DINÁMICA DE LAS CUENTAS 56,57,58

Fecha Código Descripción de la Cuenta Contable DEBE HABER

…........................................1…........................................
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 39,000.00
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
30 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 39,000.00
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social - Comunes
30221 Costo
Por el registro de pérdida por diferencia en cambio en una inversió n
…........................................2…........................................
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 842,857
333 Maquinaria y equipos de explotació n
3331 Má quinas y equipos de explotació n
33312 Revaluació n
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 252,857
395 Depreciació n acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciació n acumulada - Costo
39524 Maquinarias y equipos de explotació n
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 590,000
571 Excedente de revaluació n
5712 Propiedad, planta y equipo
57121 Adquisició n directa
Por el reconocimiento de excedente de revaluació n
…........................................3…........................................
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 400,000
334 Unidades de transporte
3331 Vehículos motorizados
33312 Revaluació n
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 900,000
395 Depreciació n acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciació n acumulada - Costo
39525 Maquinarias y equipos de explotació n
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 1,300,000
571 Excedente de revaluació n
5712 Propiedad, planta y equipo
57121 Adquisició n directa
Por el reconocimiento de excedente de revaluació n
…........................................4…........................................
59 RESULTADOS ACUMULADOS 350,000
591 Utilidades no distribuidas
5912 Ingresos de los añ os anteriores
58 RESERVAS 350,000
581 Reinversió n
Por la constitució n de la reserva para la reinversió n
…........................................5…........................................
58 RESERVAS 980,000
583 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 980,000
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
Por la absorció n de las pérdidas acumuladas con la reserva legal
…........................................6…........................................
59 RESERVAS ACUMULADAS 125,000
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
58 RESERVAS 125,000
583 Legal
Por la detracció n de la reserva legal de las utilidades acumuladas
…........................................6.1…........................................
59 RESULTADOS ACUMULADOS 562,500
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES, Y APORTES… 28,125
401 Gobierno nacional
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40185 Impuesto a los dividendos
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 534,375
441 Accionistas
4412 Dividendos
Por el acuerdo de distribució n de los dividendos
…........................................6.2…........................................
59 RESULTADOS ACUMULADOS 562,500
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
58 RESERVA 562,500
589 Otras reservas
Por el registro en saldo de las utilidades acumuladas
 20,000 acciones x USS 15
IMPORTE EN DÓ LARES TIPO DE CAMBIO IMPORTE EN SOLES
$300,000.00 S/ 3.85 S/ 1,155,000.00
$300,000.00 S/ 3.72 S/ 1,116,000.00
TOTAL S/ 39,000.00

MÉTODO DE RE EXPREXIÓN PROPORCIONAL DE LA DEPRECIACIÓN

DETALLE VALOR HISTÓ RICO % VALOR REVALUADO % REAJUSTE
57 Valor en libros 210,000 70% 800,000 70% 590,000
39 Depreciació n acumulada 90,000 30% 342857.142857143 30% 252,857
33 Costo de adquisició n 300,000 100% 1,142,857 100% 842,857

MÉTODO DE ELIMINACIÓN CON DEPRECIACIÓN

DETALLE COSTO HISTÓ RICO AJUSTE VALOR RAZONABLE
33 Costo de adquisicó n 1,700,000 400,000 2,100,000
39 Depreciació n acumulada 900,000 900,000 0
57 Valor en libros 800,000 1,300,000 2,100,000
1,250,000 x 10% = 125,000
1,250,000 - 125,000 = 1,125,000
1,125,000 x 50% = 562,500 ---- 50% utilidades
562,500 x 5% = 28, 125 --- Impuesto de dividendos