UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

Asignatura: Derecho Bancario

Catedrático: Abogado. Héctor Cartagena

Grupo 006:

Magdalena Gutiérrez 200810130039

Karla Daniela Melgar Velásquez 201710020107

Kemberly Fabiola Baltodano Tewis 201620070020

Keny francisco Vásquez reyes 201630080004

Lisbeth Mariela Arriaga Madrid 201710050010

María Dilia Amador Rodríguez 201710020019

Tema: caso liquidación forzosa Banco Continental

Fecha De Entrega: 10 /03 /2020

 Índice

Introducción .......................................................................................................................... 1
Caso De La Liquidación Forzosa Del Banco Continental ......................................... 2
Origen y Antecedentes ....................................................................................................... 2
Cronología De Hechos ........................................................................................................ 4
Liquidación Forzosa ............................................................................................................ 7
Cómo funciona el procedimiento: ................................................................................... 7
¿A quién está dirigido? ...................................................................................................... 8
¿Qué necesito para hacer el trámite? ............................................................................ 8
¿Cuál es el costo del trámite? .......................................................................................... 9
“Reglamento De Los Mecanismos De Resolución De La Ley Del Sistema
Financiero .............................................................................................................................. 9
Situación de los depósitos de los cuentahabientes ................................................. 19
Conclusiones ...................................................................................................................... 23
Recomendaciones ............................................................................................................. 25
Bibliografía........................................................................................................................... 26
 Introducción

Actualmente estamos pasando por una crisis económica en nuestro país,

inseguridad, corrupción y una notable debilidad en el sistema financiero,

hoy en día existe total desconfianza al sistema de justicia de Honduras, debido

a que los ciudadanos se han dado cuenta de la impunidad existente, teniendo

como en poco a lo que establecen las leyes en cuanto sus procedimientos y

sanciones a los infractores ya que los mismo en la práctica raramente se

cumplen con fidelidad; además de estar derogando las leyes y creando

otras donde se rebajen penas a favor de los infractores ya que los mismos

son de alta clase social.

Pero en este caso daremos a conocer uno de los pocos casos en que las

leyes sí pudieron operar correctamente tal como lo presenciamos en el

presente informe, donde daremos a conocer los antecedentes, cronología de

hechos, efectos y causas que motivo el caso de liquidación forzosa del banco

continental.

Además estaremos definiendo el concepto de liquidación forzosa, cuando

procede, sus pasos y por quien debe realizarse, brindando un análisis jurídico

acerca de las resoluciones emitidas por los órganos correspondientes.

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 Caso De La Liquidación Forzosa Del Banco
Continental

Origen y Antecedentes

 La Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) de Honduras ordenó

la “liquidación forzosa” del Banco Continental, acusado por Estados Unidos
de contribuir al blanqueo de dinero y apoyar el narcotráfico;
Según la CNBS la orden se dio por “haber incurrido en las causales
señaladas en la Ley del Sistema Financiero, además canceló la
autorización para operar como institución bancaria con el propósito de
proteger a los usuarios de Banco Continental.

 El banco fue notificado que “no se le aceptaría participar en la cámara de

compensación, lo cual implica una imposibilidad de seguir operando en el
sistema de pagos nacional e internacional”.

 El 7 de octubre de 2015 fue publicado en la página web del Departamento

del Tesoro de los Estados Unidos de América el comunicado oficial de
dicha entidad que los señores Yankel Antonio Rosenthal Coello, Yani
Benjamín Rosenthal Hidalgo, Jaime Rolando Rosenthal Oliva, Banco
Continental SA, Empacadora Continental SA de Cv, Inversiones
Continental USA Corp., Inversiones Continental (Panamá) SA de CV,
Inversiones Continental sancionó al político y banquero hondureño Jaime
Rosenthal; su hijo, el exministro Yani Rosenthal, y a su sobrino y también

2
 exministro Yankel Antonio Rosenthal, así como a siete compañías, entre
ellas Banco Continental, con sede en San Pedro Sula por contribuir al
blanqueo de dinero y apoyar al narcotráfico.

 Los activos de la institución financiera fueron “congelados, con lo cual el

índice de adecuación de capital de la entidad pasó del 11,6 % que reportó
el Banco a 5,2 % y puso a la institución en una de las causales de
liquidación forzosa, asimismo, le fueron cancelados los medios de pago
electrónico.

 En el caso de los extranjeros (Honduras), si una persona natural o jurídica

tiene una relación directa o indirecta con una designada corre el riesgo de
que pueda ser incluida en la lista de OFAC y al entrar a la lista, ninguna
empresa o persona natural o jurídica de los Estados Unidos de América
podrá tener relaciones comerciales, financieras ni brindarle ningún tipo de
servicio. Esto produce un aislamiento comercial inmediato con las
empresas de los Estados Unidos de América.

3
 Cronología De Hechos

 17 de junio de 2015, la Secretaría General de la Comisión Nacional de

Bancos y Seguros, notifico al ingeniero Jaime Rosenthal Oliva, en
condición de representante legal de Banco Continental SA, el informe sobre
evaluación a la solvencia, cumplimiento al marco legal, gestión integral de
riesgos: crédito, liquidez, tecnológico y lavado de activos y financiamiento
del terrorismo, con cifras al 31 de enero de 2015, concediéndole un plazo
de quince (15) días hábiles contados a partir del día siguiente de la
notificación para que formulase los descargos correspondientes.

 Los descargos fueron presentados en fecha 20 de julio de 2015 por la

abogada Mélida Tula Benítez, en su condición de apoderada legal de
Banco Continental SA, siendo analizados y evaluados por la
Superintendencia de Bancos, Financieras y Asociaciones de Ahorro y
Préstamo y la Dirección de Asesoría Legal, emitiendo posteriormente la
Comisión la resolución SV No. 1033/07-10-2015, en la que resolvió, entre
otros: “6. Requerir a Banco Continental SA que en un plazo máximo de
cinco (5) días hábiles, contados a partir del día siguiente hábil a notificarse
la actual resolución, presente un plan de regularización para enmarcarse a
las disposiciones legales y corregir las deficiencias determinadas en las
evaluaciones de esta Comisión. Dicho plan deberá establecer medidas
correctivas tal como las enunciadas en el artículo 106 de la Ley del Sistema
Financiero.

4
 El 7 de octubre de 2015 fue publicado en la página web del Departamento
del Tesoro de los Estados Unidos de América el comunicado oficial de
dicha entidad que los señores Yankel Antonio Rosenthal Coello, Yani
Benjamín Rosenthal Hidalgo, Jaime Rolando Rosenthal Oliva, Banco
Continental SA, Empacadora Continental SA de Cv, Inversiones
Continental USA Corp., Inversiones Continental (Panamá) SA de CV,
Inversiones Continental sancionó al político y banquero hondureño Jaime
Rosenthal; su hijo, el exministro Yani Rosenthal, y a su sobrino y también
exministro Yankel Antonio Rosenthal, así como a siete compañías, entre
ellas Banco Continental, con sede en San Pedro Sula por contribuir al
blanqueo de dinero y apoyar al narcotráfico.

 El 8 de octubre de 2015, la Secretaría General de la Comisión notificó a la

abogada Mélida Tula Benítez, en su condición de apoderada legal de
Banco Continental SA, la resolución SB No. 1033/07-10-2015, de fecha 7
de octubre de 2015.

 El 9 de octubre de 2015, el señor Jaime Rosenthal Oliva desde una IPad

envió mediante correo electrónico dos descargos al SEGSE-OF-16/2015,
a funcionarios de la CNBS y otros, en dicho correo manifiesta entre otros
lo siguiente. “Es correcto que la adecuación de capital se baja por la
congelación de nuestros depósitos en USA a menos del límite legal. El
banco ya no es salvable con lo que hizo OFAC y el cierre de la cámara de
compensación.

 El 10 de octubre de 2015, la abogada Mélida Tula Benítez, presentó

recurso de reposición mediante escrito denominado “Recurso de reposición
se propone plan de regularización para realización de liquidación
voluntaria”, suscrito por la abogada Mélida Tula Benítez, en el mismo hace

5
 formal ofrecimiento para adecuar dicho Índice de Adecuación de Capital
(IAC) con una aportación en la cantidad de cien millones de lempiras
(L.100,000,000.00) y desaparezca de esta forma la liquidación forzosa
decretada, con el fin de que sea convertida en una liquidación voluntaria
bajo la total supervisión y control total de la comisión. Mediante Resolución
SB No.1035/09-10-2015 la Comisión denegó el recurso de reposición,
fundamentado básicamente en lo siguiente: 1) De conformidad con el
artículo 154 de la Ley del Sistema Financiero, el único órgano de gobierno
que puede presentar una propuesta de liquidación voluntaria es la
Asamblea de Accionistas, que como órgano supremo de la sociedad
expresa la voluntad colectiva mediante acuerdos tomados en asamblea.

 Después de la emisión de las Resoluciones antes descritas, tanto la

Comisión como el liquidador han procedido a adoptar las medidas que en
el marco de la Ley del Sistema Financiero se establecen para la restitución
de los depósitos.

6
 Liquidación Forzosa

Es un procedimiento judicial cuyo objetivo es la liquidación rápida y eficiente

de los bienes de una empresa deudora, para que pueda pagar a quienes les
debe (sus acreedores). La ley regula dos procedimientos: De liquidación
forzosa: cuando una empresa es demandada por un acreedor. De liquidación
voluntaria: cuando ésta es solicitada directamente por la empresa deudora.

Cómo funciona el procedimiento:

Se inicia con la presentación de una solicitud de liquidación voluntaria, ante el

tribunal civil correspondiente al domicilio de la empresa deudora, patrocinada
por un abogado/a.

El tribunal una vez cumplido los requisitos señalados en la ley, dictará la

resolución de liquidación, la que será publicada en el Boletín Concursal.

En la señalada resolución se designará un liquidador/a quien administrará y

venderá los bienes de la empresa deudora para efectuar el pago a sus
acreedores, incluidos los trabajadores.

Durante el procedimiento se celebrarán juntas de acreedores, que entre sus

actuaciones decidirán la forma en que se venderán los bienes de la empresa.

Realizada la venta de los bienes se pagará a los acreedores que presentaron

sus créditos ante el tribunal, mediante un reparto de fondos.

Por último, el liquidador presentará cuenta final de administración de sus

actuaciones y el tribunal dictará la resolución de término del procedimiento,
con la cual se extinguen los saldos de las deudas que quedaron sin pagar.

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 ¿A quién está dirigido?

Personas jurídicas de derecho privado, con o sin fines de lucro. Personas

naturales contribuyentes de primera categoría.

Personas naturales contribuyentes del artículo 42 número 2 de la Ley de

Impuesto a la Renta (personas naturales que practican el ejercicio libre de la
profesión, y emiten boletas de honorarios).

¿Qué necesito para hacer el trámite?

La empresa deudora deberá entregar, debidamente representada por un

abogado, una solicitud de inicio de procedimiento concursal de liquidación
voluntaria de sus bienes.

Además, la empresa deudora deberá acompañar los siguientes antecedentes

al tribunal:

 Lista de sus bienes, lugar en que se encuentren y los gravámenes que les
afecten.
 Lista de los bienes legalmente excluidos de la liquidación (bienes
inembargables).
 Relación de sus juicios pendientes.
 Estado de deudas, con nombre, domicilio y datos de contacto de los
acreedores, así como de la naturaleza de sus créditos.
 Nómina de trabajadores, cualquiera sea su situación contractual, con
indicación de las prestaciones laborales y previsionales adeudadas y
fueros en su caso.
 Su último balance (si la empresa deudora lleva contabilidad completa).
 Importante: si es una persona jurídica, los documentos antes señalados
deberán ser firmados por sus representantes legales.

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 ¿Cuál es el costo del trámite?

La solicitud no tiene costo.

mediante el decreto se reforman los artículos 22, 23, 51, 84, 103, 104, 105,
109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 117, 118, 120, 123, 125, 126, 127, 131,
132, 133, 138, 140, 141, 143, 144, 154, 155, 156, 157, 173, 180 y 181, la
denominación del título séptimo y unificar los capítulos 1 y 2 de dicho título en
un capítulo único denominado de la acción temprana.

“Reglamento De Los Mecanismos De Resolución De La Ley

Del Sistema Financiero

ARTÍCULO 1.- DECLARATORIA DE LIQUIDACIÓN FORZOSA.

Reglaméntese las causales para declaratoria de Liquidación Forzosa del
Artículo 118, en sus numerales 4), 5), 6), 7) y 9) de la Ley del Sistema
Financiero de la siguiente forma:

4) Cuando los Directores o Consejeros, Gerente General u otros funcionarios

removidos, sigan participando en las actividades de la sociedad, una vez que
la Superintendencia haya verificado la efectiva ocurrencia de esas
circunstancias.

5) Cuando el capital de la institución del sistema financiero sea inferior al

mínimo legalmente requerido y transcurrido el plazo legal para su reposición
ésta no se hubiere efectuado, una vez que la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, en adelante CNBS, haya verificado dicha omisión.

6) Cuando la institución pierda la capacidad de hacer frente a sus

obligaciones líquidas y vencidas con el público, entendiéndose por público los
clientes de la institución que mantienen depósitos con ésta, u otras

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operaciones bancarias pasivas. Se considerará que esa capacidad se habrá
efectivamente perdido cuando la CNBS verifique que los incumplimientos
implican la inviabilidad de la institución para continuar con el curso normal de
sus operaciones. Entre otros, será un indicador la suspensión de la institución
en la Cámara de Compensación.

7) Cuando con el objeto de ocultar su verdadera situación patrimonial y

financiera, la institución no acate los procedimientos contables y de registro de
operaciones exigidos por la Comisión, una vez que la CNBS haya verificado
esas circunstancias, y que los montos involucrados implican el incumplimiento
de regulaciones o normas sobre capital o encajes, que comprometan
significativamente el patrimonio o liquidez de la institución.

9) Cuando el Plan de Regularización no funcione o no se pueda implementar,

ya sea porque la institución del sistema financiero no haya presentado en
tiempo y forma el plan a la CNBS, o bien porque habiéndolo hecho, ésta lo
haya rechazado por inadecuado, o por el verificado incumplimiento del mismo.

ARTÍCULO 2.- NOMBRAMIENTO DE LIQUIDADOR O LIQUIDADORES.

Reglaméntese los efectos de la declarativa de Liquidación Forzosa del Artículo
120, en sus numerales 2), 3), 6) y último párrafo del siguiente modo:

2) Quedan sin valor y efecto, sin responsabilidad alguna para la institución

del sistema financiero en liquidación, todos los actos y contratos suscritos con
partes relacionadas, que involucren usufructo, arrendamiento, garantía,
fideicomiso, prestación de servicios, gestión, administración o cualquier otro
análogo y el monto que resulte de la liquidación de tales actos y contratos,
será registrado por el liquidador en la contabilidad de la institución en
liquidación a favor de la parte relacionada y pagado cuando corresponda
conforme a la graduación que establecen los artículos 131 de esta Ley y 1676
del Código de Comercio. Cuando la CNBS o el liquidador determinen que los

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contratos referidos resultan sensibles o imprescindibles para la continuidad de
prestaciones básicas que permiten la conservación del valor de los activos de
la institución, o para el mantenimiento de operaciones críticas para llevar
adelante el proceso de Liquidación Forzosa y el Mecanismo de Restitución, la
CNBS podrá autorizar la aplicación de estos contratos durante el período que
considere procedente, así como la revisión de sus términos.

3) Igualmente, quedan sin ningún valor y efecto, sin responsabilidad alguna

para la institución del sistema financiero en liquidación, todos los contratos
celebrados con profesionales del derecho y el monto que por concepto de
honorarios les corresponda por la labor desarrollada a la fecha de la
declaratoria de la liquidación, será registrado por el liquidador en la
contabilidad de la institución en liquidación y pagado cuando corresponda
conforme a la graduación que establecen los artículos 131 de esta Ley y 1676
del Código de Comercio, previa presentación por parte de cada uno de los
profesionales del derecho, dentro de los treinta (30) días calendario, siguientes
a la fecha de la declaración de liquidación, de un informe que indique el monto
de los honorarios y el estado en que se encuentran los asuntos a él
encomendados, acompañado de toda la documentación de la institución en
liquidación que tenga en su poder. Lo dispuesto en los numerales 2) y 3)
procederá también para el caso de aplicación del mecanismo extraordinario
de capitalización previsto en el Artículo 148 de esta Ley. El liquidador ratificará
la revocatoria de poderes concedidos a los profesionales mencionados, en los
Registros que correspondan.

6) Todas las obligaciones en moneda extranjera que tenga la institución del

sistema financiero declarada en Liquidación Forzosa, serán convertidas al tipo
de cambio aplicado por el Banco Central de Honduras, en adelante BCH, para
la compra de divisas, vigente en la fecha en que debieran pagarse. A efectos
de la determinación del valor de los pasivos en moneda extranjera de la unidad

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patrimonial conformada a los efectos de la Restitución, la conversión en
referencia se hará de acuerdo al numeral 4) del Artículo 120 de la Ley,
convirtiéndose las obligaciones mencionadas al tipo de cambio aplicado por el
BCH para la compra de divisas, vigente en la fecha de la resolución en la que
se disponga la Restitución.

La asunción de la representación legal por parte del liquidador significa la

sustitución en el liquidador o liquidadores de todos los órganos societarios de
la institución declarada en Liquidación Forzosa.

Resuelta por la Comisión la Liquidación Forzosa de una institución del sistema

financiero, las acciones judiciales promovidas con anterioridad a la fecha de la
declaración de Liquidación Forzosa deberán ser notificadas a el o los
liquidadores, para que hagan las prevenciones con respecto a los derechos
laborales y demás derechos privilegiados o preferentes que establece la Ley.
El o los liquidadores solicitarán los informes a los profesionales del derecho
con estimaciones de las contingencias, a fin de reservar activos para su
atención en los términos del penúltimo párrafo del Artículo 131.

ARTÍCULO 3.- DESEMPEÑO DEL CARGO. Reglaméntese el Artículo 124 del

siguiente modo:

El liquidador o los liquidadores cumplirán su cometido por el tiempo en que se

requieran sus servicios, a tiempo completo y continuo, procurando en todo
momento llevar a cabo el proceso de liquidación con la mayor celeridad y
diligencia y dentro del plazo establecido por la Comisión. En su caso, sus
resoluciones se tomarán por mayoría de votos. En los casos de indefinición,
empate o falta de acuerdo, será la CNBS quien resuelva, en definitiva. Los
plazos establecidos por la CNBS para la duración del proceso de liquidación
no superarán los dos (2) años, contados a partir de la fecha de declaratoria de

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Liquidación Forzosa y podrán prorrogarse, mediante resolución motivada de
la propia CNBS.

Llevarán un libro de actas en el que consignarán todos los asuntos tratados y

las decisiones adoptadas. Dichas actas serán firmadas por el o los
liquidadores.

ARTÍCULO 4.- DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL LIQUIDADOR.

Reglaméntese el Artículo 125, en sus numerales 2), 4) y 6) del siguiente modo:

2) Solicitar la inscripción de la revocatoria de los poderes y con carácter

urgente, la prohibición de celebrar actos y contratos respecto de los bienes de
la sociedad en liquidación. A esos efectos, bastará con la presentación de
copia autenticada, protocolizada o la certificación extendida por la Secretaría
de la CNBS, de la resolución que dispuso la Liquidación Forzosa de la
institución del sistema financiero, ante quien corresponda, solicitando un
revocatorio general de poderes. En ese mismo escrito el liquidador podrá
otorgar poderes a los nuevos apoderados legales de la institución en
liquidación.

4) Formar el balance y, en caso contrario, rectificarlo, si procede o darle su

visto bueno, todo ello de acuerdo a las normas contables de la CNBS.

6) Depositar o invertir, dentro de las setenta y dos (72) horas siguientes, el

dinero que se encontrare en poder de la institución en el momento de tomar
posesión de la misma o el que hubieren percibido con ocasión de la venta de
los bienes ocupados, en el establecimiento bancario que la Comisión les
indique. La demora en el cumplimiento de este precepto, además de obligar al
liquidador o liquidadores al pago de los intereses que la masa hubiere debido
percibir será causa de remoción. Durante el período comprendido entre la
fecha de la Resolución de Liquidación Forzosa y la de la Resolución de
Restitución, los fondos en poder de la institución en liquidación permanecerán

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depositados en el BCH, salvo los que se requieran para la atención de gastos
necesarios para el funcionamiento operativo básico o gastos necesarios para
concretar la Restitución.

ARTÍCULO 5.- ORDEN DE PRELACIÓN. Reglaméntese el Artículo 131, en

su numeral 1) del siguiente modo:

1) El liquidador o liquidadores separarán de los activos recibidos los

necesarios para atender el pago de las obligaciones laborales, quedando
comprendidos bajo esta denominación los siguientes conceptos: Sueldos
devengados y no pagados, aguinaldo, vacaciones no tomadas, auxilio de
cesantía y, de corresponder, otras bonificaciones y/o beneficios salariales fijos
convenidos entre la institución del sistema financiero y sus empleados.
Respecto a las obligaciones laborales contingentes que podrían resultar de
litigios en curso de resolución judicial, el liquidador o liquidadores formarán las
reservas que correspondan según el último párrafo de este Reglamento para
el Artículo 120 de la Ley, y del penúltimo párrafo del Artículo 131 de la Ley.

ARTÍCULO 6.- APLICACIÓN DE FONDOS REMANENTES DE LA

LIQUIDACIÓN. Reglaméntese el Artículo 132, adicionando al texto legal lo
siguiente:

Sin perjuicio de lo anterior, la CNBS podrá imponer límites a la duración del

proceso de liquidación, fijando un plazo para la finalización de la liquidación,
en observancia del Artículo 3 del presente Reglamento; establecer la
finalización automática de la liquidación una vez alcanzada una meta de
recuperación de activos, que será fijada por la CNBS en cada caso; o bien,
establecer la finalización automática de la liquidación cuando se alcance un
nivel de recuperación de activos sobre gastos de la liquidación por todo
concepto, que independientemente del origen de los fondos para solventarlos,
resulte inferior al que oportunamente determine la CNBS. En cualquiera de los

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casos anteriores, el liquidador o los liquidadores procederán a cumplir con lo
establecido en la Ley del Sistema Financiero respecto a la finalización de la
liquidación y disposición de activos residuales.

ARTÍCULO 7.- CONCLUSIÓN DE LA LIQUIDACIÓN. Reglaméntese el

Artículo 133 del siguiente modo:

Cuando se haya distribuido todo el activo de la institución en liquidación

mediante el procedimiento establecido en los artículos anteriores, o cuando se
haya puesto término a la liquidación según la reglamentación del Artículo 132
de la Ley del Sistema Financiero, la Comisión dictará resolución declarando
disuelta y liquidada la institución. Dicha resolución será publicada por una sola
vez en el diario oficial LA GACETA y en uno de los diarios de mayor circulación
en el país. Comunicará, asimismo, al Registro Mercantil la resolución a efecto
de que se realicen las inscripciones que correspondan.

ARTÍCULO 8.- OBLIGACIÓN DE COMUNICAR A LOS ACREEDORES EL

ESTADO DE LA LIQUIDACIÓN. Reglaméntese el Artículo 135 del siguiente
modo:

El liquidador o los liquidadores tendrán la obligación de comunicar a los

acreedores al cierre de cada año calendario, los datos relativos a las cuentas
y al estado de la liquidación. Se tendrá por cumplida dicha obligación por la
publicación por una sola vez en dos de los diarios de mayor circulación en el
país del informe del liquidador, que deberá contener el balance de la
liquidación con sus notas mínimas.

ARTÍCULO 9.- INICIO DEL PROCESO DE RESTITUCIÓN. A los efectos de

la aplicación de la Ley del Sistema Financiero y del presente Reglamento, en
cuanto a los mecanismos de Liquidación Forzosa y de Restitución previstos
en el Capítulo III, corresponde definir los siguientes términos:

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MEDIDA PREFERENCIAL: Es aquella que resulta elegida como
consecuencia de los análisis efectuados por la CNBS, que determinan la
viabilidad del proceso de restitución descrito en la Ley del Sistema Financiero.

PROCESO DE RESTITUCIÓN, o “PROCEDIMIENTO DE RESTITUCIÓN”,

Es el mecanismo por el cual en forma preferente se restituyen al público los
depósitos constituidos en instituciones que hayan sido declaradas en
Liquidación Forzosa, mediante la transferencia de los depósitos, a una o varias
instituciones del sistema financiero, o mediante, como mínimo, el pago del
monto garantizado con recursos del Fondo de Seguro de Depósitos, en
adelante FOSEDE.

UNIDAD PATRIMONIAL: Es el conjunto de activos y pasivos excluidos en un

proceso de Restitución.

Reglaméntese el Artículo 140 y los numerales 1) y 2) del citado del siguiente

modo:

1) Excluir activos a su elección por un importe que guarde una relación

razonable con el de los distintos pasivos mencionados en el numeral 2)
siguiente, a su valor en libros neto de provisiones, reservas y cualquier otro
ajuste realizado, valorados según los criterios establecidos en el Reglamento
que emita la Comisión. Podrán excluirse activos sujetos a gravamen de prenda
e hipoteca por el valor neto que resulte de restar al valor del bien, estimado
según precios de mercado, el valor nominal del crédito, debiendo el adquirente
satisfacer los derechos del acreedor hipotecario o prendario, hasta el producto
neto de su venta. Los bienes que estén afectados con embargo judicial podrán
excluirse sin limitación de ninguna especie. En el caso de los activos que se
encuentren afectados como garantía de pasivos de la institución financiera con
el BCH, éste podrá renunciar a dicha garantía para permitir su exclusión en un

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100%, previsto que la institución financiera adquirente asuma esas
obligaciones.

Los criterios que deberán seguirse para la valoración y exclusión de activos

son los siguientes:

I) Criterios de valoración de activos:

a) Valor libros neto de castigos, provisiones, reservas y cualquier otro ajuste

determinado por la CNBS.

b) Otros ajustes determinados por la CNBS.

II) Exclusión de activos:

a) Se podrá excluir la totalidad o parte de los activos de la institución del

sistema financiero en liquidación.

b) El valor de los activos excluidos deberá guardar una relación razonable

con el de los pasivos excluidos según el numeral 2) del Artículo 140 de la Ley
del Sistema Financiero. En los casos de Restitución utilizando el fideicomiso
mencionado en el Artículo 141, se entenderá que dicha relación es razonable
cuando exista equivalencia entre los pasivos transferidos y los certificados de
participación en el fideicomiso entregados a la o las instituciones financieras
que asumen dichos pasivos excluidos.

c) Activos rechazados por el Fiduciario: El fiduciario nombrado por la CNBS

para administrar el fideicomiso del Artículo 140 podrá devolver al liquidador
activos que hayan sido excluidos de acuerdo con lo establecido en la Ley y en
este Reglamento, cuando los valores estimados de recuperación de los
activos, netos de los costos de recuperación y conservación, resulten
negativos, dentro de los plazos que se fijen en el Contrato de Fideicomiso.

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d) Cuando la transferencia de activos se realice en forma directa a una
institución del sistema financiero, deberá haber equivalencia entre los valores
de los activos excluidos, valuados según el Romano I), y los pasivos excluidos
y transferidos a dicha institución del sistema financiero, independientemente
de si los activos excluidos constituyen la totalidad o una parte del total de los
activos de la institución del sistema financiero en Liquidación Forzosa.

2) Excluir del pasivo, todos o parte de los depósitos registrados en los

estados financieros de la institución en proceso de liquidación y los créditos
del BCH, para lo cual éste habrá liberado las garantías que se hubieran
constituido para la cobertura de dicha asistencia.

ARTÍCULO 10.- EXENCIÓN FISCAL. Reglaméntese el Artículo 147 del

siguiente modo:

Las transferencias de activos, pasivos, los pagos y servicios que se realicen

con ocasión de los procedimientos de Restitución estarán exentos de cualquier
tributo. Estas exenciones resultarán aplicables tanto a las transferencias
directas a una o varias instituciones financieras, como a las transferencias a
uno o más fideicomisos creados en los términos del Artículo 141 y del Artículo
120, quedando comprendidas tanto las transferencias de la institución en
liquidación al fideicomiso, como las transferencias del fideicomiso a la o las
instituciones que hayan asumido pasivos de la institución en liquidación.

No se exigirán timbres de escritura ni derechos registrales de ningún tipo por

la práctica de las correspondientes inscripciones a favor del o los fideicomisos
del párrafo anterior, ni a las instituciones del sistema financiero adquirentes de
los referidos activos y pasivos y, además, los honorarios legales serán
libremente contratados por las partes.

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 Situación de los depósitos de los cuentahabientes

La Ley del Sistema Financiero, reconociendo que la protección de los

depósitos y derechos de los ahorrantes tienen carácter prioritario y urgente,
expresamente indica que para el procedimiento de liquidación forzosa todos
los días y horas son hábiles y que la interposición del recurso de Amparo no
suspende el acto que declara la liquidación forzosa; después de la emisión de
las Resoluciones, tanto la Comisión como el liquidador han procedido a
adoptar las medidas que en el marco de la Ley del Sistema Financiero se
establecen para la restitución de los depósitos.

Por ello, la CNBS hizo la devolución de las obligaciones de depósitos para

garantizar “el pago de depósitos a más de 220.000 personas hasta por
200.000 lempiras (unos 9.021 dólares) por persona, según sus saldos”.
El resto de los depósitos “se seguirán honrando proporcionalmente siguiendo
la prelación de pagos establecida por la Ley del Sistema Financiero.

Además la CNBS solicitó a los usuarios de los servicios financieros de Banco

Continental “mantener la confianza que sus intereses estarán siendo
salvaguardados mediante un proceso ordenado de liquidación forzosa a cargo
del órgano supervisor”.

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 Análisis Jurídico Del Caso De Liquidación Forzosa Banco
Continental Honduras 2015

Recordamos cuando sucedió el caso de liquidación forzosa del Banco

continental, y como no, si fue un escándalo en todos los medios de
comunicación, ya que tal escandalo tenia fuerte trascendencia ya que atraía
fuertes repercusiones tanto para el representante del Banco continental que
es el señor Jaime Rosenthal oliva y sus socios y familia, como para todos los
ciudadanos que tenían empleos de manera directa e indirecta gracias al grupo
continental y un fuerte descenso en la economía para Honduras.

El factor que desato el asunto fue que dichos empresarios fueron puestos en
la lista de investigaciones de la OFAC oficina de control de activos extranjeros,
ya que en el Banco continental se hacía lavado de activos procedentes de
actividades de narcotráfico; por ello la CNBS continuo con su intervención y
ordeno liquidación forzosa de dicha identidad nombrando interventor el cual
manifestó que procedía la liquidación forzosa.

En nuestra opinión estamos de acuerdo con la resolución emitida por la

comisión Nacional de Bancos y Seguros CNBS ya que evidentemente
concurrían las causales suficientes para decretar liquidación forzosa
establecida en la ley del sistema financiero artículo 118 que son las siguientes:

a) El índice de adecuación de capital de la institución sea inferior al sesenta

por ciento (60%) del nivel mínimo requerido por la Comisión de
conformidad con lo establecido en el artículo 37 de la ley de sistema
financiero CNBS.

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Estando el índice de adecuación del capital del banco Continental a
cinco punto veinte por ciento (5.20%) muy inferior al seis por ciento (6%)
que es el nivel mínimo requerido que dicha institución financiera
lamentablemente no mostraba; que lo exige la ley del sistema financiero
en su artículo 37.

b) El plan de regularización requerido no se puede implementar por la

imposibilidad de operar en condiciones normales.
Ya que en primer lugar esta entidad ya no opera en condiciones normales por
su índice de adecuación que a pesar que el banco continental quería hacer
una aportación de cien millones de lempiras (100, 000,000.00) para convertir
la liquidación forzosa en liquidación voluntaria y así no afectar los derechos
e intereses de las personas empleadas por el grupo continental y no afectar
empresas dependientes como diario tiempo y canal 11; pro dicho plan no
puede hacerse ya que según el artículo 154 de la ley del sistema financiero el
único órgano de gobierno que puede presentar propuesta de liquidación
voluntaria es la asamblea de accionistas, órgano supremo de la sociedad que
expresa la voluntad colectiva mediante acuerdos tomados en asamblea;
acuerdo que no se trató en dicha asamblea ya que el banco continental no
pudo acreditar tal decisión de la asamblea.

En segundo lugar el articulo 154 solo concede esa facultad de poder presentar
plan de regularización para convertir a liquidación voluntaria si se tratara de
que la institución financiera peticionaria se encontrara solvente; situación que
no es así ya que el banco continental a pesar de que aportara los cien millones
de lempiras solo alcanzaría apenas un índice de adecuación de cinco punto
cuarenta y dos por ciento (5.42%) siendo aún inferior al índice mínimo que es
6% equivalente al 60% establecido en el artículo 37 que citamos abajo.

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Artículo37. Adecuación de capital. Las instituciones del sistema
financiero deberán cumplir en todo momento con el índice mínimo de
adecuación de capital que establézcala Comisión, adecuado a los riesgos
que asuman y a la eficacia de los procesos con los que los gestionan y
controlan, definido como la relación que debe existir entre su capital y
reservas computables de capital y la suma de sus activos ponderados
por riesgo y otros riesgos a que esté expuesta la institución. Dichas
disposiciones se basarán en normas internacionales.

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 Conclusiones

 Como conclusión general podemos decir que gracias a la OFAC oficina

de control de activos extranjeros se descubrió a los empresarios del
Banco continental y familia Rosenthal que servían de intermediarios para
que se lavaran activos de procedencia de actividades de narcotráfico,
delito penado en nuestro país, como también en estados unidos ya que
perjudica a las personas; y por ello la CNBS procedió a la investigación y
en consecuencia a la liquidación forzosa del Banco Continental que a pesar
que lamentablemente su liquidación dejaba en la quiebra empresas
dependientes como canal 11 y diario tiempo, desempleadas a muchas
personas, dejando en incertidumbre sobre el estado de sus depósitos a
las personas a que ahorraban en dicha institución, debilitando la encomia
de nuestro país.

 la CNBS actuó de la manera más transparente y de manera justa respecto

a tal caso, conocemos que los responsables la familia tuvo su castigo por
colaborar con el narcotráfico.

 Las obligaciones asumidas por el Gobierno para responder a compr

omisos de pago derivados de quiebras bancarias, constituyen Deuda
interna , un reflejo de lo que no debe realizarse en los sistemas financieros

 El Seguro de Depósito, en el mejor de los casos es una protección parcial

y limitada del depósito bancario, pero no es, ni nunca ha sido un seguro
de riesgos calculables, en el sentido actuarial del concepto. El
aseguramiento irregular no podría apoyarse en primas parciales
calculables dentro de la distribución de riesgos y protegido por Estado
sistemas internacionales de reaseguro, como es la esencia de los seguros

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 de vida y daños, que se administran con una prudencial retención de
riesgos., adicionalmente este seguro únicamente cobre un techo, y que
sucede con los excesos a ese techo?

 La Superintendencia de Bancos ubicada en la comisión nación de banca y

seguros se deberá dedicar a la parte de la supervisión, a concentrarse en
los bancos que están funcionando, a fortalecer el sistema".

 Con la reforma planteada a la Ley LA CNBS se encarga de supervisar a

los bancos que están activos, lo cual cada día es una tarea que requiere
más esfuerzo primero por un mayor número de bancos, por un crecimiento
de los depósitos y préstamos, y un aumento de clientes.

 Efectivamente la CNBS necesita fortalecer su supervisión. Es evidente que

el número de instituciones financieras viene creciendo, al igual que el
número de activos y pasivos. La CNBS es producto del el programa de
evaluación de su sistema financiero, el cual sirvió para identificar las
vulnerabilidades del mismo y determinar los requerimientos de las reformas
estructurales para mejorar el marco legal, el cual se venía modernizando
luego de la crisis bancaria registrada en años anteriores

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 Recomendaciones

 Proteger la Solvencia y Liquidez de los intermediarios, con una mayor y

más estricta Supervisión Bancaria, con la mejor utilización de los medios
técnicos para percibir, prevenir, y enfrentar los riesgos de las operaciones
bancarias.

 El Sistema financiero Nacional muestra en un corto período de transición

y evolución, la consecuencias perjudiciales de una apertura sin regulación
apropiada.

 La concentración, la especialización y la orientación del crédito producen

abusos de mercado y conductas anti-competitivas reflejándose en altas
tasas de interés y rentas monopólicas.

 Las razones políticas institucionales no deberían tener incidencia en el

sector bancario si no que esta obedezca a la lógica económica
de modelos de competencia y de información perfecta. Se deben tomar en
cuenta las asimetrías de poder de los agentes económicos.

 Los Sistemas Financieros deben promover el crecimiento Económico con

reglas de funcionamiento claras que den seguridad jurídica a los usuarios
del Sistema financiero.

 La apertura al capital extranjero no necesariamente traerá más

competencia y beneficios para el consumidor si se reproducen las mismas
condiciones de la estructura de poder asimétrico en el país receptor. Puede
más bien en este caso agudizar los abusos de poder monopólicos.

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 Bibliografía

 Honduras), A. (. (2015). recuperado de Recuentos de Hechos Relevantes.

http://www.andi.hn/.
 prensa, L. (22 de octubre 2015). Recuperado de Liquidación Forzosa de
Banco Continental. Tegucigalpa: https://www.laprensa.hn

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