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Cap 10 Ingresos y Egresos
Cap 10 Ingresos y Egresos
1 GENERALIDADES
La finalidad del siguiente capítulo consiste en conocer los egresos e ingresos del proyecto
mediante su cuantificación en términos monetarios,
asimismo determinar el punto de equilibrio para cada año.
En los costos del proyecto según su clasificación general por objeto de gasto está
constituido por 3 elementos:
♦ Costos de fabricación o producción
♦ Gastos de operación
♦ Gastos financieros.
En la etapa de operación del proyecto los costos según la clasificación general por objeto
de gastos están conformados por los siguientes elementos:
♦ Costos fijos
♦ Costos variables
A. COSTOS DIRECTOS
CUADRO 10.1
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA EN NUEVOS SOLES
Los materiales directos son aquellos que forman parte del producto, y los costos de los
mismos pueden ser calculados y cargados directamente al producto.
CUADRO 10.2
COSTO DE MATERIA PRIMA EN NUEVOS SOLES
Los insumos directos son aquellos que forman parte del producto, como los envases del
biosol y los costos de los mismos pueden ser calculados y cargados directamente al
producto siendo una parte comercial.
En el cuadro 10.3 se determinan los costos de insumos directos.
CUADRO 10.3
CUADRO 10.4
COSTOS DIRECTOS
Son aquellos costos que son difícilmente identificables en el producto pero que tienen
una relación directa en la fabricación de los productos; están representados por la mano
de obra indirecta y materiales indirectos.
• Materiales indirectos
La Mano de Obra Indirecta está constituida por los costos en remuneración de todo el
personal relacionado con la producción de manera indirecta, tales como Jefe de
producción, Supervisor de Aprovisionamiento, etc.
CUADRO 10.5
CUADRO 10.6
COSTO DE DEPRECIACION
AÑO COSTO DE MANTENIMIENTO (S/.) TOTAL GIF (S/.)
(S/.)
2014 48048.00 17724.94 65772.94
2015 44352.00 16361.49 60713.49
2016 44352.00 16361.49 60713.49
2017 44352.00 16361.49 60713.49
2018 44352.00 16361.49 60713.49
2019 44352.00 16361.49 60713.49
2020 44352.00 16361.49 60713.49
2021 44352.00 16361.49 60713.49
2022 44352.00 16361.49 60713.49
2023 44352.00 16361.49 60713.49
2024 44352.00 16361.49 60713.49
2025 44352.00 16361.49 60713.49
CUADRO 10.7
AÑO MOI (S/.) GIF (S/.) COSTO INDIRECTO TOTAL ANUAL (S/.)
2014 168000.00 65772.94 233772.94
2015 156800.00 60713.49 217513.49
2016 156800.00 60713.49 217513.49
2017 156800.00 60713.49 217513.49
2018 156800.00 60713.49 217513.49
2019 156800.00 60713.49 217513.49
2020 156800.00 60713.49 217513.49
2021 156800.00 60713.49 217513.49
2022 156800.00 60713.49 217513.49
2023 156800.00 60713.49 217513.49
2024 156800.00 60713.49 217513.49
2025 156800.00 60713.49 217513.49
CUADRO 10.8
COSTOS DE FABRICACION (EN NUEVOS SOLES)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓ N
Son todos aquellos que se incurre a fin de planificar, organizar, dirigir y controlar las
operaciones y actividades necesarias para el éxito de la empresa.
Este rubro de costos está constituido por las remuneraciones
del personal administrativo, depreciaciones, útiles de escritorio, energía
eléctrica y comunicaciones.
CUADRO Nº 10.9
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(EN NUEVOS SOLES)
GASTOS DE VENTAS
Son los incurridos en las actividades y recursos materiales, destinados a hacer conocer el
producto en el mercado objetivo y conseguir su distribución oportuna. Este rubro
considera las remuneraciones del personal de ventas.
CUADRO Nº 10.10
GASTOS DE VENTAS
SUELDO
MARKETING COSTO DE TRANSPORTE GASTO DE VENTAS
AÑO VENTAS
(S/.) INDIRECTO (S/.) TOTAL (S/.)
(S/.)
2014 93800.00 53140.00 232696.32 379636.32
2015 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2016 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2017 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2018 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2019 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2020 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2021 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2022 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2023 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2024 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
2025 93800.00 10880.00 232696.32 337376.32
CUADRO Nº 10.11
CUADRO Nº 10.12
COSTOS TOTALES
CUADRO Nº 10.13
Son aquellos que tienen que incurrirse en cantidad constante independiente del
volumen de producción.
Los precios unitarios de venta se han determinado tomando como base de referencia
los precios del mercado vigente
CUADRO Nº 10.15
El punto de equilibrio nos permitirá determinar cuál debe ser el mínimo volumen de
producción que se necesita para que los ingresos iguales a los egresos, nivel donde la
empresa no tendrá utilidad alguna.
Matemáticamente la ecuación para determinar el punto de Equilibrio en términos de
cantidad se expresa como sigue:
Q = CF / ( P – CVu)
Dónde:
Q = Cantidad en el punto de equilibrio
CF = Costo fijo
P = Precio
CVu = Costo variable unitario
= S/. 627,222.941
Costos fijo
= S/. 0.229
Costo Variable
= S/. 0.476
Precio de Venta Relación Biol-Biosol
Q = 2537573.95
Q = 2537573.95 litros
1500000
1000000
Ventas ($)
$ Ventas
500000 Costo Variable
Costo Fijo
0 Costo Total
0 795138.914576 1590277.82915 2385416.74373 Beneficio
-500000 897 379 069
-1000000
Cantidad (Q)
GRÁFICO Nº 10.2
1500000
1000000
Ventas ($)
$ Ventas
500000 Costo Variable
Costo Fijo
0 Costo Total
0 795138.914576 1590277.82915 2385416.74373 Beneficio
-500000 897 379 069
-1000000
Cantidad (Q)
1500000
1000000
Ventas ($)
$ Ventas
500000 Costo Variable
Costo Fijo
0 Costo Total
0 795138.914576 1590277.82915 2385416.74373 Beneficio
-500000 897 379 069
-1000000
Cantidad (Q)
GRÁFICO Nº 10.4
1500000
1000000
Ventas ($)
$ Ventas
500000 Costo Variable
Costo Fijo
0 Costo Total
0 795138.914576 1590277.82915 2385416.74373 Beneficio
-500000 897 379 069
-1000000
Cantidad (Q)
1500000
1000000
Ventas ($)
$ Ventas
500000 Costo Variable
Costo Fijo
0 Costo Total
0 795138.914576 1590277.82915 2385416.74373 Beneficio
-500000 897 379 069
-1000000
Cantidad (Q)
GRÁFICO Nº 10.3
1500000
1000000
Ventas ($)
$ Ventas
500000 Costo Variable
Costo Fijo
0 Costo Total
0 795138.914576 1590277.82915 2385416.74373 Beneficio
-500000 897 379 069
-1000000
Cantidad (Q)