Arte Look Oficial

“Universidad Autónoma JUAN
MisaeL saraCHO”
FACULTAD DE CIENCIAS Económicas Y
FINANCIERAS
DISEÑO DE SISTEMAS CONTABLES

INTEGRANTES:
❖ PERALES TEJERINA TEOFILA YESIKA
❖ VELÁSQUEZ LEAÑOZ YESIKA MARINA
❖ PACO DÍAZ JUAN ALBERTO
❖ GUTIÉRREZ MEALLA MÓNICA ISABEL
❖ SUBIETA GUERRERO MATÍAS JOSAFAT
❖ CATA MARCO ANTONIO
DOCENTE: QUIÑONES LOZANO BERNABEL
CARRERA: CONTADURIA PUBLICA
GRUPO:5
Tarija-Bolivia
21 de abril 2023
CONTENIDO
1. PRIMERA PARTE ..................................................................................................................1
1.1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................1
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA........................................................................1
1.3. HIPÓTESIS ......................................................................................................................2
1.4. JUSTIFICACIÓN ............................................................................................................2
2. SEGUNDA PARTE: PARTE LEGAL ...................................................................................2
2.1. BALANCE DE APERTURA ...........................................................................................2
2.2. REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIÓN Y EL FUNCIONAMIENTO LEGAL DE
UNA EMPRESA UNIPERSONAL .............................................................................................3
3. TERCERA PARTE: DISEÑO DE UN SISTEMA ORGANIZACIONAL ..........................7
3.1. ORGANIGRAMA ............................................................................................................7
3.2. MANUAL DE ORGANIZACIONES ..............................................................................7
3.3. MANUAL DE FUNCIONES .........................................................................................13
4. CUARTA PARTE: DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE ..........................................24
4.1. PLAN DE CUENTAS.....................................................................................................24
4.2. MANUAL DE CUENTAS..............................................................................................32
4.3. NARRATIVO .................................................................................................................52
4.4. MANUAL DE PROCESOS ...........................................................................................57
1. PRIMERA PARTE
1.1. INTRODUCCIÓN
La empresa unipersonal denominada salón de belleza “Arte Look”, cuyo propietario es el Sr.
Matías Josafat Subieta Guerrero con numero de C.I. 7211497 Tja, ha sido constituida el 01
de enero de 2023. Esta entidad realiza sus actividades en la calle Alejandro del Carpio entre
General Trigo y Campero (Cercado-Tarija), no contando por el momento con ninguna
sucursal. Es importante realzar que, hasta la fecha, no cuenta con un sistema de contabilidad
implantado ni tampoco ha sido inscrita en ningún ente social para su funcionamiento legal.
Los servicios que ofrece este salón son los siguientes:
➢ Maquillaje
➢ Peinados
➢ Cortes
➢ Tintes
➢ Manicura
➢ Pedicura
La nómina de empleados que trabaja en la empresa es la siguiente:
TRABAJADORES
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO
1 MATIAS JOSEFAT SUBIETA GUERRERO ADMINISTRADOR 8.000
2 TEOFILA YESIKA PERALES TEJERINA CONTADOR(A) 5.000
3 MONICA ISABEL GUTIERRES MEALLA ESTILISTA I 5.000
4 GABRIELA CHAVEZ GARCIA ESTILISTA II 5.000
5 YESIKA MARINA VELASQUEZ LEAÑOZ CAJERA 4.000
6 MISAEL CATA RIVERA AUXILIAR CONT. 4.000
7 ROCIO MARICEL OSORIO HERRERA ENC.DE ALMACEN 4.000
8 CARLA RUIZ PAREDES MANICURISTA 4.000
9 MARCO ANTONIO CATA RUEDA PEDICURISTA 4.000
10 JUAN ALBERTO PACO DIAZ MAQUILLISTA 4.000
11 ANA ROSA MERCADO GUERRERO CORTES 4.000
12 LEANDRO PEREDES LOPEZ PEINADOS 4.000
13 EMILIANO MARTINEZ TINTES 4.000
14 ANTONELA JULIANA ALBAREZ LIMPIEZA 2.500
TOTAL SUELDOS MENSUALES 61.500
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La empresa Salón de Belleza “Arte look” presenta las siguientes falencias:
a) No cuenta con un sistema de contabilidad implantado.
1
b) No se encuentra legalmente inscrita para su funcionamiento en los entes que corresponda.
1.3. HIPÓTESIS
Nosotros, como estudiantes de la materia de Diseño de Sistemas Contables de la
“Universidad Autónoma Juan Misael Saracho”, hemos decidido, como práctica contable,
diseñar un sistema de contabilidad para implantarlo en esta empresa unipersonal y, asimismo,
realizar la inscripción en todos los entes que corresponda para su funcionamiento legal.
Con esto, pretendemos dar solución al problema planteado anteriormente.
1.4. JUSTIFICACIÓN
Se ha diseñado el sistema de contabilidad y se ha inscrito esta empresa en todos los entes
sociales por las siguientes razones:
1. Para que el salón de belleza cuente con un sistema ordenado y sistemático del ámbito
contable.
2. Para que la empresa pueda llevar un registro puntual de los movimientos económicos
y financieros realizados en su día a día.
3. Para que el dueño y otras personas interesadas puedan obtener información financiera
certera, real y continua para tomar decisiones.
4. Para que el dueño pueda analizar la eficacia de los movimientos y estrategias llevadas
a cabo dentro de la entidad.
5. Para facilitar la consulta de cualquier transacción llevada a cabo en la empresa.
6. Para mantener un control financiero de las distintas áreas de la empresa.
7. Para cumplir con las obligaciones legales que señala el Código de Comercio.
8. Se inscribirá la empresa al SEPREC, al SIN, a la Alcaldía, a la Caja de Salud, a la
AFP, al Ministerio de Trabajo y a la CAINCOTAR para cumplir con las obligaciones
legales y reglamentarias del país.
2. SEGUNDA PARTE: PARTE LEGAL
2.1. BALANCE DE APERTURA
El Señor Matías Subieta el 01 de enero de la presente gestión para el funcionamiento de su
negocio realizó los siguientes aportes:
2
EMPRESA UNIPERSONAL SALÓN DE BELLEZA"ARTE LOOK"
BALANCE DE APERTURA
REALIZADO AL 01 DE ENERO DEL 2022
expresados en bolivianos
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO
Activo Disponible Capital Sr. Matias Subieta 882.000,00
Caja 10.000,00
Banco Union S.A 400.000,00
Activo Realizable
inventario de Maquillaje 25.000,00
inventario de Esmalte 25.000,00 460.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo Tangible
Terreno 100.000,00
Edificaciones 200.000,00
muebles y Enseres de Oficina 60.000,00
Equipo e Instalaciónes 50.000,00
Equipo de Computación 12.000,00 422.000,00
TOTAL ACTIVO 882.000,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 882.000,00
2.2. REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIÓN Y EL FUNCIONAMIENTO LEGAL

DE UNA EMPRESA UNIPERSONAL
1. SEPREC (Servicio Plurinacional de Registro de Comercio).
Tiene los siguientes requisitos:
a) Reserva del nombre con 3 días hábiles.
b) Formulario virtual de inscripción con carácter de declaración jurada, con aprobación
vía ciudadanía digital.
c) Únicamente, en caso de ser empresa unipersonal regulada por la ley, cargar en
formato PDF, la autorización emitida por el ente regulador.
d) Registro de Comercio y Matrícula de Comercio.
Plazo de trámite: 24 horas, tomando en cuenta que el cómputo del plazo del trámite en línea
será de días hábiles a partir del pago.
Costo: 130 bolivianos.
2. SIN (Servicios de Impuestos Nacionales).
a) Carnet de Identidad original del propietario
b) Actividad económica a la que se va dedicar
3
c) Factura de luz vigente del domicilio fiscal
d) Factura de luz vigente del domicilio particular del propietario
e) Correo electrónico habilitado
f) Croquis del domicilio fiscal
g) Croquis del domicilio particular del propietario
3. Honorable Alcaldía Municipal.
a) Solicitud de inscripción.
b) Fotocopia de la Cédula de Identidad del interesado.
c) Fotocopia del N.I.T.
d) Fotocopia del Balance de Apertura.
e) Croquis del domicilio del propietario y ubicación de la actividad económica de la
empresa.
f) Formulario Único de Declaración Jurada e Inspección N°101.
g) Aviso de cobranza de luz y/o agua del domicilio de la actividad económica.
h) Nómina de empleados.
4. Caja Nacional de Salud.
4.1. Para la empresa.
a) Fotocopia Inscripción SEPREC (Opcional).
b) Fotocopia simple del N.I.T. (Certificado de Inscripción)
c) Fotocopia del Padrón Municipal (Opcional).
d) Balance de Apertura o Último Balance General.
e) Planilla de Sueldos y/o Salarios¸ tres ejemplares. (Originales)
f) Fotocopia del Carnet de Identidad (anverso y reverso) del Propietario; debe
especificar: su domicilio, y teléfono de Referencia.
g) Croquis de ubicación del Domicilio Legal de la empresa¸ especificando su dirección
actual.
h) En caso de que el Centro de Trabajo sea distinto al Domicilio Legal¸ presentar
Croquis de ubicación del Centro de Trabajo de la empresa¸ especificando su dirección
actual.
i) Comprar (en sección Caja venta de valores) dos Formularios AVC –01 (Presentar
solo con sello y firma del responsable de la empresa), un Formulario AVC – 02 (no
4
llenar) y un Formulario RCI – 1A en Caja (Presentar solo con sello y firma de la
empresa).
La documentación debe ser presentada en un fólder con nepaco, según orden de requisitos.
4.2. Afiliación de los trabajadores.
a) Examen pre ocupacional o la boleta de depósito de 100 bolivianos.
b) Certificado de Nacimiento (Actual Computarizado) emitido por SERECI.
c) Fotocopia del Carnet de Identidad Vigente.
d) Última papeleta de pago, (en caso de reciente ingreso al trabajo debe presentar
contrato de trabajo y/o planilla de sueldos sellado por Cotizaciones).
e) Comprar formulario AVC-04 (Bs. 3.-) que debe ser llenado, sellado y firmado por el
empleador y el trabajador (menos la casilla 4 y 7).
f) Comprar formulario AVC- 05 (Bs. 2,50), (carnet de asegurado sin llenar).
g) Presentar Croquis del domicilio del trabajador (zona, calle o avenida y localidad).
5. AFP (Fondo de Pensiones de Bolivia).
5.1. Para la empresa
a) Formulario de Inscripción del Empleador (Se entrega en la AFP).
b) Fotocopia de Cédula de Identidad del Propietario.
c) Fotocopia de Certificado de Inscripción al N.I.T.
d) Fotocopia de la Matrícula de Comercio SEPREC.
e) Sello de empresa.
f) Croquis de la ubicación de la empresa - Google Maps (Opcional)
5.2. Para trabajadores
a) Formulario de Registro.
b) Adjuntar la fotocopia legible del Documento de Identidad (Carnet de Identidad,
Pasaporte o Carnet de Extranjero).
c) Llenar el Formulario de Declaración de Derechohabientes.
6. Ministerio de trabajo
a) Formulario de Registro obligatorio de empleadores
b) Fotocopia de cédula de identidad del representante legal
c) Fotocopia de cédula identidad de los trabajadores
d) Carta de poder del representante legal
5
e) Contratos de trabajo
f) Planilla de sueldos
g) Certificado de registro de empleadores
h) Depósito bancario
7. ROE (Registro obligatorio de empleadores)
a) Contar con conexión a Internet.
b) Tener una cuenta de correo electrónico.
c) Contar con NIT, para ingresar a la plataforma debe emplear los datos de NIT, usuario
y contraseña otorgados por el Servicio de Impuestos Nacionales.
d) Para el caso de las empresas bolivianas deben contar con Matrícula de Comercio
(inscripción en SEPREC).
8. CAINCOTAR (Cámara de industria, comercio, servicio y turismo)
a) Formulario 001/11 se solicitud de inscripción debidamente llenado.
b) Fotocopia de célula de identidad del propietario o Representante legal de la empresa.
c) Fotocopia de la licencia de funcionamiento o padrón municipal.
d) Fotocopia del número de identificación tributaria NIT.
e) Escritura pública de constitución de la sociedad (solo en caso de sociedad)
f) Testimonio de poder del representante legal (solo en caso de sociedad).
6
3. TERCERA PARTE: DISEÑO DE UN SISTEMA ORGANIZACIONAL
3.1. ORGANIGRAMA
Administrador
Contador Estilista I Estilista II
Cajero- Auxiliar Encargado de

Manicurista Pedicurista Maquillista Cortes Peinados Tintes
Recepcionista Contable Almacén
Limpieza
3.2.MANUAL DE ORGANIZACIONES
Nombre de la Unidad Administrador
1. Nivel Jerárquico
Nivel I
2. Nombre de la unidad inmediata superior
No tiene
3. Unidades dependientes
- Contador
- Estilista I
- Estilista II
- Limpieza
4. Descripción de la función principal
Supervisar al personal, programar turnos, promover nuestros servicios y llevar un
registro actualizado de ingresos y gastos.
7
Nombre de la Unidad Contador
Nivel II
Administrador
- Cajero
- Auxiliar Contable
- Encargado de Almacén
Programar, coordinar, dirigir y controlar el desarrollo del sistema contable en la entidad
efectuando tareas en cumplimiento de normas y procedimientos de contabilidad, emitir
estados financieros cuando así lo requiera el administrador.
Nombre de la Unidad Estilista I

Nivel II
Administrador
- Manicurista
- Pedicurista
- Maquillista
Dominar los conocimientos y brindar asesoría sobre maquillaje y las técnicas de
manicura y pedicura acordes a las personas según sus características y gustos personales,
con el fin de unificar el estilo y mejorar la apariencia.
Nombre de la Unidad Estilista II

8
Nivel II
Administrador
- Cortes
- Peinados
- Tintes
Dominar los conocimientos y brindar asesoría sobre peluquería, tintes y peinados acordes
a las personas según sus características y gustos personales, con el fin de unificar el estilo
y mejorar la apariencia.
Nombre de la Unidad Cajero

Nivel III
Contador
No tiene
Gestionar transacciones con clientes utilizando cajas registradoras, cobrar en efectivo o
con tarjeta de crédito, canjear sellos y cupones, atender las quejas de los clientes,
orientarlos y brindar información relevante y saludar a los clientes cuando entren o
salgan de la tienda.
Nombre de la Unidad Auxiliar Contable

Nivel III
Contador
9
No tiene
Contabilizar y procesar asientos del diario para garantizar que se registren todas las
transacciones empresariales. Actualizar las cuentas por cobrar y emitir facturas. Actualizar
las cuentas por pagar y realizar conciliaciones.
Nombre de la Unidad Encargado de Almacén

Nivel III
Contador
No tiene
Mantener el almacén en óptimas condiciones de recepción, surtimiento y
almacenamiento, mantener en condiciones óptimas el control de los activos fijos, tanto
del almacén como de todas las áreas de la empresa y mantener actualizadas las pólizas de
seguros de los activos fijos de la empresa.
Nombre de la Unidad Manicurista

Nivel III
Estilista I
No tiene
10
Entre las responsabilidades del manicurista se incluyen limar las uñas de manos, pintar
diseños y aplicar uñas de gel y acrílicas. Estar al día en las técnicas de decoración de
uñas y saber cómo ofrecer una excelente atención al cliente.
Nombre de la Unidad Pedicurista

Nivel III
Estilista I
No tiene
Entre las responsabilidades del pedicurista se incluyen limar las uñas de los pies, pintar
diseños, estar al día en las técnicas de decoración de uñas y saber cómo ofrecer una
excelente atención al cliente, limpiar los pies en profundidad e hidratarlos
Nombre de la Unidad Maquillista

Nivel III
Estilista I
No tiene
Dominar los tratamientos de preparación de la piel, conocer las herramientas y los
productos a fondo y saber cuándo y cómo utilizarlos, realizar correcciones y conocer
sobre el estudio del tipo de rostro (forma, líneas y relieve) y el estudio del color según el
tono de la piel, pelo, ojos, labios y el estilo de cada cliente para determinar cuál es el
maquillaje adecuado.
11
Nombre de la Unidad Cortes
Nivel III
Estilista II
No tiene
Son sus tareas potenciar la imagen personal y asesorar al cliente, aplicar técnicas de
peluquería para el cuidado y embellecimiento del cabello, proyectando un cambio de
imagen favorable para el/la cliente, trabajando siempre en condiciones de calidad y
seguridad e higiene.
Nombre de la Unidad Peinados

Nivel III
Estilista II
No tiene
Nombre de la Unidad Tintes

Nivel III
12
Estilista II
No tiene
Asesorar sobre cambios totales o parciales del color del cabello, en cumplimento de esta
función el Colorista deberá determinar las características del cabello y cuero cabelludo del
cliente que intervienen en los procesos de cambio de color. Determinar el tipo o proceso
de coloración o de decoloración necesario para la obtención del resultado esperado,
teniendo en cuenta el área, la proporción del cabello que se pretende cambiar de color, la
duración del proceso, los productos y técnicas de aplicación.
Nombre de la Unidad Limpieza

Nivel IV
Administrador
No tiene
Realizar diversas tareas de limpieza a fin de mantener limpios y ordenados los interiores
y las instalaciones.
3.3.MANUAL DE FUNCIONES
1. DATOS DE IDENTIFICACIÓN
Matías Josafat Subieta Guerrero
DENOMINACIÓN DEL CARGO Administrador
2. FUNCIONES GENERALES
Supervisar al personal, programar turnos, promover nuestros servicios y llevar un registro
actualizado de ingresos y gastos.
3. FUNCIONES ESPECÍFICAS
13
- Dirigir la empresa, tomar decisiones, supervisar y ser un líder dentro de esta.
- Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro; como también de las funciones
y los cargos.
- Maneja información financiera.
- Analizar tendencias y evaluar el desempeño de la empresa.
- Supervisar las operaciones diarias del salón.
- Contratar y formar a esteticistas, cuando sea necesario.
- Autorizar pedidos de productos de belleza, como cremas y aceites esenciales y reponer
existencias.
- Concertar los servicios de mantenimiento periódicos de todo el equipo.
- Aplicar prácticas de higiene en todos los tocadores de belleza.
- Garantizar que todos los tratamientos de belleza cumplan normas de alta calidad.
- Llevar los registros del personal, incluyendo salarios y horarios de trabajo.
- Promover servicios, productos y descuentos en redes sociales.
- Organizar concursos en línea y ofrecer paquetes de descuento para atraer a nuevos
clientes.
Teófila Yesika Perales Tejerina
DENOMINACIÓN DEL CARGO Contador
Programar, coordinar, dirigir y controlar el desarrollo del sistema contable en la entidad
efectuando tareas en cumplimiento de normas y procedimientos de contabilidad, emitir
estados financieros cuando así lo requiera el administrador.
- Coordinar las tareas del personal bajo su dependencia.
- Analizar los registros contables.
- Supervisar que el registro de las transacciones se efectúe en cumplimiento de las
normas y principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Emitir información económica y financiera cuando así lo requiera la gerencia para la
toma de decisiones.
14
- Efectuar el pago de tributos de acuerdo a la Ley 843 y el código tributario en forma
oportuna.
- Evaluar periódicamente el desempeño de la persona a su cargo en el cumplimiento de
sus funciones.
- Efectuar arqueos de caja sorpresivos periódicamente.
- Ajustar y evaluar el sistema contable en forma permanente.
- Recibir pagos de clientes y realizar un seguimiento de todas las transacciones.
- Hacer planillas de sueldo.
- Registrar transacciones.
Yesika Marina Velásquez Leañoz
DENOMINACIÓN DEL CARGO Cajero/recepcionista
Gestionar transacciones con clientes utilizando cajas registradoras, cobrar en efectivo o
con tarjeta de crédito, canjear sellos y cupones, atender las quejas de los clientes,
orientarlos y brindar información relevante y saludar a los clientes cuando entren o salgan
de la tienda.
- Dar una cordial bienvenida a los clientes, acompañarlos hasta el tocador
correspondiente e informar de su llegada a los esteticistas asignados.
- Reservar y confirmar citas por teléfono o redes sociales.
- Procesar transacciones (en efectivo y con tarjeta de crédito) y entregar comprobantes
de pago.
- Ofrecer bebidas y conversar con los clientes que están en la sala de espera.
- Dar la bienvenida a los clientes que entran sin cita, responder preguntas sobre los
servicios y programar citas en función de la disponibilidad.
- Informar a los clientes sobre nuevos servicios y descuentos.
- Actualizar las fichas de los clientes con los datos de contacto y pago, las citas y los
servicios ofrecidos.
- Gestionar nuestro centro de atención telefónica.
15
- Mantener ordenada la zona de recepción.
- Realizar los pedidos de tarjetas de visita, folletos y material de oficina cuando sea
necesario.
- Emitir facturas y recibos de efectivo y pago.
Misael Cata Rivera
DENOMINACIÓN DEL CARGO Auxiliar Contable
Contabilizar y procesar asientos del diario para garantizar que se registren todas las
transacciones empresariales.
Actualizar las cuentas por cobrar y emitir facturas.
Actualizar las cuentas por pagar y realizar conciliaciones.
- Asistir en el procesamiento de balances, estado de Resultados y otros Estados
Financieros de acuerdo con las directrices legales y financieras de la empresa.
- Asistir con la revisión de gastos, registros de la nómina, etc, según lo asignado.
- Actualizar los datos financieros en las bases de datos para garantizar que la información
sea precisa y esté disponible de inmediato cuando sea necesario.
- Prepara y enviar informes semanales y mensuales.
- Ayudar con otras tareas de contabilidad.
- Recibir el formulario 110 y hacer planilla tributaria.
- Ingresar a los sitios web de las entidades que brindan servicios básicos y solicitar la
proforma.
Rocío Maricel Orozco Herrera
DENOMINACIÓN DEL CARGO Encargado de Almacén
16
Mantener el almacén en óptimas condiciones de recepción, surtimiento y almacenamiento,
mantener en condiciones óptimas el control de los activos fijos, tanto del almacén como
de todas las áreas de la empresa y mantener actualizadas las pólizas de seguros de los
activos fijos de la empresa.
- Supervisar la recepción y entrega de la mercancía.
- Supervisar la captura de entradas, según facturas y/o remisiones por las compras según
“Solicitudes de Compras”.
- Supervisar la operación del sistema de almacén.
- Supervisar el abastecimiento de uso común a las áreas.
- Supervisar la emisión de reportes derivados de sistema de almacén.
- Realizar y recibir pedidos de productos de belleza.
Mónica Isabel Gutiérrez Mealla
DENOMINACIÓN DEL CARGO Estilista I
Dominar los conocimientos y brindar asesoría sobre maquillaje y las técnicas de manicura
y pedicura acordes a las personas según sus características y gustos personales, con el fin
de unificar el estilo y mejorar la apariencia.
sus funciones.
- Escoger el maquillaje adecuado para resaltar los mejores rasgos del rostro, según el
estilo, ocasión y personalidad del cliente.
- Ayudar con las tareas del personal a su cargo.
- Ofrecer consejos para mantener un aspecto coherente, actual y expresivo.
17
Gabriela Chávez García
DENOMINACIÓN DEL CARGO Estilista II
Dominar los conocimientos y brindar asesoría sobre peluquería, tintes y peinados acordes
a las personas según sus características y gustos personales, con el fin de unificar el estilo
y mejorar la apariencia.
- Ser orientador estético, encargado sobre todo de los cambios de look.
- Sugerir cortes de cabello adecuados a las facciones de la cara, el color del pelo según
las características de la piel y el color de los ojos
- Ofrecer consejos para mantener un aspecto coherente, actual y expresivo.
sus funciones.
- Ayudar con las tareas del personal a su cargo.
Carla Ruiz Paredes
DENOMINACIÓN DEL CARGO Manicurista
Entre las responsabilidades del manicurista se incluyen limar las uñas de manos, pintar
diseños y aplicar uñas de gel y acrílicas. Estar al día en las técnicas de decoración de uñas
y saber cómo ofrecer una excelente atención al cliente.
- Pintar las uñas de las manos.
- Limpiar, cortar y dar forma a las uñas.
- Recomendar colores, pedrería y diseños según el estilo de cada cliente.
- Retirar el esmalte aplicado anteriormente.
- Preparar y limpiar la cabina de belleza entre citas.
- Esterilizar el material antes de utilizarlo.
18
- Informar a los clientes de los servicios y ofertas adicionales (p. ej., descuentos por
fidelidad).
- Dar masajes de manos.
- Ofrecer tratamientos para el cuidado de las uñas (p. ej., cómo fortalecer las uñas y
cómo conseguir que las manicuras duren más).
- Mostrar interés en los clientes (p. ej., hablar con ellos durante las citas y recordar sus
preferencias).
Marco Antonio Cata Rueda
DENOMINACIÓN DEL CARGO Pedicurista
Entre las responsabilidades del pedicurista se incluyen limar las uñas de los pies, pintar
diseños, estar al día en las técnicas de decoración de uñas y saber cómo ofrecer una
excelente atención al cliente, limpiar los pies en profundidad e hidratarlos.
- Pintar las uñas de los pies.
- Limpiar, cortar y dar forma a las uñas.
- Recomendar colores, pedrería y diseños según el estilo de cada cliente.
- Retirar el esmalte aplicado anteriormente.
- Preparar y limpiar la cabina de belleza entre citas.
- Esterilizar el material antes de utilizarlo.
- Informar a los clientes de los servicios y ofertas adicionales (p. ej., descuentos por
fidelidad).
- Dar masajes de pies.
- Ofrecer tratamientos para el cuidado de las uñas (p. ej., cómo fortalecer las uñas y
cómo conseguir que las pedicuras duren más).
- Mostrar interés en los clientes (p. ej., hablar con ellos durante las citas y recordar sus
preferencias).
19
Juan Alberto Paco Díaz
DENOMINACIÓN DEL CARGO Maquillista
Dominar los tratamientos de preparación de la piel, conocer las herramientas y los
productos a fondo y saber cuándo y cómo utilizarlos, realizar correcciones y conocer sobre
el estudio del tipo de rostro (forma, líneas y relieve) y el estudio del color según el tono de
la piel, pelo, ojos, labios y el estilo de cada cliente para determinar cuál es el maquillaje
adecuado.
- Limpiar el rostro, hidratarlo, nutrirlo y protegerlo antes del maquillaje.
- Conocer el equipo y los productos a fondo y saber cuándo y cómo utilizarlos.
- Corregir antes la base del rostro que incluye tareas como atenuar ojeras, disimular
enrojecimientos o matizar brillos.
- Estudiar el tipo de rostro (forma, líneas y relieve) para determinar cuál es el maquillaje
adecuado.
- Estudiar el color según el tono de la piel, el pelo, los ojos, los labios y el estilo de cada
persona.
Ana Rosa Mercado Guerrero
DENOMINACIÓN DEL CARGO Cortes
- Lavar los cabellos y acondicionarlos para los tintes y cortes.
20
- Comprobar el estado del cabello y del cuero cabelludo con los instrumentos adecuados
de observación
- Recomendar diferentes peinados según el gusto de los clientes.
- Uso de alisadores, rizadores y otras herramientas para implementar estilos.
- Cortar y recortar el cabello en looks de moda.
- Comunicarte con los clientes sobre sus deseos de estilo.
- Proporcionar técnicas de coloración cuando se solicite.
- Realizar técnicas de barbería y peluquería masculina identificando las demandas y
necesidades del cliente.
Leandro Paredes López
DENOMINACIÓN DEL CARGO Peinados
- Atender y asesorar a los clientes sobre cambios de su imagen personal, técnicas o
productos que pueden serles útiles para su cabello.
- Recepcionar, almacenar y distribuir material de peluquería, controlando su stock y
preparar el local o salón y los equipos de trabajo manteniéndolos en condiciones
óptimas para su funcionamiento.
- Lavar y tratar el cabello y cuero cabelludo, previo análisis de los mismos.
- Marcar y peinar cabezas, pelucas y postizos.
- Ondular y alizar el cabello mediante reacciones químicas.
- Cortar el cabello adaptándolo al gusto, estilo, moda y personalidad del cliente.
- Efectuar peinados y recogidos, con o sin prótesis pilosas, personalizándolos y
adaptándolos a las necesidades del cliente.
21
Emiliano Martínez
DENOMINACIÓN DEL CARGO Tintes
Asesorar sobre cambios totales o parciales del color del cabello, en cumplimento de esta
función el Colorista deberá determinar las características del cabello y cuero cabelludo del
cliente que intervienen en los procesos de cambio de color. Determinar el tipo o proceso
de coloración o de decoloración necesario para la obtención del resultado esperado,
teniendo en cuenta el área, la proporción del cabello que se pretende cambiar de color, la
duración del proceso, los productos y técnicas de aplicación.
- Preparar los productos cosméticos necesarios para el proceso de cambio de color,
realizando los cálculos y operaciones físico químicas básicas oportunas.
- Mantener los insumos, instrumentos en condiciones higiénicas.
- Obtener el tono de color, la proporción y la distribución precisa del cabello.
- Informar al cliente sobre cuidados y productos idóneos para mantener en óptimas
condiciones el trabajo realizado.
- En caso de trabajar con un Estilista será función de ambos acordar los criterios de
realización de la actividad.
- El Colorista deberá seleccionar las técnicas a utilizar en función de las demandas del
cliente, de las características y estado del cabello y del estilo de cambio seleccionado.
- Seleccionar los medios técnicos adecuados para ejecutar la técnica de cambio de forma
estructural.
- Seleccionar los productos, instrumentos, accesorios y aparatos idóneos para ejecutar la
técnica de cambio de forma temporal determinada y mantenerlos en condiciones
higiénicas.
- Realizar los cálculos y operaciones físico-químicas necesarios para la preparación los
productos cosméticos adecuados.
- Ejecutar la técnica de cambio de forma permanente obteniendo el resultado pretendido:
rizado o desrizado.
22
- En caso de trabajar con un Estilista será función de ambos acordar los criterios de
realización global de la actividad.
Antonella Juliana Álvarez
DENOMINACIÓN DEL CARGO Limpieza
Realizar diversas tareas de limpieza a fin de mantener limpios y ordenados los interiores y
las instalaciones.
- Limpiar, almacenar y suministrar áreas designadas de las instalaciones (limpiar el
polvo, barrer, aspirar, fregar, limpiar salidas de aire del techo, limpiar los servicios,
etc.)
- Realizar y documentar actividades rutinarias de mantenimiento e inspección.
- Llevar a cabo tareas de limpieza profunda y proyectos especiales.
- Avisar de la gestión de las deficiencias que se produzcan o de la necesidad de
reparaciones.
- Hacer ajustes y reparaciones menores.
- Abastecer y mantener salas de suministro.
- Colaborar con el resto del personal.
- Seguir las normativas de salud y de seguridad.
23
4. CUARTA PARTE: DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE
4.1. PLAN DE CUENTAS
PLAN DE CUENTAS
EMPRESA SALÓN DE BELLEZA “ARTE LOOK”
CÓDIGO CUENTAS NIVEL

1 ACTIVO 1
1-01 ACTIVO CORRIENTE 2
1-01-01 Activo Disponible 3
1-01-01-01 Caja 4
1-01-01-02 Caja Chica 4
1-01-01-03 Banco Unión S.A. 4
1-01-02 Activo Exigible 3

1-01-02-01 Cuentas Por Cobrar 4
1-01-02-02 Documentos Por Cobrar 4
1-01-02-03 Documentos En Cobranza 4
1-01-02-04 Documentos Vencidos 4
1-01-02-05 Documentos en Ejecución 4
1-01-02-06 Crédito Fiscal IVA 4
1-01-02-07 Intereses Por Cobrar 4
1-01-02-08 Deudores Varios 4
1-01-02-09 Anticipo a Proveedores 4
1-01-03 Activo Realizable 3

1-01-03-01 Inventario de Maquillaje 4
1-01-03-02 Inventario de Materiales para Maquillaje 4
1-01-03-03 Inventario de Esmaltes 4
1-01-03-04 Inventario de Materiales para Manicura y Pedicura 4
1-01-03-05 Inventario de Materiales para Cortes 4
1-01-03-06 Inventario de Materiales para Peinados 4
24
1-01-03-07 Inventario de Tintes 4
1-01-03-08 Inventario de Materiales para Tintes 4
1-01-04 Activo Diferido 3

1-01-04-01 Seguros Pagados por Adelantado 4
1-01-04-02 Alquileres Pagados por Adelantado 4
1-01-04-03 Intereses Pagados por Adelantado 4
1-01-04-04 Anticipo a Empleados 4
1-01-04-05 IUE por Compensar 4
1-01-05-06 IT Anticipado 3
1-02 ACTIVO NO CORRIENTES 2

1-02-01 Otros Activos 3
1-02-01-01 Documentos por Cobrar a Largo Plazo 4
1-02-02 Activo Fijo Tangible 3

1-02-02-01 Terreno 4
1-02-02-02 Edificaciones 4
1-02-02-03 Muebles y Enseres de Oficina 4
1-02-02-04 Equipos e Instalaciones 4
1-02-02-05 Vehículo Automotores 4
1-02-02-06 Equipo de Computación 4
1-02-03 Activo Fijo Intangible 3

1-02-03-01 Paquetes de computación 4
1-02-04 Cargos Diferidos 3

1-02-04-01 Gastos de Organización 4
2 PASIVO 1
2-01 PASIVO CORRIENTE 2
25
2-01-01 IUE por Pagar 3
2-01-02 Impuestos a las Transacciones por Pagar 3
2-01-03 Debito Fiscal IVA 3
2-01-04 Alquileres por Pagar 3
2-01-05 Sueldos y Salarios por Pagar 3
2-01-06 Servicios Básicos por Pagar 3
2-01-07 Intereses por Pagar 3
2-01-08 Intereses Bancarios por Pagar 3
2-01-09 Cuentas por Pagar 3
2-01-10 Documentos por Pagar 3
2-01-11 Acreedores Varios 3
2-01-12 Intereses Cobrados por Adelantado 3
2-01-13 Alquileres Cobrados por Adelantado 3
2-01-14 Aporte Laboral por Pagar 3
2-01-15 Aporte Patronal por Pagar 3
2-01-16 RC-IVA 3
2-02 PASIVO NO CORRIENTE 2

2-02-01 Documentos por Pagar a Largo Plazo 3
2-02-02 Préstamo Bancario 3
2-02-03 Hipotecas por Pagar 3
2-02-04 Previsión para Beneficios Sociales 3
2-02-05 Provisión para Aguinaldos 3
2-03 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO 2

2-03-01 Documentos Descontados 3
2-03-02 Previsión para Cuentas Dudosas 3
2-03-03 Depreciación Acumulada Edificaciones 3
2-03-04 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres de Oficina 3
2-03-05 Depreciación Acumulada equipo e Instalaciones 3
2-03-06 Depreciación Acumulada Vehículo Automotores 3
26
2-03-07 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 3
2-03-08 Amortización Acumulada Paquetes de Computación 3
3 PATRIMONIO 1
3-01 Capital Sr. Matías Subieta 2
3-02 Ajuste de Capital 2
3-03 Resultados Acumulados 2
3-04 Utilidad del Ejercicio 2
3-05 Pérdida del Ejercicio 2
4 INGRESOS 1
4-01 Ingresos operativos 2
4-01-01 Ingresos por Servicio de Cortes 3
4-01-02 Ingreso por Servicio de Peinados 3
4-01-03 Ingreso por Servicio de Maquillaje 3
4-01-04 Ingreso por Servicio de Tintes 3
4-01-05 Ingreso por servicios de manicura 3
4-01-06 Ingreso por servicio de pedicura 3
4-02 OTROS INGRESOS 2

4-02-01 Intereses ganados 3
4-02-02 Otros ingresos 3
4-02-03 Sobrante en caja 3
4-02-04 Ajuste por inflación y tenencia de bienes saldo acreedor 3
4-02-05 Diferencia por redondeo saldo acreedor 3
5 GASTOS 1
5-01 Gastos Operativos 2
5-01-01 Descentro Sobre Ventas 3
5-01-02 Obsequios y Gratificaciones al Personal 3
5-01-02 Invitaciones y Atenciones 3
27
5-01-03 Sueldos y Salarios 3
5-01-04 Aportes Patronales 3
5-01-05 Aguinaldos 3
5-01-06 Beneficios Sociales 3
5-01-07 Asignaciones Familiares 3
5-01-08 Impuestos a las Transacciones 3
5-01-09 Capacitación al Personal 3
5-01-11 Mermas y Faltas en Inventario 3
5-01-12 Inventarios Vencidos o Arruinados 3
5-01-13 Honorarios Profesionales 3
5-01-14 Gastos Generales 3
5-01-15 Servicios Básicos 3
5-01-16 Reparación y Mantenimiento del Activo Fijo 3
5-01-17 Repuestos y Accesorios 3
5-01-18 Lubricantes y Combustibles 3
5-01-18 Publicidad y Propaganda 3
5-01-19 Seguros Pagados 3
5-01-20 Perdidas en Cuentas Malas 3
5-01-21 Material de Escritorio 3
5-01-22 Depreciación Edificaciones 3
5-01-23 Depreciación Muebles y Enseres de Oficina 3
5-01-24 Depreciación Equipos e Instalaciones 3
5-01-25 Depreciación Equipo de Computación 3
5-01-26 Depreciación Equipo de c 3
5-01-27 Amortización Paquetes de Computación 3
5-01-28 Aseo y Limpieza 3
5-02 Otros Egresos 2

5-02-01 Interese Pagados 3
5-02-02 Intereses Bancarios 3
5-02-03 Comisiones Bancarias 3
28
5-02-04 Faltante en Caja 3
5-02-05 Ajuste por Inflación y Tenencia De Bienes 3
5-02-06 Saldo Deudor 3
5-02-07 Diferencia por Redondeo Saldo Deudor 3
6 CUENTA REGULADORA 1
6-01 Pérdidas y ganancias 2
7 CUENTAS DE ORDEN 1
7-01 Valores 2
7-01-01 Valores en custodia 3
7-01-02 Custodia de valores 3
7-01-03 Instrumentos de crédito prestados a formadores de mercado 3
7-01-04 ´prestamos de instrumentos de crédito a formadores de mercado y 3
su garantía
7-01-05 Instrumentos de créditos recibidos en garantía de los formadores 3
de mercado
7-01-06 Garantía de créditos recibidos de los formadores de mercado 3
7-02 Emisión de obligaciones 2
7-02-01 Autorización para la emisión de bonos, títulos, valores, 3
autorizaciones para contratar
préstamos y otras obligaciones en el marco de la ley
7-02-02 Autorización para firma de préstamos 3
7-02-03 Emisión de bonos y otros valores de la deuda interna no puestos 3
en circulación
7-02-04 Bonos y otros valores de la deuda interna emitidos puestos en 3
circulación
7-02-05 Emisión de bonos y otros valores de la deuda externa no puestos 3
en circulación
7-02-06 Bonos y otros valores de la deuda externa emitidos puestos en 3
circulación
29
7-03 Avales y garantías 2
7-03-01 Autorización de Avales 3
7-03-02 Avales Firmados 3
7-03-03 Registro de Garantías 3
7-03-04 Garantías Registradas 3
7-04 Juicios 2
7-04-01 Demandas Judiciales en Proceso de Resolución 3
7-04-02 Resoluciones de Demandas en Procesos Judiciales
7-05 Inversión Pública 2

7-05-01 Contratos para Inversión Pública 3
7-05-02 Inversión Pública Contratada 3
8 Cuentas de Orden Presupuestarias 1

8-01 Ley de Ingresos 2
8-01-01 Ley de Ingresos Estimada 3
8-01-02 Ley de Ingresos por Ejecutar 3
8-01-03 Ley de Ingresos Modificada 3
8-01-04 Ley de Ingresos Devengada 3
8-01-05 Ley de Ingresos Recaudada 3
8-02 Presupuesto de egresos 2

8-02-01 Presupuesto de Egresos Aprobado 3
8-02-02 Presupuesto de Egresos por Ejercer 3
8-02-03 Presupuesto Modificado 3
8-02-04 Presupuesto de Egresos Comprometido 3
8-02-05 Presupuesto de Egresos Devengado 3
8-02-06 Presupuesto de Egresos Ejercido 3
8-02-07 Presupuesto de Egresos Pagado 3
30
31
4.2.MANUAL DE CUENTAS
MANUAL DE CUENTAS
EMPRESA SALÓN DE BELLEZA “ARTE LOOK”
SU
EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU SALDO
CÓDIGO CUENTAS FUNCIÓN SALDO
REGISTRA REGISTRA REPRESENTA
ES
1 ACTIVO
1-01 ACTIVO CORRIENTE
1-01-01 Activo Disponible
1-01-01-01 Caja Registro de Dinero en Las entradas de dinero Las salidas de dinero o Deudor La existencia de dinero o su
bolivianos. o su equivalente. su equivalente. Con el equivalente.
asiento de cierre final.
1-01-01-02 Caja Chica Fondo para cubrir gastos Cuando se crea el Cuando se lo cierra a Deudor El dinero que tenemos a
menores e imprevistos. fondo o cuando se lo fin de año, por cambio disposición en el fondo
aumenta. de administrador y por creado.
asiento de cierre final,
o cuando se lo va a
disminuir.
1-01-01-03 Banco Unión Registro de las operaciones Los depósitos de dinero Por los cheques girados Deudor El dinero que tenemos a
por apertura de la cuenta y los abonos que nos por la Empresa y los disposición en el Banco.
corriente Bancaria. efectúa el Banco. cargos que nos hace el
Banco. Con el asiento
de cierre final.
1-01-02 Activo Exigible
1-01-02-01 Cuentas por Cobrar Registro de las ventas de Por las ventas de Por los cobros a los Deudor El total de deudas de los
mercaderías al crédito sin mercaderías al crédito clientes de las ventas al clientes por la venta de
documento. sin documento. crédito sin documento. mercaderías al crédito sin
Con el asiento de cierre documento.
final.
32
1-01-02-02 Documentos por Cobrar Registro de las ventas de Por la venta de Por los pagos que Deudor El total de deudas de los
mercaderías al crédito con mercaderías al crédito hacen los clientes de clientes por la venta de
documento. con documento Por las sus documentos y las mercaderías al crédito con
renovaciones. renovaciones de los documento.
mismos. Con el asiento
de cierre final.
1-01-02-03 Documentos en Cobranza Registro de los documentos Por los documentos por Por los documentos en Deudor El total de los documentos
por cobrar enviados en cobrar que se envían en cobranza que han sido por cobrar en cobranza
calidad de cobranza a una cobranza. cancelados por enviados a las Instituciones
Institución Financiera. nuestros clientes o han Financieras.
sido devueltos a la
empresa. Con el
1-01-02-04 Documentos Vencidos Registro de los Documentos Cuando un Documento Cuando un Documento Deudor El total de Documentos por
por Cobrar que han vencido por Cobrar no ha sido Vencido es cancelado Cobrar vencidos y que no
y no fueron cancelados por cancelado por el cliente por el cliente o cuando han sido cancelados por
nuestros clientes. a su fecha de es traspasado a nuestros clientes.
vencimiento. Documento en
Ejecución, asiento de
cierre final.
1-01-02-05 Documentos en Ejecución Registro de los Documentos Cuando un Documento Cuando un Documento Deudor El total de Documentos por
por Cobrar vencidos que por por Cobrar vencido no por cobrar en ejecución Cobrar en Ejecución.
falta de pago han ingresado ha sido cancelado y es es cancelado por el
a Ejecución. traspasado a Ejecución. cliente o se efectúa su
castigo por incobrable
previo informe legal.
1-01-02-06 Crédito Fiscal IVA Registro del 13% sobre 13% sobre todas las A fin de mes cuando se Deudor El total del 13% sobre las
todas las facturas de compras con factura. cierra el IVA de menor compras con factura.
compras correspondientes al Cuando se tiene saldo a saldo. Con el asiento de
IVA. favor por su cierre final.
actualización.
33
1-01-02-07 Intereses por Cobrar Registro de los intereses que Los intereses que Cuando los intereses Deudor El total de Intereses por
corresponden a la gestión, corresponden a la devengados han sido Cobrar devengados.
pero que no han sido gestión y que aún no cobrados.
cobrados por falta de han sido cobrados.
vencimiento de los
Documentos por Cobrar
1-01-02-08 Deudores Varios Registro por faltantes en Cuando el cajero tiene Cuando el cajero paga Deudor Importe que debe el cajero
Caja que adeuda el Cajero. un faltante en Caja. su deuda por el faltante por faltante en Caja.
en caja, asiento de
cierre final.
1-01-02-09 Anticipo a Proveedores Registro de los anticipos a Cuando se da el Cuando se hace Deudor El total de anticipos
proveedores sobre futuras anticipo a los efectiva la compra de concedidos a los
compras de mercaderías. proveedores. mercaderías. Con el proveedores.
1-01-03 Activo Realizable
1-01-03-01 Inventario de Maquillaje Registro por las compras de Por las entradas a su Por las salidas a su Deudor El total de existencias de
maquillaje. costo cuando se costo cuando se utiliza maquillaje a su costo.
compra maquillaje. Por el maquillaje; por su
la actualización. vencimiento, por su
deterioro o pérdida. Por
la actualización. Con el
1-01-03-02 Inventario de Materiales Registro por las compras de Por las entradas a su Por las salidas a su Deudor El total de existencias de
para Maquillaje materiales para maquillaje, costo cuando se costo por su materiales para maquillaje a
como brochas, pinceles, compra materiales para vencimiento, por su su costo.
esponjas, etc. maquillaje. Por la deterioro o pérdida. Por
actualización. la actualización. Con el
1-01-03-03 Inventario de Esmaltes Registro por las compras de Por las entradas a su Por las salidas a su Deudor El total de existencias de
esmaltes. costo cuando se costo cuando se utiliza esmaltes a su costo.
compra esmaltes. Por el esmalte; por su
la actualización. vencimiento, por su
34
para Manicure y Pedicure materiales para manicura y costo cuando se costo cuando se utiliza materiales para manicura y
pedicura como corta uñas, compra materiales para el material para pedicura a su costo.
limas, uñas postizas, etc. manicura y pedicura. manicura y pedicura;
Por la actualización. por su vencimiento, por
su deterioro o pérdida.
Por la actualización.
Con el asiento de cierre
final.
para Cortes materiales para cortes, como costo cuando se costo de los materiales materiales para cortes a su
tijeras, rociadores, mandiles, compra materiales para para cortes por su costo.
etc. cortes. Por la deterioro o pérdida. Por
actualización. la actualización. Con el
para Peinados materiales para peinados, costo cuando se costo cuando se utiliza materiales para peinados a su
como peines, ligas, ruleros, compra de materiales los materiales para costo.
spray, etc. para peinados. Por la peinados; por su
actualización. vencimiento, por su
1-01-03-07 Inventario de Tintes Registro por las compras de Por las entradas a su Por las salidas a su Deudor El total de existencias de
tintes. costo cuando se costo cuando se utiliza tintes a su costo.
compra tintes. Por la los tintes; por su
actualización. vencimiento, por su
35
para Tintes materiales para tintes, como costo cuando se costo cuando se utiliza materiales para tintes a su
guantes, brochas, gorros, etc. compra materiales para materiales para tintes; costo.
tintes. Por la por su vencimiento, por
actualización. su deterioro o pérdida.
Con el asiento de cierre
final
1-01-04 Activo Diferido
1-01-04-01 Seguros Pagados por Registro de los contratos de Por las primas Por la amortización de Deudor Las primas de seguro que aún
Adelantado Seguro, para asegurar las anticipadas que se la prima no han sido amortizadas y
Mercaderías, Edificio, pagan a las compañías correspondiente a la que corresponden a las
Vehículo y otros activos. de seguros. gestión que se ha próximas gestiones.
beneficiado con el
seguro.
1-01-04-02 Alquileres Pagados por Registro de los pagos que se Cuando se paga Cuando llega la fecha Deudor El total de anticipos
Adelantado hacen por adelantado de alquileres por de vencimiento del concedidos sobre contratos
alquileres. anticipado. alquiler en cuestión. de alquileres.
1-01-04-03 Intereses Pagados por Registro de los intereses Cuando se pagan Cuando llega la fecha Deudor El total de Intereses Pagados
Adelantado pagados sobre los intereses que de vencimiento de pago por anticipados.
Documentos por Pagar, que corresponden a la del documento.
corresponden a otra gestión. próxima gestión.
1-01-04-04 Anticipo a Empleados Registro de los anticipos de Por los anticipos de Cuando estos anticipos Deudor El total de anticipos de
sueldos que se conceden a sueldos a los han sido cubiertos por sueldos concedidos a los
los empleados. empleados. los empleados. empleados.
1-01-04-05 I.U.E. por Compensar Registro del total 25% del Cuando se paga el IUE Con las Deudor La parte que aún no ha sido
IUE que se compensará con esta cuenta va al debe compensaciones compensada con el Impuesto
el Impuesto a las contra la cuenta mensuales al Impuesto a las Transacciones por
Transacciones por Pagar Impuesto a las a las Transacciones por Pagar.
cada mes hasta su Transacciones pagar.
agotamiento. anticipados.
1-01-05-06 Impuesto a las Cuenta de control, cuando se Al final de la gestión, Cuando se paga el IUE. Sin saldo
Transacciones Anticipado paga el IUE es la contra contra la cuenta
36
cuenta de IUE por Impuesto a las
compensar. Transacciones.
1-02 ACTIVO NO
1-02-01 CORRIENTE
Otros Activos
1-02-01-01 Documentos por Cobrar – registro de las ventas de Por la venta de Por los pagos que Deudor El total de deudas de los
Largo Plazo- mercaderías al crédito con materiales al crédito hacen los clientes por clientes por la venta de
documento a largo plazo con documento a largo sus documentos y las mercaderías al crédito con
(más de un año). plazo. renovaciones de los documento, a largo plazo.
mismos.
1-02-02 Activo Fijo Tangible
1-02-02-01 Terreno Registro de los Terrenos Por la compra de los Por la venta de los Deudor El costo total del valor de los
donde están construidos los Terrenos a su costo Terrenos. Por la Terrenos.
Edificios y otros Terrenos más los costos actualización.
utilizados en la actividad del incidentales. Por su
negocio. actualización.
1-02-02-02 Edificaciones Registro de la parte Por la compra o Por la venta o Deudor El costo total de los
construida donde funcionan construcciones de los demolición. Cuando ha Edificios.
las instalaciones de la Edificios, a su costo sido totalmente
Empresa. más los costos depreciado. Por la
incidentales. Por la actualización.
actualización.
1-02-02-03 Muebles y Enseres de Registro de los Muebles, Por la compra de Por la venta o retiro y Deudor El costo total de los Muebles,
Oficina Enseres, Equipos de Oficina, Muebles, Enseres, cuando han sido Enseres, Equipo de Oficina,
Biblioteca y otros equipos Equipos de Oficina, totalmente depreciados Biblioteca y otros.
usados por la Empresa en la libros y otros. Por la y retirados de su uso.
actividad del negocio. actualización. Por la actualización.
1-02-02-04 Equipos e Instalaciones Registro de la maquinaria y Por la compra a su Por la venta o retiro. Y Deudor El costo total de las
aparatos para uso de la costo más los costos cuando ha sido maquinarias y aparatos.
empresa. incidentales. Por la totalmente depreciado.
actualización. Por la actualización.
37
1-02-02-05 Vehículo Automotores Registro de todas las Por la compra a su Por la venta o retiro y Deudor El costo total de los
movilidades de propiedad de costo más los costos cuando han sido vehículos.
la Empresa que las tiene incidentales. Por la totalmente depreciados
para su uso. actualización. y retirados de su uso.
1-02-02-06 Equipo de Computación Registro de las Por la compra. Por la Por la venta o retiro. Deudor El costo total de los Equipos
computadoras, impresoras y actualización. Cuando ha sido de Computación.
otros bienes relacionados totalmente depreciado.
directamente con las Por la actualización.
computadoras.
1-02-03 Activo Fijo Intangible
1-02-03-01 Paquetes de Computación Registro de los programas de Por la compra de Por la venta. Cuando Deudor El costo total de los
computación. programas de ha sido totalmente Programas de Computación.
computación o su costo amortizado. Por la
en caso de creación por actualización.
la propia empresa. Por
la actualización.
1-02-04 Cargos Diferidos
1-02-04-01 Gastos de Organización Registro de las erogaciones Por todas las Cuando ha sido Deudor El costo total de las
anteladas efectuadas para erogaciones incurridas totalmente amortizado. erogaciones incurridas para
constituir la empresa. No en la etapa de Por la actualización. organizar la empresa.
deben ser superiores al 10% organización de la
del capital pagado. empresa. Por la
actualización.
2 PASIVO
2-01 PASIVO CORRIENTE
2-01-01 I.U.E por Pagar Registro del 25% sobre la Cuando se paga el Cuando la Empresa ha Acreedor El IUE que debe pagar sobre
Utilidad Neta de la Gestión: impuesto. obtenido utilidad y su utilidad neta de la gestión.
IUE a pagar anualmente. debe pagar el IUE por
la gestión.
38
2-01-02 Impuesto a las Registro del 3% sobre las Cuando se paga el Por las ventas de Acreedor El IT que debe pagar sobre
Transacciones por Pagar ventas de mercaderías y impuesto. mercaderías y otros sus ventas y otros ingresos.
otros ingresos. ingresos el 3%.
2-01-03 Débito Fiscal IVA Registro del 13% sobre A fin de mes cuando se 13% sobre todas las Acreedor El total del 13% sobre las
todas las facturas de ventas y cierra el IVA de menor ventas y otros ingresos ventas y otros ingresos con
otros ingresos, saldo. Cuando se paga con factura. facturas.
correspondiente al IVA. el impuesto.
2-01-04 Alquileres por Pagar Registro de los alquileres Cuando el alquiler Cuando el alquiler ha Acreedor El total de alquileres
que aún no hemos pagado. vencido es pagado. vencido y aun no lo vencidos y que aún no han
hemos pagado. sido pagados.
2-01-05 Sueldos y Salarios por Registro de los Sueldos Cuando los sueldos Cuando los sueldos han Acreedor El total de sueldos
Pagar devengados devengados son sido consumidos y aún devengados.
correspondientes a los pagados. no lo hemos pagado.
empleados.
2-01-06 Servicios Básicos por Registro de los servicios Cuando los servicios Cuando los servicios Acreedor El total de servicios básicos
Pagar básicos (agua, luz, gas, básicos devengados básicos han sido devengados.
internet) devengados. son pagados. consumidos y aún no lo
hemos pagado.
2-01-07 Intereses por Pagar Registro de los intereses que Cuando los intereses Los intereses que Acreedor El total de intereses
corresponden a la gestión, devengados han sido corresponden a la devengados por pagar.
pero que no han sido pagados. gestión y que aún no
pagados por falta de han sido pagados.
vencimiento de los
documentos por pagar.
2-01-08 Intereses Bancarios por Registro de los intereses que Cuando los intereses Los intereses Bancarios Acreedor El total de Intereses
Pagar corresponden a la gestión, bancarios devengados que corresponden a la bancarios devengados por
pero que no han sido han sido pagados. gestión y que aún no pagar.
pagados por falta de han sido pagados.
vencimiento de los
Préstamos Bancarios e
Hipotecas por Pagar.
39
2-01-09 Cuentas por Pagar Registro de las compras de Por los pagos que se Por las compras de Acreedor El total de deudas a los
mercaderías al crédito sin hace a los proveedores mercaderías al crédito proveedores por la compra de
documento. de las compras al sin documento. mercaderías al crédito sin
crédito sin documento. documento.
2-01-10 Documentos por Pagar Registro de las compras de Por los pagos que Por la compra de Acreedor El total de las deudas a
mercaderías al crédito con hacemos a los mercaderías al crédito proveedores por la compra de
documento. documentos de los con documento. mercaderías al crédito con
proveedores y las documento.
renovaciones de los
documentos.
2-01-11 Acreedores Varios Cuenta transitoria para Cuando se retire el Cuando se determina el Acreedor El total de importe
registrar sobrantes en caja. sobrante. origen de un sobrante. correspondiente al sobrante
en caja.
2-01-12 Intereses Cobrados por Registro de los Intereses Cuando llega la fecha Cuando se cobran Acreedor El total de intereses cobrados
Adelantado cobrados sobre los de vencimiento de intereses que por anticipados.
documentos por cobrar que cobro del documento. corresponden a la
corresponden a otra gestión. próxima gestión.
2-01-13 Alquileres Cobrados por Registro de los cobros que Cuando llega la fecha Cuando de cobran Acreedor El total de anticipos recibidos
Adelantado se hacen cuando nos de vencimiento del alquileres por sobre contratos de alquiler.
adelantan alquileres. alquiler en cuestión. anticipado.
2-01-14 Aporte Laboral por Pagar Obligaciones pendientes de por el pago que realiza Por las obligaciones Acreedor El total de obligaciones que
pago por concepto de la empresa por que están pendientes de están pendientes de pago.
aportes laborales y otras concepto de aportes pago y otras
retenciones a favor de laborales. retenciones a
terceros. favor de terceros.
2-01-15 Aporte Patronal por Pagar Registro de los aportes por Por el pago que realiza cuando los aportes Acreedor El total de obligaciones que
pagar que debe efectuar la la empresa. patronales no se han están pendientes de pago.
empresa de acuerdo a hecho efectivo.
disposiciones legales.
2-01-16 RC-IVA Registro por el descuento Cuando se paga el el importe a descontar Acreedor El RC-IVA que debe pagar
que se hace a sus empleados impuesto. a cada empleado por por descuento a sus
en forma mensual por concepto del RC-IVA, dependientes.
40
concepto del RC- IVA a según planilla de
pagar. sueldos.
2-02 PASIVO NO
CORRIENTE
2-02-01 Documentos por Pagar a Registro de las compras de Por los pagos que Por la compra de Acreedor El total de las deudas a
Largo Plazo mercaderías al crédito con hacemos a los mercaderías al crédito proveedores por la compra de
documento mayor a un año. documentos de los con documento con un mercaderías al crédito con
proveedores y las plazo mayor a un año. documento con plazo mayor
renovaciones de los a un año.
documentos mayores a
un año.
2-02-02 Préstamo Bancario Registro de los Préstamos Por las amortizaciones Cuando nos conceden Acreedor El total de préstamos
concedidos por las y cancelación total del el préstamo. bancarios concedidos a la
instituciones financieras a la préstamo. empresa.
Empresa.
2-02-03 Hipotecas por Pagar Registro de los préstamos Por los amortizaciones Cuando nos conceden Acreedor El total de Hipotecas por
concedidos por las y cancelación de las la Hipoteca. Pagar concedidas a la
Instituciones Financieras con Hipotecas por Pagar. Empresa.
garantía de los inmuebles de
la Empresa.
2-02-04 Previsión para Beneficios Registro del monto Cuando se pagan A fin de año para Acreedor El monto requerido para
Sociales requerido para Beneficios Beneficios Sociales. incrementar el monto Beneficios Sociales a fin de
Sociales de conformidad con requerido en base al año.
la legislación vigente. promedio de la planilla
de sueldos de los 3
últimos meses.
2-02-05 Provisión para Aguinaldos Esta cuenta registrara y por el pago del por la provisión Acreedor El monto requerido para
controlara la provisión aguinaldo de navidad a mensual o anual para el Aguinaldos a fin de año.
mensual o anual que se los trabajadores a fin pago del aguinaldo, de
realiza de año. acuerdo al
total, ganado de la
planilla de sueldo.
41
de acuerdo a disposiciones
legales en vigencia destinada
a cubrir el aguinaldo de
navidad, equivalente a un
sueldo por un año de trabajo.
2-03 CUENTAS
COMPLEMENTARIAS
DEL ACTIVO
2-03-01 Documentos Descontados Registro de los Documentos Cuando el cliente paga Cuando se efectúa el Acreedor El total de Documentos por
por cobrar Descontados en su documento o por descuento del Cobrar que han sido
una Institución Financiera. falta de pago el Banco Documento. descontados en una
nos carga su importe. Institución Financiera.
2-03-02 Previsión para Cuentas Registro por el monto Cuando se castiga una A fin de año cuando se Acreedor El monto requerido para la
Dudosas requerido para castigar las cuenta o documento actualiza el monto Previsión para Cuentas
Cuentas y Documentos que se ha declarado requerido. Dudosas.
Incobrables. incobrable.
2-03-03 Depreciación Acumulada Registro que corresponde a Por la venta o A fin de año la Acreedor El total de depreciación
Edificaciones la depreciación acumulada demolición de los depreciación que acumulada que han
por el uso de los Edificios Edificios Por la corresponde a la experimentado los Edificios.
dentro de las actividades de actualización. gestión por el uso de
la Empresa. los Edificios. 2,5%
sobre el valor
actualizado de los
Edificios. Por la
actualización.
2-03-04 Depreciación Acumulada Registro que corresponde a Por la venta o retiro de A fin de año la Acreedor El total de depreciación
Muebles y Enseres de la depreciación acumulada los Muebles y Enseres depreciación que acumulada que han
Oficina. por el uso de los Muebles y de Oficina. Por la corresponde a la experimentado los Muebles y
Enseres de Oficina. actualización. gestión por el uso de Enseres de Oficina.
los Muebles y Enseres
de Oficina. (10% o
12,5%) sobre el valor
42
actualizado de los
Muebles y Enseres de
Oficina. Por la
actualización.
Equipo e Instalaciones la depreciación acumulada los Equipo e depreciación que acumulada que han
por el uso de los Equipo e Instalaciones. Por la corresponde a la experimentado los Equipo e
Instalaciones dentro de las actualización. gestión por el uso de Instalaciones por el uso en
actividades de la empresa. los Equipo e las actividades de la empresa.
Instalaciones. 12,5%
sobre el valor
actualizado de los
Equipo e Instalaciones.
Vehículo Automotores. la depreciación acumulada los vehículos depreciación que acumulada que han
por el uso de los vehículos Automotores. Por la corresponde a la experimentado los vehículos
Automotores. actualización. gestión por el uso de Automotores.
los vehículos
Automotores-20%-
sobre el valor
actualizado de los
vehículos
Automotores. Por la
actualización.
Equipo de Computación la depreciación acumulada los Equipo de depreciación que acumulada que han
por el uso de los Equipo de Computación. Por la corresponde a la experimentado los Equipos.
Computación. actualización. gestión por el uso de
los Equipo de
Computación. 25%
sobre el valor
actualizado de los
43
Equipos de
Computación. Por la
actualización.
2-03-08 Amortización Acumulada Registro que corresponde a Por la venta o retiro de A fin de año la Acreedor El total de amortización
Paquetes de Computación la amortización acumulada los Paquetes de amortización que acumulada que han
por el uso de los Paquetes de Computación. corresponde a la experimentado los Paquetes
Computación. Por la actualización. gestión por el uso de de Computación.
los Paquetes.
3 PATRIMONIO
3-01 Capital Sr. Matías Subieta Registro que corresponde a Por los retiros de Por sus aportes de Acreedor El total de los aportes de
su capital aportado. capital. capital a la empresa. Capital realizados.
3-02 Ajuste de Capital Registro que corresponde a Cuando se capitaliza a Por la actualización del Acreedor El total de la cuenta: Ajuste
la actualización del capital favor del dueño. capital más el saldo de de Capital.
más el saldo de la Cuenta la cuenta Ajuste de
Ajuste de Capital, a fin de Capital, que se realiza
cada gestión. cada fin de gestión.
3-03 Resultados Acumulados Registro de la Utilidad Neta Por el pago de Por las utilidades de Acreedor El total de Utilidades
obtenida en cada gestión. utilidades, Cuando el cada gestión. Y su pendientes de su aplicación.
dueño decide actualización.
capitalizar sus
utilidades.
3-04 Utilidad del Ejercicio Registro de la Utilidad Neta Para cerrarla con abono Cuando se prepara los Acreedor El total de la Utilidad Neta
obtenida en la gestión. a los Resultados asientos de cierre obtenida en la gestión.
Acumulados. preparatorio, al final
aparece cuando se
cierra la cuenta
transitoria Pérdidas y
Ganancias.
3-05 Pérdida del Ejercicio Registro de la Pérdida Cuando se prepara los Para cerrarla con cargo Deudor El total de la Pérdida
obtenida en la gestión. asientos de cierre a los Resultados obtenida en la gestión.
preparatorio, al final Acumulados.
44
aparece cuando se
cierra la cuenta
transitoria Pérdidas y
Ganancias.
4 INGRESOS
4-01 Ingresos Operacionales
4-01-01 Ingresos por Servicio de Registro por los cortes Con el asiento de cierre Cuando se realizan los Acreedor El total de los cortes
Cortes realizados preparatorio. servicios de corte. efectuados.
4-01-02 Ingresos por Servicio de Registro por los peinados Con el asiento de cierre Cuando se realizan los Acreedor El total de los peinados
Peinados realizados. preparatorio. servicios de peinados. efectuados.
4-01-03 Ingresos por Servicio de Registro por los maquillajes Con el asiento de cierre Cuando se realizan los Acreedor El total de los maquillajes
Maquillaje realizados. preparatorio. servicios de maquillaje. efectuados.
4-01-04 Ingresos por Servicio de Registro por los tintes Con el asiento de cierre Cuando se realizan los Acreedor El total de los tintes
Tintes realizados. preparatorio. servicios de tinte. efectuados.
4-01-05 Ingresos por Servicio de Registro por las manicuras Con el asiento de cierre Cuando se realizan los Acreedor El total de las manicures
Manicura. realizadas. preparatorio. servicios de manicura. efectuadas.
4-01-06 Ingresos por Servicio de Registro por las pedicuras Con el asiento de cierre Cuando se realizan los Acreedor El total de las pedicuras
Pedicura. realizados. preparatorio. servicios de pedicura. efectuados.
4-02 Otros Ingresos
4-02-01 Intereses Ganados Registro del recargo que se Con el asiento de cierre Cuando nos pagan Acreedor Total, de intereses ganados
cobra a los clientes o preparatorio. intereses. que corresponden a la gestión
deudores por los pagos fuera a nuestro favor.
de término.
45
4-02-02 Otros Ingresos Registros de otros ingresos Con el asiento de cierre Cuando se cobran. Acreedor. Total, de otros ingresos.
que no se pueden clasificar preparatorio.
en anteriores.
4-02-03 Sobrante en Caja Registro por los sobrantes Con el asiento de cierre Cuando absorbemos el Acreedor El total de sobrantes
encontrados en arqueos de preparatorio. sobrante encontrado en resultados de arqueos de caja
caja, por cuyo monto poco arqueo de caja. absorbidos por la empresa.
significativo es absorbido
por la empresa.
4-02-04 Ajuste por Inflación y Registro por las Con el asiento de cierre Cuando se efectúa el Acreedor El saldo de la cuenta cuando
Tenencia de Bienes – actualizaciones de los rubros preparatorio. ajuste. su saldo es acreedor.
Saldo Acreedor – no monetarios en base al
índice Unidad de Fomento a
la Vivienda.
4-02-05 Diferencia por Redondeo – Registra las diferencias de Con el asiento de cierre Cuando se redondea Acreedor El saldo de la cuenta cuando
Saldo Acreedor – redondeo realizadas. preparatorio. alguna partida y la su saldo es acreedor.
diferencia va al haber.
5 GASTOS
5-01 Gastos Operacionales
5-01-01 Descuentos sobre Ventas Registro de los descuentos Cuando el cliente se Con el asiento de cierre Deudor El total de los descuentos
que concede la Empresa a hace beneficiario del preparatorio. concedidos a nuestros
sus clientes, por la venta de descuento por pronto clientes.
servicios al crédito con pago de su cuenta y
condiciones. nuestra empresa emite
la Nota de Crédito-
Débito.
5-01-02 Obsequios y Registro de obsequios y Cuando se brindan Con el asiento de cierre Deudor El total de obsequios y
Gratificaciones al Personal gratificaciones que concede obsequios y preparatorio. gratificaciones concedidos al
la empresa al personal por gratificaciones al personal.
agradecimiento por sus personal.
servicios prestados a favor
de ella.
46
5-01-03 Invitaciones y Atenciones Registro de las invitaciones Cuando se brindan Con el asiento de cierre Deudor El total de las invitaciones y
con promociones y invitaciones y preparatorio. atenciones brindadas a los
atenciones (como café y atenciones a los clientes.
bocaditos) brindados a los clientes.
clientes.
5-01-04 Sueldos y Salarios Registro de las Cuando se paga Con el asiento de cierre Deudor El total pagado por concepto
remuneraciones que sueldos a los preparatorio. de Sueldos y Salarios.
perciben los empleados cada empleados.
mes.
5-01-05 Aportes Patronales Registro de los aportes que Cuando se paga Con el asiento de cierre Deudor El total de Aportes
debe efectuar la empresa de sueldos a los preparatorio. Patronales que efectúa la
acuerdo a disposiciones empleados y se calcula Empresa.
legales. los aportes patronales
de acuerdo a Ley.
5-01-06 Aguinaldos Registro del aguinaldo a Cuando se paga el Con el asiento de cierre Deudor El total de aguinaldo que se
favor de los empleados. aguinaldo. preparatorio. paga a favor de los
empleados.
5-01-07 Beneficios Sociales Registra el monto anual, con La diferencia entre el Con el asiento de cierre Deudor Total, de Beneficios Sociales
el cual se incrementará la monto requerido, que preparatorio. que se estima como gasto
cuenta Beneficios Sociales, se calcula a fin de año para una gestión.
de acuerdo con el asiento de y el saldo en la cuenta
ajuste que se hace cada fin Previsión p. Beneficios
de año. Sociales.
5-01-08 Asignaciones Familiares Registro de los beneficios Cuando se pagan los Con el asiento de cierre Deudor El total de régimen de
que favorecen a los subsidios. preparatorio. subsidios pagados a favor de
empleados de acuerdo a ley: los empleados.
Subsidio prenatal Subsidio
de Lactancia Subsidio de
Natalidad Subsidio de
Sepelio.
5-01-09 Impuesto a las Registro del 3% sobre las Cuando se vende Con el asiento de cierre Deudor Total, de Impuestos a las
Transacciones ventas de mercaderías y mercaderías con factura preparatorio Transacciones por las ventas
otros ingresos facturados.
47
o se dan otros ingresos de mercaderías y otros
facturados. ingresos.
5-01-10 Capacitación al Personal Registro por las Cuando se realizan Con el asiento de cierre Deudor Total, de las capacitaciones
capacitaciones brindadas al capacitaciones al preparatorio realizadas al personal.
personal. personal.
5-01-11 Mermas y Faltas en el Registro por los faltantes en Cuando ocurre el Con el asiento de cierre Deudor Total, de mermas y faltantes
Inventario los inventarios en general. faltante o la merma en preparatorio. en los inventarios.
algún inventario.
5-01-12 Inventarios Vencidos o Registro por los inventarios Cuando los inventarios Con el asiento de cierre Deudor Total, de inventarios
Arruinados que vencieron o arruinaron. se vencieron o preparatorio. vencidos o arruinados.
arruinaron.
5-01-13 Honorarios Profesionales Registro del pago por Cuando se paga por los Con el asiento de cierre Deudor Total, de Honorarios
servicios profesionales a servicios profesionales. preparatorio. Profesionales.
favor de la Empresa.
5-01-14 Gastos Generales Registro por los Gastos Cuando se efectúa el Con el asiento de cierre Deudor Total, de gastos efectuados.
Menores incurridos. gasto. preparatorio
5-01-15 Servicios Básicos Registro por el pago de Cuando se paga los Con el asiento de cierre Deudor Total, pagado por concepto
Servicios Básicos (agua, luz, Servicios Básicos o su preparatorio. de Servicios Básicos.
gas, internet). devengamiento.
5-01-16 Reparación y Registro por las erogaciones Cuando se realiza la Con el asiento de cierre Deudor Total, de reparaciones y
Mantenimiento del Activo realizadas para reparar y reparación y el preparatorio. mantenimientos realizados en
Fijo mantener el Activo Fijo de mantenimiento del el Activo Fijo.
la Empresa. Activo Fijo.
5-01-17 Repuestos y Accesorios Registro por la compra de Cuando se compra el Con el asiento de cierre Deudor Total, de los repuestos y
repuestos y accesorios para repuesto o el accesorio. preparatorio. accesorios para el Activo
el Activo Fijo. Fijo.
5-01-18 Lubricantes y Registro por la compra de Cuando se compra Con el asiento de cierre Deudor Total, de Combustible y
Combustibles combustible y lubricantes. gasolina, diésel, gas, preparatorio. Lubricantes comprados.
aceite, grasa y otros.
5-01-19 Publicidad y Propaganda Registro por gastos de Cuando se paga por Con el asiento de cierre Deudor Total, en Publicidad y
publicidad y promoción de publicidad y preparatorio. Promoción para la venta de
promoción. los artículos.
48
los artículos que vende la
Empresa.
5-01-20 Seguros Pagados La parte que corresponde de El seguro pagado que Con el asiento de cierre Deudor Total, de Seguros Pagados.
los seguros, a la gestión. corresponde a la preparatorio.
gestión.
5-01-21 Pérdidas en Cuentas Malas Registro por el monto Por el monto requerido. Con el asiento de cierre Deudor Total, de pérdidas en cuentas
requerido para la previsión preparatorio. malas.
para cuentas dudosas.
5-01-22 Material de Escritorio Registro por la compra de Cuando se compra Con el asiento de cierre Deudor El monto total de material de
material de escritorio. material de escritorio. preparatorio. oficina comprado.
5-01-23 Depreciación Registro de la depreciación Por la depreciación Con el asiento de cierre Deudor La depreciación total anual.
Edificaciones. anual. anual. preparatorio.
5-01-24 Depreciación Muebles y Registro de la depreciación Registro de la Con el asiento de cierre Deudor La depreciación total anual.
Enseres de Oficina. anual. depreciación anual. preparatorio.
5-01-25 Depreciación Equipos e Registro de la depreciación Registro de la Con el asiento de cierre Deudor La depreciación total anual.
Instalaciones. anual. depreciación anual. preparatorio.
5-01-26 Depreciación Vehículo Registro de la depreciación Registro de la Con el asiento de cierre Deudor La depreciación total anual.
Automotores. anual. depreciación anual. preparatorio.
5-01-27 Depreciación Equipo de Registro de la depreciación Registro de la Con el asiento de cierre Deudor La depreciación total anual.
Computación. anual. depreciación anual. preparatorio.
5-01-28 Amortización Paquetes de Registro de la amortización Por la amortización Con el asiento de cierre Deudor Por la amortización anual.
Computación anual. anual. preparatorio.
5-01-29 Aseo y Limpieza Registro por la compra de Cuando se compra Con el asiento de cierre Deudor Total, de los materiales de
materiales de limpieza. material de limpieza. preparatorio. limpieza.
5-02 Otros Egresos
49
5-02-01 Intereses Pagados Registro del recargo que nos Cuando pagamos Con el asiento de cierre Deudor Representa el total de
cobran por los pagos fuera intereses. preparatorio. intereses pagados.
de término.
5-02-02 Intereses Bancarios Registro del recargo que nos Cuando pagamos Con el asiento de cierre Deudor Representa el total de
cobra el Banco sobre los intereses. preparatorio. intereses bancarios pagados
Préstamos Bancarios y las que corresponden a la
Hipotecas por Pagar. gestión.
5-02-03 Comisiones Bancarias Registro de las comisiones Cuando se pagan las Con el asiento de cierre Deudor Total, de las comisiones
bancarias por recibir comisiones. preparatorio. bancarias pagadas.
prestación de servicios de las
Instituciones Financieras.
5-02-04 Faltante en Caja Registro de los faltantes Cuando se asume el Con el asiento de cierre Deudor Total, de los faltantes
encontrados en caja, por faltante encontrado en preparatorio. asumidos por la empresa.
cuyos montos pocos arqueo de caja.
significativos son asumidos
por la empresa.
5-02-05 Ajuste por Inflación y Registro por las Cuando se efectúa el Con el asiento de cierre Deudor El saldo de la cuenta cuando
Tenencia de Bienes – actualizaciones de los rubros Ajuste. preparatorio. su saldo es deudor.
Saldo Deudor- no monetarios en base al
índice Unidad de Fomento a
la Vivienda.
5-02-06 Diferencia por Redondeo – Registra las diferencias de Cuando se redondea Con el asiento de cierre Deudor El saldo de la cuenta cuando
Saldo Deudor- redondeo realizadas. alguna partida y la preparatorio. su saldo es deudor.
diferencia va al debe.
6 CUENTA
REGULADORA
6-01 Pérdidas y Ganancias Es el resumen de todos los Con el asiento de cierre Con el asiento de cierre Sin Saldo
ingresos y todos los gastos preparatorio (cuando preparatorio (cuando
que genera una organización hay pérdida). hay ganancia).
50
durante un ejercicio Cuando se cierra contra Cuando se cierra contra
contable. la cuenta utilidad del la cuenta pérdida del
ejercicio. ejercicio.
51
4.3.NARRATIVO
I. INGRESOS POR SERVICIOS DE CORTES
❖ El cliente llama al salón ARTE LOOK y pide una cita con el cajero/recepcionista
indicando el servicio o servicios solicitados.
❖ El cliente ingresa al salón ARTE LOOK y el cajero/recepcionista lo dirige a la sala de
espera y le ofrecerá café y galletas. Una vez que sea la hora indicada el Estilista II procede
a llamarlo.
❖ Una vez que el cliente está con el Estilista II, le muestra el corte de pelo de su preferencia
mediante fotografías. El estilista le hace una recomendación o sugerencia sobre que corte
de pelo que se vería mejor en el cliente.
❖ El cliente con la cotización e información dadas por el estilista puede decidir en requerir
el servicio o retirarse del salón.
❖ Si decide tomar el servicio, el estilista procede a realizar el corte de pelo de la elección
del cliente.
❖ Una vez concluido el servicio, el cliente se apersona a caja a cancelar, la misma que le
emite la factura fiscal respectiva.
❖ La cajera remite copia de la factura y recibo al Contador quien realizará su registro
correspondiente.
❖ La cajera a primera hora del día siguiente debe realizar el depósito de estos recursos al
banco.
❖ La cajera remite boleta de depósito a contabilidad para su registro respectivo.
II. INGRESOS POR SERVICIO DE PEINADOS
a llamarlo.
❖ Una vez que el cliente está con el Estilista II, le muestra el servicio de su preferencia
(peinado, base o alisado). El Estilista II le hace preguntas sobre su cabello pertinentes
para saber qué tipo de producto es el más adecuado si se tratare de una base o alisado.
52
❖ Si el cliente requiere de un peinado procede a cotizarlo. Si el cliente quiere una base o un
alisado procede a cotizar uno de los productos que le fueron expuestos. En ambos casos,
este puede decidir si adquiere el servicio o se retira del salón.
❖ Si decide tomar el servicio, el cliente se apersona con el profesional de peinados para que
el servicio solicitado le sea brindado.
correspondiente.
banco.
III. INGRESOS POR SERVICIOS DE MAQUILLAJE
❖ El cliente para este servicio tiene dos opciones: llamar al salón ARTE LOOK pedir una
cita con el cajero/recepcionista indicando el servicio o los servicios solicitados o cotizar
mediante redes sociales.
❖ El cliente para cotizar el servicio mediante redes sociales debe mandar el maquillaje que
desea. Una vez definido el precio de este el cliente puede o no querer una cita de prueba.
Si quiere la cita de prueba el cajero/recepcionista lo registrará.
espera y le ofrecerá café y galletas. Una vez que sea la hora indicada el Estilista I procede
a llamarlo.
❖ Una vez que el cliente está con el Estilista I, procede a cotizar el maquillaje que desea
realizarse (Si es que no lo hizo mediante las redes sociales).
❖ Con la información cotizada, el cliente toma la decisión de tomar el servicio o de retirarse
del salón.
❖ Si decide tomar el servicio, el cliente se apersona con el profesional de maquillaje para
que se le realice las pruebas de maquillaje pertinentes.
❖ Una vez concluido la prueba de maquillaje el cliente puede decidir si se realizara el
maquillaje oficialmente o ya no requerir el servicio.
53
❖ Si el cliente decide obtener el servicio indicado coordinará la hora y fecha en que lo desea
con el cajero/recepcionista para ver la disponibilidad de horarios y sugerir otras horas si
es que el profesional a cargo está ocupado.
❖ Llegada la fecha previamente coordinada se le brindará el servicio solicitado por el cliente
de acuerdo a lo pactado en la cita de prueba.
correspondiente.
banco.
IV. INGRESOS POR SERVICIO DE TINTES
a llamarlo.
❖ Una vez que el cliente está con el Estilista II, le muestra el tinte del color de su preferencia
y el Estilista II le hace preguntas sobre su cabello pertinentes para saber qué tipo de tinte
es el más adecuado.
❖ El Estilista II procede a exponer la variedad del producto solicitado tanto en color como
en durabilidad y calidad del mismo, con diferentes muestras.
❖ El cliente procede a cotizar uno de los productos que le fueron expuestos.
del salón.
❖ Si decide tomar el servicio, el cliente se apersona con el profesional de tintes para que el
producto solicitado le sea aplicado.
❖ El profesional de tintes le aplica una muestra en el cabello para ver si el tinte no tiene
ningún efecto negativo en el cabello del cliente. Una vez comprobado que no, se procede
54
a prestar el servicio completo. Si ve que el cabello no resistirá el tinte, se lo hace saber al
cliente.
correspondiente.
banco.
V. INGRESOS POR SERVICIOS DE MANICURA/PEDICURA
❖ El cliente para este servicio tiene dos opciones: llamar al salón ARTE LOOK pedir una
cita con el cajero/recepcionista indicando el servicio o los servicios solicitados o cotizar
mediante redes sociales.
❖ Si el cliente cotiza a los servicios mediante redes sociales pueden no querer una cita o sí.
Si quiere la cita el cajero/recepcionista lo registrará.
espera y le ofrecerá café y galletas. Una vez que sea la hora indicada el Estilista I procede
a llamarlo.
❖ Una vez que el cliente está con el Estilista I, procede a cotizar los diseños de uñas y otros
servicios que desea realizarse (Si es que no lo hizo mediante las redes sociales).
del salón.
❖ Si decide tomar el servicio, el cliente se apersona con el profesional de manicura/pedicura
para que el producto solicitado le sea aplicado.
correspondiente.
banco.
55
VI. ADQUISICIÓN DE MATERIAL
❖ Se produce la necesidad del material.
❖ La unidad solicitante llena el formulario de solicitud de material a la M.A.E.
❖ La M.A.E. preverá la certificación presupuestaria autorizada.
❖ El contador procede a la verificación y emite la orden de compra.
❖ El encargado de almacenes procede a realizar las cotizaciones.
❖ Posterior a la recepción de la información, se elabora el cuadro comparativo y el informe
técnico.
❖ Toda la documentación aprobada, se remite a contabilidad para el registro y pago.
❖ Se entrega el material a la unidad solicitante.
VII. PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS
❖ El Contador cada 25 de cada mes elaborará un Reporte Mensual de Asistencia Individual
del personal, que debe contener: Información de Registro de Ausencias con permisos,
atrasos, faltas, abandonos y multas de todo el personal.
❖ Este informe es revisado por el Administrador. Si es aprobado, el Contador procederá a
la elaboración de la Planilla de Sueldos del personal. SI no es aprobado, Se debe
actualizar el Reporte Mensual de Asistencia del personal y someterlo a revisión
nuevamente.
❖ Para la elaboración de la Planilla de Sueldos del Personal, el Contador aplicará los
descuentos de ley y por asistencia. Esta planilla una vez culminada, será enviada al
Auxiliar Contable para la elaboración de la Planilla Tributaria.
❖ El Auxiliar contable recibe los Formularios 110 RC – IVA hasta el 25 de cada mes, y
deberá revisarlos antes de proceder con la elaboración de la Planilla Tributaria.
❖ Una vez elaborada la Planilla Tributaria el Auxiliar la remite al Contador.
❖ El Contador revisa la Planilla Tributaria. Si es aprobada, elabora un Resumen de Planilla
de Sueldos y nota de solicitud de transferencia bancaria para el pago de sueldos, con la
información de las cuentas bancarias individuales del personal.
❖ El contador remite el Resumen de Planilla de Sueldos, la nota de solicitud para el pago
de sueldos, la Planilla de Sueldos del Personal y la Planilla Tributaria al Administrador
para su consideración y revisión.
56
❖ El Administrador procede a la revisión de los documentos, considera observaciones,
aprueba e instruye pago final antes de fin de mes.
❖ El Contador procede con el registro contable correspondiente y el respectivo pago antes
de fin de mes.
VIII. PROCEDIMIENTO DE PAGO DE SERVICIOS BASICOS
❖ La administración solicita por escrito de manera oficial a cada una de las empresas que
nos brinden la factura proforma.
❖ Cada fin de mes, el Auxiliar Contable mediante los sitios web de las entidades que brinda
servicios básicos solicita la proforma digital para saber los montos debidos.
❖ Las proformas son remitidas al Administrador junto con una solicitud de retiro de efectivo
para el pago de servicios. El administrador revisa la información y la aprueba, remitiendo
las proformas al Contador para su registro correspondiente.
❖ El Contador recibe la documentación para registrar el devengamiento del gasto.
❖ Hasta 05 del mes siguiente el Auxiliar Contable con las proformas y la solicitud aprobada,
se dirigirá a caja para retirar el efectivo.
❖ El auxiliar contable se apersona a una entidad bancaria para hacer la solicitud de pago,
brindando la documentación correspondiente.
❖ El banco le da las facturas correspondientes.
❖ El Auxiliar Contable remite las facturas al Contador para que realice su registro.
❖ Con estos documentos, el Contador realiza el registro del respectivo pago de servicios.
4.4. MANUAL DE PROCESOS
I. PROCEDIMIENTO: INGRESOS POR SERVICIO DE CORTES
1°.-Es recomendable que el cliente llame al salón ARTE LOOK para agendar una cita con el
cajero/recepcionista indicando el servicio o servicios solicitados. En caso que vaya
directamente al salón, el cajero/recepcionista le dirá los horarios disponibles en los que
puede ser atendido.
2°.-En este último caso, el cliente tiene la posibilidad de agendar su cita o retirarse del salón.
3°.-El día de la cita, el cliente ingresa al salón ARTE LOOK y el cajero/recepcionista siempre
debe dirigirlo a la sala de espera y ofrecerle café y galletas. Una vez que sea la hora
indicada, el Estilista II debe proceder a llamarlo.
57
4°.-Una vez que el cliente esté con el Estilista II, le muestra el corte de pelo de su preferencia
mediante fotografías. El estilista debe hacerle recomendaciones o sugerencias sobre qué
corte de pelo que se vería mejor en el cliente y su respectivo precio.
5°.-El cliente con la cotización e información dada por el estilista puede decidir en requerir
el servicio o retirarse del salón.
6°.-Si decide tomar el servicio, el estilista lo remite al profesional de cortes quien procede a
realizar el servicio solicitado a elección del cliente.
7°.-Una vez concluido el servicio, el cliente siempre debe apersonarse a caja a cancelar, la
misma que le emitirá la factura fiscal respectiva.
8°.-La cajera debe remitir copia de la factura y recibo al Contador quien realizará su registro
correspondiente.
9°.-La cajera a primera hora del día siguiente debe realizar el depósito de estos recursos al
banco.
10°.- La cajera debe remitir boleta de depósito a contabilidad para su registro respectivo.
II. INGRESOS POR SERVICIO DE PEINADOS
1°.-Es recomendable que el cliente llame al salón ARTE LOOK para agendar una cita con el
cajero/recepcionista indicando el servicio o servicios solicitados. En caso que vaya
directamente al salón, el cajero/recepcionista le dirá los horarios disponibles en los que
puede ser atendido.
2°.-En este último caso, el cliente tiene la posibilidad de agendar su cita o retirarse del salón.
3°.-El día de la cita, el cliente ingresa al salón ARTE LOOK y el cajero/recepcionista siempre
debe dirigirlo a la sala de espera y ofrecerle café y galletas. Una vez que sea la hora
indicada, el Estilista II debe proceder a llamarlo.
4°.-Una vez que el cliente está con el Estilista II, le muestra el servicio de su preferencia
(peinado, base o alisado). El Estilista II debe hacerle preguntas sobre su cabello
pertinentes para saber qué tipo de producto es el más adecuado si se tratase de una base
o alisado.
5°.-Si el cliente requiere de un peinado procede a cotizarlo. Si el cliente quiere una base o un
alisado procede a cotizar uno de los productos que le fueron expuestos. En ambos casos,
este puede decidir si adquiere el servicio o se retira del salón.
58
6°.-Si decide tomar el servicio, el Estilista II debe remitir al cliente con el profesional de
peinados para que el servicio solicitado le sea brindado.
8°.-La cajera debe remitir copia de la factura y recibo al Contador quien realizará su registro
correspondiente.
9°.-La cajera a primera hora del día siguiente debe realizar el depósito de estos recursos al
banco.
III. INGRESOS POR SERVICIOS DE MAQUILLAJE
1°.-El cliente para este servicio tiene dos opciones: llamar al salón ARTE LOOK pedir una
cita con el cajero/recepcionista indicando el servicio o los servicios solicitados o puede
cotizar mediante redes sociales. En caso que vaya directamente, el cajero/recepcionista
le dirá los horarios disponibles en los que puede ser atendido.
2°.-En este ultimo caso, el cliente tiene la disponibilidad de agendar su cita o retirarse del
salón.
3°.-Si el cliente cotiza a los servicios mediante redes sociales puede no querer una cita o sí.
Si quiere la cita el cajero/recepcionista debe agendarlo.
4°.-El cliente ingresa al salón ARTE LOOK y el cajero/recepcionista siempre debe dirigirlo
a la sala de espera y le ofrecerá café y galletas. Una vez que sea la hora indicada el
Estilista I debe proceder a llamarlo.
5°.-Una vez que el cliente está con el Estilista I, debe proceder a cotizar el maquillaje de su
preferencia otros servicios que desee realizarse (Si es que no lo hizo mediante las redes
sociales).
6°.-Con la información cotizada, el cliente tiene que tomar la decisión de realizarse el servicio
o de retirarse del salón.
7°.-Si decide tomar el servicio, el Estilista I debe remitir al cliente con el profesional de
maquillajes, para que el producto solicitado le sea aplicado.
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9°.-La cajera debe emitir copia de la factura y recibo al contador quien realizará su registro
correspondiente.
10°.- La cajera a primera hora del día siguiente debe realizar el depósito de estos recursos
al banco.
IV. INGRESOS POR SERVICIO DE TINTES
1°.-El cliente cuándo llama al salón ARTE LOOK y pide una cita con el cajero/recepcionista
debe indicar el servicio o servicios solicitados. En caso que vaya directamente al salón,
el cajero/recepcionista le dirá los horarios disponibles en los que puede ser agendado.
2°.-En este último caso, el cliente tiene la disponibilidad de agendar su cita o retirarse del
salón.
3°.-El cliente ingresa al salón ARTE LOOK y el cajero/recepcionista siempre lo dirige a la
sala de espera y le ofrecerá café y galletas. Cuando sea la hora indicada el Estilista II debe
proceder a llamarlo.
4°.-Una vez que el cliente está con el Estilista II debe ser quién, le muestra el tinte del color
de su preferencia y es cuando debe hacerle preguntas sobre su cabello para saber qué tipo
de tinte es el más adecuado.
5°.-Y es cuando el Estilista II procede a exponer la variedad del producto solicitado tanto en
color como en durabilidad y calidad del mismo, siempre con diferentes muestras.
6°.-Por qué el cliente procede a cotizar uno de los productos que le fueron expuestos.
7°.-Con la información cotizada, y es cuando el cliente toma la decisión de tomar el servicio
8°.-Cuando decide tomar el servicio, el cliente siempre se apersona con el profesional de
tintes para que el producto solicitado le sea aplicado.
9°.-El profesional de tintes siempre le aplica una muestra en el cabello porque si el tinte no
tiene ningún efecto negativo en el cabello del cliente. Cuando el producto sea
comprobado se procede a prestar el servicio completo. Por qué si se ve que el cabello no
resistirá el tinte, se lo hace saber al cliente.
10°.- Una vez concluido el servicio, el cliente es quién se apersona a caja a cancelar, la
misma que siempre le emite la factura fiscal respectiva.
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11°.- Por qué la cajera emite copia de la factura y recibo al contador para su registro
correspondiente.
12°.- La cajera siempre a primera hora del día siguiente debe realizar el depósito de estos
recursos al banco.
13°.- La cajera es quién remite boleta de depósito a contabilidad para su registro respectivo.
V. INGRESOS POR SERVICIOS DE MANICURE/PEDICURE
1°.-El cliente para este servicio tiene dos opciones: llamar al salón ARTE LOOK pedir una
cita con el cajero/recepcionista indicando el servicio o los servicios solicitados o puede
cotizar mediante redes sociales. En cao que vaya directamente al salón, el
cajero/recepcionista le dirá los horarios disponibles en los que puede ser atendido.
2°.-En este ultimo caso, el cliente tiene la disponibilidad de agendar su cita o retirarse del
salón.
3°.-Si el cliente cotiza a los servicios mediante redes sociales puede no querer una cita o sí.
Si quiere la cita el cajero/recepcionista debe agendarlo.
4°.-El cliente ingresa al salón ARTE LOOK y el cajero/recepcionista siempre debe dirigirlo
a la sala de espera y le ofrecerá café y galletas. Una vez que sea la hora indicada el
Estilista I debe proceder a llamarlo.
5°.-Una vez que el cliente está con el Estilista I, debe proceder a cotizar los diseños de uñas
y otros servicios que desee realizarse (Si es que no lo hizo mediante las redes sociales).
6°.-Con la información cotizada, el cliente tiene que tomar la decisión de realizarse el servicio
7°.-Si decide tomar el servicio, el Estilista I debe remitir al cliente con el profesional de
manicura/pedicura para que el producto solicitado le sea aplicado.
9°.-La cajera debe emitir copia de la factura al contador quien realizará su registro
correspondiente.
10°.- La cajera a primera hora del día siguiente debe realizar el depósito de estos recursos
al banco.
61
VI. ADQUISICIÓN DE MATERIAL
1°.-Siempre se produce la necesidad del material.
2°.-La unidad solicitante debe llenar el formulario de solicitud de material a la M.A.E.
3°.-La M.A.E. siempre debe prever la certificación presupuestaria autorizada.
4°.-El contador debe proceder a la verificación y emitir la orden de compra.
5°.-El encargado de almacenes debe proceder a realizar las cotizaciones.
6°.-Posterior a la recepción de la información, se debe elaborar el cuadro comparativo y el
informe técnico.
7°.-Toda la documentación aprobada, se debe remitir a contabilidad para el registro y pago
8°.-Se entrega el material a la unidad solicitante.
VII. PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS
1°.-El Contador el 25 de cada mes debe elaborar un Reporte Mensual de Asistencia
Individual del personal, que va a contener: Información de Registro de Ausencias con
permisos, Atrasos, Faltas, Abandonos y Multas de todo el personal.
2°.-Este informe debe ser revisado por el Administrador. Si es aprobado, el Contador
procederá a la elaboración de la Planilla de Sueldos del personal. Si no es aprobado, se
debe actualizar el Reporte Mensual de Asistencia del personal y someterlo a revisión
nuevamente.
3°.-Para la elaboración de la Planilla de Sueldos del Personal, el Contador siempre aplicará
los descuentos de ley y por asistencia. Esta planilla una vez culminada, debe ser enviada
al Auxiliar Contable para que elabore la Planilla Tributaria.
4°.-El Auxiliar contable siempre recibirá los Formularios 110 RC – IVA hasta el 25 de cada
mes, y deberá revisarlos antes de proceder con la elaboración de la Planilla Tributaria.
5°.-Una vez elaborada la Planilla Tributaria el Auxiliar debe remitir al Contador antes del 27
de cada mes.
6°.-El Contador revisará la Planilla Tributaria. Si es aprobada, siempre elaborará un Resumen
de Planilla de Sueldos y nota de solicitud de transferencia bancaria para el pago de
sueldos, con la información de las cuentas bancarias individuales del personal.
7°.-El contador siempre remitirá el Resumen de Planilla de Sueldos, la nota de solicitud para
el pago de sueldos, la Planilla de Sueldos del Personal y la Planilla Tributaria al
Administrador para su consideración y revisión hasta el 28 de cada mes.
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8°.-El Administrador debe proceder a la revisión de los documentos, considerando
observaciones, y finalizando con la aprobación e instrucción del pago final.
9°.-El Contador siempre realizará el registro contable correspondiente y el respectivo pago
hasta el último día del mes.
VIII. PROCEDIMIENTO DE PAGO DE SERVICIOS BASICOS
1°.-La administración debe solicitar por escrito de manera oficial a cada una de las empresas
que nos brinden la factura proforma.
2°.-Cada fin de mes, el Auxiliar Contable mediante los sitios web de las entidades que brinda
servicios básicos debe solicitar las proformas digitales para saber los montos debidos.
3°.-Las proformas siempre son remitidas al Administrador junto con una solicitud de retiro
de efectivo para el pago de servicios.
4°.-El administrador tiene que revisar la información y la aprueba, remitiendo las proformas
al Contador para su registro correspondiente.
5°.-El Contador recibe la documentación para registrar el devengamiento del gasto.
6°.-Hasta 05 del mes siguiente el Auxiliar Contable con las proformas y la solicitud aprobada,
se dirigirá a caja para retirar el efectivo.
7°.-El auxiliar contable debe apersonarse a una entidad bancaria para hacer la solicitud de
pago, brindando la documentación correspondiente.
8°.-El banco siempre le dará las facturas correspondientes.
9°.-El Auxiliar Contable siempre remitirá las facturas al Contador para que realice su
registro.
10°.- Con estos documentos, el Contador debe realiza el registro del respectivo pago de
servicios.
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“Universidad Autónoma JUAN

DISEÑO DE SISTEMAS CONTABLES

1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.2. REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIÓN Y EL FUNCIONAMIENTO LEGAL

Contador Estilista I Estilista II

Cajero- Auxiliar Encargado de

Nombre de la Unidad Estilista I

Nombre de la Unidad Estilista II

Nombre de la Unidad Cajero

Nombre de la Unidad Auxiliar Contable

Nombre de la Unidad Encargado de Almacén

Nombre de la Unidad Manicurista

Nombre de la Unidad Pedicurista

Nombre de la Unidad Maquillista

Nombre de la Unidad Peinados

Nombre de la Unidad Tintes

Nombre de la Unidad Limpieza

CÓDIGO CUENTAS NIVEL

1-01-02 Activo Exigible 3

1-01-03 Activo Realizable 3

1-01-04 Activo Diferido 3

1-02 ACTIVO NO CORRIENTES 2

1-02-02 Activo Fijo Tangible 3

1-02-03 Activo Fijo Intangible 3

1-02-04 Cargos Diferidos 3

2-02 PASIVO NO CORRIENTE 2

2-03 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO 2

4-02 OTROS INGRESOS 2

5-02 Otros Egresos 2

7-05 Inversión Pública 2

8 Cuentas de Orden Presupuestarias 1

8-02 Presupuesto de egresos 2

4-02 Otros Ingresos

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