Fecha Código

56
561
30
302
3022
30221

33
333
3331
33312
39
395
3952
39524
57
571
5712
57121

33
334
3331
33312
39
395
3952
39525
57
571
5712
57121

59
591
5912
58
581

58
583
59
592
5921

59
591
5911
58
583

59
591
5911
40
401
4018
40185
44
441
4412

59
591
5911
58
589
DINÁMICA DE LAS CUENTAS 56,57,58

Descripción de la Cuenta Contable DEBE

…........................................1…........................................
RESULTADOS NO REALIZADOS 39,000.00
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Acciones representativas de capital social - Comunes
Costo
Por el registro de pérdida por diferencia en cambio en una inversión
…........................................2…........................................
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 842,857
Maquinaria y equipos de explotación
Máquinas y equipos de explotación
Revaluación
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Maquinarias y equipos de explotación
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Por el reconocimiento de excedente de revaluación
…........................................3…........................................
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 400,000
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Revaluación
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 900,000
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Maquinarias y equipos de explotación
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Por el reconocimiento de excedente de revaluación
…........................................4…........................................
RESULTADOS ACUMULADOS 350,000
Utilidades no distribuidas
Ingresos de los años anteriores
RESERVAS
Reinversión
Por la constitución de la reserva para la reinversión
…........................................5…........................................
RESERVAS 980,000
Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Por la absorción de las pérdidas acumuladas con la reserva legal
…........................................6…........................................
RESERVAS ACUMULADAS 125,000
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
RESERVAS
Legal
Por la detracción de la reserva legal de las utilidades acumuladas
…........................................6.1…........................................
RESULTADOS ACUMULADOS 562,500
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES, Y APORTES…
Gobierno nacional
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a los dividendos
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
Accionistas
Dividendos
Por el acuerdo de distribución de los dividendos
…........................................6.2…........................................
RESULTADOS ACUMULADOS 562,500
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
RESERVA
Otras reservas
Por el registro en saldo de las utilidades acumuladas
HABER 20,000 acciones x USS 15
IMPORTE EN DÓLARES TIPO DE CAMBIO IMPORTE EN SOLES
$300,000.00 S/ 3.85 S/ 1,155,000.00
$300,000.00 S/ 3.72 S/ 1,116,000.00
TOTAL S/ 39,000.00
39,000.00

MÉTODO DE RE EXPREXIÓN PROPORCION

DETALLE VALOR HISTÓRICO %
57 Valor en libros 210,000 70%
39 Depreciación acumulada 90,000 30%
33 Costo de adquisición 300,000 100%

252,857

590,000

MÉTODO DE ELIMINACIÓN CON DEPRECIACIÓN

DETALLE COSTO HISTÓRICO AJUSTE
33 Costo de adquisicón 1,700,000 400,000
39 Depreciación acumulada 900,000 900,000
57 Valor en libros 800,000 1,300,000

1,300,000
350,000

980,000

1,250,000 x 10% = 125,000

125,000

1,250,000 - 125,000 = 1,125,000

1,125,000 x 50% = 562,500 ---- 50% utilidades
562,500 x 5% = 28, 125 --- Impuesto de dividendos
28,125

534,375

562,500
NAL DE LA DEPRECIACIÓN
VALOR REVALUADO % REAJUSTE
800,000 70% 590,000
342857.1429 30% 252,857
1,142,857 100% 842,857

VALOR RAZONABLE
2,100,000
0
2,100,000