Caso Practico de elaboración de Papeles de Trabajo

ACTIVIDAD I
ELABORACIÓN DE CÉDULAS DE AUDITORIA

Ha sido contratado como auditor externo para emitir su opinión respecto a la balanza de
comprobación y estado de resultados al 31 de diciembre de 2019, de la empresa El Toro, SA
de CV.

Actualmente presta sus servicios profesionales para el despacho de auditores Crespo,

Cardoso, Cruz y Cía., S. C., y se le ha encargado realizar lo siguiente:

Con los siguientes datos elabore:

a) Determinar los índices y marcas de auditoria.
b) Elabore la balanza de comprobación proporcionado por la administración de la
empresa.
c) La cédula de la hoja de trabajo.
d) La cédula sumaria
e) La cédula sub-sumaria.

A continuación, se presenta los datos de la balanza de comprobación del ejercicio 2019:

Balance General:
Activo Pasivo y Capital
Deudores Diversos $25,000 Acreedores Diversos $38,000
Banco Santander 45,500 Proveedor Sucursal 2 95,000
Terrenos 36,000 Capital Social 350,000
Efectivo 35,000 Impuestos por Pagar 95,000
Equipo de cómputo 45,000 Acreedores Div Suc 2 25,000
Banamex 40,000 Perdida del Ejercicio (95,000)
Ant.
Fondo fijo sucursal 1 5,500 Proveedor Sucursal 1 125,000
Cartera sucursal 1 36,500 Utilidad del Ejercicio 250,500
Equipo de transporte 275,000 Proveedor sucursal 2 76,000
Cartera sucursal 2 75,000
Fondo fijo 15,000
Cartera Sucursal 3 125,000
Mobiliario y equipo 1 75,000
Pick Up 23,000

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera, MF 1

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Cartera Sucursal 4 78,000

Fondo fijo Sucursal 3 25,000
TOTAL: $959,500 TOTAL: $959,500

Estado de Resultados 2019:

Ingresos y Costo de Venta Gastos
Ventas Contado Suc. 1 $1´650,000 Gastos Venta Suc. 1 $789,000
Ventas Crédito Suc.1 797,990 Gastos de Adm. Suc. 1 389,000
Ventas Contado Suc. 2 4´139,890 Gastos Financieros Suc. 1,008
1
Ventas Contado Suc. 3 3´478,893 Gastos Venta Suc. 2 789,004
Ventas Crédito Suc. 3 948,009 Gastos de Adm. Suc. 2 939,737
Ventas Contado Suc. 4 3´908,990 Gastos Venta Suc. 3 998,058
Costo de Venta (7´954,263) Gastos de Adm. Suc. 3 798,246
Gastos Venta Suc. 4 998,058
Gastos de Adm. Suc. 4 1´016,898
TOTAL: $6´969,509 $6´719,009

Resolución:
a) Determinar los índices y marcas de auditoria.
● Índice de auditoría:

EMPRESA: El Toro, SA de CV.

INDICES ESTANDAR PARA LA REVISIÓN DE AUDITORÍA
BALANCE GENERAL
INDICE: CUENTA CONTABLE
CUENTA BALANCE CUENTA
A100 ACTIVO
1000 ACTIVO CIRCULANTE
   1001   FONDO FIJO
    1001.1 SUCURSAL 1
    1001.2 SUCURSAL 3
1002   BANCO
  1002.1 SANTANDER
  1002.3 BANAMEX
  1003 CLIENTES

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera, MF 2

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  1003.1 CARTERA CLIENTE 1

  1003.2 CARTERA CLIENTE 2
  1003.3 CARTERA CLIENTE 3
  1003.4 CARTERA CLIENTE 4
  1004 EFECTIVO
  1005 DEUDORES DIVERSOS
  1100 ACTIVO NO CIRCULANTE
  1101 TERRENOS
  1102 EQUIPO DE COMPUTO
  1103 EQUIPO DE TRANSPORTE
  1103.1 PICK UP
  1104 MOBILIARIO Y EQUIPO
1104.1 MOBILIARIO Y EQUIPO 1
P100 2000 PASIVO
  2100 PASIVO CIRCULANTE
  2201 PROVEEDOR
  2201.1 SUCURSAL 1
  2201.2 SUCURSAL 2
2202 ACREEDORES DIVERSOS
2202.1 ACREED DIV SUC 2
C100 3000 CAPITAL CONTABLE
3100 CAPITAL CONTRIBUIDO
3101 CAPITAL SOCIAL
3200 CAPITAL GANADO
3201 IMPUESTOS POR PAGAR
3202 PERDIDA DEL EJERCICIO
ANT
3201 UTILIDAD DEL EJERCICIO
 

EMPRESA: El Toro, SA de CV.

INDICES ESTANDAR PARA LA REVISIÓN DE AUDITORÍA
ESTADO DE RESULTADOS
INDICE: CUENTA CONTABLE

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera, MF 3

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4000 ESTADO RESULTADOS CUENTA

4100 INGRESOS O VENTA
4100.1 VENTA CONT SUC 1
4100.2 VENTA CONT SUC 2
4100.3 VENTA CONT SUC 3
4100.4 VENTA CONT SUC 4
VENTA CRED SUC 1
VENTA CRED SUC 3
4200 COSTOS
4200.1 COSTO DE VENTA
  4300   GASTOS DE OPERACIÓN
  4301   GATO DE VENTAS
4301.1 GASTO VENTA SUC 1
4301.2 GASTO VENTA SUC 2
4301.3 GASTO VENTA SUC 3
4301.4 GASTO VENTA SUC 4
  4302   GASTO DE ADMON
4301.1 GASTO ADMON SUC 1
4302.2 GASTO ADMON SUC 2
4302.3 GASTO ADMON SUC 3
4302.4 GASTO ADMON SUC 4
  4303   GASTO DE FINANCIERO
4303.1 GASTO FINANC SUC 1
4400 UTILIDAD DEL EJERCICIO
     

● Marcas estándar establecido para las revisiones de auditoria:

EMPRESA: El Toro, SA de CV.

MARCAS ESTANDAR PARA LA REVISIÓN DE AUDITORÍA
MARCAS SIGNIFICADO
 CL  CONFRONTADO CON LIBROS
 CD  COTEJADO CON DOCUMENTO

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera, MF 4

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 CR  CORRECCION REALIZADA

 CA  COMPARACION AUXILIAR
 SV  SUMADO VERTICALMENTE
 =  SUMAS VERIFICADAS
 CC CONFROTADO CORRECTO
 PR  PENDIENTE DE REGISTRO
 X  NO REUNE REQUISITOS
 S  SOLICITUD DE CONFIRMACION ENVIADA
 SI  SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA
INCOFORME
 SIA  SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA
INCONFORME ACLARADO
 SC  SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA
CONFORME
   TOTALIZADO
  CONCILIADO
 C  CIRCULARIZACION
 I  INSPECCIONADO
   

b) Elabore la balanza de comprobación proporcionado por la administración de la

empresa.

EMPRESA: El Toro, SA de CV.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
CUENTA CONTABLE SALDO
CARGO ABONO
ACTIVO CIRCULANTE
FONDO FIJO 45,500
BANCOS 85,500
CLIENTES 314,500
EFECTIVO 35,000
DEUDORES DIVERSOS 25,000
ACTIVO NO CIRCULANTE

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera, MF 5

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TERRENOS 36,000
EQUIPO DE COMPUTO 45,000
EQUIPO DE TRANSPORTE 275,000
MOBILIARIO Y EQUIPO 98,000
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDOR 296,000
ACREEDORES DIVERSOS 63,000
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL 350,000
CAPITAL GANADO
IMP POR PAGAR 95,000
PERDIDA DEL EJERCICIO -95,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 250,500
959,000 959,500

c). elabore la cédula de la hoja de trabajo.

EMPRESA: : El Toro, SA de CV.           INDICE: A100
HOJA DE TRABAJO_____________________ INICIALES: RERR
AUDITORIA AL: 31DE DIC. DE 2019 FECHA:  9/11/2019

Saldo Ajustes Saldo Reclasifiación Saldo

INDICE CUENTA CONTABLE 31-dic-19 Debe Haber Ajustado Debe Haber AUDITORI
A
1001 FONDO FIJO 45,500   45,500    
1002   BANCOS 85,500    85,500    
1003  CLIENTES 314,500    314,500    
1004  EFECTIVO 35,000    35,000    
1005  DEUDORES DIVERSOS  25,000    25,000    
1101 TERRENOS  36,000    36,000    
1102   COMPUTO 45,000    45,000    
1103   TRANSPORTE 275,000    275,000    
1104   EQUIPO 98,000    98,000    
           959,500      

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera, MF 6

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d). elabore la cédula sumaria

EMPRESA: El Toro, SA de CV           INDICE: P100,C100

CEDULA SUMARIA _____________________ INICIALES: RERR 
AUDITORIA AL: 31DE DIC. DE 2019 FECHA:  9/11/2019
       
Saldo Ajustes Saldo Reclasifiación Saldo
INDICE CUENTA CONTABLE 31-dic-19 Debe Haber Ajustado Debe Haber AUDITORI
A
2201  PROVEEDOR 296,000   296,000     
2202   ACREEDORES DIVERSOS 63,000    63,000    
3101   CAPITAL SOCIAL 350,000    350,000    
3201   IMP POR PAGAR 95,000    95,000    
3202   PERDIDA DE EJERCICIO -95,000    -95,000    
3203   UTILIDAD DE EJERCICIO 250,500    250,500    
           
           
           
           959,500      

e). elabore la cédula Sub-sumaria

EMPRESA: : El Toro, SA de CV           INDICE: 1003
CEDULA SUBSUMARIA INICIALES:
RERR
__________________
AUDITORIA AL: 31DE DIC. DE 2019 FECHA: 09/11/2019
       
Saldo Ajustes Saldo Reclasifiación Saldo
INDICE CUENTA CONTABLE 31-dic-19 Debe Haber Ajustado Debe Haber AUDITORI
A
 1003.1 CARTERA CLIENTES 1 36,000   36,000     
 1003.2 CARTERA CLIENTES 2 75,000    75,000    
 1003.3  CARTERA CLIENTES 3 125,000    125,000    
 1004.4  CARTERA CLIENTES 4 78,000    78,000    
           
    314,000      314,000       

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera, MF 7