UNIVERSIDAD DE CARABOBO

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACION COMERCIAL Y CONTADURIA
PUBLICA
MATERIA: AUDITORIA III

La compañía “PRIMAVERA, C.A.”, lo contrata para realizar la auditoria a los estados financieros al
31/12/2014, para la sección de Pasivo. Como primer paso usted obtiene el balance de comprobación,
observando las siguientes cuentas:

CUENTA Saldo al Saldo al

31/12/2014 31/12/2013
Cuentas por Pagar Proveedores 52.500,00 18.500,00
Cuentas por Pagar Diversas 2.350,00 1.000,00
Cuentas por Pagar Accionistas 47.965,00 5.200,00
Capital Social 75.000,00 75.000,00
U.N.D 3.250,00 1.450,00
Reserva Legal 72,50 72,50

Trabajo Realizado:

1. Cuentas por Pagar:

Usted envió las cartas de confirmación a los proveedores, obteniendo lo siguiente:
a. Tradición, C.A. respondió un saldo de Bs. 5.275,00, al comprar con los registros en libros
observamos que no hay diferencias.
b. Electric, Corpor.: A pesar de varios envíos, NO respondió, por lo que se debió realizar
procedimientos alternos. EL saldo al 31/12/2014 es de USD 1.500,00, la tasa de cambio oficial para
la fecha de la compra es de 6,30, y 12,00 para la fecha de cierre. A la fecha de la revisión no se
había efectuado ningún pago al proveedor, al hacer la prueba del diferencial cambiario nos
encontramos con una diferencia de Bs. 3.225,00 entre el cálculo del auditor y el registro de la
empresa. El correcto es el del auditor.
c. Factory, C.A.: Este proveedor respondió indicando un saldo por pagar de Bs. 6.500,00. El saldo en
libros de este proveedor al 31/12/2014, es de Bs. 4.000,00, la diferencia se debe a la factura Nro.
00000345, la cual fue traspapelada por el personal de almacén al momento de recibir la mercancía.
d. Corporación Colors, C.A.: Este proveedor NO respondió a la fecha de cierre su saldo era de Bs.
8.500,00. Al efectuar nuestra revisión detectamos que la empresa había cancelado la totalidad de la
deuda. Los vouches de pagos carecían de documentación soporte.

2. Al revisar los documentos legales de la empresa, usted detecta que hay un documento legalmente
registrado con fecha 27/12/2014. Al leer el documento, se percata que se trata de un acta de asamblea
extraordinaria de accionista cuyos puntos son los siguientes:
- Aumento de Capital social hasta por la cantidad de Bs. 100.000,00, mediante la capitalización de las
acreencias con los accionistas.
- Decretaron dividendos equivalentes al 85% de las UND al inicio.
- El resultado del periodo después de ISLR es de Bs. 3.192,10.

Se pide realizar las siguientes Cedulas:

- Sumaria de Pasivo;
- Circularizacion a Proveedores;
- Movimiento del Patrimonio
- Asientos de Ajustes y Puntos de Control Interno que se generen.