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CASO MISKI

PRACTICA
PRESUPUESTO MAESTRO

La Cia. Industrial Miski S.A.C presenta los siguientes datos para preparar el presupuesto
maestro para el año 2019 sigue:

Producto X. Precio de Venta S/. 30.00 c/u

Las ventas en unidades y por zonas son:

TACNA ICA PIURA CALLAO LIMA


Ene 13,500 16,000 7,200 20,200 18,300
Feb 12,800 17,900 8,200 19,500 17,500
Mar 14,100 17,200 5,900 22,400 22,100

Inventarios deseados de Productos Terminados en unidades:

Ene. 1 40,930 (costo S/. 1,923,710.00 )


Ene. 31 40,300
Feb. 28 39,180
Mar. 31 41,220

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad de producto terminado.
El costo del material por unidad es S/. 12.00 .El inventario final deseado de
de materias primas es de un 60% de la produccion del mes siguiente.
Produccion abril: 43,342 unidades.

Las horas estimadas de mano de obra y el costo de mano de obra directa por hora para
terminar una unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad variable de trabajadores
expertos.Las horas y el costo es :

HORAS COSTO S/.


Enero 0.166882 10.01292 0.719072 0.1200002
Febrero 0.166023 9.96138 0.722791 0.1199999
Marzo 0.171216 10.27296 0.70087 0.1200002

Las tasas de costos indirectos de fabricacion variables por hora de mano de obra directa son:

Mano de obra indirecta 0.1


Contribuciones sobre la planilla 0.04
Mantenimiento 0.05
Calefacion y alumbrado 0.01
Energia electrica 0.02
Varios 0.01

Los gastos de venta variables como porcentaje del total de ventas en nuevos soles son:

Comisiones 0.05%
Viajes 0.03%
Anuncios 0.05%
Cuentas Incobrables 0.01%

Los costos fijos por mes son:

Salarios (ventas) 17,000.00


Salarios(oficina) 3,250.00
Sueldos(ejecutivos) 14,000.00
Depreciacion(fabrica) 12,500.00
Impuestos(administracion) 1,250.00
Seguros(administracion) 2,500.00
Impuestos 5,000.00
Seguros 3,500.00
Materiales Indirectos 7,500.00
Mano de obra indirecta 3,500.00
Supervision 4,750.00
Mantenimiento 3,000.00
Calefacion y alumbrado 2,000.00
Energia electrica 6,750.00

Suponga que:
Todos los costos fijos se pagan cuando se incurren.
Las materias primas se pagan cuando se reciben.
Las ventas se efectuan al contado.

Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente


El saldo de caja a Enero es de S/. 6,000.00
Saldo minimo de caja S/. 50,000.00

Los excedentes de cja se invierten en valores negociables a 10%


Los faltantes de cja se financian con Pagaré a 90 días, con la tasa de interes del

Preparar los siguientes presupuestos:

a) Ventas en unidades y en valores monetarios


b) Produccion
c) Compra de materiales directos
d) Uso de materiales directos
e)Mano de obra directa
f) Costos indirectos de fabricacion
g) Costo de Articulos vendidos
h) Gastos de Venta
i) Gastos de Administracion
j) Estado de ingresos presupuestado, poniendo una tasa del 10% participacion
trabajadores e impuesto a la renta del 30%
k) Presupuesto de caja
ducto terminado. 1 1
o final deseado de
cion del mes siguiente.

trabajadores

obra directa son:


mensual
5% mensual.
participacion
MISKI S.A.C
A) PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. TRIMESTRE 2019

ENERO FEBRERO
TACNA 13,500 12,800
ICA 16,000 17,900
PIURA 7,200 8,200
CALLAO 20,200 19,500
LIMA 18,300 17,500
TOTALES 75,200 75,900

PRECIO VENTA S/. 30.00

PRESUPUESTO DE VENTAS VALORES MONETARIOS

ENERO FEBRERO
TACNA 405,000 384,000
ICA 480,000 537,000
PIURA 216,000 246,000
CALLAO 606,000 585,000
LIMA 549,000 525,000
TOTALES S/. 2,256,000 S/. 2,277,000

B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES FISICAS


ENERO FEBRERO
SUB-TOTAL 75,200 75,900
(+) INV.FIN. 40,300 39,180
SUB-TOTAL 115,500 115,080
(-) INV.INIC 40,930 40,300
PRODUC.NEC 74,570 74,780

60%
C)PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES
ENERO FEBRERO
MAT.UTIL.PRODUC 74,570 74,780
(+) INV.FIN. 44,868 50,244
SUB-TOTAL 119,438 125,024
(-) INV.INIC 44,742 44,868
COMPRAS NEC. 74,696 80,156

COSTO UNITARIO S/. 12.00


PRESUPUESTO DE COMPRAS EN VALORES MONETARIOS
ENERO FEBRERO
COSTO COMPRAS S/. 896,352.00 S/. 961,872.00

D) PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES DIRECTOS


ENERO FEBRERO
MAT.UT.PRODUC 74,570 74,780
C.U S/. S/. 12.00 S/. 12.00
COSTO DE USO S/. 894,840 S/. 897,360

E)PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


ENERO FEBRERO
UNIDA.NEC.PROD 74,570 74,780
HH.POR UNID 0.166882 0.166023
TOTAL H-H 12,444 12,415
TASA H/H S/. S/. 0.719072 S/. 0.722791
COSTO M.O.D S/. S/. 8,948.41 S/. 8,973.59

F) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


MES DE ENERO 2019
HORAS MOD: 12,444
COSTO VARIABLE
CUENTAS
BASE TASA

Materiales Indirectos 0 0
Mano de Obra.Ind 12,444 0.1
Supervision 12,444 0
Impuestos S/.Plla 12,444 0.04
Mantenimiento 12,444 0.05
Calefacion y Alumb 12,444 0.01
Energia Electrica 12,444 0.02
Seguros 12,444
Impuestos 12,444
Depreciaciones 12,444
Varios 12,444 0.01
Total 124,444 0.23

MES DE FEBRERO 2019


HORAS MOD: 12,415
COSTO VARIABLE
CUENTAS BASE TASA

Materiales Indirectos 0 0
Mano de Obra.Ind 12,415 0.1
Supervision 12,415 0
Impuestos S/.Plla 12,415 0.04
Mantenimiento 12,415 0.05
Calefacion y Alumb 12,415 0.01
Energia Electrica 12,415 0.02
Seguros 12,415 0
Impuestos 12,415 0
Depreciaciones 12,415 0
Varios 12,415 0.01
Total 124,152 0.23

MES DE MARZO 2019


HORAS MOD: 14,338
COSTO VARIABLE
CUENTAS
BASE TASA

Materiales Indirectos 0 0
Mano de Obra.Ind 14,338 0.1
Supervision 14,338 0
Impuestos S/.Plla 14,338 0.04
Mantenimiento 14,338 0.05
Calefacion y Alumb 14,338 0.01
Energia Electrica 14,338 0.02
Seguros 14,338 0
Impuestos 14,338 0
Depreciaciones 14,338 0
Varios 14,338 0.01
Total 143,376 0.23

G)PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS


ENERO FEBRERO
Materiales Directos S/. 894,840.00 S/. 897,360.00
Mano de Obra.Dir S/. 8,948.41 S/. 8,973.59
Gastos Gen.de Fab S/. 51,362.21 S/. 51,355.50
COSTO TOTAL PRO S/. 955,150.62 S/. 957,689.09
(+) Inv.Inic.P.T S/. 1,923,710.00 S/. 516,193.78
Total Disp.P.T S/. 2,878,860.62 S/. 1,473,882.87
(-) Inv.Final P.T S/. 516,193.78 S/. 499,096.52
Costo de Ventas S/. 2,362,666.84 S/. 974,786.34
501,769

Costo de Unidades Vendidas


Costo de Produccion S/. 956,662.62 S/. 74,780.00
(+) Inv.Inic.P.T S/. 1,923,710.00 S/. 516,193.78
Total Disp.P.T S/. 2,880,372.62 S/. 590,973.78
(-) Inv.Final P.T S/. 516,193.78 S/. 499,096.52
Unid.Vendidas S/. 2,364,178.84 S/. 91,877.25
C.U Promedio S/. 31.42 S/. 12.84

H) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS


MES DE ENERO DE 2019

COSTO VARIABLE
CUENTAS
BASE TASA
Sueldos 2,256,000 0%
Comisiones 2,256,000 0.05%
Viajes 2,256,000 0.03%
Anuncios 2,256,000 0.05%
Cuentas Incobrables 2,256,000 0.01%
TOTAL 11,280,000 0

MES DE FEBRERO DE 2019

COSTO VARIABLE
CUENTAS
BASE TASA
Sueldos 2,277,000 0%
Comisiones 2,277,000 0.05%
Viajes 2,277,000 0.03%
Anuncios 2,277,000 0.05%
Cuentas Incobrables 2,277,000 0.01%
TOTAL 11,385,000 0

MES DE MARZO DE 2019

COSTO VARIABLE
CUENTAS
BASE TASA
Sueldos 2,451,000 0%
Comisiones 2,451,000 0.05%
Viajes 2,451,000 0.03%
Anuncios 2,451,000 0.05%
Cuentas Incobrables 2,451,000 0.01%
TOTAL 12,255,000 0

I) PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION PARA UN MES


CONCEPTO
Sueldos de Ejecutivos
Salarios de oficina
Seguros
Impuestos
TOTAL

J) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO


PRIMER TRIMESTRES DEL 2019
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ENERO FEBRERO
Ventas 2,256,000 2,277,000
Costo de Ventas 2,362,667 974,786
Utilidad Bruta -106,667 1,302,214
Gastos de Ventas S/. 20,158.40 S/. 20,187.80
Gastos Administrat. 21,000.00 21,000.00
Utilidad en Operac. -S/. 147,825.24 S/. 1,261,025.86
10% Part.Trab. 10% S/. - S/. 126,102.59
-S/. 147,825.24 S/. 1,134,923.27
0.3 Imp.Renta 30% S/. - S/. 340,476.98
Utilidad Neta -S/. 147,825.24 S/. 794,446.29

k) PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA


PRIMER TRIMESTRES DEL 2019
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ENERO FEBRERO
Saldo Inicial 6,000 1,276,679
Entradas:
Ventas al contado 2,256,000 2,277,000
Otras Entradas 0 0
Total Disponible 2,262,000 3,553,679
Salidas:
Compra de materiales S/. 896,352.00 S/. 961,872.00
Pago de MOD S/. 8,948.41 S/. 8,973.59
Pago de CIF S/. 38,862.21 S/. 38,855.50
Gastos de Venta S/. 20,158.40 S/. 20,187.80
Gastos de Administracion 21,000.00 21,000.00
Participacion de Trabajadores S/. - S/. 126,102.59
Impuesto a la Renta S/. - S/. 340,476.98
Total Salidas S/. 985,321.02 S/. 1,517,468.46
Saldo Final S/. 1,276,678.98 S/. 2,036,210.52
S/. 1,326,678.98 S/. 2,086,210.52

50,000.00 50,000.00
S/. 1,226,678.98 S/. 1,986,210.52

S/. 1,349,346.87
MISKI S.A.C

ANEXO. N1
MARZO TOTAL
14,100 40,400
17,200 51,100
5,900 21,300
22,400 62,100
22,100 57,900
81,700 232,800

ANEXO. N2
MARZO TOTAL
423,000 1,212,000
516,000 1,533,000
177,000 639,000
672,000 1,863,000
663,000 1,737,000
S/. 2,451,000 S/. 6,984,000

ANEXO 3

MARZO TOTAL
81,700 232,800
41,220 41,220
122,920 274,020
39,180 40,930
83,740 233,090

ANEXO 4
Producción
MARZO TOTAL ABRIL
83,740 233,090 43,342
26,005 26,005
109,745 259,095
50,244 44,742
59,501 214,353

ANEXO 5

MARZO TOTAL
S/. 714,014.40 S/. 2,572,238.40

ANEXO 6

MARZO TOTAL
83,740 233,090
S/. 12.00 S/. 12.00
S/. 1,004,880 S/. 2,797,080

ANEXO 7

MARZO TOTAL
83,740 233,090
0.171216 1
14,338 117,506
S/. 0.700870 S/. 2.142733
S/. 10,048.81 S/. 251,783.05

ANEXO 8
VARIABLE
COSTO FIJO TOTAL
IMPORTE
S/. S/. S/.
S/. - S/. 7,500.00 S/. 7,500.00
S/. 1,244.44 S/. 3,500.00 S/. 4,744.44
S/. - S/. 4,750.00 S/. 4,750.00
S/. 497.78 S/. - S/. 497.78
S/. 622.22 S/. 3,000.00 S/. 3,622.22
S/. 124.44 S/. 2,000.00 S/. 2,124.44
S/. 248.89 S/. 6,750.00 S/. 6,998.89
S/. - S/. 3,500.00 S/. 3,500.00
S/. - S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
S/. - S/. 12,500.00 S/. 12,500.00
S/. 124.44 S/. 124.44
S/. 2,862.21 S/. 48,500.00 S/. 51,362.21

ANEXO 9
VARIABLE
COSTO FIJO TOTAL
IMPORTE
S/. S/. S/.
0 S/. 7,500.00 S/. 7,500.00
1,242 S/. 3,500.00 S/. 4,741.52
0 S/. 4,750.00 S/. 4,750.00
497 S/. - S/. 496.61
621 S/. 3,000.00 S/. 3,620.76
124 S/. 2,000.00 S/. 2,124.15
248 S/. 6,750.00 S/. 6,998.30
0 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00
0 S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
0 S/. 12,500.00 S/. 12,500.00
124 S/. 124.15
S/. 2,855.50 S/. 48,500.00 S/. 51,355.50

ANEXO 10
VARIABLE COSTO FIJO TOTAL
IMPORTE
S/. S/. S/.
S/. - S/. 7,500.00 S/. 7,500.00
S/. 1,433.76 S/. 3,500.00 S/. 4,933.76
S/. - S/. 4,750.00 S/. 4,750.00
S/. 573.51 S/. - S/. 573.51
S/. 716.88 S/. 3,000.00 S/. 3,716.88
S/. 143.38 S/. 2,000.00 S/. 2,143.38
S/. 286.75 S/. 6,750.00 S/. 7,036.75
S/. - S/. 3,500.00 S/. 3,500.00
S/. - S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
S/. - S/. 12,500.00 S/. 12,500.00
S/. 143.38 S/. 143.38
S/. 3,297.65 S/. 48,500.00 S/. 51,797.65

ANEXO 11
MARZO TOTAL
S/. 1,004,880.00 S/. 2,797,080.00
S/. 10,048.81 S/. 27,970.82
S/. 51,797.65 S/. 154,515.36
S/. 1,066,726.47 S/. 2,979,566.18 12.81 12.74
S/. 499,096.52 S/. 1,923,710.00 S/. 13
S/. 1,565,822.99 S/. 4,903,276.18
S/. 526,911.14 S/. 526,911.14
S/. 1,038,911.85 S/. 4,376,365.04

TOTAL ANEXO 12
S/. 83,740.00 S/. 1,115,182.62
S/. 499,096.52 S/. 1,923,710.00
S/. 582,836.52 S/. 4,054,182.93
S/. 526,911.14 S/. 526,911.14
S/. 55,925.38 S/. 2,511,981.48
S/. 12.72

ANEXO 13

VARIABLE
COSTO FIJO TOTAL
IMPORTE
S/. - S/. 17,000.00 S/. 17,000.00
S/. 1,128.00 S/. - S/. 1,128.00
S/. 676.80 S/. - S/. 676.80
S/. 1,128.00 S/. - S/. 1,128.00
S/. 225.60 S/. - S/. 225.60
S/. 3,158.40 S/. 17,000.00 S/. 20,158.40

ANEXO 14

VARIABLE
COSTO FIJO TOTAL
IMPORTE
S/. - S/. 17,000.00 S/. 17,000.00
S/. 1,138.50 S/. - S/. 1,138.50
S/. 683.10 S/. - S/. 683.10
S/. 1,138.50 S/. - S/. 1,138.50
S/. 227.70 S/. - S/. 227.70
S/. 3,187.80 S/. 17,000.00 S/. 20,187.80

ANEXO 15

VARIABLE
COSTO FIJO TOTAL
IMPORTE
S/. - S/. 17,000.00 S/. 17,000.00
S/. 1,225.50 S/. - S/. 1,225.50
S/. 735.30 S/. - S/. 735.30
S/. 1,225.50 S/. - S/. 1,225.50
S/. 245.10 S/. - S/. 245.10
S/. 3,431.40 S/. 17,000.00 S/. 20,431.40

ANEXO 16
IMPORTE
14,000.00
3,250.00
2,500.00
1,250.00
21,000.00

ANEXO 17
STRES DEL 2019
NUEVOS SOLES)

MARZO TOTAL
2,451,000 6,984,000
1,038,912 4,376,365
1,412,088 2,607,635
S/. 20,431.40 S/. 60,777.60
21,000.00 S/. 63,000.00
S/. 1,370,656.75 S/. 2,483,857.36
S/. 137,065.67 S/. 248,385.74
S/. 1,233,591.07 S/. 2,235,471.62
S/. 370,077.32 S/. 670,641.49
S/. 863,513.75 S/. 1,564,830.14

ANEXO 18
STRES DEL 2019
NUEVOS SOLES)

MARZO TOTAL
2,036,211 6,000

2,451,000 6,984,000
0 0
4,487,211 6,990,000

S/. 714,014.40 S/. 2,572,238.40


S/. 10,048.81 S/. 27,970.82
S/. 39,297.65 S/. 117,015.36
S/. 20,431.40 S/. 60,777.60
21,000.00 S/. 63,000.00
S/. 137,065.67 S/. 263,168.26
S/. 370,077.32 S/. 710,554.30
S/. 1,311,935.26 S/. 3,814,724.74
S/. 3,175,275.26 S/. 3,175,275.26
S/. 3,225,275.26 S/. 3,225,275.26

50,000.00 50,000.00
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