuto Tributario;
¿Cómo puede decir y sustentar que el IVA de una adquisición está
destinado a una operación gravada?
R. EL IVA descontable debe estar debidamente soportado y debe ser
un costo o gasto relacionado para la ejecución de la actividad.

53. ¿Se puede solicitar IVA Descontable en adquisición de activos fijos?

R. Si son activos fijos productivos si se puede tomar como IVA
descontable.

El IVA del 19% pagado para una operación del 5% es descontable en su

totalidad? R. Si puede descontar en su totalidad y solicitar la devolución
Artículo 485 E.T.

54. ¿Cuándo se aplica prorrateo al IVA descontable?

R. El prorrateo del IVA debe hacer cuando esté involucrado un

ingreso no gravado, excluido o que no cause el IVA, así el responsable
no genere ingresos exentos sino únicamente gravados, ya que no es
requisito que se presenten simultáneamente los tres (gravados,
exentos y excluidos).

Operaciones entre personas jurídicas, responsables de IVA.

Sesión 13. 19 de julio Taller para prorrateo de IVA descontable con base
gravable especial. En todos los talleres estamos frente a responsables del
IVA.

Editor e impresor de libros. En el primer periodo de un año realiza las

siguientes operaciones. Tenga en cuenta que el año anterior sus ingresos
fueron inferiores a 40,000 UVT. Diligencie el formulario. Los valores
señalados son base gravable en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a. Compra papel y tinta para la impresión de los libros por valor de
$3,500,000.
b. Compra libros de horóscopos a un por valor de $800,000 y los vende
por $1,200,000.
c. Paga servicios de revisoría fiscal por valor de $900,000.
d. Imprime por encargo de una comunidad religiosa, libros de contenido
religioso por valor de $2,000,000. Emite factura.
e. Imprime por encargo del editor de la revista mensual “La última moda”
por valor de $1,500,000.
f. Compra enciclopedias en $1,500,000 y vende enciclopedias por valor
de $1,100,000.
g. Recibe dividendos de Ecopetrol por valor de $300,000

Determinar el IVA para ambas personas jurídicas, señalando sus

obligaciones fiscales con relación al IVA.

55. Taller con operaciones exentas de una ganadería que produce y

comercializa de carne de bovinos.
En el primer periodo de un año realiza las siguientes operaciones. Tenga en
cuenta que el año anterior sus ingresos fueron inferiores a 40mil UVT.
Diligencie la declaración de IVA. Los valores señalados son base gravable
en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a) Compra novillos vivos en 5,000,000., los sacrifica y registra ventas
de esta carne por $3,500,000.
b) Importa carne por $3,000,000 y registra ventas de esta carne por
$2,600,000.
c) Paga servicio de arriendo del local por valor de $600,000.
d) Paga servicio de sacrificio por valor de $300,000.
e) Vende pieles por valor de $180,000
f) Vende huesos de los animales sacrificados por $250,000.
g) Compra empaques de plástico para empacar carne $500,000
Determinar el IVA, señalando sus obligaciones fiscales con relación al IVA.

56. Taller sobre un productor de abonos minerales con ventas excluidas y

exentas por exportaciones.
En el primer periodo de un año realiza las siguientes operaciones. Tenga en
cuenta que el año anterior sus ingresos fueron inferiores a 40mil UVT.
 Diligencie la declaración de IVA. Los valores señalados son base gravable
en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a. Compra materia prima diferente a químicos para la producción de los
abonos, por valor de $3,500,000.
b. Compra materia prima química para producir abonos minerales por valor de
$1,500,000.
c. Compra empaques de plástico para empacar abonos minerales de venta
nacional por valor de $1,800,000.
d. Compra empaques de plástico para empacar abonos minerales que serán
exportados, por valor de $2,500,000.
e. Paga servicio de asesoría para hacer mercadeo de los productos en el
exterior, a una firma del exterior sin residencia ni domicilio en Colombia,
valor que se gira al exterior, la suma de $1,300,000.
f. Paga honorarios a firma de Revisoría Fiscal mes de enero $950,000.
g. Vendió en el mercado nacional abonos minerales por $4,200,000.
h. Exportó abonos minerales por valor de $3,500,000.

Determinar el IVA, señalando sus obligaciones fiscales con relación al IVA.

Sesión 14. 21 de julio

57. Taller de un responsable del IVA con ventas gravadas a tarifa general
y exportaciones para manejo de saldos a favor; persona jurídica, no es
grande contribuyente.

En el primer periodo de un año: realiza las siguientes operaciones.

Produce y vende limas para herrar los cascos de los equinos. Tenga en
cuenta que el año anterior sus ingresos fueron inferiores a 20mil UVT.
Diligencie la declaración de IVA de ambos periodos. Los valores señalados
son base gravable en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a. Compra lámina de hierro (materia prima) por valor de 4,500,000.
b. Compra empaques de madera para los productos que exporta por
$3,250,000.
c. Compra empaques de madera para producto de venta nacional por
$2,150,000.
d. Exporta limas por $3,900,000.
e. Venta de limas en mercado nacional $3,200,000.

En el segundo periodo del mismo año: realiza las siguientes operaciones:

a. Compra lámina de hierro (materia prima) por valor de 3,300,000.
b. Compra empaques de madera para los productos que exporta por
$2,050,000.
c. Compra empaques de madera para producto de venta nacional por
$950,000.
d. Exporta limas por $2,700,000.
e. Venta de limas en mercado nacional $2,000,000.
En el tercer periodo: le queda saldo a pagar de $500,000.

58. Un responsable del IVA no es grande contribuyente, realiza las

siguientes operaciones:
a. Compra alimento concentrado para los ovinos y para los bovinos
6,000,000.
b. Compra empaques para carne que vende 780,000.
c. Paga servicio para arreglo del computador de la empresa 780,000.
d. Vende animales bovinos vivos 750,000.
e. Vende animales ovinos vivos por 550,000.
f. Vende carne de novillos comprados e inmediatamente sacrificados
350,000.
g. Vende carne de bovinos nacidos y llevados hasta la ceba en la finca
por valor de $380,000.
h. Vende carne comprada para comercializar por 180,000.

Sesión 15. 22 de julio Operaciones realizadas por intermediarios.

59. Un comerciante de maquinaria, en un periodo determinado compra una

maquinaria usada en la suma de $10,000,000; sin hacerle nada la vendió
en $11,000,000. ¿Cuánto es el IVA por pagar del periodo? ¿Debe generar
IVA sobre el valor total o sobre el valor agregado? ¿Existe una mejor
posibilidad para negociar teniendo en cuenta los efectos del IVA?

60. Un comerciante de maquinaria, en un periodo determinado recibió en

consignación una maquinaria usada en la suma de $10,000,000; sin hacerle
nada la vendió en $11,000,000. ¿Cuánto es el IVA por pagar del período?
Si la maquinaria que recibió en 10,000,000 la vendió en los mismos
10,000,000; ¿cuánto IVA se genera? ES CERO, SI ES USADO NO TIENE
TARIFA. ¿Qué pasaría si el objeto de esta operación fuera un vehículo?
RTA. La venta de activos fijos no está gravada con el impuesto a las
ventas y por ART 420 «El impuesto no se aplicará a las ventas de activos
fijos, salvo que se trate de las excepciones previstas para los bienes
inmuebles de uso residencial, automotores y demás activos fijos que
se vendan habitualmente a nombre y por cuenta de terceros y para los
aerodinos.» tanto no se genera ni se factura Iva, excepto contadas
excepciones.
 61. Un almacén grande, responsable del IVA, grande contribuyente, concede la
utilización del espacio a otro responsable para que venda sus mercancías
gravadas al 19%. La factura de las ventas las emite el concesionario del
espacio. En un mes vendió la suma de $1,500,000 mas el IVA cobrando
una comisión del 15% más el IVA. ¿Cuál es el IVA descontable para el
intermediario? $327.750 Y ¿cuál el IVA generado para el dueño de la
mercancía.$ 285.000

62. Una persona natural responsable de IVA arrienda una bodega por
intermedio de una agencia de arrendamiento. La Agencia de arrendamiento
cobra un mes de arriendo en la suma de $1, 200,000 más el IVA, pagando
a la agencia una comisión del 11% más IVA por cada mes de arriendo.
¿Cómo funciona el IVA en estas operaciones? LA PERSONA NATURAL
COBRA EL TOTAL Y LA COMISION ES DESCONTABLE PARA LA
PERSONA NATURAL Indique: responsables, base gravable y
determinación del IVA por pagar. ¿Cuánto es el IVA por pagar de la
Agencia y cuánto es el IVA por pagar de la persona natural? DE LA
AGENCIA ES 25.080 Y LA PESONA NATURAL $ 202.920

63.

Sesión 16. 23 de julio

Normas transitorias COVID-19 y aclaraciones a otros temas que sean requeridos.