Universidad Católica de Santiago del Estero

Facultad de Ciencias Políticas, Sociales y Jurídicas

PROGRAMACION DE CÁTEDRA

Carreras: Abogacía, Escribanía y Procuración

Asignatura: Finanzas Públicas y Derecho Tributario
Plan de Estudios: 2.017
Régimen: Cuatrimestral

Año 2020
 1) FICHA DE LA CÁTEDRA

CATEDRA: Finanzas Públicas y Derecho Tributario

Código: ----
Horas Semanales Régimen de Dictado
Carga Horaria
Total Teóricas Prácticas Anual Modular

70% 30% x

Equipo Cátedra: Lic. Luis Alberto Guantay Titular

CP. Pedro Livio Díaz Yocca Adjunto
Abog. Karina Nelé Salomón Jefe de Trabajos Prácticos
Abog. Martín Ricardo Daives Adscripto

1) PRESENTACIÓN DE LA CÁTEDRA

Los contenidos incluidos en la materia “Finanzas Públicas y Derecho Tributario” están cada
más involucrados con el quehacer cotidiano del profesional del derecho. En la
Administración Pública es necesario contar con conocimientos básicos de finanzas para que
exista un desenvolvimiento correcto del profesional.

Ello implica que cada vez más los modelos económicos que aplican los países tiene su
fundamento en las corrientes de pensamiento financiero que se iniciaron en el siglo XVIII.

Asimismo el Presupuesto Estatal es la madre de todas las leyes por lo que su aplicación
jurídico-legal es insoslayable desde cualquier punto de vista y análisis.

La cuestión del Derecho Tributario adquiere tal relevancia que su tratamiento en 8 unidades
temáticas abarca todo el devenir de su estudio sistémico: a) el derecho tributario en
sustancia, b) la legislación impositiva nacional, c) la legislación impositiva local, d) el
procedimiento en sede administrativa nacional y local, y por último, e) el federalismo
concertado.

Para finalizar, y como parte integrante del derecho penal económico, profundizamos en el
régimen penal tributario vigente así como lo que consideramos central en nuestro desarrollo
académico: el análisis económico del fraude fiscal.
 2) OBJETIVOS GENERALES:

-Integrar los contenidos de la disciplina con materias afines contempladas en los planes de
estudios de las carreras de Abogacía, Escribanía y Procuración, especialmente con Derecho
Constitucional, Derecho Administrativo, y Economía.

-Capacitar a los alumnos en el manejo de las estructuras y herramientas básicas del Derecho
Tributario.

-Posibilitar que el alumno comprenda el devenir de la economía de la provincia, el país, la

región y el mundo.

-Estimular el intercambio de ideas de los alumnos entre sí y con la cátedra en un marco de

respeto mutuo

-Actitud de apertura hacia nuevas ideas.

3) ACTIVIDADES CURRICULARES

Como docentes tratamos de poner a disposición de los alumnos todo lo necesario para
lograr un mejor aprendizaje. Se informa desde el inicio la forma en que serán evaluados, la
cantidad de parciales, fechas aproximadas de los mismos, y la disciplina áulica a exigir.
Nuestras clases son teórico-prácticas, intercalando siempre los conceptos teóricos con los
ejemplos prácticos.

En lo relacionado a Finanzas Públicas los ejemplos son siempre referidos a las políticas
económicas de la provincia y el país, para que el alumno pueda dimensionar las
consecuencias de dichas medidas económicas.

En lo referido al Derecho Tributario, lo ejemplos prácticos se vinculan a los casos de la

práctica cotidiana con la que se pueden enfrentar luego de egresados.

4) CONTENIDOS
 Unidad Temática Nº 1

Síntesis Temática: El concepto de las Finanzas Públicas. El derecho financiero y las

políticas. Las finanzas en la constitución provincial.

Descriptores: Finanzas Públicas. Derecho Financiero. Liberalismo. Planificación.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar a las finanzas públicas y definir el rol del estado.

* Conocer las teóricas económicas clásicas.

* Conocer los contenidos de la Economía y las Finanzas Públicas definidos en la

Constitución Provincial.

Contenidos:
Finanzas Públicas: concepto y terminología………………………..1/2
Necesidades humanas y públicas, concepto, clases; distinción en absolutas y relativas…2/4
Teorías sobre el rol o papel del Estado. Servicios Públicos: concepto, clasificación en
esenciales y no esenciales, divisibles e indivisibles. Gasto público y recursos públicos…4/8
La actividad financiera del Estado. Escuelas y teorías económicas,
sociológicas, y políticas sobre la naturaleza de la actividad financiera. Desarrollo histórico
del pensamiento financiero: Papel del Estado y globalización. El fenómeno financiero y sus
elementos componentes. Ciencia de las Finanzas. Teorías sobre el rol del Estado. Relación
con Otras Ciencias: Económicas, Jurídicas, Historia, Estadística………………………9/28

Concepto de Derecho Financiero. Noción y elementos. Definición y

Origen. Caracteres. Autonomía. Fuentes del Derecho Financiero: la Constitución, la ley,
leyes delegadas y decretos-leyes, reglamentos, tratados internacionales, acuerdos o
convenciones internos, otras fuentes……………………………………………………63/82

La Economía y las Finanzas Públicas en la Constitución provincial.

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos I y IV.

Legislación:

Constitución provincial, Título VIII, artículos 94 a 98

 Unidad Temática Nº 2

Síntesis Temática: Conceptualización, elaboración e importancia del Presupuesto estatal.

Los recursos del Estado.

Descriptores: Presupuesto Estatal. Recursos del Estado.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar la elaboración y preparación del Presupuesto.

* Analizar los recursos del Estado y su Clasificación.

Contenidos:

El Presupuesto Estatal, evolución, caracterización. Principios del

derecho presupuestario: no afectación, publicidad, transparencia, universalidad, unidad,
anualidad, equilibrio, procedencia……………………………………………………99/ss
Concepto y alcances de la Ley de Presupuesto. El principio del
equilibrio presupuestario, la teoría clásica, impugnaciones a la teoría clásica, la doctrina
moderna………………………………………………………………………………ss/109
Preparación del proyecto de Presupuesto. Procedimiento de voto y
sanción del Presupuesto. Promulgación y veto. Cierre del ejercicio. Falta de sanción del
Presupuesto. Ejecución presupuestaria. El control presupuestario…………………109/116
Recursos del Estado: caracterización. Evolución. Clasificación de los
recursos en ordinarios y extraordinarios, en originarios y derivados. Análisis de cada clase
de recurso: propiamente dicho, empresas estatales, sanciones, monetarios, gratuitos, crédito
público, tributos………………………………………………………………………..47/61

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos III y VI

Legislación:

Ley de Administración Financiera del Estado Nro. 24.156.

 Unidad Temática Nº 3

Síntesis Temática: Concepto, caracteres y crecimiento de Gasto Público. Definición de

Crédito Público. Noción de Empréstito.

Descriptores: Gasto Público. Crédito Público. Empréstito.

Objetivos Específicos:

* Analizar los principales aspectos del gasto público.

* Establecer los aspectos relevantes de la deuda interna y externa.

Contenidos:
Gasto Público: concepto, importancia, principales aspectos de estudio.
Evolución del concepto. Características esenciales. Análisis de cada una. Reparto del gasto
en relación al lugar y al tiempo. Finalidades, límites, y efectos económicos del gasto
público. Comparación con los gastos privados. Clasificación.
Crecimiento del Gasto Público: causas…………………………….31/45
El crédito público, Noción General. Nuevas concepciones y sus
críticas. Límites del empréstito. Deuda interna y externa, administrativa y financiera,
flotante y consolidada, perpetua y redimible. Posibilidad de contraer deuda externa.
Régimen legal del crédito público. Servicio de la deuda. Organismo de control………83/91

Noción de empréstito, naturaleza jurídica, teorías. Empréstitos voluntarios,

patrióticos y forzosos. Garantías y ventajas de los empréstitos. Técnicas del empréstito:
emisión, interés, tasa, negociación, modalidades de colocación o venta, conversión.
Incumplimiento: Mora, Moratoria, Bancarrota y Default. Repudio de la deuda……….92/98

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos II y V.

Legislación:

Ley de Administración Financiera del Estado, Nro 24.156

Ley 25.917 de Responsabilidad Fiscal.

 Unidad Temática Nº 4

Síntesis Temática: Conceptualización específica de los recursos tributarios.

Descriptores: Tributos. Impuestos. Tasas.

Objetivos Específicos:

* Definir y clasificar los ingresos tributarios.

Contenidos:

Ingresos tributarios: Concepto de tributo, análisis de la

definición y distintas clasificaciones…………………………………………………117/122
Impuestos: concepto, naturaleza jurídica, características y
clasificaciones. Traslación económica y relevancia jurídica. Incidencia…………….122/132
Tasas: concepto, naturaleza jurídica y elementos esenciales.
Carácter de los servicios retribuidos. Diferencia con precio. Graduación…………...132/148
Contribución de mejoras: concepto, naturaleza jurídica y
características. Peaje: naturaleza jurídica. Contribuciones parafiscales: parafiscalidad social,
aportes y contribuciones previsionales……………………………………………....148/157

Régimen Federal de gobierno y Distribución de Poderes

Tributarios. Régimen de coparticipación: leyes convenio, derecho intrafederal.
Coparticipación Federal en la Constitución. Asignación específica de tributos. Régimen
legal de distribución de la potestad tributaria. Doble imposición en el impuesto sobre los
ingresos brutos. Limitaciones constitucionales de las Potestades Tributarias Locales. Ley de
Coparticipación federal: Ley 23.548…………………………………………….C.N. y Ley

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo VII y X.

Legislación

Constitución Nacional Art. 75, inc 2.

Ley 23.548 de Coparticipación Federal

 Unidad Temática Nº 5

Síntesis Temática: Estudio del Derecho Tributario Constitucional y Material.

Descriptores: Derecho Tributario. Federalismo Concertado. Potestad Tributaria.

Objetivos Específicos:

* Establecer los elementos esenciales del Derecho Tributario Sustancial.

* Definir las Potestades Tributarias Constitucionales

Contenidos:

Derecho Constitucional Tributario: concepto, contenido, límites

formales y materiales: legalidad y capacidad contributiva. Principios constitucionales de la
tributación: generalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad,
razonabilidad, seguridad jurídica………………………………….201/232
Derecho Tributario Sustantivo. Relación Jurídico Tributaria
principal. Elementos de la obligación Tributaria. Categorías de sujetos: Contribuyente,
Responsable Solidario y Sustituto. Agentes de retención y percepción. Solidaridad
Tributaria………………………………………………………………..…………....253/272
Hecho Imponible. Exenciones y beneficios tributarios. Elemento cuantificante de la
relación tributaria………………………………………………..………………….279/292
Extinción de la relación jurídica: pago, compensación, novación, prescripción, Confusión,
regímenes de regularización. Intereses resarcitorios……………...………………….296/317

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos IX y XI.

Unidad Temática Nº 6

Síntesis Temática: El estudio sistémico del procedimiento tributario nacional en sede

administrativa.
Descriptores: Interpretación. Extinción. Fiscalización. AFIP

Objetivos Específicos:

*Conocer en forma detallada la AFIP y sus facultades de fiscalización.

*Conocer los elementos fundantes de la interpretación y la determinación tributaria.

Contenidos:

Administración Federal de Ingresos Públicos: estructura organizativa,

funciones y competencias. Carácter de Juez Administrativo………….319/328
Procedimiento Tributario Nacional: Principios de interpretación de la
norma tributaria. Integración de la norma: analogía. Domicilio tributario, cambios y
efectos. Términos: concepto y cómputos…………………………………………Ley 11.683
La Determinación Tributaria, base cierta y presunta: casos en los que procede.
Presunciones………………………………………………………………………….336/353
Verificación y fiscalización de AFIP. Deberes formales de carácter
general. Facultades de investigación de la AFIP. Allanamiento de domicilio. Citación.
Presentación de comprobantes. Auxilio de la fuerza pública………………………328/335
Prescripción de impuestos, multas y clausuras. Suspensión e
interrupción de la prescripción: causales. Notificación, formas.
Secreto fiscal, Transferencia de bienes muebles e inmuebles………………………353/355

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo VIII, XI y XII.

Legislación

Ley 11.683 y sus modificatorias.

Unidad Temática Nº 7

Síntesis Temática: Estudio del régimen recursivo establecido en el procedimiento

tributario nacional.
Descriptores: Recursos. Demanda.

Objetivos Específicos:

*Conceptualizar el proceso tributario en sede administrativa.

*Definir los tópicos relevantes del Tribunal Fiscal de la Nación.

Contenidos:

Derecho Procesal Tributario: Noción, ubicación científica, conflicto

de intereses. Contencioso Tributario. Recursos en la Ley 11.683: Recurso de
reconsideración, Recurso de apelación, de revisión y apelación limitada, Amparo por
demora de la administración. Repetición Tributaria. Recurso ante el Director General.
Amparo por demora. Recurso ante la Cámara y CSJN. Ejecución fiscal en la ley 11.683:
valoración crítica del procedimiento. Excepciones previstas. Regla del Solve et repete.
Embargo preventivo………………………………………………………………...357/401
Tribunal Fiscal de la Nación: organización, competencia, constitución,
impulso de oficio. Actuación ante el TFN………………………………………………..Ley

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo XIII.

Legislación

Ley 11.683 y sus modificatorias.

Unidad Temática Nº 8

Síntesis Temática: Estudio sistémico del Impuesto en función de la renta en sus cuatro
categorías definidas por la ley. Gastos para obtener y conservar la fuente de ingresos.

Descriptores: Renta. Ganancias. Deducciones. Sociedad Conyugal.

Objetivos Específicos:
* Conceptualizar los caracteres esenciales de la imposición en función a la renta.

* Estudio de los gastos para obtener, mantener y conservar la fuente de ingresos.

Contenidos:

La imposición en función de la Renta: Concepto de renta: teorías.

Características del Impuesto. Ventajas y desventajas. Sistemas de imposición a la renta.
Sujetos. Mínimo no imponible, deducciones, deducción especial y deducciones personales.
Ganancia neta y neta sujeta a impuesto. Período de imposición. Exenciones. Determinación
y pago. Retención en la fuente…

Impuesto a las Ganancias. Hecho Imponible. Fuente argentina y renta

mundial. Categorías: primera, segunda, tercera y cuarta. Compensación de quebrantos con
ganancias. Ganancias de sociedad conyugal, ganancias de los menores de edad. Sucesiones
indivisas. Alícuotas para personas humanas y sociedades de capital.

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo XVII…….547/575

Legislación

Ley del Impuesto a las Ganancias Nro 20.628 y sus modificatorias.

Unidad Temática Nº 9

Síntesis Temática: Definición y clasificación de tributos en función del gasto. Los

caracteres esenciales del IVA e Impuestos Internos.

Descriptores: Gasto. IVA. Impuestos Internos. Consumos específicos.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar a la Imposición en función del gasto.

* Analizar la matriz técnica y jurídica del IVA y el Impuesto sobre Consumos Específicos.
Contenidos:
Impuesto a las ventas: naturaleza. Antecedentes en la Argentina.
Modos de imposición: imp. a las ventas de etapas múltiples y/o de etapa única, Impuesto al
Valor Agregado, etapa manufacturera y mayorista…………………………………...603/ss
Imposición general al consumo: Hechos imponibles del Impuesto al
Valor Agregado: venta, locación de servicios, importación de bienes, importación de
servicios y servicios digitales. Perfeccionamiento de los Hechos Imponibles. Sujetos.
Exenciones. Base imponible. Procedimiento liquidatorio: débito fiscal y crédito fiscal.
Saldos a favor. Alícuotas. Régimen especial de exportadores. Turistas del extranjero.
…………………………………………………………………………………………ss/628
Imposición selectiva al consumo: impuestos internos, concepto,
antecedentes históricos, artículos gravados, cuestiones constitucionales. Hecho imponible y
sujetos pasivos. Exenciones y exclusiones. Base imponible. Alícuotas. Determinación y
pago del gravamen…………………………………………………………………651/660

Bibliografía específica: scVILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho

Financiero y Tributario”, Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017.
Capítulos XX y XXIII.

Legislación

Leyes números 24.674 y 23.349

Unidad Temática Nº 10

Síntesis Temática: Analizar los aspectos esenciales de la imposición en función del Capital
y el Patrimonio.

Descriptores: Bienes Personales. Premios y sorteos. Exportación.

Objetivos Específicos:

* Estudio sistémico de la imposición en función del Patrimonio y las ganancias no

habituales.

* Estudio de los principales elementos de la imposición sobre el Comercio Exterior.

Contenidos:
 Tributos aduaneros. Antecedentes. Nociones de análisis previo.
Tributos regidos por la legislación aduanera: análisis de cada uno. Sujetos. Estímulos a la
exportación. Extinción de la obligación. Infracciones aduaneras y delitos
aduaneros.....................................................................................................................661/682
La imposición al Patrimonio: Noción general. Antecedentes en
Argentina. Estructura. Impuesto sobre los bienes personales: Características, Hecho
Imponible. Sujetos. Base imponible. Mínimo exento. Alícuotas y exenciones……...581/601
Impuesto a las transacciones financieras. Introducción y
denominación. Ventajas y desventajas. Características. Las operaciones gravadas.
Perfeccionamiento del Hecho imponible, Base imponible. Sujetos Pasivos. Exenciones.
Alícuota………………………………………………………………………………643/650

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos XIX, XXII y XXIV.

Legislación

Leyes números 20.630 y 23.966.

Unidad Temática Nº 11

Síntesis Temática: Estudio sistémico de la Tributación Local y Municipal. Estudio del

Procedimiento local en sede administrativa.

Descriptores: Código fiscal provincial. Código Tributario Municipal. Coparticipación a

Municipios.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar al Derecho Tributario Local y sus institutos.

* Conceptualizar la Potestad Tributaria Municipal.

Contenidos:

Derecho Tributario Local: Órganos de la administración fiscal: Dirección

General de Rentas y Tribunal Fiscal de Apelaciones. Sujetos pasivos. Responsables por
Deuda Ajena. Determinación de las obligaciones tributarias. Extinción de las obligaciones
fiscales. Acciones y procedimientos en materia fiscal: recurso de reconsideración,
Apelación, Queja, Repetición, Amparo por demora excesiva. Clausura Tributaria. Régimen
Infraccional. Ejecución fiscal. Prescripción.
Tributación Municipal. Competencias tributarias de los Municipios en
la Constitución provincial. Código tributario del Municipio de la ciudad de Santiago del
Estero: Tópicos relevantes de la Ordenanza 2246 del 24/03/1994. Contribución que incide
sobre los Inmuebles. Contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de
servicios.
Coparticipación a Municipios de Santiago del Estero.-

Bibliografía específica:

DÍAZ YOCCA, Pedro Livio, “DERECHO TRIBUTARIO PROVINCIAL Y

MUNICIPAL”, Editorial “Versión Original”, 6ta edición, marzo de 2020, Tomo I (parte
pertinente).

Legislación

Ley 6792 y sus modificatorias (Código Fiscal de la Provincia de Santiago del Estero)

Constitución provincia de SDE, Título V, capítulo IV, Artículos 221 y 222.

Código Tributario de la Ciudad de Santiago del Estero, Ordenanza 2246 del 24/03/1994.

Ley de Coparticipación Municipal, Nro. 6426.

Unidad Temática Nº 12

Síntesis Temática: Estudio sistémico de la normativa referida a los tributos locales.

Descriptores: Ingresos Brutos. Inmobiliario. Sellos

Objetivos Específicos:
* Conceptualizar a los tres tributos de naturaleza provincial: Ingresos Brutos, Inmobiliario
y Sellos.

Contenidos:

Impuesto sobre los Ingresos Brutos: hecho imponible, actividades

alcanzadas, ingresos no gravados, base imponible. Concepto de ingresos brutos. Bases
imponibles especiales. Oportunidad del devengamiento de los ingresos. Deducciones.
Exenciones.
Impuesto Inmobiliario: Materia imponible, hecho imponible, sujetos
pasivos. Subdivisiones de inmuebles. Obligaciones de los escribanos. Deberes de los
funcionarios públicos. Exenciones.
Impuesto de Sellos: hecho imponible, actos no alcanzados. Momento
de perfeccionamiento de la obligación. Sujetos pasivos. Operaciones sobre inmuebles.
Determinación de los montos imponibles. Exenciones.

Bibliografía específica:

DÍAZ YOCCA, Pedro Livio, “DERECHO TRIBUTARIO PROVINCIAL Y

MUNICIPAL”, Editorial “Versión Original”, 6ta edición, marzo de 2020, Tomo II (parte
pertinente).

Legislación

Ley 6792 y sus modificatorias (Código Fiscal de la Provincia de Santiago del Estero)

Unidad Temática Nº 13

Síntesis Temática: Estudio sistémico del régimen Penal Tributario Argentino.

Descriptores: Infracciones. Sanciones.

Objetivos Específicos:

* Analizar los elementos centrales del derecho penal tributario.

* Estudiar las conductas punibles previstas de la ley procedimiento fiscal.

Contenidos:

Derecho Penal Tributario: consideraciones generales, naturaleza

jurídica de la infracción fiscal: delito o contravención. Evasión fiscal o tributaria. Elusión
tributaria. Evasión legal del Tributo. Incumplimiento de obligaciones formales y
sustanciales. Caracterización de la sanción tributaria. Paraísos fiscales: razón de su
existencia y utilización para el fraude fiscal………………………………………...403/428
Infracciones previstas en la ley 11.683. Incumplimiento a los deberes
formales: genéricas y agravadas. Clausura tributaria. Omisión de Impuestos. Defraudación
fiscal. Responsables de las sanciones………………………………………………..428/449

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”,

Editorial Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo XIV y XV.

Legislación

Ley 11.683 y sus modificatorias.

Unidad Temática Nº 14

Síntesis Temática: Estudio sistémico del régimen Penal Tributario Argentino.

Descriptores: Conductas Punibles. Fraude Fiscal. Formulación de denuncia.

Objetivos Específicos:

* Analizar las conductas punibles del régimen penal tributario.

Contenidos:

Régimen Penal Tributario: Evasión Tributaria Simple, Evasión

Tributaria Agravada, Aprovechamiento Indebido de Beneficios Fiscales, Apropiación
Indebida de Tributos. Evasión Previsional Simple. Evasión Previsional Agravada.
Apropiación Indebida de Recursos de la Seguridad Social. Obtención Fraudulenta de
Beneficios Fiscales. Insolvencia Fiscal Fraudulenta. Simulación Dolosa de Cancelación de
Obligaciones. Alteración Dolosa de Registros. Asociación Ilícita Fiscal.
Escalas penales y funcionarios públicos. Extinción de la acción penal.
Prejudicialidad: implicancias. Delitos realizados en beneficio o en nombre de persona de
existencia ideal. Situación de profesionales que dictaminen, certifiquen y dieren fe.
Procedimiento penal previsto. Formulación de denuncia: cuando
procede y cuando no procede.

Legislación

Ley 27.430, Título IX.-

1) BIBLIOGRAFIA BASICA

Asociación Argentina de Estudios Fiscales: “Lineamientos y propuestas para la reforma

fiscal Argentina”. Editorial Errepar, 2016.

Atchabahian, Adolfo: ‘Hacienda Pública’. Editorial Depalma.

Atchabahian, Adolfo y Raimondi, Carlos: ‘El Impuesto a las Ganancias’. Editorial

Depalma.

Arbía, Carlos:“Las seis ‘D’ que sacudieron a la República Argentina (la verdadera historia
de la devaluación)”. Edit. Edivern, año 2002.

Baldo, Alberto y Peña, Liliana:‘Impuestos Internos’. Ediciones Macchi.

Borinski, Mariano: “Fraude Fiscal”, Ediciones Didot

Castro, Juan P. :‘Impuesto al Valor Agregado’. Ediciones Macchi.

Celdeiro, Ernesto :‘Cuaderno nº 3 - Determinación de oficio’. Ediciones Nueva Técnica.

Celdeiro, Ernesto :‘Cuaderno nº 9 - Esquemas de procedimiento tributario’. Ediciones

Nueva Técnica.

Celdeiro, Gómez y Rofrano :‘Cuaderno nº 1 - Nociones de Derecho Tributario’. Edic.

Nueva Técnica.
Celdeiro, Ernesto; Gómez y Rofrano :‘Cuaderno nº 7 - Verificación y fiscaliación DGI’.
Ediciones Nueva Técnica.

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Ciencias Económicas de Santiago del Estero.

Díaz, Vicente Oscar :‘Criminalización de las infracciones tributarias’. Editorial Depalma.

Díaz, Vicente Oscar :‘Límites a la inspección tributaria’. Editorial Depalma.

Díaz Sieiro,Horacio; Veijanovich,Rodolfo y Bergroth,Leonardo: ‘Procedimiento

Tributario’. Ediciones Macchi.

Díaz Yocca, Pedro Livio :“Derecho Tributario Provincial y Municipal”. 5ta. Edición.

Diez, Humberto P. :‘Impuesto al Valor Agregado’. Ediciones ERREPAR.

DUE, John F. y FRIEDLAENDER, Ann F.: “Análisis Económico de los Impuestos y del
Sector Público” (Versión española de la 7° edición de la obra: “Govemment Finance
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DUVERGER, Maurice: “Hacienda Pública”. Ed. Bosh, 1968

Fernández de la Puente, Elena :‘El ilícito tributario en la Ley 11.683’. Edit. AbeledoPerrot.

FOLCO, Carlos: “Procedimiento Tributario”. Ed. Rubinzal-Culzoni 2° Ed. 2004.

García Belsunce, Horacio :‘Estudios de Derecho Constitucional Tributario’. Edit. Depalma.

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García Vázquez, Enrique :‘La política económica argentina en los últimos cincuenta años’.
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Gil, Oscar :‘La economía argentina explicada’. Ediciones Macchi.

Giuliani Fonrouge, Carlos M., Navarrine, Susana Camila y Asorey, Rubén Oscar :‘Derecho
Financiero - Tomos I y II’. Editorial Depalma.

Giuliani Fonrouge, Carlos M. y Navarrine, Susana Camila :‘Impuesto a las Ganancias’.

Editorial Depalma.

Graziano, Walter :“Las siete plagas de La Argentina”. Grupo Editorial Norma.

Guantay, Luis Alberto :‘Curso de Derecho Tributario para estudiantes de Derecho’.

Jarach, Dino :‘Curso de Derecho Tributario’. Ediciones Cima.

Jarach, Dino :‘El hecho imponible’. Editorial AbeledoPerrot.

Jarach, Dino :‘Finanzas Públicas y Derecho Tributario’. Editorial AbeledoPerrot.

Laprovitera, Hilario :‘Impuestos Internos’. Editorial Depalma.

Lascano, Marcelo Ramón :‘Reflexiones sobre la economía argentina’. Ediciones Macchi.

Lewkowicz, Ignacio :“Sucesos argentinos. Cacerolazo y subjetividad postestatal”. Editorial

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Macchi, Miguel Angel : ‘Sistema penal tributario y de la seguridad social’. Editorial Abaco
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Marchevsky, Rubén A. :‘IVA - Análisis integral’. Ediciones Macchi.

Martín, José María y Rodríguez Use, Guillermo: ‘Derecho Tributario General’. Edit.
Depalma.

Martín, José María y Rodríguez Use, Guillermo: ‘Derecho Tributario Procesal’. Edit.
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Musgrave, Richard A. y Peggy B.: “Hacienda Pública, Teórica y Aplicada”. Ed. Mc Graw-
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Petrei, Romeo :‘El control de la Hacienda Pública en América Latina’. Ediciones Eudecor.

Reig, Enrique J. :‘Impuesto a las Ganancias’. Ediciones Macchi.

Sevares, Julio :“Por qué cayó La Argentina. Imposición, crisis y reciclaje del orden
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Spisso, Rodolfo R. :‘Derecho Constitucional Tributario’. Editorial Depalma.

Spisso, Rodolfo R.: “Acciones y recursos en materia tributaria”. Ed. Lexis Nexis. Buenos
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Valdés Costa, Ramón :‘Curso de Derecho Tributario’. Editorial Depalma.

Valdés Costa, Ramón :‘Instituciones de Derecho Tributario’. Editorial Depalma.

Villegas, Héctor B. :‘Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario’. Edit. Depalma.

Villegas, Héctor :‘Régimen penal tributario ley nº 24.769’. Editorial Depalma.

6) METODOLOGÍA DE LA ENSEÑANZA

Se plantea utilizar una “metodología activa” que se centra más en el aprendizaje del alumno
a saber:

a) Utilización del pizarrón para remarcar conceptos y graficar las políticas económicas
durante la exposición;

b) Exposición oral a través de la técnica de la clase magistral participativa;

c) Análisis de casos de jurisprudencia: los alumnos analizaran fallos y casos prácticos. Se

trabaja en equipo en clase para discutir las conclusiones a las que arribaron por el trabajo
enviado a través de una discusión dirigida, con la participación de cada uno de los grupos,
verificando si existe consenso en la calificación jurídica que debe atribuirse a los casos
planteados, o en su defecto se da participación a la opinión distinta que hubiere. Este
sistema permite socializar al estudiante;

d) Cierre del debate con la intervención del profesor que indica la posición unánime si la
hay o la mayoritaria;

e) Los trabajos prácticos se referirán todos sobre el área de Derecho Tributario: sustancia,
proceso y penal tributario;